Выполнение работ по должности кассир

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

Автономное профессиональное образовательное учреждение

Удмуртской Республики

«Ижевский промышленно-экономический колледж»»

(АОУ «ИПЭК»)

Производственная практика

ПМ.05. Выполнение работ по должности кассир

Характеристика предприятия - базы предприятия

г. Ижевск 2015



Я проходил практику по профессиональному модулю 05 Выполнение работ по должности «Кассир», на предприятии ОАО «ИЖНЕФТЕМАШ», по адресу: Удмуртская Республика, г. Ижевск, ул. Орджоникидзе, 2. ИНН 1835012826, КПП 183650001, р/с 40702810903200000212, ОГРН 1021801650804, ОКПО 05785537 в Нижегородском филиале «НОМОС-Банка», к/с 30101810300000000881, БИК 042282881. В ходе освоения профессионального модуля, получил практический опт выполнения работ по должности «Кассир».

ОАО «Ижнефтемаш» входит в состав компаний «Римера». Днем рождения предприятия считается 19 июня 1956 года, когда приказом Министерства строительного и дорожного машиностроения строящийся завод получил название «Строммашина». В течение первых десяти лет завод выпустил более десяти видов оборудования для строительной и химической промышленности. Одновременно возводились новые производственные корпуса, административные помещения, системы энергопитания, тепло- и водоснабжения. Как и большинство машиностроительных заводов Урала, в течение более 30 лет он выпускал военную технику различного назначения по заказам Министерства Обороны, а также товары народного потребления.

В 1965 году в связи с началом освоения нефтяных месторождений Западной Сибири и необходимостью обеспечения этой отрасли нефтяным оборудованием, завод был сориентирован на выпуск нефтепромыслового оборудования и был переименован в «Ижевский завод нефтяного машиностроения» и передан в Министерство нефтяного и химического машиностроения.

В 1991 году по инициативе руководства завода трудовым коллективом принимается решение о полном прекращении производства военной техники и переходе на выпуск нефтегазового и нефтяного оборудования.

В 2008 году ОАО «Ижнефтемаш», потребителями продукции которого являются более 100 российских и зарубежных нефтяных компаний, вошел в состав компании «Римера».

ОАО «Ижнефтемаш» объединяет заготовительное, термогальваническое, листоштамповочное и инструментальное производство, производство по переработке пластмасс и резины, парк современного металлорежущего оборудования, различные виды сварки, сборочное производство и испытательное оборудование. На заводе имеется конструкторско-технологическая служба с экспериментальным цехом, развитая инфраструктура складского хозяйства, энергомеханическая служба, внутренние и внешние транспортные пути.

Исполнительным директором ОАО «Ижнефтемаш» с ноября 2013 года является Шунин Сергей Владимирович.

Главным бухгалтером ОАО «Ижнефтемаш» является Федорова Елизавета Владимировна.

Старшим кассиром-бухгалтером, а так же руководителем практики, является Максимова Елена Юрьевна.

Бухгалтерия - учетный аппарат, который организует и ведет бухгалтерский учет. Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением и не может входить в состав других отделов предприятий и их объединений. Учетный аппарат сосредоточен в одном органе - центральной бухгалтерии предприятия. Бухгалтерия предприятия ОАО «Ижнефтемаш» находится на втором этаже сразу после проходной. Сама касса находится на первом этаже и работает с 10:00 до 11:00. Место старшего кассира-бухгалтера оборудовано рабочим столом, стулом, компьютером, и сейфом, который находиться под рабочим столом, и закрывается на ключ. Так же имеется ксерокс, принтер, сканер и подшивочный аппарат. (В приложении есть фотография рабочего места старшего кассира-бухгалтера).

Место старшего кассира в бухгалтерской службе организации, где осуществляется прием и выдача наличных денег, то есть касса, оборудовано кассовым аппаратом, рабочим столом, креслом, принтером и ксероксом.

Договор о полной индивидуальной ответственности кассира, трудовой договор, заключенный со старшим кассиром, а также должностная инструкция старшего кассира, не были предоставлены организацией, поэтому представлены примерные образцы документов, заполненные и составленные самостоятельно.



1. Должностная инструкция старшего кассира на предприятии ОАО «Ижнефтемаш»

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность Старшего кассира.

1.2. Кассир назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом Генерального директора.

