Деятельность ООО "СтройПластКомплект-Кемерово"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Общая характеристика предприятия

2. Организационно-управленческая структура предприятия

3. Экономическая характеристика деятельности предприятия

4. Критерии и методы выбора поставщиков

5. Порядок заключения договоров. Формы и условия расчетов с поставщиками и заказчиками

6. Понятие и состав бухгалтерской отчетности

7. Анализ оборотного капитала предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово»

7.1 Состав и структура оборотного капитала

7.2 Движение денежных средств

7.3 Управление производственными запасами

7.4 Управление дебиторской задолженностью

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Целями производственной преддипломной практики является, закрепление и углубление теоретических знаний, а также получение профессиональных навыков работы.

Целью данной практики является, ознакомление с деятельностью предприятия, изучение принципов его работы, приобретение навыков коммуникабельности и умение общаться в коллективе.

В процессе практики ставятся следующие задачи:

· Ознакомление с общей характеристикой предприятия;

· Рассмотрение организационной структуры состава предприятия;

· проанализировать критерии и методы выбора поставщиков;

· провести анализ оборотного капитала предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово»;

· Сбор и обобщение необходимых данных для подготовки преддипломной производственной работы.

При сборе материалов для написания отчета по практике основными источниками информации стали плановые и отчетные документы, нормативно-справочные материалы, результаты опроса сотрудников организации, должностные инструкции, статистические данные и ряд другой документации.

Предметом исследования является финансовая отчетность.

Объектом исследования данной практике является предприятие ООО «СтройПластКомплект-Кемерово».

1. Общая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «СтройПластКомплект-Кемерово», реализует свою деятельность на основе Федерального закона “Об обществах с ограниченной ответственностью” № 14-ФЗ, Гражданского Кодекса РФ, Федерального закона №312-ФЗ, других нормативных актов РФ и настоящего Устава [7].

Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «СтройПластКомплект-Кемерово».

Сокращенное наименование: ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» .

Место нахождения общества: компания зарегистрирована 4 февраля 2011 года регистратор Инспекция ФНС России по г. Кемерово [6].

Компания находится по адресу 650051, г. Кемерово, проспект Кузнецкий, 228, офис 5. Организации присвоен ИНН 4205215220, ОГРН 1114205001294.

Директор организации - Чернов Олег Иванович.

Уставный капитал общества составляет 15 000 рублей.

Размер доли участника общества должен соответствовать соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества.
Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли.

Общество имеет круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием и необходимыми реквизитами, товарный и фирменный знаки, эмблему и другие реквизиты.

Также организация имеет расчетный счет 40702810800000000922 ОАО "КЕМСОЦИНБАНК"в г. Кемерово, ИНН 4207004665, КПП 420501001.

Организация не пользуется инкассаторскими услугами, деньги сдаются в отделение банка сотрудником организации самостоятельно. Для открытия расчетного счета в "КЕМСОЦИБАНК" организацией был предоставлен следующий перечень документов:

· Устав организации;

· Учредительный договор;

· Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

· Карточка с образцами подписей;

· Документы, подтверждающие полномочия должностных лиц на открытие и ведение счета.

Торговая компания «СтройПластКомплект-Кемерово» имеет один филиал в городе Кемерово.

Фирма снабжена необходимыми предметами труда:

· персональными компьютерами - 4

· факсом - 1

· телефоном - 3

· рабочий стол - 4

· стол для сборки комплектующих - 1

Фирма обеспечивает внутренние проверки. График проверок утверждается генеральным директором и составляется сроком на 1 год.

Все результаты проверок регистрируются и доводятся до сведения каждого из работников фирмы, для дальнейшего анализа и принятия корректирующих действий.

Основной целью деятельности общества является получение прибыли, а также повышение жизненного уровня и благосостояния участников общества и членов трудового коллектива.

Для достижения поставленных целей общество осуществляет следующие виды деятельности:

· оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами;

· оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно- техническим оборудованием (дополнительный вид деятельности)

· оптовая торговля несельскохозяйственными промежуточными продуктами, отходами и ломом;

· прочая оптовая торговля (дополнительный вид деятельности).

Товары и услуги организации:

· комплектация для пластиковых окон;

· алюминиевый профиль, металлические двери;

· техника (перфоратор, лобзик, газонокосилки и т.д.)

· строительная химия (профессиональная пена, герметики, клеи).

Основная сфера деятельности компании относится к строительным клеевым составам, герметикам, наружным дверям, электрическому инструменту, изготовлению и продажа сэндвичпанелей, аксессуарам и комплектующим для оконных конструкций (см. приложение "Прайс-лист").

Основная масса прибыли организации представляет собой прибыль от сдачи заказчикам выполненных работ и оказания услуг населению и другим потребителям. Она определяется как разность между договорной ценой сданных заказчику работ (оказанных услуг) без налога на добавленную стоимость и затратами на их производство.

Прибыль от реализации продукции - основных фондов, нематериальных активов, производственных запасов - определяется как разница между ценой реализации без налога на добавленную стоимость (и других вычетов предусмотренных законодательством) и остаточной стоимостью основных фондов, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, стоимости материалов.

