Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

700

6443

7028

Необходимо выполнить следующие задания:

Сгруппировать активы ООО «Восток» по степени их ликвидности, а пассивы - по срочности погашения обязательств.

Рассчитать коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость данного предприятия на конец отчетного года. Сравнить расчетные значения этих коэффициентов с нормативными.

Определите тип финансовой ситуации на предприятии на конец года.

Определите коэффициенты общей платежеспособности, абсолютной ликвидности, «критической оценки» и текущей ликвидности предприятия на начало года. Сравните расчетные значения этих коэффициентов с нормативными.

Определите чистые активы и чистый оборотный капитал ООО «Восток» на начало отчетного года.

Как изменится кредитоспособность данного предприятия, если на его балансе на конец года появятся долгосрочные кредиты и займы па сумму в 5 млн. руб.? Краткосрочные кредиты и займы на сумму в 2 млн. руб.?

Задача 2.

Как изменится коэффициент автономии ЗАО «Еврокаскад», если его собственные средства в следующем году возрастут по сравнению с отчетным годом с 230 тыс. руб. до 300 тыс. руб., а общая величина активов увеличится с 820 тыс. руб. до 930 тыс. руб.?

Задача 3.

Как изменится коэффициент финансовой устойчивости ЗАО «Еврокаскад», если оно получит кредит на сумму 5000 тыс. руб. сроком на 3 года?

Литература: 1,3,5

Тема 17. Обобщающая комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности.

(форма проведения - практическое занятие)

Задача 1.

Имеются следующие данные:

Показатели	Предприятие
	№ 1	№2	№3	№4
Рентабельность продаж, %	28	31	32	29
Оборачиваемость запасов, дн.	9	7	8	10
Выручка, тыс. руб.	150	170	160	140

Ранжировать эти предприятия:

методом суммы мест;

таксонометрическим методом.

Задача 2.

Имеются следующие данные:

Предприятие	Трудоемкость	Фондоемкость	Материалоемкость
№ 1	0,11	3,33	0,67
№2	0,093	2,95	0,52
№3	0,19	5,00	0,50
Коэффициент значимости	1,0	1,0	1,0

Ранжировать эти предприятия:

методом эталонного предприятия (за эталонные принимаются экономически наилучшие значения каждого показателя).

Литература: 1,3,5



5. Задания для самостоятельной работы студентов

Самостоятельная работа предназначена для более глубокого усвоения студентами изучаемого материала, формирования навыков исследовательской работы и ориентирования студентов на умение применять теоретические знания на практике.

Студенты самостоятельно изучают, конспектируют основные нормативные, методические, научные материалы, решают задачи, составляют выводы на основе проведенного анализа, пишут курсовые работы, готовят доклады, отвечают на вопросы, заданные преподавателем.

Виды и содержание самостоятельной работы

Раздел I. Научные основы комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности.

Тема 1. Понятие комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности.

1. Изучить учебный материал ответить на вопросы:

Каковы отличительные признаки комплексного экономического анализа?

Каковы отличительные особенности управленческого и финансового анализа?

Каков порядок проведения подготовки и аналитической обработки исходных данных в комплексном экономическом анализе хозяйственной деятельности.

Какими документами оформляются результаты анализа?

Какова роль автоматизации экономических расчетов в повышении эффективности аналитических исследований?

Назовите примеры взаимосвязи экономического анализа с другими экономическими науками и дисциплинами.

С чем связаны этапы развития экономического анализа.

2. Выполнить задания:

Составить классификацию видов экономического анализа по различным признакам.

Составить классификацию видов источников информации для экономического анализа по различным признакам.

3. Подготовить доклады:

Информационные технологии в экономическом анализе.

Развитие экономического анализа в России.

Влияние закона циклического развития на оценку и прогнозирование результатов деятельности предприятия.

Влияние закона убывающей эффективности эволюционного совершенствования систем развития на оценку и прогнозирование результатов деятельности предприятия.

Переход к малооперационным процессам как направление повышения эффективности деятельности предприятия.

Тема 2. Содержание комплексного экономического анализа и последовательность его проведения.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

Что лежит в основе системного подхода в КЭАХД.

Какова основная задача системного анализа?

Каков характер взаимосвязи (стохастический или детерминированный) между отдельными блоками системного анализа показателей хозяйственной деятельности предприятия?

Приведите пример взаимной связи и обусловленности отдельных разделов, показателей и факторов производства.

2. Выполнить задания:

Составить схему формирования и анализа основных групп показателей в системе КЭАХД.

3. Подготовить доклады:

Система показателей КЭАХД.

Этапы системного проведения КЭАХД.

Раздел II. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности в управлении деятельностью организации.