1.3. Старший кассир подчиняется непосредственно Главному бухгалтеру.

1.4. Старший кассир должен владеть компьютером на уровне уверенного пользователя, в том числе уметь пользоваться специальными программами по бухгалтерскому учету.

1.5. На должность Старшего кассира назначается лицо, имеющее среднее профессиональное образование, при наличии опыта работы кассиром не менее 1 (одного) года.

1.6. Старший кассир должен в совершенстве владеть всеми приемами работы на различных типах контрольно-кассовых машин, используемых на предприятии.

1.7. Старший кассир должен знать:

- постановления, распоряжения, приказы и другие, руководящие и нормативные документы, касающиеся работы предприятия торговли и ведения кассовых операций;

- формы кассовых банковских документов;

- правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;

- порядок оформления приходных и расходных документов;

- лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности;

- правила ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;

- правила и методы организации обслуживания покупателей;

- правила эксплуатации контрольно-кассовых машин и вычислительной техники;

- законодательство о труде;

- правила внутреннего трудового распорядка;

- правила и нормы охраны труда;

- правила техники безопасности, производственной санитарии и гигиены, противопожарной безопасности, гражданской обороны.

1.8. Старший кассир должен обладать коммуникабельностью, должен быть энергичен и позитивно настроен на выполнение своих функциональных обязанностей, в совершенстве владеть приемами работы на контрольно-кассовой машине.

2. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

Старший кассир:

2. 1. Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

2. 2. Получает по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты работникам заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.

2. 3. Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.

2. 4. Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.

2. 5. Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам.

2. 6. Составляет кассовую отчетность.

2. 7. Принимает деньги от кассиров предприятия в конце их рабочей смены (при необходимости и в прочих случаях).

2. 8. Бережно обращается с деньгами (не загрязняет их и не производит каких-либо надписей на бумажных купюрах).

2. 9. Обеспечивает бесперебойную работу касс предприятия, контролирует отсутствие нарушений правил торговли в работе касс.

2. 10. Принимает меры по предотвращению и ликвидации конфликтных ситуаций.

2. 11. Информирует руководство об имеющихся недостатках в работе касс и в своей работе, принимаемых мерах по их ликвидации.

2. 12. Поддерживает на рабочем месте атмосферу доброжелательности. Старший кассир должен быть терпеливым, внимательным, вежливым при работе с клиентами и работниками предприятия.

2. 13. Обеспечивает чистоту и порядок на рабочем месте.

2. 14. Соблюдает трудовую и производственную дисциплину, правила и нормы охраны труда, требования производственной санитарии и гигиены, требования противопожарной безопасности, гражданской обороны.

2. 15. Исполняет распоряжения и приказы администрации предприятия.

3. ПРАВА

Старший кассир имеет право:

3. 1. Предпринимать соответствующие действия по устранению конфликтных ситуаций и причин, их повлекших.

3. 2. Давать объяснения по существу и причинам возникших конфликтных ситуаций.

3. 3. Вносить предложения администрации предприятия по улучшению работы, относящейся к функциональным обязанностям Старшего кассира и всего предприятия в целом.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Старший кассир несет ответственность за:

4. 1. Невыполнение своих функциональных обязанностей.

4. 2. Недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения.

4. 3. Невыполнение приказов, распоряжений непосредственного руководства и администрации предприятия.

4. 4. Нарушение Правил внутреннего трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, установленных на предприятии.

4. 5. Разглашение коммерческой тайны.

4. 6. Утрату, порчу, недостачу денег и иных материальных ценностей в соответствии с заключенным со Старшим кассиром договором о полной материальной ответственности.

4. 7. За бесперебойную работу контрольно-кассовых машин на предприятии, своевременную их профилактику и ремонт.

5. УСЛОВИЯ РАБОТЫ

5.1. Режим работы Старшего кассира определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными на предприятии.

______________ ___________ ___________ ___ _____________20__г.

(должность) (подпись) (расшифровка) (дата)

______________ ___________ ___________ ___ _____________20__г.

(должность) (подпись) (расшифровка) (дата)

______________ ___________ ___________ ___ _____________20__г.

(должность) (подпись) (расшифровка) (дата)

2. Договор о полной индивидуальной материальной ответственности кассира

В целях обеспечения сохранности денежных средств ____________________________________, действующее на основании Устава, в лице _____________________________________________, с одной стороны, и кассир-операционист ______________________________________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Кассир ____________________________ принимает на себя полную материальную ответственность за сохранность вверенных ему денежных средств и документов, находящихся в кассе, и несет ответственность в установленном законом порядке.

