Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Составление журнала хозяйственных операций и отражение их на счетах бухгалтерского учета. Расчет суточных сверх нормы и произведение соответствующих начислений. Подбор нормативно-правовой базы. Зачисление валютной выручки на транзитный счет предприятия.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.06.2015 |
| Размер файла | 20,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки РФ
ФБГОУ ВПО "Сочинский государственный университет"
Экономический факультет
Контрольная работа
"Бухгалтерский учет, анализ и аудит"
Работу выполнила: Мацакян Г.Г.
Работу проверила: Сивкова С.В.
Сочи 2014
Задача 1.
Штатный сотрудник фирмы направляется в командировку в Италию на 12 дней. Перед поездкой сотруднику выдали из кассы предприятия 20000 рублей и 2000 долларов США. На дату выдачи иностранной валюты официальный курс доллара составил 30,1145 руб.
Вернувшись из командировки, работник составил авансовый отчет, к которому приложил документы, подтверждающие, что он оплатил:
Перелет туда и обратно в размере 18000 рублей.
Гостиницу в размере 420 евро.
По приказу директора работнику выплачены суточные в размере 95 евро.
На дату утверждения авансового отчета официальный курс, установленный ЦБ РФ составил 36,64 рубля за доллар США, 48,47 за евро.
Составить журнал хозяйственных операций и отразить их на счетах бухгалтерского учета. Рассчитать суточные сверх норм и произвести соответствующие начисления. Произвести подбор нормативно-правовой базы.
Решение:
|
№п\п |
Хозяйственные операции |
Корреспонденция счетов |
Расчет, сумма |
Учетныерегистры |
||
|
Д-т |
К-т |
|||||
|
1 |
Выдано сотруднику |
71 |
50 |
20000 |
Кассовая книга |
|
|
2 |
Выдано сотруднику в валюте |
71 |
50 |
60229(2000*30,1145) |
||
|
3 |
Утвержден авансовый отчет: отражена стоимость перелета туда и обратно |
20,26 |
71 |
18000 |
Авансовый отчет |
|
|
4 |
Отражена стоимость гостиницы. |
20,26 |
71 |
20357,4(420*48,47) |
||
|
5 |
Начислены командировочные сотруднику |
20,26 |
71 |
55255,8(95*12*48,47) |
||
|
6 |
Начислены суточные сверх нормы |
26 |
71 |
27 055,8 |
||
|
7 |
Начислен НДФЛ с командировочных сверхнормы |
71 |
68 /ндфл |
3517 |
||
|
8 |
Возвращен в кассу предприятия неизрасходованный аванс (80 229 - 38 357,4) |
50 |
71 |
41 871,6 |
||
|
Отражается отрицательная курсовая разница по авансу на командировочные расходы (2000*(30,1145-36,64) |
50 |
71 |
13051 |
Нормативно-правовая база:
1. Налоговый кодекс РФ, ст. 209
2. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014)
3. Порядок ведения кассовых операций, п.11 (ред. от 22.091993)
4. ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ред. от 27.11.2006)
Задача 2.
Туристическая фирма получила от организации туров для иностранцев выручку в размере 230000 долларов США, в том числе НДС 18% в феврале 20XX г.
Официальный курс доллара США составил:
на момент подписания договора, зачисления валютной выручки на транзитный счет - 35,56 рублей;
Составить журнал хозяйственных операций и отразить их на счетах бухгалтерского учета. Составить необходимые первичные документы. Произвести подбор нормативно-правовой базы.
Решение:
|
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Дт |
Кт |
Расчет, сумма |
|
|
1 |
Отражена выручка (230 000 Ч 35,56) |
62 |
90.2 |
8 178 800 |
|
|
2 |
Начислен НДС с выручки (8178800Ч18/118) |
90.3 |
68НДС |
1 247 613,56 |
|
|
3 |
Поступила на транзитный счет валютная выручка |
52.12 |
62 |
8 178 800 |
Нормативно-правовая база:
- ПБУ 9/99;
- ПБУ 3/2006;
- НК РФ часть вторая, гл. 21.
Задача 3.
Предприятие закупило у иностранной фирмы партию импортных товаров (10000 единиц). Сумма контракта составила 450000 долларов США. Таможенная пошлина составила 10% и 0,2 евро за каждую единицу товара.
Курс доллара США, установленный ЦБ РФ составил:
-на дату получения партии, начисления и уплаты таможенной пошлины - 35,77 рубля; валютный транзитный бухгалтерский
-на дату оплаты партии товара - 35,74 рубля.
Курс евро на дату таможенного оформления - 48,17.