Тема 3. Роль КЭАХД в управлении деятельностью организации.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

В чем проявляется основная управленческая функция КЭАХД? Приведите конкретные примеры.

Какова роль КЭАХД в осуществлении основных функций управления?

По каким направлениям проводится комплексный анализ уровня управления.

Какие показатели экономической деятельности предприятия анализируются при оценке эффективности управления предприятием.

Какие задачи решает КЭАХД в выявлении резервов повышении эффективности хозяйственной деятельности.

2. Выполнить задания:

Составить примерную организационную схему управления предприятием в различных отраслях экономики (по выбору).

3. Подготовить доклады:

Система показателей уровня управления организацией.

Тема 4. КЭАХД в системе планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

Какую структуру может иметь стратегический план?

Назовите и охарактеризуйте функции бизнес-плана.

Каковы процедуры необходимо осуществить для составления бизнес-плана?

Какие сведения необходимо собрать для формирования информационной базы бизнес-плана.

Какую роль играет составление бюджетов для оперативного управления предприятием.

Каковы могут быть причины возникновения отклонений бюджетных показателей?

Каковы недостатки анализа отклонений?

2. Выполнить задания:

Составить примерную структуру бизнес-плана предприятия, работающего в различных отраслях экономики с перечислением основных элементов его разделов.

3. Подготовить доклады:

Основные направления анализа системы планирования на предприятии.

Раздел III. Методика комплексного анализа основных показателей хозяйственной деятельности.

Тема 5. Комплексный анализ в системе маркетинга.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

Назовите основное значение и задачи анализа маркетинговой деятельности предприятия.

Как определяется степень чувствительности спроса к изменению цены?

Как оценить риск невостребованной продукции?

Перечислите основные факторы, влияющие на уровень спроса.

Назовите основные стадии жизненного цикла товара.

Перечислите факторы, которые определяют ценовую политику предприятия.

Какие методы применяют для оценки конкурентоспособности товаров?

Каковы пути повышения конкурентоспособности продукции?

2. Выполнить задания:

1. Составить схему единичных и групповых показателей (технических и экономических параметров) конкурентоспособности товара (по выбору).

3. Подготовить доклады:

Методы оптимального ценообразования.

Влияние затрат на ценообразование.

Условия осуществления ценовой дискриминации.

Анализ конкурентной позиции организации.

Тема 6. Комплексный анализ и управление объемом производства и продаж.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

Охарактеризуйте основные показатели объема производства и реализации продукции.

Назовите основные задачи анализа производства и реализации продукции.

Этапы проведения анализа выполнения плана производства и реализации продукции.

Этапы проведения анализа объема производства и реализации продукции.

Как оценивается влияние изменения структуры производства продукции на стоимость выпущенной продукции?

Как рассчитывают коэффициенты ритмичности и аритмичности выпуска продукции?

Назовите источники резервов увеличения объема и реализации продукции.

Назовите факторы изменения ассортимента и структуры продукции.

Перечислите прямые и косвенные показатели ритмичности работы предприятия.

2. Решить задачи.

Имеются данные, характеризующие объем производства продукции и количество отработанного времени.

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период
Производство продукции, тыс. шт.	733,5	885,7
Количество отработанного времени, тыс. станко-час	48,9	52,1

На основании приведенных данных определить:

1) среднюю выработку продукции (шт./станко-час);

2) отклонение и темпы роста показателей;

3) влияние на изменение объема выпущенной продукции в отчетном периоде по сравнению с предшествующим следующих факторов:

- изменения количества отработанных станко-часов;

- изменения средней выработки;

4) определить, какой процент прироста объема производства продукции обеспечен за счет изменения выработки и количества отработанных станко-часов.

3. Выполнить задания:

Сделать письменные выводы по результатам анализа, проведенного по данным задач и дать рекомендации по улучшению экономических показателей.

4. Подготовить доклады:

Показатели объема производства и реализации продукции и их балансовая взаимоувязка.

Показатели технического уровня и качества продукции.

Тема 7. Комплексный анализ технико-организационного уровня и других условий хозяйственной деятельности.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

В чем заключается значение анализа технико-организационного уровня производства?

Каковы задачи анализа технико-организационного уровня производства?

Как оценивается прогрессивность основного (технологического) оборудования?

Какие показатели определяют уровень технологии?

Какие показатели используются при оценке специализации, рационализации, кооперирования производства?

Какие показатели используются при оценке специализации, рационализации труда?

Какие показатели используются при оценке напряженности и нормирования труда.

Как влияют внешние условия на деятельность организации?

Из каких этапов состоит жизненный цикл технологической системы?

2. Выполнить задания:

Составить схему жизненного цикла технологической системы.

3. Подготовить доклады:

Технологии непрерывной информационной поддержки жизненного цикла изделия (CALS-технологии).