2. Кассир обязуется:

- бережно относиться к переданным ему денежным средствам и документам;

- принимать меры по предотвращению ущерба;

- своевременно ставить в известность руководителя о наличии угрожающих сохранности средств и документам обстоятельств;

- производить прием денежных средств от населения за проданные товары и оказанные услуги предприятия и выдачу кассовых чеков;

- участвовать в инвентаризации кассы;

- возместить материальный ущерб, нанесенный предприятию по вине кассира.

3. Руководитель обязуется:

- создать необходимые условия для работы кассира и обеспечения сохранности вверенных ему средств;

- проводить инвентаризацию кассы в установленном порядке.

4. Договор вступает в силу с момента его подписания.

5. Договор составлен в двух экземплярах, один из которых находится у ________________, другой - у материально-ответственного лица.

Работодатель Материально ответственное лицо

________________/______________ ________________/______________

(подпись) (расшифровка) (подпись) (расшифровка)

М.П.

3. Организация работы кассы на предприятии

касса нормативный должностной

Старший кассир обеспечен следующими нормативными документами:

- Налоговым Кодексом РФ;

- Положением о бухгалтерском учете;

- Должностной инструкцией старшего кассира.

По определенным причинам не удалось приложить копии этих документов.

В приложении имеется приказ директора по экономике и финансам Гриценко М.В., на которого возложен контроль за исполнением, из которого мы видим, что лимит остатка кассы на 2014 год приказывают установить в размере 150000,00 (Ста пятидесяти тысяч рублей 00 копеек.)

Так же к этому приказу приложен расчет остатка лимита кассы.

В данном документе имеется расчет и формула расчета. Выручка равняется 3100839,98 рублей. Расчетный период это квартал с сентября 2013 по ноябрь 2013, что составило 64 дня. Период времени между сдачей выручки в банк установлен в размере 4 дней. Получаем исходные данные и на основе формулы выводим лимит остатка в кассе, он равен 193802,48 рубля. Получается что 43802,48 рублей, не должно быть в кассе, и они должны быть отправлены на расчетный счет организации.

На предприятии ОАО «Ижнефтемаш», есть специально отведенный кабинет под кассу. Работает этот кабинет с 10:00 до 11:00. Место старшего кассира оборудовано кассовым аппаратом, рабочим столом, креслом, принтером и ксероксом, все расставлено и установлено достаточно удобно, для работы кассира. Так же на рабочем столе имеются все необходимые канцтовары (клей, стиплер, карандаши, ручки и т.д.). Достаточное количество света, а так же растений, которые способствуют чистому и свежему воздуху.

Применяемая бухгалтерская компьютерная программа 1С:Предприятие 8.2. Она очень удобна, в ней содержаться все документы, которые нужны для работы кассира, а это значит, что можно не покупать и не делать отдельный ящик, под пустые бланки расходный кассовых ордеров и приходных кассовых ордеров. Все эти документы печатаются автоматически. То есть в программе 1С:Предприятие 8.2 нужно только найти например подотчетное лицо, которому нужно выдать денежные средства, и все, все его паспортные данные, какой вид операции указываются на расходном кассовом ордере. Его остается только распечатать и подписать. И так со всеми документами. Недостатки данной программы, в ходе изучения и знакомства с ней, я не заметил.

Техническими средствами, которыми оснащено место старшего кассира, являются: компьютер с программой 1С:Предприятие 8.2, принтером, сканером, ксероксом, подшивальным аппаратом. Так же имеются печати «оплачено», «расшифровка подписи, то есть инициалы и фамилия старшего кассира», и так же имеется «печать с реквизитами организации».

Схема документооборота по кассе представлена в приложении.

4. Организация работы по ведению кассовых операций

Порядок оформления кассовых документов ведется на основе Положения № 373 «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

- по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции;

- по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "Без налога (НДС)";

- по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления;

- в графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства.

Расходный кассовый ордер выписывают в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывает руководитель организации и главный бухгалтер, регистрирует в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Однако в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится.

На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

Расписка в получении денег делается получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.