Прибыль, остающаяся в распоряжении организации после налогообложения, называется чистой прибылью. Эта прибыль направляется на капитальные вложения и прирост основного и оборотного капитала; на покрытие убытков прошлых лет, на отчисления в резервный капитал, на расходы социального характера; а также на выплату дивидендов и доходов.

Бухгалтерский отчет в ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» ведется с использованием специализированных программных продуктов, в том числе бухгалтерской программы 1С.

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» проводит инвентаризации имущества и финансовых обязательств.

Инвентаризация в ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» проводится в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации и Основными положениями по инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств и расчетов (Приказ Министерства Финансов РФ от 13 июня 1995г. №49 (ред. от 8.11.2010) «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»). Согласно этим документам предприятие обязано проводить инвентаризацию основных средств, капитальных вложений, незавершенного капитального строительства, капитального ремонта, незавершенного производства, товарно-материальных ценностей, денежных средств, расчетов и других статей бухгалтерского баланса [2].

Инвентаризация имущества производится по его местонахождению и материально ответственным лицам. Количество, дата проведения, объекты инвентаризации устанавливаются руководителем предприятия.

Материально ответственные лица приводят в порядок имеющиеся в наличии ценности, сдают в бухгалтерию все документы о поступлении и выдаче ценностей. Работники учета заканчивают обработку документов, делают записи в учетные регистры, исчисляют остатки ценностей по счетам материально ответственных лиц. Сдав в бухгалтерию последний отчет, материально ответственные лица дают подписку о том, что все документы на поступившие и выбывшие материальные ценности сданы в бухгалтерию, неоприходованных и списанных в расход ценностей нет. Инвентаризацию проводят в присутствии материально ответственного лица, с которым обязательно должен быть заключен договор о полной материальной ответственности. Инвентаризация производится только в присутствии всех членов комиссии, так как отсутствие хотя бы одного из них дает основание рассматривать результаты инвентаризации как недействительные [2].

2. Организационно-управленческая структура предприятия

Согласно вышеприведенной схеме полномочия и ответственность распределяется следующим образом:

Директор фирмы является лицом заинтересованным во внедрении и в дальнейшем развитии системы качества на предприятии. С его одобрения происходят изменения в системе качества.

Коммерческий директор, которая подчиняется директору, выполняет следующие функции:

· поддерживать, контролировать и редактировать «сервисный отдел» формировать и документировать рабочие инструкции;

· разрабатывать программы оценки качества;

· осуществлять контроль за качеством продукции посредством проведения проверок;

· осуществляет контроль поставляемых комплектующих и контроль качества готовой продукции.

Бухгалтерия, осуществляет регистрацию, обработку и учет документов, связанных с деятельностью фирмы.

Менеджер, занимается консультацией клиентов по поводу эксплуатации готовой продукции, и ее гарантийного обслуживания.

3. Экономическая характеристика деятельности предприятия

В любой момент предприятие может рассматриваться как совокупность капиталов, поступающих из различных источников: от инвесторов, вкладывающих свои средства в капитал компании, кредиторов, сужающих определенные суммы, а также доходов, полученных в результате деятельности фирмы. Средства, сформированные за счет всех этих источников, направляются на различные цели. Это - и приобретение основных средств, предназначенных для производства товаров и услуг, и создание товарных запасов, и финансирование дебиторской задолженности.

Таблица 1 - Основные показатели, характеризующие деятельность ООО «СтройПластКомплект-Кемерово»

Показатель	Значение показателя по месяцам
	04.2014	07.2014
Средняя численность персонала, чел.	9	9
Отработанно за месяц одним работником: дней	26	27
часов	254	270
Средняя продолжительность рабочего времени, ч	9,76	10

А также рассмотрим уровень средней заработной платы на предприятии

В таблице 1 приведены уровни средней заработной платы по категориям работников.

Таблица 2 - Уровень средней заработной платы

Категории	Уровень заработной платы по месяцам, тыс. руб.
	04.2014	07.2014
Директор	70000	70000
Коммерческий директор	35000	35000
Бухгалтер	30000	30000
Менеджер	20000	20000
Комплектовщик	20000	20000

Средняя заработная плата сотрудников ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» больше бюджета прожиточного минимума и средней заработной платы, что говорит о хорошем уровне социальной защиты работников компании. капитал дебиторский бухгалтерский

Целью анализа финансового состояния предприятия является наглядная и несложная оценка финансового благополучия и динамики развития предприятия, на основе которого руководством принимаются решения по правлению финансами.

4. Критерии и методы выбора поставщиков

На предприятии действует система критериев для выбора поставщиков. Это - качество продукции, цена, надежность поставщика, качество обслуживания, условия платежа и другие.

К основным методам выбора поставщиков на ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» относятся:

· метод рейтинговых оценок;

· метод оценки затрат.

Наиболее распространенным методом выбора поставщика можно считать метод рейтинговых оценок. Выбираются основные критерии выбора поставщика, далее работниками службы закупок или привлеченными экспертами устанавливается их значимость экспертным путем.