Составить журнал хозяйственных операций и отразить их на счетах бухгалтерского учета. Рассчитать полную импортную стоимость приобретенной партии. Произвести подбор нормативно-правовой базы.
|
№ п\п |
Хозяйственные операции |
Корреспонденция счетов |
Расчет, сумма |
||
|
Д-т |
К-т |
||||
|
1. |
Приобретение, поступление товаров |
17 |
76 |
16096500(45000*35,77) |
|
|
2. |
В стоимость товаров отражена там. пошлина(0,2 евро за каждую ед. тов.) |
17 |
76 |
96340 |
|
|
3. |
Отражена там. пошлина 10% |
17 |
76 |
1609650 |
|
|
4. |
Оплачена тамож. пошлина |
76 |
51 |
1705990(1609650+96340) |
|
|
5. |
Оплачены товары |
60 |
52 |
1608300 |
|
|
6. |
Принята партия товара в полной имп. стоимости |
41 |
17 |
17777690 |
|
|
7. |
Отражена полож. курсовая разница |
60 |
91.1 |
13500 |
Нормативно-правовая база:
1. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению".
2. Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ (ред. от 05.05.2014) "О валютном регулировании и валютном контроле".
3. ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ред. от 27.11.2006).
Задание 4.
Составить план, рабочую программу и контрольные тесты аудита учета прочих валютных операций (учет кассовых операций, учет операций по валютному счету, учет операций с подотчетными лицами, учет курсовых разниц).
Общий план аудита
Проверяемая организация ООО "Кайрос"
Период аудита с 01.01 по 31.12.13 г.
Количество человеко-часов 280
Руководитель аудиторской группы Абрамов Г.В.
Состав аудиторской группы Мухин Е.А., Смирнов П.П.
Планируемый аудиторский риск 4%
Планируемый уровень существенности 1%
|
№ п/п |
Планируемые виды работ |
Период проведения |
Исполнитель |
Примечания |
|
|
1 |
Аудит наличия валютных средств и валютных операций |
За год |
Абрамов Г.В. Смирнов П.П. |
Согласно сводному общему плану экономического субъекта |
|
|
2 |
Аудит движения валютных средств |
За год |
Мухин Е.А. |
||
|
3 |
Аудит правильности отражения валютных средств в учете |
За год |
Абрамов Г.В. |
||
|
4 |
Аудит правильности налогообложения валютных средств |
За год |
Абрамов Г.В. Смирнов П.П. |
Руководитель аудиторской организации ____ Нефедов И.В.
Руководитель аудиторской группы: ______ Абрамов Г.В.
Программа аудита
Проверяемая организация ООО "Кайрос"
Период аудита с 01.01 по 31.12.13 г.
Количество человеко-часов 280
Руководитель аудиторской группы Абрамов Г.В.
Состав аудиторской группы Абрамов Г.В., Смирнов П.П.
Планируемый аудиторский риск 4%
Планируемый уровень существенности 1%
|
№ п/п |
Перечень аудиторских процедур по разделам аудита |
Период проведения |
Исполнитель |
Рабочие документы аудитора |
Примечания |
|
|
1 |
Аудит наличия валютных средств и валютных операций |
За год |
Абрамов Г.В., Смирнов П.П. |
Согласно сводному общему плану экономического субъекта |
||
|
1.1 |
Установление количества валютных банковских счетов у предприятия и законности их открытия |
Ежеквартально |
Абрамов Г.В., Смирнов П.П. |
Договоры с банками на расчетно-кассовое обслуживание |
||
|
1.2 |
Проверка законности открытия валютных счетов |
Ежеквартально |
Абрамов Г.В., Смирнов П.П. |
|||
|
2 |
Аудит движения валютных средств |
За год |
Абрамов Г.В., Смирнов П.П. |
Согласно сводному общему плану экономического субъекта |
||
|
2.1 |
Проверка соблюдения правового режима текущих валютных операций и валютных операций, связанных с движением капитала |
Ежеквартально |
Смирнов П.П. |
Контракты, расчетно-платежные документы, выписки из банка по валютному счету |
||
|
2.2 |
Контроль проведения валютных операций через уполномоченные банки, имеющие лицензии Центрального банка РФ |
Ежеквартально |
Смирнов П.П. |
Контракты, расчетно-платежные документы, выписки из банка по валютному счету |
||
|
2.3 |
Проверка осуществления расчетов в иностранной валюте юридическими лицами-резидентами в пределах имеющихся в их распоряжении валютных средств, которые должны иметь легальное происхождение |
Ежеквартально |
Абрамов Г.В., Смирнов П.П. |
Контракты, расчетно-платежные документы, выписки из банка по валютному счету |
||
|
3 |
Аудит правильности отражения валютных средств в учете |
За год |
Абрамов Г.В. |
Согласно сводному общему плану экономического субъекта |
||
|
3.1 |
Проверка наличия разрешений и лицензий ЦБРФ, предоставляемых им уполномоченными банками на проведение отдельных операций |
Ежеквартально |
Абрамов Г.В. |
Договоры с банками на расчетно-кассовое обслуживание |
||
|
3.2 |
Проверка законности осуществления и правильности оформления валютных операций |
Ежеквартально |
Абрамов Г.В. |
Контракты, расчетно-платежные документы, выписки из банка по валютному счету |
||
|
3.3 |
Проверка соответствия первичных платежно-расчетных документов выпискам банка по валютному счету |
Ежеквартально |
Абрамов Г.В., Смирнов П.П. |
Выписки из банка, расчетно-платежные документы, договоры |
||
|
3.4 |
Проверка точности отражения в учетных регистрах валютных операций по поступлению и списанию средств с валютного счета |
Ежеквартально |
Абрамов Г.В., Смирнов П.П. |
Выписки из банка по валютному счету, расчетно-платежные документы, машинограммы, Главная книга |
||
|
3.5 |
Проверка своевременности и правильности определения, курсовых разниц от пересчета валютных остатков и операций |
Ежеквартально |
Абрамов Г.В., Смирнов П.П. |
|||
|
4 |
Аудит правильности налогообложения валютных средств |
За год |
Абрамов Г.В., Смирнов П.П. |
Согласно сводному общему плану экономического субъекта |
||
|
4.1 |
Проверка правильности налогообложения валютных операций |
Ежеквартально |
Абрамов Г.В. |
Учетная политика, машинограммы, расчетно-платежные документы |
Руководитель аудиторской организации ___ Нефедов И.В.