В расходном кассовом ордере:

- по строке "Основание" указывает содержание хозяйственной операции;

- по строке "Приложение" перечисляют прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Сумма прописью в РКО проставляется от руки человеком, получающим денежные средства.

Строка "Документ" обязательно заполняется не только на лиц, не работающих на данном предприятии, но также и на своих сотрудников.

На выплату денег по расчетно-платежной ведомости РКО можно не выписывать. Основанием для выплаты служит подписанная руководителем ведомость.

По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:

а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты, ставится штамп или делается отметка от руки: "Депонировано";

б) составляется реестр депонированных сумм;

в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости делается надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверяется с общим итогом по платежной ведомости и скрепляется своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

г) записываем в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и ставим на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер № __".

Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы заполняются бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.

В приходных и расходных кассовых ордерах перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:

а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц, на это уполномоченных;

б) правильность оформления документов;

в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда, регистрируются после выдачи по ним денежных средств.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники.

Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

Все документы, приложенные к приходным и расходным кассовым ордерам, а также документы, послужившие основанием для начисления заработной платы, подлежат обязательному гашению штампом или надписью от руки "Получено" или "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).

Старший кассир снабжается печатью «оплачено», «выдано», так же у него есть штамп и реквизитами организации, а так же расшифровкой фамилии. Штамп с реквизитами организации, печать «оплачено», и расшифровка подписи представлены в приложении.

Наличие пломб и пломбира, а так же сумок для проведения инкассации на предприятии ОАО «Ижнефтемаш» не имеется.

Для учета поступающих в кассу наличных денег кассир ведет кассовую книгу 0310004. Данный документ ведется с применением технических средств. Записи в кассовой книге осуществляются, кассиром по каждому приходному кассовому ордеру, а так же по расходному кассовому ордеру. Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись. Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем и подписываются лицом, проводившим указанную сверку. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочих день, в течение которого проводились кассовые операции.

Так как кассовая книга ведется с применением технических средств, то если будет допущена ошибка, ее можно исправить, не сделав никаких исправлений на листе.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Кассовая книга, которая ведется на предприятии ОАО «Ижнефтемаш», прилагается в приложении.



5. Порядок проведения инкассации наличных денег

На предприятии ОАО «Ижнефтемаш» процедура инкассации отсутствует, в связи с этим был самостоятельно описан порядок инкассации. А так же были приложены документы, самостоятельно заполненные.

Прежде чем будет осуществляться инкассация, необходимо провести ряд организационных мероприятий. В подразделение инкассации банка необходимо представить образцы оттисков пломб, которыми будут опломбировываться сумки. Образцы заверяются руководителем кредитной организации (его заместителем). Первый экземпляр заверенного образца передается организации для предъявления инкассаторским работникам при получении ими сумок с наличными деньгами, второй - выдается работникам кредитной организации, осуществляющим прием сумок с наличными деньгами от инкассаторов.

Далее организации выдаются сами сумки, которые будут использоваться при инкассировании, их количество определяется объемом инкассируемой выручки. На каждой сумке проставляется порядковый номер. Кредитная организация ведет в произвольной форме список организаций, сдающих сумки с наличными деньгами, с указанием в нем наименований организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

Кроме подготовки пломб и сумок ежемесячно на каждую организацию для инкассации денежной наличности выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, указанного в списке.

После окончания организационного этапа компания может осуществлять сдачу денежных средств инкассаторам.

Кассир организации должен к каждой сдаваемой в банк сумке с денежной наличностью выписать ведомость, накладную и квитанцию, имеющие одинаковый код формы документа по ОКУД 0402300.

Денежные средства сдаются не любому лицу, заявившему, что он инкассатор, а только тому, кто предъявляет кассиру организации документ, удостоверяющий личность, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку. Кассир организации в свою очередь предъявляет образец оттисков пломб, сумку с ценностями и оформленную препроводительную ведомость.

Инкассатор в присутствии кассира организации проверяет целость сумки, наличие целых и четких оттисков пломб, соответствие их имеющемуся образцу, правильность заполнения документов и передает кассиру организации порожнюю сумку и явочную карточку для заполнения.

Затем инкассатор проверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в явочной карточке, накладной и квитанции к сумке, номера сумки, указанного в явочной карточке, накладной и квитанции к сумке, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами, после чего подписывает квитанцию к сумке, проставляет оттиск штампа, дату приема сумки с наличными деньгами и возвращает квитанцию к сумке кассиру организации.

