Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Финансово-экономический анализ предприятия по бухгалтерскому балансу. Анализ ликвидности баланса, финансовой устойчивости, коэффициентов деловой активности, показателей рентабельности. Графики динамики изменения расходов и доходов, чистой прибыли.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.06.2015 |
| Размер файла | 111,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Для грамотной оценки эффективности целесообразно провести тщательный финансово-экономический анализ предприятия по бухгалтерскому балансу предприятия.
Доходы предприятия, тыс. руб.:
Таблица 3. Доходы компании
|
Год |
2013 |
2012 |
2011 |
|
|
Доходы, тыс. руб. |
36783304 |
18335795 |
10854865 |
Таблица 4. Расходы предприятия
|
Год |
2013 |
2012 |
2011 |
|
|
Расходы, тыс. руб. |
32324515 |
15414443 |
7644750 |
Рис. 3. Динамика изменения расходов и доходов тыс. руб.
Таблица 5. Соотношение доходов и расходов
|
Год |
2013 |
2012 |
2011 |
|
|
Соотношение доходов и расходов |
1,14 |
1,19 |
1,42 |
Несмотря на то, что численно доходы и расходы растут, темп превышения доходов над расходами замедляется, это повод для компании задуматься над данной ситуацией.
Чистая прибыль представлена на следующей диаграмме:
Рис. 4. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
В 2011 и 2012 году данные показатели отрицательные, это объясняется, тем, что доля заемных средств в структуре высока (кредитные средства были взяты на покупку участка под строительство завода, а также его оснащение), кроме того, в 2011 и 2012 году завод работал не на полную производственную мощность. В 2013 году компания показала значительный рост чистой прибыли, что связанно со стремлением компании выйти на точку безубыточности.
Таблица 6. Показатели ликвидности
|
Показатель |
Нормативное значение |
2013 |
2012 |
2011 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2-0,3 |
0,30 |
0,11 |
0,11 |
|
|
Коэффициент срочной ликвидности |
0,7-1 |
0,59 |
0,423 |
0,30 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1-2 |
0,98 |
0,73 |
0,65 |
|
|
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств |
0,5-0,7 |
0,39 |
0,30 |
0,35 |
Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Нормально значение показателя 0,2 - 0,3. Как видно из таблицы ниже данный показатель значительно вырос в 2012 году по сравнению с 2010. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2009. -- С. 461.
Коэффициент срочной ликвидности - это показатель, характеризующий способность предприятия рассчитываться по текущим обязательствам при возникновении затруднений с реализацией продукции. Нормативное значение гораздо выше, чем в представленных расчётах, это говорит о некоторых затруднениях.
Коэффициент текущей ликвидности - характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Данное значение в 2013 году почти соответствует нормативному значению.
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств - показывает степень зависимости платежеспособности предприятия от материальных запасов с точки зрения мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств. Данный показатель в 2013 году находится ниже нормативного.
Как видно из приведенных расчетов выше, коэффициенты ликвидности имеют положительную динамику роста, это может означать повышение ликвидности всего баланса в будущих периодах.
Кроме того, был проведен анализ ликвидности по структуре активов и пассивов.
Таблица 7. Структура активов и пассивов баланса, 2013 г.
|
А1, тыс. руб. |
3464953 |
П1, тыс. руб. |
6199195 |
|
|
А2, тыс. руб. |
3355602 |
П2, тыс. руб. |
5231269 |
|
|
А3, тыс. руб. |
4403650 |
П3, тыс. руб. |
0 |
|
|
А4, тыс. руб. |
3458575 |
П4, тыс. руб. |
3662834 |
Таблица 8. Определение ликвидности баланса
|
А1 |
< |
П1 |
|
|
А2 |
< |
П2 |
|
|
А3 |
> |
П3 |
|
|
А4 |
< |
П4 |
Ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную. При этом в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Однако следует отметить, что перспективная ликвидность отражает некоторый платежный излишек. ликвидность рентабельность бухгалтерский баланс
Таблица 9. Показатели финансовой устойчивости
|
Показатель |
Нормативное значение |
2013 |
2012 |
2011 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Более 0,1 |
0,31 |
0,16 |
0,22 |
|
|
Коэффициент финансовой независимости |
Более 0,5 |
0,23 |
0,10 |
0,13 |
|
|
Коэффициент маневренности собственных средств |
0,2-0,5 |
-0,06 |
-2,32 |
-2,36 |
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
Меньше 0,7 |
3,3 |
8,66 |
6,85 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами - характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Наличие у предприятия достаточного объема собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала) является одним из главных условий его финансовой устойчивости. Данный показатель входит в границу нормативных значений в 2013 году.