Руководитель аудиторской группы: ____ Абрамов Г.В.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Оформление журнала регистрации и отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Расчет себестоимости турпродукта. Распределение общехозяйственных расходов. Составление карточки учета затрат и калькулирования себестоимости турпродукции.
задача [19,2 K], добавлен 24.06.2010Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций. Операции, связанные с начислением НДС по реализации товара в режиме экспорта. Правила оформления журнала регистрации хозяйственных операций. Договорная стоимость перевозки товара.
контрольная работа [34,7 K], добавлен 23.11.2011Бухгалтерский учет: сущность и цели. Особенности учета основных средств. Методы оценки готовой продукции. Отражение в отчетности расчетов с дебиторами и кредиторами. Составление журнала хозяйственных операций и бухгалтерского баланса предприятия.
контрольная работа [23,9 K], добавлен 13.11.2014Основные требования к ведению бухгалтерского учета. Понятие о синтетических и аналитических счетах, взаимосвязь между счетами и балансом. Составление журнала хозяйственных операций, построение схемы счетов, запись остатков в счетах по дебету и кредиту.
контрольная работа [32,9 K], добавлен 14.02.2012Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Принципы открытия счетов бухгалтерского учета и отражение на них хозяйственных операций за месяц способом двойной записи. Подсчет оборотов за месяц и конечных остатков. По данным счетов составление бухгалтерского баланса ОАО "М-33" на определенную дату.
контрольная работа [56,8 K], добавлен 23.03.2015Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".
курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Составление корреспонденции счетов, бухгалтерских проводок согласно исходным данным, регистрация их в журнале операций. Расчет итогов по оборотам и остатков на конец месяца по каждому счету, составление оборотных ведомостей по счетам и баланса.
практическая работа [39,7 K], добавлен 14.06.2010Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.
контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.
контрольная работа [29,1 K], добавлен 23.11.2010Отражение хозяйственных операций, совершающихся с имуществом (активами) организации и источниками его формирования (пассивами). Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета, их классификация по структуре. Оборотные и шахматные ведомости.
творческая работа [133,6 K], добавлен 11.08.2009Кассовые операции в иностранной валюте, операций по валютному счету. Международные расчеты и учет движения иностранной валюты в бухгалтерии. Учет операций приобретения и реализации валюты. Порядок учета валютной выручки. Аудит операций на валютных счетах.
курсовая работа [123,8 K], добавлен 12.10.2015Особенности документации хозяйственных операций в агропромышленном комплексе. Организация бухгалтерского учета в отрасли растениеводства. Формирование прибыли сельскохозяйственного предприятия. Составление журнала регистрации хозяйственных операций.
контрольная работа [97,4 K], добавлен 29.10.2013Экономическая сущность финансовых вложений как объекта бухгалтерского учета. Анализ особенностей учета различных ценных бумаг, составление журнала хозяйственных операций предприятия ООО "Стройлайн", составление оборотно-сальдовой ведомости и отчетности.
курсовая работа [2,0 M], добавлен 10.04.2019Предложения по улучшению финансового состояния предприятия. Составление оборотно–сальдовой ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Анализ и структура вертикального и горизонтального баланса.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.02.2016Отражение выручки от реализации продукции, работ, услуг и других доходов на счетах бухгалтерского учета. Исчисление налога на добавленную стоимость и прибыль. Зачисление денежных средств на счет комиссионера или комитента на основе договоров комиссии.
реферат [13,6 K], добавлен 07.02.2013Анализ учетной политики предприятия. Состав хозяйственных средств и источники их образования. Содержание операции и их отражение на счетах бухгалтерского учета. Определение конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
курсовая работа [309,1 K], добавлен 20.05.2014