Принесенная инкассатором порожняя сумка остается в организации. Она будет использована для подготовки наличности к сдаче на следующий день, а сумка с деньгами забирается инкассатором.

В случае выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления сопроводительных документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора можно устранять лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушит график работы бригады инкассаторов.

Исправления при заполнении явочной карточки не допускаются. Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле карточки делается новая запись, заверенная подписью кассира организации. Инкассатору не разрешается производить записи в явочной карточке.

В случае отказа от сдачи денежной наличности кассир организации делает запись в явочной карточке "Отказ" и заверяет ее своей подписью.

Если организация самостоятельно отвозит деньги в банк, то ведомость вкладывается в сумку с наличными деньгами, а накладная к сумке и квитанция к сумке представляются в кредитную организацию вместе с сумкой.

Кассир должен опломбировать сумку так, чтобы ее вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы.

Доставленные в кредитную организацию в течение операционного дня денежная наличность и другие ценности сдаются уполномоченному работнику кредитной организации, который осуществляет их приемку и оформление.

Препроводительная ведомость: ведомость, накладная, квитанция к сумке заполняются в случае если организация пользуется услугами инкассации. Сначала ставиться номер сумки, которую дали инкассаторы. Далее ставиться дата, сегодняшняя, то есть день сдачи наличных денежных средств, инкассаторам. В разделе «от кого» и «получателя» пишем свою организацию. Далее пишем корреспондирующий счет, ИНН, КПП, расчетный счет. Пустые строки прочеркиваются линией. Наименование банка-вносителя мы не пишем, так как мы не принимаем денежные средства от инкассаторов, а наоборот перенаправляем их в банк, воспользовавшись их предоставляемыми услугами. Наименование банка-получателя пишем, название банка организации. Далее БИК, и сумма прописью с заглавной буквы, после написание суммы если осталось место в строке, то прочеркиваем, до слова рубли. Пишем сколько копеек цифрами, источник поступления. В колонке рядом, пишем сумму цифрами, пустые строки перечеркиваем. Если этот документ не компьютизирован, то лучше использовать копирку, потому что остальные листы заполняются примерно также. Еще самое главное это подпись клиента. Остальные подписи, будут проставлять в банке.

На оборотной стороне в колонке номинал, указываем номинал той купюры, которую мы передаем инкассаторам, далее указываем количество таких банкнот, и сумму, которую они дают.

Данный документ оформлен правильно. Все реквизиты соблюдены, суммы, счета, название банка, указаны верно.

Далее оформляется расходный кассовый ордер, на ту сумму, что выбыла из кассы. Название организации, далее ОКПО, номер документа и дата составления, все указано верно. Дебет счета 51 «Расчетный счет», кредит счета 50 «Касса», сумма 33590 руб. 00 коп. Выдано кассиру Иванову И.И., основание превышение лимита, сумма указана прописью с заглавной буквы, прочерк до слова рубли, 00 копеек. Приложение препроводительная ведомость указаны верно. Далее ставятся подписи ген. директора, и главного бухгалтера. Лицо которому, выдаются деньги пишет с заглавной буквы, прописью сумму, которую получает, указывает паспортные данные дату и ставит подпись. Недочетов в оформлении данных документов не наблюдалось. Так же на основе этой операции составлен журнал хозяйственных операций.

№	Содержание хозяйственных операций	Документ- основание	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	Сумма, превышающая лимит, отправлена на расчетный счет организации через инкассацию	РКО № 237 Предпроводительная Ведомость	33590	51	50

6. Порядок приема наличных денег

Документальное оформление приема наличных денег с расчетного счета.

В приложении представлен приходный кассовый ордер. Так как все документы содержаться в программе 1С: Предприятие и они уже готовы, стоит только найти нужные данные например, находим наш банк, кликаем на него, все реквизиты уже сформировались на приходном ордере, далее устанавливаем сумму, ставим проводки Дт 50 Кт 51 и распечатываем документ. Остается только прикрепить к нему чек, поставить подписи, оторвать квитанцию и поставить штамп «оплачено». В приложении мы видим как кассир, получил 5000 рублей наличными через терминал и оприходовал их в кассу. Прикрепил чек, подписал и поставил штамп.