Высчитывается значение рейтинга по каждому критерию путем произведения удельного веса критерия на его экспертную балльную оценку (например, по 10 - бальной системе) для данного поставщика. Далее суммируют полученные значения рейтинга по всем критериям и получают итоговый рейтинг для конкретного поставщика. Сравнивая полученные значения рейтинга для разных поставщиков, определяют наилучшего партнера. Если рейтинговая оценка дает одинаковые результаты для двух и более поставщиков по основным критериям, то процедуру повторяют с использованием дополнительных критериев. Но нужно учитывать, что при обращении к потенциальным поставщикам трудно, а иногда практически невозможно, получить объективные данные, необходимые для работы экспертов. Метод оценки затрат иногда называют затратно-коэффициентным методом. Он заключается в том, что весь исследуемый процесс снабжения делится на несколько возможных вариантов и для каждого тщательно рассчитываются все расходы и доходы. В результате получают данные для сравнения и выбора вариантов решений. Затем из набора вариантов выбирается наиболее выгодный.

5. Порядок заключения договоров. Формы и условия расчетов с поставщиками и заказчиками

Порядок и условия заключения договоров на поставку продукции ООО «СтройПластКомплект-Кемерово», определяется соответствующим договором. В ходе разработки договора обсуждаются и закрепляются основные вопросы, касающиеся сделки, а именно:

1. Предмет договора - определяется суть договора;

2. Условия поставки - согласуется вид транспорта и условия оплаты транспортных расходов, отгрузка продукции производится по посменному согласованию сторон на основании спецификации по накладной;

3. Условия платежа - определяются цены, оплаты продукции, общая сумма договора из взаимосогласованных спецификаций, а также размер неустойки в случае нарушения сроков оплаты;

4. Право собственности на товар - определятся момент перехода права собственности на продукцию,

5. Ответственность сторон - определяется ответственность, в случае нарушения сторонами принятых на себя обязательств, в рамках договора, в соответствии с законодательством Российской Федерации;

6. Форс-мажор и существенное изменение обстоятельств - характеризуются виды форс-мажорных ситуаций и их продолжительность, а также действия сторон в данных ситуациях;

7. Срок действия договора - указывается конкретный срок действия заключенного договора;

8. Порядок урегулирования споров - определяется порядок решения возникающих спорных вопросов;

9. Прочие условия - определяется количество экземпляров заключенного договора и условия внесения изменений или дополнений в договор;

10. Юридические адреса и реквизиты сторон - указываются реквизиты договаривающихся сторон.

Далее все условия договора согласуются, путем переговоров, пока для каждой из сторон они не будут приемлемыми. Полностью согласованный договор подписывается директором, скрепляется печатью и с сопроводительным письмом направляется заказчику. Срок оформления договора определяется в зависимости от особенностей заключенного договора.

Расчет с поставщиками продукции производится только после заключения договора в безналичной форме, путем перечисления денежных средств на расчетный счет фирмы поставщика.

Расчет с покупателями производится двумя способами:

1. Путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «СтройПластКомплект-Кемерово», в 100% размере от стоимости товара;

2. Путем оплаты наличными денежными средствами.

6. Понятие и состав бухгалтерской отчетности

«Финансовая (бухгалтерская) отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результате ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам» [1].

Все организации представляют годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с учредительными документами учредителям, участникам организации или собственникам ее имущества, а также территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации. Государственные и муниципальные унитарные предприятия представляют бухгалтерскую отчетность органам, уполномоченным управлять государственным имуществом.

Организация обязана представлять бухгалтерскую отчетность в установленные адреса по одному экземпляру бесплатно.

Организации обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, а квартальную -- в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, -- в течение 30 дней по окончании квартала.

B пределах указанных сроков конкретная дата представления бухгалтерской отчетности устанавливается учредителями(участниками) организации или общим собранием. При этом годовая бухгалтерская отчетность должна представляться не ранее 60 дней по окончании отчетного года.

Представляемая годовая бухгалтерская отчетность должна быть утверждена в порядке, установленном учредительными документами организации.

День представления организацией бухгалтерской отчетности определяется по дате ее почтового отправления или дате фактической передачи по принадлежности. Если дата представления бухгалтерской отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, то сроком представления отчетности считается первый следующий за ним рабочий день,

Годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для, заинтересованных пользователей: банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др., которые могут знакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью и получать ее копии с возмещением затрат на копирование.

Организация должна обеспечить возможность для заинтересованных пользователей ознакомится с бухгалтерской отчетностью. «Бухгалтерская отчетность, содержащая показатели, отнесенные к государственной тайне по законодательству Российской Федерации, представляется с учетом требований указанного законодательства» [2].

Помимо годовой организация должна составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

Организация должна сформировать промежуточную бухгалтерскую отчетность не позднее 30 дней по окончании отчетного периода, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Представление и публикация промежуточной бухгалтерской отчетности производятся в случаях и порядке, предусмотренных законодательством Российской Федерации или учредительными документами организации.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, организация публикует бухгалтерскую отчетность и итоговую часть аудиторского заключения.

Публикация бухгалтерской отчетности производится не позднее 1 июня года, следующего за отчетным, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

Порядок публикации бухгалтерской отчетности устанавливается Министерством финансов Российской Федерации и органами, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета.