Методика экономического анализа в зависимости от стадии жизненного цикла развития систем жизненного цикла.

Тема 8. Комплексный анализ состояния и использования основных средств.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

Раскройте понятие основных фондов.

Какие показатели характеризуют движение основных фондов.

Какие показатели характеризуют состояние основных фондов.

Какие показатели характеризуют степень использования оборудования.

Какие показатели характеризуют эффективность использования основных средств.

В чем заключается факторный анализ основных производственных фондов.

2. Решить задачи:

Стоимость основных фондов, получаемых предприятием в лизинг, составляет 3500 тыс. руб. Процентная ставка по лизингу с учетом комиссионных 15%. Определите общую сумму платежей по лизингу, если они вносятся ежеквартально в течение 8 лет.

Имеются данные, характеризующие выпуск продукции и основные фонды:

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период
Выпуск продукции, тыс. руб.	5120	6315
Стоимость основных средств (тыс. руб.)	4500	5695
В том числе: - производственных	4180	4800
- активной части производственных основных фондов	2900	3150

На основании приведенных данных определить:

1) фондоотдачу (выпуск продукции на 1 руб. стоимости основных средств) основных средств и их активной части;

2) удельный вес активной части производственных основных средств;

3) удельный вес производственных основных средств в общей величине основных средств;

4) отклонения и процентные отношения показателей отчетного и предшествующего периодов;

5) применяя прием расширения детерминированных факторных систем, построить факторную модель зависимости фондоотдачи от изменения фондоотдачи активной части основных средств, удельного веса активной части основных средств в величине производственных основных средств и удельного веса производственных основных средств в общей стоимости всех основных средств.

Определить влияние на фондоотдачу следующих факторов:

- изменения фондоотдачи активной части основных средств;

- изменения удельного веса активной части основных средств в стоимости производственных основных средств;

- изменения удельного веса производственных основных средств в общей стоимости основных фондов;

6) составить обобщающую таблицу и проанализировать показатели.

3. Выполнить задания:

Сделать письменные выводы по результатам анализа, проведенного по данным задач и дать рекомендации по улучшению экономических показателей.

Тема 9. Комплексный анализ состояния и использования оборотных средств.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

Как классифицируются оборотные средства и их источники.

Какие показатели характеризуют оборачиваемость оборотных средств.

Назовите две возможные размерности коэффициента оборачиваемости оборотных средств.

Как определяют влияние факторов на эффективность использования оборотных средств.

Является ли снижение коэффициента загрузки средств в обороте положительной тенденцией?

Каковы источники резервов повышения эффективности использования оборотных средств.

2. Решить задачи:

На основании имеющихся данных составить факторную модель зависимости рентабельности капитала от рентабельности продаж и коэффициента закрепления средств и решить ее.

Показатели	Предприятие № 1	Предприятие № 2	Предприятие № 3
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Рентабельность продаж	0,084	0,069	0,084	0,072	0,080	0,092
Коэффициент закрепления средств	0,560	0,572	0,684	0,702	0,052	0,053
Рентабельность капитала

На основании имеющихся данных составить факторную модель зависимости срока оборачиваемости капитала от среднего товарного запаса и однодневного товарооборота и решить ее.

Показатели	Предприятие № 1	Предприятие № 2	Предприятие № 3
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Средний товарный запас, тыс. руб.	285,2	289,1	560,1	564,2	168,4	164,2
Однодневный товарооборот, тыс. руб.	31,6	30,2	84,1	82,8	25,8	25,6
Срок оборачиваемости капитала

3. Выполнить задания:

Сделать письменные выводы по результатам анализа, проведенного по данным задач и дать рекомендации по улучшению экономических показателей.

4. Подготовить доклады:

Стратегия в области финансирования оборотного капитала.

Современные инструменты краткосрочного финансирования.

Тема 10. Комплексный анализ состояния и использования материальных ресурсов.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

Назовите основные задачи анализа использования материальных ресурсов.

Какие основные понятия используются в анализе обеспеченности предприятия материальными средствами.

Какие показатели характеризуют степень обеспеченности предприятия материальными средствами.

Какие показатели применяются для оценки эффективности использования материальных ресурсов?

Как рассчитывают влияние факторов на эффективность использования материальных ресурсов.

Назовите основные источники резервов увеличения выпуска продукции за счет более эффективного использования материальных ресурсов.

Какие модели используют для оптимизации текущих запасов?

2. Решить задачи:

На основании имеющихся данных составить и решить факторную модель зависимости суммы транспортных расходов от массы перевозимого груза, расстояния перевозки и тарифа за 1 т.-км.

Показатели	Предприятие № 1	Предприятие № 2
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Масса перевозимого груза, т.	1200	1120	560	590
Среднее расстояние перевозки, км.	20	18	50	55
Тариф за перевозку, руб./ т.-км.	11,0	11,5	8,2	8,9
Расходы по перевозке, тыс. км.

