Ризики аудиторської діяльності: методика виявлення й оцінювання

11. Пилипенко Л.М. Оцінювання аудиторського ризику / Л.М. Пилипенко // Облік, контроль і аналіз в управлінні підприємницькою діяльністю : ІІІ міжнар. наук.-практ. конф., 5-7 жовтня 2005 р. : Тези доп. - Черкаси: ЧДТУ, 2005. - С. 134-137.

12. Пилипенко Л.М. Оцінювання аудиторського ризику за допомогою експертних систем з використанням методів нечіткої логіки / Л.М. Пилипенко // Обліково-аналітичне забезпечення системи менеджменту підприємства : Наук.-практ. конф., 20-22 квітня 2007 р. : Тези доп. - Львів: Видавництво Національного університету "Львівська політехніка", 2007. - С. 170-171.

13. Пилипенко Л.М. Ризики аудиторської діяльності: види й ідентифікація / Л.М. Пилипенко // Міжнародні тенденції розвитку бухгалтерського обліку і аудиту та перспективи для України : Міжнар. наук.-практ. конф., 19 травня 2006 р. : Тези доп. - К.: КНЕУ, 2006. - С. 41-42.

14. Пилипенко Л.М. Страхування аудиторського ризику в Україні / Л.М. Пилипенко // Кодекс етики професійних бухгалтерів: досвід, реалії, перспективи : Міжнар. конф., 31 травня - 1 червня 2007 р. : Тези доп. - К: ФПБАУ, 2007. - С. 125-127.

15. Загородній А.Г. Управління ризиками аудиторської діяльності : навч. посібник / А.Г. Загородній, Л.М. Пилипенко. - Львів: Видавництво Національного університету "Львівська політехніка", 2008. - 128 с.

Анотація

Пилипенко Л.М. Ризики аудиторської діяльності: методика виявлення й оцінювання. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.09 - бухгалтерський облік, аналіз і аудит (за видами економічної діяльності). - Державна академія статистики, обліку та аудиту Держкомстату України, Київ, 2009.

Дисертаційна робота містить розроблення та обґрунтування теоретичних і прикладних рекомендацій щодо виявлення й оцінювання ризиків аудиторської діяльності. В ній досліджено сутність ризиків аудиторської діяльності, здійснено їхню класифікацію, обґрунтовано поняття "професійні ризики аудитора", описано ризики бізнесу аудитора (аудиторської фірми); вивчено джерела виникнення та фактори впливу на ризики аудиторської діяльності, проведено їхню класифікацію; удосконалено механізм ідентифікації ризиків аудиторської діяльності; запропоновано використовувати методику нечіткої логіки для оцінювання ризиків аудиторської діяльності та розроблено відповідну модель оцінювання аудиторського ризику; визначено суб'єкти та об'єкти управління ризиками аудиторської діяльності; науково обґрунтовано тип організаційної структури аудиторської фірми та місце в ній служби управління ризиками; визначено структуру служби управління ризиками та розроблено методику оцінювання результатів її діяльності.

Ключові слова: аудит, ризики аудиторської діяльності, професійні ризики аудитора, ризики бізнесу аудитора (аудиторської фірми), ідентифікація ризиків, оцінювання ризиків, методи управління ризиками, нечітка логіка, служба управління ризиками.

The summary

Pylypenko L.M. The risks of audit activities: methods of identification and evaluation. - Manuscript.

The dissertation for obtaining the scientific title of Ph.D. in Economics in the specialty 08.00.09 - Accounting, Analysis and Audit (by the types of economic activities). - State Academy of Statistics, Accounting and Audit of State Committee of Statistics of Ukraine, Kyiv, 2009.

The dissertation contains the development and provement of theoretical and practical recommendation on identification and evaluation of risks in audit activities. The essentials of risks in audit activities are investigated, their classification is made, the definition of "professional risks of auditor" is grounded, business risks for auditors (audit company) are described; the sources of appearance and the factors of influence on risks of audit activities are studied, their classifications is made; the mechanism of audit activities risk identification is improved; the usage of fuzzy logic methodology for audit activities risk evaluation is suggested and the model of audit risk evaluation is developed; the subjects and objects of risk management activities are identified; the type of organizational structure of an audit company and the place of risk management department in it is scientifically proved; the structure of risk management department is stated and the methodology of its activities results evaluation is developed.

Key words: audit, risks in audit activities, professional risks of auditor, business risks for auditors (audit company), identification of risks, evaluation of risks, the methods of risk management, fuzzy logic, the department of risk management.

Аннотация

Пилипенко Л.М. Риски аудиторской деятельности: методика выявления и оценивания. - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.09 - бухгалтерский учет, анализ и аудит (по видам экономической деятельности). - Государственная академия статистики, учета и аудита Госкомстата Украины, Киев, 2009.

Диссертационная работа содержит разработку и обоснование теоретических и практических рекомендаций для выявления и оценивания рисков аудиторской деятельности.

В первом разделе работы "Сущность и источники возникновения рисков аудиторской деятельности" исследовано сущность рисков аудиторской деятельности, выполнено их классификацию, в результате которой выделено и обосновано две группы рисков аудиторской деятельности - профессиональные риски аудитора, непосредственно связанные с выполнением аудитором своих профессиональных обязанностей, и риски бизнеса аудитора (аудиторской фирмы) как возможность получения убытков вследствие осуществления аудиторской деятельности; определены компоненты каждого профессионального риска и виды рисков бизнеса аудитора (аудиторской фирмы); изучены источники возникновения рисков аудиторской деятельности и факторов влияния на профессиональные риски для каждого компонента риска; исследованы теоретические аспекты управления рисками на предприятии, а именно система управления рисками, объекты, субъекты, методы и этапы процесса управления рисками.

Во втором разделе диссертационной работы "Методы обнаружения и оценки рисков аудиторской деятельности и управления ими" исследованы методы и предложен механизм обнаружения и распознавания рисков аудиторской деятельности; изучены методы оценки рисков; определены виды оценок рисков аудиторской деятельности во временном аспекте; предложено и обосновано использование методики нечеткой логики для оценки рисков аудиторской деятельности, разработана модель оценивания аудиторского риска на базе аппарата нечеткой логики; определены методы управления рисками аудиторской деятельности по видам рисков, субъектам и объектам управления.

В третьем разделе работы "Методические основы формирования и функционирования службы управления рисками в аудиторской фирме" обоснован механизм выбора типа организационной структуры аудиторской фирмы в зависимости от размера фирмы, ассортимента услуг, которые она предоставляет, и существования территориально отделенных подразделений. В зависимости от этих факторов рекомендуется строить организационную структуру аудиторской фирмы за линейным, линейно-функциональным, матричным или дивизионным принципами. Для управления рисками в аудиторской фирме предложено создать структурное подразделение - службу управления рисками, которая, в свою очередь, могла бы включать секторы кураторов аудиторов, кадров, мониторинга, методического обеспечения, финансирования ликвидации последствий рисковых событий и информационного обеспечения. Также исследованы коммуникационные процессы службы управления рисками и методы оценивания эффективности ее деятельности.

Результаты исследования могут быть использованы субъектами аудиторской деятельности для создания и улучшения функционирования системы управления рисками.

Ключевые слова: аудит, риски аудиторской деятельности, профессиональные риски аудитора, риски бизнеса аудитора (аудиторской фирмы), идентификация рисков, оценка рисков, методы управления рисками, нечеткая логика, служба управления рисками.

Размещено на Allbest.ru