Акционерные общества, ценные бумаги которых обращаются на фондовом рынке, наряду с годовой бухгалтерской отчетностью, сформированной с учетом изложенного выше, составляют годовую бухгалтерскую отчетность исходя из требований Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), разрабатываемых Комитетом по международным стандартам финансовой отчетности, и представляют ее организатору торговли на рынке ценных бумаг, инвестору и другим заинтересованным лицам по их требованию.

Указанная отчетность представляется в сроки в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете». При этом если требование представления годовой бухгалтерской отчетности, составленной исходя из требований МСФО, определяет срок ее представления ранее установленного в Соответствии с Федеральным законом о бухгалтерском учете, то представляется годовая бухгалтерская отчетность, составленная исходя из требований МCФО, за предыдущий отчетный год.

B случае обращения ценных бумаг на рынке государства, требующем представления отчетности по правилам бухгалтерского учета этого государства, бухгалтерскую отчетность организации следует составлять в соответствии с этими правилами.

Достоверность информации годовой бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежит обязательному аудиту, подтверждается аудитором (аудиторской фирмой), имеющим лицензию на осуществление аудиторской деятельности.

В настоящее время порядок составления и представления бухгалтерской отчетности регулируется законом о бухгалтерском учете, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, ПБУ 4/99 и Методическими рекомендациями о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденными приказом Минфина РФ от 28.06.2000 № 60н.

Бухгалтерская отчетность состоит из: бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним и пояснительной записки (далее приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительная записка именуются: пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках), а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

Промежуточная бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, если иное не установлено законодательством Российской Федерации или учредителями (участниками) организации.

«Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету» [3].

При формировании бухгалтерской отчетности организацией должна быть обеспечена нейтральность информации, содержащейся в ней, Т. e. исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими. Информация не является нейтральной, если посредством отбора или формы представления она влияет на решения и оценки пользователей с целью достижения предопределенных результатов или последствий.

Организация должна при составлении бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и пояснений к ним придерживаться принятых ею их содержания и формы последовательно от одного отчетного периода к другому» [1].

Изменение принятых содержания и формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и пояснений к ним допускается в исключительных случаях, например при изменении вида деятельности. Организацией должно быть обеспечено подтверждение обоснованности каждого такого Изменения. Существенное изменение должно быть раскрыто в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету o прибылях и убытках вместе c указанием причин, вызвавших это изменение.

По каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета, составляемого за первый отчетный период, должны быть приведены данные минимум за два года -- отчетный и предшествующий отчетному.

Если данные за период, предшествующий отчетному, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Каждая существенная корректировка должна быть раскрыта в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках вместе с указанием причин, вызвавших эту корректировку.

Статьи бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и других отдельных форм бухгалтерской отчетности, которые в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету подлежат раскрытию и по которым отсутствуют числовые значения активов, обязательств, доходов, расходов и иных показателей, прочеркиваются (в типовых формах) или не приводятся (в формах, разработанных самостоятельно, и в пояснительной записке).

Показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях должны приводиться в бухгалтерской отчетности обособленно в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

Показатели об отдельных видах активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных операций могут приводиться в бухгалтерском балансе или отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода.

При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.

Первым отчетным годом для вновь созданных организаций считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря соответствующего года, а для организаций, созданных после 1 октября, -- по 31 декабря следующего года.

Каждая составляющая часть бухгалтерской отчетности должна содержать следующие данные:

· наименование составляющей части;

· указание отчетной даты или отчетного периода, за который составлена 6ухгалтерская отчетность;

· наименование организации с указанием ее организационно-правовой формы;

· формат представления числовых показателей бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) организации.

B организациях, где бухгалтерский учет ведется на договорных началах специализированной организацией (централизованной бухгалтерией) или бухгалтером- специалистом, бухгалтерская отчетность подписывается руководителем организаций и руководителем специализированной организации (централизованной бухгалтерии) либо специалистом, ведущим бухгалтерский учет.

Бухгалтерский баланс должен характеризовать финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.

7. Анализ оборотного капитала предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово»

7.1 Состав и структура оборотного капитала

Анализ капитала предприятия имеет большое значение для оценки его финансового состояния. Размещение средств предприятия имеет огромное значение в повышении эффективности его финансовой деятельности. От того, какие средства вложены в основные и оборотные средства, насколько оптимально их соотношение и др., во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия.

Соотношение основного и оборотного капитала определяется отраслевыми особенностями, уровнем автоматизации производства, политикой руководства в области капиталовложений, конкретными условиями работы предприятия и др.

При анализе капитала необходимо также сопоставить темпы роста оборотных и внеоборотных активов. Это дает представление о финансовом состоянии предприятия.

Состав и структура капитала предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» проанализированы на основе баланса за 2014 г.

Если первая из указанных форма дает общее представление о капитале предприятия, то вторая содержит более детальные данные о движении в его составе и структуре, а также о причинах изменения общего объема капитала и отдельных его составляющих.

Оборотные активы предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» включают следующие составляющие:

· запасы;

· дебиторская задолженность;

· краткосрочные финансовые вложения;

· денежные средства;

· прочие оборотные активы.