На основании имеющихся данных рассчитать влияние на величину оптимального объема партии поставки товаров:

объема поставок за год;

расходов на доставку;

расходов на хранение.

Показатели	Предприятие № 1	Предприятие № 2
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Объем поставки за год, т.	1500	1600	2800	2680
Расходы по доставке одной партии, руб.	108	112	96	105
Расходы по хранению одной партии, руб.	54	50	84	92
Объем одной партии, т.

Расчет производится на основе факторной модели:

Qопт=2П*Сд/Схр, где

Qопт - оптимальный размер одной партии; П - объем поставки за год; Сд - расходы по доставке одной партии; Схр - расходы по хранению одной партии.

На основании имеющихся данных составить и решить факторную модель зависимости суммы транспортных расходов от влияния следующих факторов:

стоимости перевозимых грузов;

средней цены 1 т. груза;

расстояния перевозки;

тарифа за 1 т.-км.

Показатели	Предприятие № 1	Предприятие № 2
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Стоимость перевозимых грузов, тыс. руб.	1262,8	1342,5	48000	47420
Средняя цена 1 т., тыс. руб.	56	58	12,5	13,4
Средний тариф за 1 т.-км., руб./ т.-км.	22	21	18	19
Среднее расстояние перевозки, км.	40	42	51	53

3. Выполнить задания:

Сделать письменные выводы по результатам анализа, проведенного по данным задач и дать рекомендации по улучшению экономических показателей.

4. Подготовить доклады:

Проблема минимизации текущих затрат по обслуживанию запасов.

Определение оптимальной величины партии поставок.

Тема 11. Комплексный анализ состояния и использования трудовых ресурсов.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

Назовите значение и задачи анализа использования трудовых ресурсов на предприятии.

Какие категории работников входят в структуру персонала предприятия.

Основные этапы анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Как проводят оценку соответствия выполняемой работы квалификации рабочих?

Какие показатели характеризуют движение рабочей силы.

Основные этапы анализа использования фонда рабочего времени.

Какие показатели характеризуют производительность труда.

Основные этапы анализа затрат на оплату труда.

Факторный анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

Какие показатели характеризуют эффективность использования фонда заработной платы.

2. Решить задачи:

1. Составить и решить факторную модель зависимости фонда заработной платы от численности персонала и средней заработной платы одного работника.

Показатели	Базисный период	Отчетный период
Численность работников, чел.	28	30
Среднемесячная заработная плата, руб./чел.	2200	2400
Фонд заработной платы, руб.

2. Составить и решить факторную модель зависимости уровня фонда заработной платы от средней заработной платы.



Показатели	Предприятие № 1	Предприятие № 2	Предприятие № 3
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Уровень фонда заработной платы, %
Средняя заработная плата, тыс. руб.	32,5	30,4	56,2	56,8	10,8	11,2
Выработка, тыс. руб.	568	520	264,0	268,0	44,3	45,2

На основании имеющихся данных составить и решить факторную модель зависимости выработки на одного работающего от выработки одного рабочего и состава персонала:

Показатели	Предприятие № 1	Предприятие № 2
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Выработка на одного работающего, тыс. руб.
Выработка на одного рабочего, тыс. руб.	280	302	365	332
Удельный вес рабочих в численности промышленно-производственного персонала, %	60	65	71	69
Удельный вес промышленно-производственного персонала в общей численности работающих, %	85	82	90	88

3. Выполнить задания:

Сделать письменные выводы по результатам анализа, проведенных по данным задач и дать рекомендации по улучшению экономических показателей.

4. Подготовить доклады:

Анализ среднечасовой выработки одного рабочего.

Удельная трудоемкость продукции.

Тема 12. Комплексный анализ и управление расходами.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

Назовите задачи и объекты анализа себестоимости продукции.

Как классифицируют затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг)?

В чем заключается анализ состава и структуры затрат на производство и реализацию продукции?

В чем заключается управление затратами на производство.

Основные этапы анализа себестоимости продукции.

Какие показатели рассчитывают при анализе себестоимости продукции.

Каковы основные этапы проведения анализа себестоимости отдельных видов продукции.

Назовите источники резервов снижения затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Какие виды анализа себестоимости проводят с целью принятия управленческих решений?

Как осуществляется анализ и управление затратами по местам формирования и центрам ответственности?

Как осуществляется оперативный анализ отклонений в затратах на производство по нормативному методу?

2. Решить задачи:

По данным трех предприятий провести анализ влияния объема выпуска продукции и себестоимости единицы продукции на себестоимость выпуска.