Коэффициент финансовой независимости показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. Чем выше значение коэффициента, тем с большей вероятностью организация может погасить долги за счет собственных средств. Данный коэффициент меньше нормативного значения, однако, динамика его роста положительна.
Коэффициент маневренности собственных средств показывает, способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. Он отрицательный, это означает, что у предприятия нет собственного капитала для финансирования текущей деятельности.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, показывает соотношение заемного и собственного капитала. Он уменьшается, это говорит о том, что собственный средства растут и в 2013 году на 1 руб. собственных средств приходится 3,3 руб.
Как видно из приведенных расчетов выше, предприятие не отличается сильной финансовой устойчивостью.
Кроме того, был проведен анализ с помощью трехкомпонентного показателя. Результаты анализа также показали, что финансовое положение предприятия неустойчивое.
Таблица 10. Показатели деловой активности
|
Показатель |
2013 |
2012 |
2011 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
3,25 |
2,53 |
1,93 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
10,54 |
16,05 |
8,65 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов |
0,81 |
0,53 |
- |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов характеризует эффективность использования (скорость оборота) оборотных активов. Он показывает сколько раз за период (за год) оборачиваются оборотные активы или сколько рублей выручки от реализации приходится на рубль оборотных активов. Чем выше этот коэффициент, тем это лучше для предприятия. Данный показатель растет в динамике.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает, сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов.
Коэффициент оборачиваемости запасов растет, чем выше оборачиваемость запасов компании, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации.
Таблица 11. Показатели рентабельности
|
Показатель |
2013 |
2012 |
2011 |
|
|
Общая рентабельность |
0,064 |
-0,0042 |
-0,1464 |
|
|
Рентабельность основной деятельности |
0,13 |
0,05 |
-0,04 |
|
|
Рентабельность продаж |
0,09 |
0,04 |
-0,02 |
|
|
Рентабельность внеоборотных активов |
0,64 |
-0,02 |
-0,38 |
|
|
Рентабельность оборотных активов |
0,21 |
-0,01 |
-0,28 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
0,68 |
-0,07 |
-1,27 |
|
|
Рентабельность совокупных активов |
0,16 |
-0,007 |
-0,16 |
|
|
Рентабельность активов |
1,02 |
-0,07 |
- |
|
|
Рентабельность инвестиций |
0,68 |
-0,067 |
-1,27 |
|
|
Рентабельность продукции |
0,079 |
-0,005 |
-0,17 |
В 2011 году вся рентабельность предприятия находится в отрицательной зоне, это, конечно, обусловлено тем, что компания работала в убыток, то есть себестоимость произведенной продукции выше, чем заработок от ее реализации. Но с расширением производственных мощностей, а также ассортиментного ряда данная проблема была решена. На показатели 2011 года также влияли последствия кризисных явлений 2009 - 2010 гг.
В целом по организации можно отметить, что показатели растут год от года, ликвидность баланса остается недостаточно ликвидной, но намечается положительный тренд, финансовая устойчивость также повышается, коэффициенты деловой активности растут, что говорит о том, что предприятие все эффективнее использует имеющиеся ресурсы, показатели рентабельности имеют тенденцию к росту и вышли из отрицательных значений. Основные причины таких результатов анализа связанны с кризисными явлениями 2009 - 2010 года, колебаниями в курсах валют, инвестированием в новые производства и обслуживающую инфраструктуру, а также изменениями в структуре руководства.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Анализ динамики, состава и структуры баланса предприятия. Оценка ликвидности баланса, коэффициентов платежеспособности и деловой активности компании ОАО "МТС". Изучение динамики и структуры доходов и прибыли, показателей рентабельности организации.
курсовая работа [2,1 M], добавлен 16.01.2015Анализ состава, структуры и динамики актива баланса методом структурной динамики. Анализ финансовой устойчивости деятельности предприятия. Анализ финансовых коэффициентов ликвидности. Анализ показателей деловой активности (показатели оборачиваемости).
контрольная работа [55,8 K], добавлен 23.06.2009Финансово-экономическая характеристика деятельности предприятия ООО "Зелёная линия". Анализ динамики и структуры прибыли от реализации продукции. Оценка финансовой устойчивости предприятия. Бухгалтерский анализ баланса, расчет коэффициентов ликвидности.