Таблица 3 - Состав, структура и динамика оборотных активов предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» в 2014 г.

Статья баланса	Абсолютная величина, тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменение (+,-)
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	Тыс. руб.	% к началу года
Запасы	48689	78850	54	15	30161	162
Долгосрочная дебиторская задолженность	-	-	-	-	-	-
Краткосрочная дебиторская задолженность	42053	44455	46	49	+2402	106
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	127	19	0,1	0,003	-108	15
Итого	90869	523324	100	100	-	-

В таблице 3 видно уменьшение денежных средств (на 108 тыс. руб.), что является негативным моментом.

Наличие и увеличение краткосрочных денежных вложений следует оценить положительно, так как структура оборотных активов становится более ликвидной.

В целом увеличение общего объема активов предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» следует признать положительным, так как имущественный потенциал предприятия увеличивается.

Таблица 4 - Соотношение оборотных и внеоборотных активов предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» в 2014 г.

Статья баланса	Абсолютная величина, тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменение (+,-)
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	Тыс. руб.	% к началу года
Внеоборотные активы	105684	113467	53	48	+7783	107
Оборотные активы	92552	124621	47	52	+32069	135
Баланс	198236	238088	100	100	-	-

Как видно из данных таблицы 4, за 2014 г. произошло увеличение объема как внеоборотных, так и оборотных активов предприятия предприятие ООО "СтройПластКомплект-Кемерово". В целом структуру активов предприятия можно оценить положительно - это свидетельство стабильности и устойчивости финансового положения.

7.2 Движение денежных средств

Одной из важнейших задач любого предприятия, функционирующего в условиях рыночной экономики, является поддержание оптимального баланса между достаточной платежеспособностью и высокой рентабельностью работы предприятия. Решение этой задачи во многом базируется на анализе движения денежных средств.

В таблице 5 представлен горизонтальный анализ движения денежных средств предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» за последние два года (2013-2014).

Таблица 5 - Движение денежных средств предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» в 2013 - 2014 гг.

Показатель	Сумма, тыс.руб	Изменение (+,-), тыс. руб.	Темп роста, %
	2013 г.	2014 г.
1.Текущая деятельность 1.1Приток денежных средств 1.2 Отток денежных средств Чистые денежные средства от текущей деятельности	216338 220172 -3834	231910 230663 +1247	+15572 +10491 +5081	107 105 -
2.Инвестиционная деятельность 2.1Приток денежных средств 2.2 Отток денежных средств Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	7661 11837 -12357	169 12526 -4176	-7492 +689 +8181	2 106 -
3.Финансовая деятельность 3.1Приток денежных средств 3.2 Отток денежных средств Чистые денежные средства от финансовой деятельности	83180 76054 +7126	124964 113964 +11000	+41784 +37910 +3874	150 150 -

В результате текущей деятельности в 2014 г. произошел отток денежных средств на сумму 230663 тыс. руб., это на 10491тыс. руб. больше, чем в 2013 году. Практически такое же изменение произошло и с притоком денежных средств. В 2013 году чистый денежный поток был в отрицательном значении и составил (-3834 тыс. руб.), а в 2014 году этот показатель равнялся 1247 тыс. руб. В 2014г. темпы роста доходов по текущей деятельности были выше темпов роста расходов и с этим связано положительное значение чистого денежного потока.

В 2014 году на предприятии в результате инвестиционной деятельности произошел отток денежных средств на сумму 12526 тыс.руб., это на 689 тыс. руб. больше, чем в 2013 году. Приток денежных средств в 2014 году составил 169 тыс. руб., это на 7492 тыс. руб. меньше, чем в 2013 году. И в 2013 г., и в 2014 г. чистые денежные потоки по данному виду деятельности были отрицательными.

В результате финансовой деятельности в 2014 году произошел приток денежных средств на сумму 124964 тыс. руб., это на 41784 тыс. руб. больше, чем в 2013 году. Чистые денежные потоки по данному виду деятельности и в 2013 году, и в 2014 году были положительными.

Итак для предприятия ООО "СтройПластКомплект-Кемерово" в 2014 году наибольшую проблему представляет инвестиционная деятельность, а в 2013 году помимо инвестиционной еще и текущая деятельность.

Рассмотрим структуру поступления и расхода денежных средств, а также общего изменения остатка денежных средств предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» в 2013-2014 гг.

Таблица 6 - Структура поступления денежных средств предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово»

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%
	2013 г.	2014 г.	2013 г.	2014 г.
1.Поступления от текущей деятельности	216338	231910	70,4	65
2.Поступления от инвестиционной деятельности	7661	169	2,5	0,04
3. Поступления от финансовой деятельности	83180	124964	27,1	35
Итого поступлений по финансово-хозяйственной деятельности	307179	357043	100	100

По данным таблицы 6, можно сделать вывод о том, что как и в 2013 г., так и в 2014 г. наибольший удельный вес в структуре поступлений денежных средств приходился на текущую (или основную) деятельность. Это достаточно закономерно и является хорошим показателем финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В то же время важно отметить, что по сравнению с 2013 г. в 2014 г. доля поступлений денежных средств на текущую деятельность незначительно снизилась. Это оценено нами как отрицательный момент, поскольку для успешного функционирования любого предприятия необходимо, чтобы на его текущую деятельность поступления увеличивались.