Предприятие	Кварталы	Выпуск продукции, шт.	Себестоимость единицы продукции, руб.	Себестоимость выпуска, руб.
№ 1	I	1620	10,2
	II	1642	10,1
№ 2	I	1520	7,7
	II	1512	7,6
№ 3	I	520	15
	II	542	15,1

Сгруппировать выявленные резервы снижения себестоимости выпускаемой продукции за месяц по видам резервов.

Наименование резерва	Величина потерь
Материальные потери на выпуск бракованной продукции	2,3 тыс. руб.
Потери рабочего времени в результате внепланового ремонта оборудования	10 час.
Средняя стоимость одного человека-часа рабочего времени	32 руб.
Простои в результате неритмичной доставки комплектующих и материалов на производственный участок	50 чел.-час
Сверхнормативный расход сырья и материалов	1,5 тыс. руб.
Потери времени в результате удлинения времени проведения планово-предупредительного ремонта	8 час.
Потери товарно-материальных ценностей по вине материально-ответственных лиц	13,7 тыс. руб.

Дать количественную оценку резервов снижения себестоимости продукции.

Полиграфическое предприятие получило заказ на выпуск органайзеров. Предварительные расчеты позволили получить следующие параметры этого заказа:

Прямые расходы, руб.	210000
Общехозяйственные расходы, руб.	35000
Плановая прибыль, руб.	18000
Тираж, экз.	3000

Рассчитайте нижний предел отпускной цены предприятия с учетом налоговых платежей. Ставка НДС 18%, налога на прибыль 24%.

3. Выполнить задания:

Сделать письменные выводы по результатам анализа, проведенного по данным задач и дать рекомендации по улучшению экономических показателей.

Тема 13. Основы маржинального анализа.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

В чем заключается сущность маржинального анализа?

Раскройте понятие маржинальной прибыли.

Какова методика определения суммы постоянных и переменных расходов?

Что такое безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия?

Как рассчитывают величину безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия?

Какие факторы влияют на величину безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия? Какая факторная модель строится для расчета влияния факторов?

Как определяются критическая сумма постоянных затрат, переменных расходов на единицу продукции и критического уровня цены продажи?

В каком направлении смещается график уравнения общих затрат при увеличении постоянных затрат? Как изменяется положение точки критического объема затрат?

Как проводится анализ расходов, необходимый для принятия оперативных решений и управления прибылью.

2. Решить задачи:

По данным двух предприятий рассчитать влияние маржинального дохода и прибыли на величину эффекта операционного рычага, который определяется как отношение маржинального дохода к прибыли.

Показатели	Предприятие № 1	Предприятие № 2
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Маржинальный доход, тыс. руб.	438	482	1265	1228
Прибыль, тыс. руб.	386	382	514	596
Эффект операционного рычага

По данным двух предприятий рассчитать влияние постоянных издержек и маржинального дохода с единицы продукции на безубыточный объем выпуска продукции.

Показатели	Предприятие № 1	Предприятие № 2
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Постоянные расходы, тыс. руб.	865	834	51,8	56,2
Маржинальный доход с единицы продукции, руб.	60	62	106,5	104,3
Безубыточный выпуск продукции

3. Выполнить задания:

Сделать письменные выводы по результатам анализа, проведенного по данным задач и дать рекомендации по улучшению экономических показателей.

4. Подготовить доклады:

Взаимосвязь объема производства, себестоимости, маржинального дохода и цен.

Раздел IV. Теоретические и прикладные основы финансового анализа коммерческой организации.

Тема 14. Комплексный анализ финансовых результатов.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

Какова цель проведения анализа финансовых результатов и какие задачи решаются для её достижения?

Как формируется бухгалтерская прибыль предприятия?

Какие показатели прибыли используются в комплексном экономическом анализе хозяйственной деятельности?

В чем заключается проведение факторного анализа прибыли от продажи продукции (работ, услуг)?

Какие показатели рентабельности рассчитывают при оценке эффективности хозяйственной деятельности предприятия?

При помощи каких моделей определяют влияние факторов на показатели рентабельности?

Как проводят анализ прочих операционных и внереализационных доходов и расходов?

Что показывает эффект операционного рычага?

Каковы резервы увеличения прибыли и рентабельности?

2. Решить задачи:

Имеются данные, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия за два года.

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период
Объем товарооборота, тыс. руб.	5820	6550
Среднегодовая стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. руб.	1150	1320
Среднегодовая величина оборотных средств, тыс. руб.	2480	2770
Прибыль от продаж, тыс. руб.	582	755

По приведенным данным определить:

Общую рентабельность;

Фондоемкость;

Прибыль на 1 руб. проданной продукции;

Коэффициент закрепления оборотных средств;

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

Отклонения и темпы изменения показателей отчетного года по сравнению с предшествующим;

Влияние на отклонение рентабельности следующих факторов:

Изменение величины прибыли на 1 руб. проданной продукции;

Изменение фондоемкости;

Изменение коэффициента закрепления оборотных средств;

Как можно повысить уровень рентабельности продажи продукции.