№	Содержание хозяйственных операций	Документ- основание	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу, через кассира	ПКО № 989 от 3.12.2012	5000	50	51

Документальное оформление приема наличных денег от покупателей

В приложении присутствует приходный кассовый ордер, в котором содержится следующая информация: Покупатель ООО «Финко» выплатил денежную сумму размере 200 рублей, за пропуск (Мохов А.В.). На приходном кассовом ордере присутствуют все реквизиты: Наименование организации, код по ОКПО, проставлены корреспондирующие счета, номер документа, дата, от кого принято, основание, так же уже в печатном виде написана сумма буквами, отражен НДС в сумме 30,51 рублей, указано приложение, стоят подписи. Документ оформлен правильно. Квитанция была заполнена, на ней стояли подписи, и стоял штамп «Оплачено». Сразу после того как представитель ООО «Финко» передал деньги кассиру, кассир, поставил штамп «Оплачено», подписал, прикрепил чек к квитанции и, оторвав, передал ее представителю ООО «Финко».

№	Содержание хозяйственных операций	Документ- основание	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	Поступили денежные средства с от покупателя ООО «Финко»	ПКО № 1018 от 18.12.2012	200	50	62.01 62.02

Документальное оформление приема наличных денег от подотчетных лиц

По определенным причинам пример заполнения приходного кассового ордера на подотчетное лицо отсутствует. Следовательно, был создан, по примеру организации свой документ, на прием наличных денег от подотчетного лица. Подотчетное лицо Степанов А.Л. вернул в кассу неизрасходованную сумму в размере 456 рублей. Кассир оформил соответствующий документ, принял деньги, поставил подписи, штамп, оторвал квитанцию и отдал ее подотчетному лицу.

№	Содержание хозяйственных операций	Документ- основание	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	Поступили денежные средства в кассу от подотчетного лица Степанов А.Л.	ПКО № 1020 от 18.12.2012	456	50	71

6. Порядок выдачи наличных денег

Порядок выдачи наличных денег.

Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии с заполнением всех указанных на бланке реквизитов. Для выписки расходного кассового ордера у работника бухгалтерии должно быть основание. Например, расходный ордер на выдачу денежных средств под отчет на хозяйственные нужды может быть выписан только при предъявлении заявления с подписью руководителя, на выдачу аванса на командировочные расходы, при наличии приказа на командировку и командировочного удостоверения. Соответственно в расходном кассовом ордере в строке «Основание» указывается цель, на которую выдаются деньги, и документ, послуживший основанием для выписки расходного кассового ордера.

Сумма проставляется цифрами в соответствующей рамке в верхней части документа и прописью в строке «Сумма» (за исключением копеек, их можно записать цифрами).

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем организации, главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным. На расходном кассовом ордере подпись руководителя не обязательна только в том случае, если имеется его разрешительная надпись на документах, приложенных к расходному кассовому ордеру (счетах, заявлениях и др.).

Расходный кассовый ордер регистрируется в специальном журнале в хронологической последовательности и передается кассиру. Выдача ордера на руки лицу, получающему деньги, запрещена.

При получении денег предъявляется паспорт или заменяющий его документ (например, при выдаче денег на предприятии может предъявляться удостоверение, выданное данным предприятием), но на этом документе обязательно должна быть фотография и личная подпись его владельца. Кассир проставляет в расходном кассовом ордере наименование и номер предъявленного документа, кем и когда он выдан.

Получатель собственноручно чернилами или шариковой ручкой в строке после слова «Получил» записывает полученную им сумму: рубли -- прописью, копейки -- цифрами, ставит дату получения и свою подпись.

Деньги могут быть выданы только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Если выдача денег производится по доверенности, то по строке «Выдать» работником бухгалтерии сначала указывается фамилия, имя, отчество получателя, затем фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение денег. Доверенность должна быть оформлена в установленном порядке, она остается у кассира как приложение к расходному кассовому ордеру.

Чтобы исключить возможность повторного получения денег по первичным документам, приложенным к расходному кассовому ордеру, кассир должен погасить их (проставить на них штамп «получено» или «оплачено») с указанием числа, месяца, года.

По расходным ордерам производятся разовые выплаты денег. Как правило, это выдача денежных сумм под отчет на хозяйственные нужны или на командировочные расходы, а также по результатам авансового отчета, выдача ссуд или материальной помощи отдельным работникам, могут производиться и разовые выдачи на оплату труда, но тоже отдельным работникам (например, депонированная заработная плата, т.е. заработная плата за прошедшие периоды, своевременно не полученная и сданная в банк).