По сравнению с 2013 г. в 2014 г. поступления от инвестиционной деятельности ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» снизились практически до нуля, что является отрицательным моментом.

7.3 Управление производственными запасами

Для анализа управления запасами предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» была использована форма № 1 "Бухгалтерский баланс" (см.приложение).

Производственные запасы исследуемого предприятия включают следующие составляющие:

· сырье, материалы и другие аналогичные ценности;

· затраты в незавершенном производстве;

· готовая продукция и товары для перепродажи;

· расходы будущих периодов.

Рассмотрим состав, структуру и динамику производственных запасов исследуемого предприятия в 2013 г.

В таблице 7 представлены данные о составе и изменении запасов предприятия в 2014 г. (по данным бухгалтерского баланса).

Таблица 7 - Состав и структура запасов в составе оборотных активов предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» в 2014 г.

Составляющая запасов	Абсолютная величина, тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменение (+,-)
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	Тыс. руб.	% к началу года	Уд. вес
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	31903	33852	65,5	42,9	1949	106,1	-22,6
Затраты в незавершенном производстве	10706	25171	22	32	14465	235,1	10
Готовая продукция и товары для перепродажи	5893	19415	12,1	24,6	13522	329,5	12,5
Расходы будущих периодов	187	412	0,4	0,5	225	220,3	0,1
Запасы - всего	48689	78850	100	100	30161	161,9	-

Имеет место увеличение объема материальных оборотных средств (на 1949тыс. руб. или 6,1%). Повышение запасов можно оценивать как отрицательное явление. Другими словами, на исследуемом предприятии сырье и другие материалы не используются в производстве, и не переходят в форму готовой продукции, которая реализуется, и наконец обретает форму денежных средств.

Объемы готовой продукции предприятия увеличились в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 13522 тыс. руб., это более чем в 3 раза, что свидетельствует о проблемах сбыта. На наш взгляд, руководство исследуемого предприятия должно обратить на эту проблему особое внимание и повысить эффективность управления данной составляющей запасов.

Затраты в незавершенном производстве составляют значительную долю в общем объеме затрат данного предприятия, и они очень сильно увеличились: более чем в 2 раза. Это, с одной стороны, можно расценивать как отрицательное явление, а с другой - как положительное, поскольку данное предприятие, как правило, имеет производство, длящееся в течение длительного срока.

В целом за 2014 г. производственные запасы предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» от начала к концу года увеличились (на 61,9% или на 30161 тыс. руб.), что можно оценивать не очень положительно.

7.4 Управление дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» была проанализирована на основе формы № 1 "Бухгалтерский баланс" за 2014 г. (см. приложение).

Дебиторская задолженность исследуемого предприятия имеет две основные составляющие:

· краткосрочная дебиторская задолженность;

· долгосрочная дебиторская задолженность.

В таблице 8 представлены состав и структура данного показателя для предприятия в 2014 г.

Таблица 8 - Состав и структура дебиторской задолженности предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» в 2014 г.

Составляющая запасов	Абсолютная величина, тыс.руб.	Удельный вес в объеме обор. активов, %	Изменение (+,-)
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	Тыс. руб.	% к началу года	Уд. веса
Долгосрочная дебиторская задолженность	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочная дебиторская задолженность	42053	444455	45,4	35,7	+2402	105,7	9,7

Отсутствие в балансе ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» статьи "Долгосрочная дебиторская задолженность" свидетельствует о положительных моментах работы данного предприятия.

За 2014 г. произошло увеличение краткосрочной дебиторской задолженности - на 2402 тыс. руб. или на 5,7% от общего объема оборотных активов предприятия.

В целом управление дебиторской задолженностью на предприятии ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» оценено положительно, на основе ряда факторов, в том числе:

· отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность у предприятия в отчетном году;

· наличие и увеличение краткосрочной дебиторской задолженности закономерны, поскольку специфика данного предприятия состоит в том, что его производство достаточно длительное по времени и потому возможны задержки в оплате товаров.

Заключение

Данные проведенного анализа предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» позволяют сделать обобщающие выводы:

Структура оборотных активов данного предприятия становится более ликвидной. В целом увеличение общего объема активов предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» следует признать положительным, так как имущественный потенциал предприятия увеличивается. В 2014 г. темпы роста доходов по текущей деятельности были выше темпов роста расходов и с этим связано положительное значение чистого денежного потока.

Анализ состава и структуры поступающих денежных средств предприятия показал, что данное предприятие функционирует на основе собственных и заемных источников финансирования.

В целом за 2014 г. производственные запасы предприятия ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» от начала к концу года увеличились, что можно оценивать не очень положительно.

Управление дебиторской задолженностью на предприятии оценено положительно (отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность у предприятия в отчетном году, наличие и увеличение краткосрочной дебиторской задолженности закономерны, поскольку производство данного предприятия длится долго и потому возможны задержки в оплате товаров).