Прибыль предприятия в предыдущем году равнялась 2300 тыс. руб. В отчетном году объем продаж возрос па 15% при эффекте операционного рычага 12%. Какова будет прибыль предприятия в отчетном году?

3. Выполнить задания:

1. Сделать письменные выводы по результатам анализа, проведенного по данным задач и дать рекомендации по улучшению экономических показателей.

Тема 15. Комплексный анализ инвестиционной деятельности предприятия.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

Раскройте понятие инвестиции, инвестиционного проекта.

Раскройте понятие эффективности инвестиционного проекта.

Охарактеризуйте основные инвестиционные задачи.

Как проводят анализ объемов инвестиционной деятельности.

По каким критериям оцениваются инвестиционные проекты.

Какие методы применяют при оценке эффективности инвестиционных проектов.

Какие методы применяют при оценке эффективности финансовых вложений.

2. Изучить следующие нормативные документы:

Методические рекомендации при оценке эффективности инвестиционных проектов (от 21.06.1999 N ВК 477).

Методические указания по расчету показателей эффективности и окупаемости инвестиций по введенным проектам, имеющим государственную поддержку (от 16.07.1999г. № 60).

3. Решить задачи:

Предприятие предоставило заем в сумме 1,20 млн. руб. фирме-партнеру на 1 год под 30% годовых с ежемесячным начислением процента по сложной ставке. Какую сумму получит предприятие по истечении срока займа?

В начале года оформлен срочный депозитный вклад сроком на 3 месяца в сумме 10 тыс. руб. с начислением процента из расчета 16% годовых. Какую сумму получит вкладчик через год, если вклад будет ежеквартально переоформляться, а доход на вклад реинвестироваться?

.На месячный депозит под 24% годовых положены 1 апреля текущего года 50 тыс. руб. Какая сумма будет получена через 6 месяцев, если доход на вклад будет реинвестироваться?

Задачи 1-3 решаются с применением модели «накопленная единица за период».

Стоимость объекта после его строительства в соответствии с проектом продолжительностью 3 года составит 500 тыс. руб., ставка дисконтирования - 10% годовых. Чему равна текущая стоимость объекта?

Задача решается с применением модели «текущая (дисконтированная) стоимость».

Оборудование стоимостью 500 тыс. руб. сдано в аренду на 3 года при ежеквартальном внесении арендной платы в сумме 40 тыс. руб. По окончании срока аренды стоимость оборудования составит 100 тыс. руб. Оценить целесообразность сдачи в аренду. Ставка дисконтирования составляет 12% в год.

Задача решается с применением модели «текущая стоимость аннуитета».

Определить доход, который должен быть получен в результате эксплуатации оборудования по производству продукции стоимостью 5 тыс. долл., если срок эксплуатации составляет 5 лет. Ставка дисконтирования - 10 % в год.

Задача решается с применением модели «функция погашения кредита».

Магазин, первоначальная стоимость которого составляет 850 тыс. руб., сдается в аренду с оплатой ежеквартально по 40 тыс. руб. Договор аренды составлен на 3 года. В результате сдаче в аренду упущенная прибыль составила:

1-й год - 60 тыс. руб.,

2-й год - 50 тыс. руб.,

3-й год - 40 тыс. руб.

Норма амортизации - 5% годовых. Оценить эффективность сдачи в аренду, если ставка дисконтирования 20% годовых.

Имеются данные по следующим инвестиционным проектам:

Показатели	Проект А	Проект Б
Начальные инвестиции, тыс. руб.	800,0	600,0
Ежегодные доходы, тыс. руб.	220	180
Срок эксплуатации, лет	6	6
Ставка дисконтирования, %	16	16
Норма амортизации, %	20	20

Необходимо рассчитать какой из инвестиционных проектов выгоднее.

4. Выполнить задания:

Сделать письменные выводы по результатам анализа, проведенного по данным задач и дать рекомендации по улучшению экономических показателей.

5. Подготовить доклады:

Анализ инвестиционных проектов в условиях инфляции.

Анализ инвестиционных проектов в условиях риска.

Экономический риск: сущность, методы измерения и пути снижения.

Основные принципы FRICTO-анализа.

Тема 16. Комплексный анализ финансового состояния предприятия.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

Назовите основные направления, задачи и источники информационного обеспечения анализа финансового состояния организации.

Какова цель структурного анализа активов и пассивов предприятия?

Какие показатели используют для оценки платежеспособности предприятия?