Таким образом, расходный кассовый ордер оформляется при разовой выдаче денег, одному лицу. В том случае, когда те же разовые выплаты производятся нескольким лицам (например, нескольким работникам выдается депонированная заработная плата или нескольким лицам выдаются суммы под отчет на командировочные расходы), может оформляться платежная ведомость.

Ежемесячные выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендии выдаются только по платежным или расчетно-платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

При выдаче денег по ведомости кассир должен убедиться, что на ее титульном листе есть разрешительная подпись руководителя организации и главного бухгалтера или лица, уполномоченного на это. В ведомости указываются и сроки выдачи денежных средств, они должны быть выданы в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Получатели предъявляют документы, удостоверяющие их личность, но данные этих документов в ведомость не заносятся. Каждый получатель ставит подпись в соответствующей графе, но сумма прописью не указывается. Если деньги выдаются по доверенности, то перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Доверенность остается у кассира как приложение к ведомости.

В ведомости на выплату заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий против фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты, кассир должен поставить штамп или сделать от метку от руки: «Депонировано». В конце ведомости делается запись о фактически выплаченных суммах и суммах денежных средств, подлежащих депонированию, она скрепляется подписью кассира. В том случае, когда деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, на ведомости пишется: «Деньги по ведомости выдавал ... (подпись)». Запрещается выдача денег по одной ведомости одновременно кассиром и другим лицом.

На ведомости ставится штамп: «Расходный кассовый ордер № ».

Таким образом, на все выданные по ведомости суммы оформляется один общий расходный кассовый ордер. Бухгалтерия обязана проверить наличие всех указанных отметок и произвести подсчет выданных и депонированных сумм.

Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы так же составляется один общий расходный кассовый ордер. К нему должна быть приложена квитанция банка. При любой сдаче денег в банк (выручка, сверхлимитные остатки) выписывается один расходный кассовый ордер на всю сдаваемую сумму с расшифровкой, за счет каких источников и какие суммы получены.

В практической деятельности возможна ситуация, когда денежные средства выдаются из кассы лицам, не состоящим в списочном составе предприятия (например, оплата труда работникам, с которыми заключены договоры подряда). Такие выплаты производятся на основании заключенных договоров по отдельной ведомости или по расходным кассовым ордерам; при этом на каждое лицо оформляется отдельный расходный ордер.

При работе с кассовыми документами необходимо строго соблюдать следующие требования:

приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной);

в этих документах не допускаются подчистки, помарки или исправления (даже оговоренные);

прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления;

в приходных и расходных кассовых ордерах обязательно указываются основания для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

В приложении имеются следующие расходные кассовые ордера:

Данный расходный кассовый ордер показывает операцию когда из кассы человеку выданы денежные средства за оплату труда. Документ оформлен правильно, все реквизиты на месте.

№	Содержание хозяйственных операций	Документ- основание	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	Выданы денежные средства Софронову К.Н. за оплату труда	РКО № 1002 от 03.12.2012	2000	70	50.01

Так же приложен еще один документ с заявлением на командировочные расходы. Сумма данного запроса составила 10100,00 рублей. Заявление одобрено и подписано руководителем структурного подразделения, а значит кассир обязан выдать денежные средства и оформить соответствующие документы. Составляется расходный кассовый ордер на сумму 10100,00 рублей. Данный расходный ордер офрмлен правильно, все реквизиты на месте, подписи все присутствует.

№	Содержание хозяйственных операций	Документ- основание	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	Выданы денежные средства подотчетному лицу Степанову А.Ю. на командировочные расходы	РКО № 1012 от 05.12.2012	10100	71.01	50.01

7. Порядок ведения кассовой книги

Порядок ведения кассовой книги.

Все поступления и выдачи наличных денег записываются в кассовую книгу. Записи ведутся в электронном виде. По каждому кассовому ордеру или заменяющему его документу делается отдельная запись. В конце рабочего дня кассир подсчитывает обороты по операциям за день и выводит остаток денег в кассе на начало следующего рабочего дня.