Предприятие ООО «СтройПластКомплект-Кемерово» для формирования оборотного капитала наиболее всего использует заемные средства и кредиторскую задолженность как источник финансирования оборотных активов, а это считается негативным моментом. В 2014 г. кредиторская задолженность предприятия превышала дебиторскую задолженность, это означает, что в течение года происходило привлечение дополнительных источников, которые не компенсировались прибылью.

Список литературы

1. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Комплексный анализ бухгалтерской отчетности». - М.: Дело и сервис, 2012 г; с.66

2. Ефимова О.В. «Финансовый анализ». - М.: Бух учет, 2009г., с.56

3. Ковалев В.В., Патров В.В. «Как читать баланс». - М.: Финансы и статистика, 2012 г., с.199

4. Консультант Плюс. Интернет версия www.consultant.ru

5. Приказ Министерства Финансов РФ от 13 июня 1995г. №49 (ред. от 8.11.2010) «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».

6. РусПрофиль [Электронный ресурс]: URL: http://www.rusprofile.ru/id/5238585

7. Федерального закона “Об обществах с ограниченной ответственностью” № 14-ФЗ, Гражданского Кодекса РФ, Федерального закона №312-ФЗ

Приложение

Форма № 1 "Бухгалтерский баланс" (годовой) на 31 декабря 2014 г. Единица измерения: тыс. руб.

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	12	8
Основные средства	120	111 984	128 388
Незавершенное строительство	130	-
Доходные вложения в материальные ценности	135	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	16	29
Отложенные налоговые активы	145	6 180	3 867
Прочие внеоборотные активы	150	576	3 990
ИТОГО по разделу I	190	118 768	136 282
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	302 141	418 041
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	164 116	278 802
животные на выращивании и откорме	212	-
затраты в незавершенном производстве	213	73 117	120 492
готовая продукция и товары для перепродажи	214	60 516	13 864
товары отгруженные	215	-
расходы будущих периодов	216	4 392	4 883
прочие запасы и затраты	217	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	28 862	15 969
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-
в том числе покупатели и заказчики	231	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	47 755	245 476
в том числе покупатели и заказчики	241	11 746	169 481
авансы выданные	242	4 321	17 743
прочие дебиторы	243	31 688	58 252
Краткосрочные финансовые вложения	250	-
Денежные средства	260	1 024	1 437
Прочие оборотные активы	270	-
ИТОГО по разделу II	290	379 782	680 923
БАЛАНС	300	498 550	817 205

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	239	239
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	-
Добавочный капитал	420	125 535	125 535
Резервный капитал	430	12	12
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	12	12
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	(8 011)	2 428
ИТОГО по разделу III	490	117 775	128 214
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	37 206	-
Отложенные налоговые обязательства	515	2 853	2 676
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	40 059	2 676
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	46 555	35 344
Кредиторская задолженность	620	294 134	650 931
в том числе: поставщики и подрядчики	621	186 358	509 353
задолженность перед персоналом организации	622	6 736	12 084
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	2 240	3 345
задолженность по налогам и сборам	624	6 081	4 582
авансы полученные	627	90 175	118 983
прочие кредиторы	628	2 544	2 584
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	27	40
Доходы будущих периодов	640	-
Резервы предстоящих расходов	650	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-
ИТОГО по разделу V	690	340 716	686 315
БАЛАНС	700	498 550	817 205

Форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках" за 12 месяцев 2014 г.

Единица измерения: тыс. руб.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1 506 399	688 817
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(1 394 186)	(637 511)
Валовая прибыль

Подобные документы

• Анализ оборотного капитала

  Экономическая характеристика организации. Сущность оборотного капитала, характеристика стадии кругооборота. Состав, структура и классификация оборотного капитала предприятия. Источники формирования оборотного капитала. Оптимизация оборотного капитала.
  
  дипломная работа [647,4 K], добавлен 28.09.2008
  

• Анализ оборачиваемости оборотных активов предприятия как один из элементов анализа платёжеспособности

  Теоретические и организационные основы анализа оборачиваемости оборотного капитала. Понятие, состав, классификация оборотного капитала. Назначение оборотного капитала, роль в производстве. Факторы повышения эффективности использования оборотного капитала.
  
  дипломная работа [182,6 K], добавлен 10.02.2009
  

• Бухгалтерский учет и анализ оборотных активов предприятия

  Понятие, нормативное регулирование и учет оборотных активов организации. Цели, задачи и информационные источники анализа оборотных активов. Изучение изменения состава и структуры оборотного капитала. Группировка оборотного капитала по основным признакам.
  
  дипломная работа [62,9 K], добавлен 12.11.2014
  

• Формирование оборотных средств

  Понятие оборотного капитала организации, его сущность и особенности, структура и источники формирования, значение в деятельности предприятия. Показатели и определение эффективности использования оборотного капитала организации, пути ее совершенствования.
  
  курсовая работа [64,8 K], добавлен 28.02.2009
  

• Бухгалтерский и финансовый учет материальных оборотных активов коммерческих организаций

  Рассмотрение сущности, классификации и состава оборотного капитала предприятия как экономической категории. Характеристика основных принципов формирования материальных активов. Описание методов управления товарно-материальными запасами предприятия.
  