Какие мероприятия применяются для восстановления платежеспособности предприятия и поддержания его эффективной хозяйственной деятельности?

Что понимается под финансовым состоянием предприятия?

Какие показатели характеризуют ликвидность баланса предприятия?

Что понимается под финансовой устойчивостью предприятия?

Какие коэффициенты рассчитываются для оценки финансовой устойчивости?

Какие типы финансовой устойчивости выделяют?

Как оценивается уровень финансового левериджа?

Как определяется величина чистых активов и чистого оборотного капитала организации?

2. Изучить следующие нормативные документы:

Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (от 12 августа 1994 г. № 31-р).

О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации (от 28 июня 2000 г. № 60-и).

Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций (от 23 января 2001 г. № 16).

3. Решить задачу:

В балансе предприятия «Эра» (форма № 1) на 31 декабря 2006г. имеются следующие данные (тыс. руб.):

№ п/п	Наименование показателя	Строка	На начало года	На конец года
1	Нематериальные активы	110	587	440
2	Основные средства	120	2807	3667
3	Незавершенное строительство	130	1200	450
4	Итого по разделу I	190	4594	4557
5	Запасы	210	1264	1277
6	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	192	197
7	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	950	1100
8	Денежные средства	260	2500	2800
9	Итого по разделу II	290	4906	5374
10	ИТОГ по АКТИВУ	300	9500	9931
11	Уставный капитал	410	6000	6000
12	Добавочный капитал	420	310	310
13	Резервный капитал	430	900	900
14	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	833	1057
15	Итого по разделу III	490	8043	8267
16	Итого по разделу IV	590	0	0
17	Займы и кредиты	610	810	1035
18	Кредиторская задолженность	620	647	629
19	Итого по разделу V	690	1457	1664
20	ИТОГ по ПАССИВУ	700	9500	9931

Необходимо выполнить следующие задания:

Сгруппировать активы предприятия по степени их ликвидности, а пассивы - по срочности погашения обязательств.

Рассчитать коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость данного предприятия на конец отчетного года. Сравнить расчетные значения этих коэффициентов с нормативными.

Определите тип финансовой ситуации на предприятии на конец года.

Определите коэффициенты общей платежеспособности, абсолютной ликвидности, «критической оценки» и текущей ликвидности предприятия на начало года. Сравните расчетные значения этих коэффициентов с нормативными.

Определите чистые активы и чистый оборотный капитал предприятия на начало отчетного года.

4. Выполнить задания:

Сделать письменные выводы по результатам анализа, проведенного по данным задач и дать рекомендации по улучшению экономических показателей.

Тема 17. Обобщающая комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности.

1. Изучить учебный материал и ответить на вопросы:

Назовите условия наращивания экономического потенциала организации.

Назовите и охарактеризуйте методы комплексной оценки хозяйственной деятельности организации.

В чем заключается методика комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности.

В чем заключается сущность рейтинговой оценки организаций.

Какие методы рейтинговой оценки применяют для анализа эффективности деятельности различных организаций.

Назовите этапы методики комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния организации.

Как производится расчет итогового показателя рейтинговой оценки?

Охарактеризуйте систему показателей интегральной оценки динамики.

2. Выполнить задания:

Сделать письменные выводы по результатам анализа, проведенного по данным задач и дать рекомендации по улучшению экономических показателей.

3. Подготовить доклады:

Комплексная оценка резервов производства.

SWOT-анализ как метод оценки рыночного положения предприятия.

Литература: 1,3,5

7. Тематика курсовых работ и методические указания по их выполнению

Совершенствование комплексного экономического анализа в условиях рыночной экономики.

Система комплексного экономического анализа деятельности организации.

Управленческий анализ деятельности организации.

Финансовый анализ деятельности организации.

Совершенствование информационного обеспечения комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности.

Бухгалтерская отчетность предприятия как источник информации для финансово-экономического анализа.

Анализ организационно-технического уровня производства.

Анализ основных производственных фондов и оборудования.

Анализ лизинговых операций.

Анализ внешнеторговой деятельности.

Анализ материальных ресурсов промышленного предприятия.

Анализ трудовых ресурсов.

Анализ производительности труда.

Анализ оплаты труда и использования фонда заработной платы.

Анализ производства и реализации продукции.

Анализ затрат на производство.

Анализ факторов, влияющих на величину себестоимости продукции.

Анализ розничного товарооборота.

Анализ оптового товарооборота.

Анализ эффективности использования товарных ресурсов.

Анализ качества торгового обслуживания.

Анализ издержек обращения предприятий торговли.

Анализ финансового результата торгового предприятия.

Анализ формирования и распределения прибыли организации.

Анализ чистой прибыли фирмы.

Анализ движения денежных средств предприятия.