Каждая организация ведет одну кассовую книгу. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Процедура опечатывания должна проводиться в соответствии с требованиями, изложенными в порядке ведения кассовых операций в РФ. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. При нумерации листов книги первые и вторые экземпляры должны иметь одинаковый номер. Первые экземпляры остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры должны быть отрывными, они передаются в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми документами в качестве отчета кассира под расписку в кассовой книге. При ведении кассовой книги не допускаются подчистки и неоговоренные исправления. Каждое исправление должно быть заверено подписями кассира и главного бухгалтера или лица, его заменяющего.

Данная кассовая книга заполняется на компьютере, а далее распечатывается, подписывается бухгалтером-кассиром.

Работа с ККМ, документы по ККМ

Перед началом работы кассир-операционист получает под роспись у ответственного лица разменную монету и ключи от денежного ящика. Кассир-операционист обязан на рабочем месте включить кассовую машину, проверить ее работоспособность, правильность установки времени и даты, четкость распечатки чеков, проверить исправность устройств для блокировки, т.е. кассовая машина должна быть полностью исправна и заправлена чековая лента.

Кассиру-операционисту запрещено покидать рабочее место без уведомления администрации, не закрыв на ключ ККМ и не отключив ее, допускать к кассовой машине посторонние лица (за исключением директора, его заместителя, дежурного администратора, бухгалтера или проверяющего кассы), вносить изменения в программу ККМ, а также иметь личные или неучтенные ККМ деньги.

Оформление покупки проходит следующим образом. Кассир-операционист четко называет покупателю сумму его покупки, берет деньги, печатает чек и выдает его покупателю вместе со сдачей (если есть необходимость), при этом вслух называет сумму сдачи. После этого кассир-операционист должен положить деньги в денежный ящик.

Если покупатель отказывается от покупки, он должен предоставить чек, тогда кассир-операционист направляет покупателя к администратору. Директор или его заместитель визирует чек и отдает распоряжение кассиру-операционисту вернуть сумму из кассы. После этого кассир-операционист возвращает из кассы, в которой был выдан чек, деньги. Чек необходимо сохранить до конца смены. При оформлении дневной выручки будет составлен акт о возврате денежной суммы покупателю по неиспользованным чекам.

В конце смены кассир-операционист должен подготовить денежную выручку вместе с платежными документами, составить отчет и сдать выручку старшему кассиру. Снимаются показания контрольных счетчиков. Отчетные ведомости показаний необходимо внести в журнал кассира-операциониста. Согласно показаниям секционных регистров определяются суммы выручки, которые должны совпадать с суммой денежных средств, которые были сданы старшему кассиру.



Вывод

Проходя практику на заводе ОАО «Ижнефтемаш» я получил очень много опыта в работе кассира-бухгалтера, но так же столкнулся с рядом трудностей. В том плане, что было очень мало дней, чтобы действительно хорошо познакомиться и влиться в структуру работы кассира-бухгалтера. Положительные моменты в работе кассира это то, что человек который работает на этой должности очень ответственный и не допускает ошибок. Но скорее всего, облегчает работу кассира-бухгалтера, то что все первичные документы оформляются в программе 1С: Предприятие. Кассир очень четко соблюдает должностные инструкции. Лимит кассы был верно рассчитан, ошибок в заполнении документов с их стороны я не увидел. Предприятие работает уже очень много лет, и ошибки для них просто недопустимы.

В течение производственной практики довелось осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, а так же оформлять соответствующие документы. Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу. Но, к сожалению, не удалось передавать денежные средства инкассаторам и составлять кассовую отчетность, потому что на предприятии ОАО «Ижнефтемаш» не пользуются услугами инкассации.

Какие виды работ выполнял	Что вызвало наибольшие трудности	Что далось легче всего	Предложения
Знакомился с учетной политикой организации
Вел на основе ПКО и РКО кассовую книгу
Осуществлял операции с денежными средствами
Раскладывал документы по дате и подшивал их		Конечно, подшив документов
Знакомился с порядком приема наличных денег			Хотелось бы не просто знакомиться, а участвовать в этом
Знакомился с порядком выдачи наличных денег			Хотелось бы не просто знакомиться, а участвовать в этом
Знакомился с работой на ККМ			Хотелось бы не просто знакомиться, а именно работать

В целом практика прошла хорошо. За исключение того, что отвелось очень мало времени. В ходе данной практики я подчерпнул для себя много знаний и умений, которые я уверен мне, пригодятся в дальнейшей жизни.

Размещено на Allbest.ru

...