дипломная работа [900,0 K], добавлен 03.06.2019Анализ бухгалтерского баланса: ликвидности баланса; анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса. Анализ финансовых коэффициентов: финансовой устойчивости; ликвидности (платежеспособности); рентабельности (прибыльности); деловой активности.
курсовая работа [60,2 K], добавлен 30.09.2007Этапы анализа финансовой устойчивости ООО "Светлоградский молзавод": определение типа финансовой ситуации, анализ ликвидности баланса, расчет показателей платежеспособности, рентабельности, деловой активности и финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [62,2 K], добавлен 15.09.2009Обзор баланса предприятия и анализ его ликвидности. Оценка состояния основных и оборотных средств, их оборачиваемости. Расчет коэффициентов ликвидности, прибыли и рентабельности. Разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности.
курсовая работа [90,4 K], добавлен 14.04.2015Теоретические основы анализа финансово-экономической деятельности предприятия. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ и оценка финансово-экономической деятельности и деловой активности предприятия ЗАО "ЧФМК" за 2004 год.
дипломная работа [133,3 K], добавлен 31.03.2009Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО "Управдом-Сервис". Оценка финансовой устойчивости предприятия как основы его платежеспособности. Анализ имущества и источников его формирования, ликвидности и платежеспособности предприятия.
курсовая работа [49,1 K], добавлен 29.03.2009Понятие финансового анализа. Характеристика предприятия ОАО "Новошип". Ликвидность баланса, устойчивость финансового состояния. Тип финансовой ситуации, восстановление маневренности капитала. Анализ деловой активности, показателей управления активами.
курсовая работа [67,6 K], добавлен 09.12.2009Проведение анализа финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности, производственного левериджа, прибыли, рентабельности, динамики основного капитала, себестоимости продукции и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
курсовая работа [283,8 K], добавлен 26.04.2010Оценка финансовой устойчивости и хозяйственной деятельности. Анализ прибыли и рентабельности, эффективности использования имущества, дебиторской и кредиторской задолженности, конкурентоспособности и кредитоспособности. Диагностика банкротства.
курсовая работа [112,9 K], добавлен 03.05.2008Анализ структуры производственной программы предприятия и возможности её оптимизации на основе калькулирования по полной и усеченной ("директ-костинг") себестоимости продукции. Определение рентабельности, финансовой устойчивости и ликвидности предприятия.
лабораторная работа [75,8 K], добавлен 21.01.2014Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса ЗАО "ВРЕМЯ-Ч". Расчет коэффициентов финансовой устойчивости, показателей деловой активности, ликвидности, платежеспособности. Диагностика потенциального банкротства. Анализ движения денежных средств.
отчет по практике [2,4 M], добавлен 23.12.2014Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Ручей". Анализ бухгалтерского баланса, его статей и расчетных показателей. Отчеты о финансовых результатах и движении денежных средств. Анализ информации, содержащейся в приложении к бухгалтерскому балансу.
курсовая работа [60,6 K], добавлен 06.11.2014Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Русский Подшипник - НН". Обзор результатов деятельности организации: основные финансовые результаты, расчет показателей деловой активности (оборачиваемости), прогноз банкротства.
курсовая работа [116,9 K], добавлен 27.04.2009Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: оценка эффективности использования основных фондов, финансовой устойчивости, платежеспособности, риска банкротства, расчет коэффициентов дебиторской и кредиторской задолженностей.
контрольная работа [39,6 K], добавлен 14.04.2010Проведение анализа и диагностики внеоборотных и оборотных активов (запасы, затраты, дебиторская задолженность, денежные средства), доходов и расходов, рентабельности, ликвидности баланса, собственного капитала и финансового состояния предприятия "ГРЭС-2".
курсовая работа [101,8 K], добавлен 11.05.2010Построение аналитического баланса-нетто изменения имущества в целом и по отдельным разделам. Изменения по активу и по пассиву баланса, собственные оборотные средства. Композиционный анализ ликвидности, финансовой устойчивости, прибыли и рентабельности.
курсовая работа [32,7 K], добавлен 14.01.2012Анализ оснащенности и использования основных средств. Оценка финансового состояния и деловой активности. Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Понятие ликвидности организации, ликвидности активов, платежеспособности организации.
отчет по практике [137,3 K], добавлен 23.02.2009Анализ финансовой устойчивости, кредитоспособности, деловой активности предприятия. Оценка баланса, динамика и уровень отдельных статей. Расчёт абсолютных и относительных показателей ликвидности. Имущественное положение, рейтинговая оценка предприятия.
курсовая работа [204,4 K], добавлен 06.01.2015