Анализ взаимосвязи прибыли и движения денежных средств.

Анализ порога прибыли.

Факторный анализ финансовых результатов.

Факторный анализ прибыли от продажи продукции.

Анализ показателей рентабельности.

Анализ рентабельности использования активов.

Структурный анализ активов и пассивов организации.

Анализ капитала предприятия.

Анализ источников формирования капитала предприятия.

Стратегия предприятия в области краткосрочного финансирования.

Анализ собственного капитала предприятия.

Анализ деловой активности и эффективности деятельности организации.

Анализ эффективности использования заемных средств.

Анализ платежеспособности организации и ликвидности ее баланса.

Анализ финансовой устойчивости.

Влияние инфляции на финансовое состояние предприятия.

Анализ операций с ценными бумагами.

Анализ показателей доходности.

Методы сравнения инвестиционных проектов.

Анализ инвестиционных рисков.

Особенности проведения анализа деятельности малых предприятий.

Сравнительная рейтинговая оценка деятельности организаций.

Анализ маркетинговой деятельности предприятия.

Методы прогнозирования потенциального банкротства предприятия.

Курсовая работа по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности является для студентов экономического факультета, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», одной из форм контроля качества усвоения пройденного материала.

По окончании изучения дисциплины «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» каждый студент должен выполнить курсовую работу и представить ее в университет для проверки.

Подготовка курсовой работы по комплексному экономическому анализу является важной составной частью учебного процесса, приобщает студентов к исследовательской работе, обогащает опытом и знаниями, необходимыми при выполнении выпускных квалификационных работ и сдаче государственных экзаменов.

Студент может выбрать любую тему из приведенного перечня или предложить свою, не предусмотренную рекомендованной тематикой. Студенту рекомендуется взять такую тему, которая, по возможности, соответствовала бы накопленному практическому опыту, уровню подготовки, научным интересам и личным наклонностям студента, могла бы разрабатываться на конкретных материалах, взятых в организации или учреждении. Желательно, чтобы практические предложения, содержащиеся в ней, могли быть использованы для совершенствования методики анализа хозяйственной деятельности этой организации. Студентам, не имеющим достаточного практического опыта, рекомендуется выбрать тему, связанную с углубленным изучением методик комплексного экономического анализа в современных условиях.

Не разрешается тематически дублировать курсовые работы, т.е. выполнять их несколькими студентами на одну и ту же тему и по материалам одной и той же организации.

Выбранную тему выпускник согласовывает с преподавателем (научным руководителем).

В процессе написания курсовой работы студент должен обстоятельно изучить рекомендованные литературные источники, ознакомиться с постановкой аналитической работы на конкретном предприятии и на этой основе показать, что он детально усвоил содержание основных вопросов выбранной темы, умеет самостоятельно применять полученные знания к комплексному решению определенной аналитической задачи.

Требования, предъявляемые к курсовой работе по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности:

Курсовая работа должна быть выполнена на высоком профессиональном уровне. При ее подготовке должна быть использована соответствующая законодательная база, инструктивные материалы, литературные источники, лекционный материал и навыки практической работы.

При написании курсовой работы практический материал и литературные источники должны быть увязаны с избранной темой и полностью раскрывать ее.

По итогам проведенной работы студент должен сделать выводы и внести предложения по совершенствованию анализа изучаемых показателей и операций.

Курсовая работа должна быть правильно оформлена, написана грамотно и аккуратно.

Студент может выбрать тему из представленного перечня или предложить новую, не предусмотренную рекомендованной тематикой.

Курсовая работа должна иметь следующую структуру:

Титульный лист выполняется по форме, приведенной в приложении № 1.

Содержание работы, где указываются номера страниц глав и параграфов работы.

Введение (порядковый номер не присваивается);

Основное содержание курсовой работы должно быть подразделено на главы, включающими в себя два - три параграфа, освещающих основные направления исследования. Главам присваиваются порядковые номера, параграфам нумерация присваивается в пределах главы;

Заключение (порядковый номер не присваивается);

Список использованной литературы (порядковый номер не присваивается);

Приложения (порядковый номер не присваивается).

Курсовая работа должна иметь сквозную нумерацию страниц, начиная с титульного листа, при этом на титульном листе номер страницы не проставляется.

Процесс подготовки и защиты курсовой работы состоит из следующих этапов:

выбор темы;

составление плана;

изучение вопросов, намеченных в плане:

подбор литературы и ознакомление с ее содержанием;

подбор практического материала по теме курсовой работы;

непосредственное изложение исследованных вопросов;

оформление курсовой работы;

представление работы на рецензирование;

защита курсовой работы.

Во введении обосновывается актуальность темы, указывается цель и задачи исследования.

В первой главе рассматриваются теоретические основы исследуемой темы (понятие, с...