  дипломная работа [88,6 K], добавлен 15.06.2011
  

• Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Промышленная компания ДЭМИ"

  Классификация финансовой стратегии, финансового менеджмента, оборотного капитала. Внутренние и внешние процессы управления и организации дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ состава, структуры и эффективности использования оборотных активов.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 14.06.2016
  

• Ведение бухгалтерского учёта оборотного капитала

  Понятие и классификация, бухгалтерский учет оборотного капитала. Характеристика основных методик анализа эффективности его использования. Анализ состояния и использования основных средств, трудовых ресурсов. Бухгалтерский учет оборотного капитала.
  
  дипломная работа [327,4 K], добавлен 24.06.2019
  

• Оборотные средства организации

  Рассмотрение сущности, состава и структуры оборотных средств. Определение источников формирования оборотного капитала организации. Анализ влияния интенсивности и экстенсивности использования оборотных активов на приращение работ и услуг предприятия.
  
  курсовая работа [157,7 K], добавлен 29.12.2015
  

• Анализ собственного капитала

  Основные источники формирования собственного капитала, последствия их изменений для финансовой устойчивости предприятия. Гарантия защиты капитала, кредитов и возмещение убытков. Отчет о прибылях и убытках. Расчёт рентабельности оборотного капитала.
  
  курсовая работа [250,1 K], добавлен 20.05.2015
  

• Бухгалтерская задолженность

  Понятие и экономическое содержание дебиторской задолженности как важного компонента оборотного капитала. Особенности отражения в бухгалтерской задолженности предприятия, порядок и принципы списания. Расчет стоимости материалов, отпущенных в производство.
  
  контрольная работа [24,0 K], добавлен 13.03.2015
  

• Учет капитала предприятия

  Сущность и виды капитала предприятия, нормативное регулирование его учета. Особенности синтетического и аналитического учета. Отражение капитала в бухгалтерской отчетности. Анализ ликвидности баланса, банкротства. Оценка финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [45,0 K], добавлен 16.10.2010
  

• Анализ финансовой отчетности на основании форм годовой отчетности предприятия машиностроения

  Счетная проверка показателей бухгалтерской отчетности. Анализ динамики состава и структуры активов, пассивов и обязательств организации. Расчет величины чистых активов. Определение эффективности оборотных активов. Состав и движение собственного капитала.
  
  контрольная работа [32,1 K], добавлен 27.07.2015
  

• Бухгалтерский учет оборотного капитала

  Состав и классификация оборотных средств. Определение потребности предприятия в оборотных средствах и порядок нормирования. Анализ состава, структуры, динамики оборотных активов и исследования состояния запасов. Повышение эффективности оборотных средств.
  
  курсовая работа [283,2 K], добавлен 05.01.2011
  

• Финансовый анализ и планирование. Управление оборотным капиталом. Специальные разделы финансового менеджмента

  Основные формы и принципы построения финансовой отчетности. Методы анализа и показатели финансово-хозяйственной деятельности. Понятие и элементы оборотного капитала. Политика управления оборотным капиталом, денежными средствами, товарными запасами.
  
  лекция [142,7 K], добавлен 24.07.2008
  

• Изучение и критическая оценка бухгалтерского учета и порядка заполнения бухгалтерского баланса

  Экономическая характеристика исследуемого предприятия. Изучение экономической сущности и состава бухгалтерской отчётности. Обобщение видов и структуры баланса. Особенности составления отчета о прибылях и убытках, о движении капитала и денежных средств.
  
  курсовая работа [50,0 K], добавлен 30.06.2010
  

• Бухгалтерский учет собственного капитала предприятия

  Порядок формирования уставного и добавочного капитала, учет нераспределенной прибыли. Документальное оформление, бухгалтерский учет собственного капитала ООО "Вектор". Комплексный экономический анализ состава и структуры собственного капитала предприятия.
  
  курсовая работа [59,6 K], добавлен 09.11.2010
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Оценка ликвидности предприятия ООО "Агама-Карго" по данным бухгалтерского баланса. Анализ платежеспособности предприятия с помощью относительных показателей, движение основных средств. Состояние оборотного капитала, расчет прибыли и рентабельности.
  
  отчет по практике [202,2 K], добавлен 10.06.2011
  

• Состав и содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности

  Изучение финансовой отчетности предприятия как источника информации о его хозяйственной деятельности. Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в России. Содержание баланса, отчета о прибылях и убытках, о движении капитала и денежных средств.
  
  презентация [976,2 K], добавлен 28.04.2015
  

• Управление дебиторской задолженностью предприятия

  Современная теория и практика эффективной организации управления дебиторской задолженности, пути ее снижения. Оценка и анализ прогрессивности и рациональности применяемых инструментов управления дебиторской задолженностью на примере ПО "Надежда".
  
  дипломная работа [115,4 K], добавлен 24.11.2010
  

• Управление дебиторской задолженностью

  Понятие дебиторской задолженности, теоретические аспекты ее учета, управления. Организационно-экономическая характеристика предприятия. Изучение действующей системы управления задолженностью на предприятии. Разработка направлений эффективного управления.
  
  курсовая работа [719,2 K], добавлен 05.11.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам