Моделирование хозяйственных операций в ООО "Гамма"
Рассмотрение журнала хозяйственных операций фирмы. Исследование точности заполнения бухгалтерских справок. Характеристика оборотно-сальдовой ведомости предприятия. Составление бухгалтерского баланса. Особенности оценки отчета о финансовых результатах.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.09.2015 |
| Размер файла | 488,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ПСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Финансово-экономический факультет
Кафедра учета, анализа и налогообложения.
Моделирование хозяйственных операций в ООО «Гамма»
Студент:
Группа: 1072-01
Преподаватель: Юданова Л.А.
Псков
2015
Содержание
Введение
1. Исходные данные об ООО «Гамма»
2. Журнал хозяйственных операций
3. Бухгалтерские справки
4. Оборотно-сальдовая ведомость
5. Бухгалтерский баланс
6. Отчет о финансовых результатах
Приложение
Введение
Бухгалтерская (финансовая) отчетность является основным источником информации о финансовом состоянии организации для инвесторов, покупателей, поставщиков, кредиторов и других, заинтересованных в деятельности предприятия лиц. Именно изучение бухгалтерской (финансовой) отчетности позволяет сформировать мнение о результативности деятельности организации на рынке, оценить возможность и целесообразность развития с ней деловых партнерских отношений.
В современных условиях умение читать бухгалтерскую отчетность является профессиональной необходимостью не только для бухгалтера или аналитика, но и для руководителя организации с тем, чтобы оценить степень риска принимаемых финансовых решений.
Главной целью данной работы является выявление финансового состояния и финансовых результатов организации ООО «Гамма».
бухгалтерский справка сальдовый финансовый
1. Исходные данные об ООО «Гамма»
ООО «Гамма» создано в декабре 20х1 года. Номер государственной регистрации 000111999. Идентификационный номер налогоплательщика 6008005001, КПП 602701001.
2. Основной вид деятельности - строительство.
3. Зарегистрированный уставный капитал 100 000 руб.
4. Директор - Антонов К.К.
Гл. бухгалтер - Ковалева Н.П.
5. Порядок труда определен Положением об оплате труда ООО «Гамма». Протокол № 3 собрания участников от 3.12.20х1г.
|
Директор |
Антонов К.К. |
18 000 руб. |
|
|
Коммерческий директор |
Климов Т.С. |
16 000 руб. |
|
|
Гл.бухгалтер |
Ковалева Н.П. |
15 000 руб. |
|
|
Инженер |
Никифоров П.В. |
15 000 руб. |
|
|
Рабочий |
Иванов И.С. |
10 000 руб. |
|
|
Рабочий |
Григорьев О.И. |
10 000 руб. |
6. Выписка из приказа № 1 по учетной политике ООО «Гамма» на 20х3г. Приказываю установить:
а) Рабочий план счетов на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв.приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н):
К счету 90 «Продажи» открыть субсчета: 90/1 - Выручка, 90/2 - Себестоимость, 90/3 - НДС, 90/9 - Прибыль/убыток от продаж. К счету 91 открыть субсчета: 91/1 - Прочие доходы, 91/2 - Прочие расходы, 91/9 - Сальдо прочих доходов и расходов.
б) Материалы и инвентарь, сроком использования не более 1 года учитываются в балансе по учетным ценам на счете 10 «Материалы», на субсчетах 10/1 - Сырье и материалы, 10/9 - Инвентарь и хозяйственные принадлежности. В качестве учетной цены применяется договорная цена. Приобретение материалов и инвентаря отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости от учетной цены учитывается на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
в) Выручка от реализации продукции, работ, услуг для целей бухгалтерского учета определяется по методу отгрузки и выставления счетов покупателям (заказчикам), а для целей налогообложения - по оплате.
г) Общехозяйственные расходы в конце отчетного периода списываются на счет 20, т.е. калькулируется полная производственная себестоимость.
д) Объекты, срок службы которых более одного года, а стоимость не более 40 000 руб., учитываются в составе МПЗ и списываются на затраты производства.
е) Учет расчетов по налогу на прибыль ведется в соответствии с ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
7. ООО «Гамма» имеет расчетный счет № 40702810758510000318 в Псковском Банке СБ РФ (БИК 045805602), корреспондентский счет № 30101810300000000602. Расчеты с бюджетом ведет через ГРКЦ ГУ ЦБ по Псковской области (г. Псков) (БИК 045805001, ИНН 6022003091, ОФК по г.Пскову ИМНС РФ по г.Пскову, расчетный счет № 401028104551070990001)
8. Даны остатки по счетам Главной книги ООО «Гамма» на 31.12.20х1г.
|
№ счета, субсчета |
Наименование счета, субсчета |
Сальдо, руб. |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
51 |
Расчетный счет |
50 000 |
||
|
75/1 |
Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал |
50 000 |
||
|
80 |
Уставный капитал |
100 000 |
||
|
Итого |
100 000 |
100 000 |
9. Даны остатки по счетам Главной книги ООО «Гамма» на 31.12.20х2г.
|
№ счета, субсчета |
Наименование счета, субсчета |
Сальдо, руб. |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
Основные средства |
70 000 |
||
|
02 |
Амортизация основных средств |
10 000 |
||
|
10/1 |
Сырье и материалы |
1 000 |
||
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
100 |
||
|
51 |
Расчетный счет |
250 000 |
||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
100 000 |
||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
200 000 |
||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
251 100 |
||
|
80 |
Уставный капитал |
100 000 |
||
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
60 000 |
||
|
Итого |
521 100 |
521 100 |
10. Отчет о финансовых результатах ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х2 года.
|
1. Выручка |
300 000 |
|
|
2. Себестоимость продаж |
(230 000) |
|
|
3. Прибыль от продаж |
70 000 |
|
|
4. Прочие доходы |
20 000 |
|
|
5. Прочие расходы |
(15 000) |
|
|
6. Прибыль до налогообложения |
75 000 |
|
|
7. Текущий налог на прибыль |
(15 000) |
|
|
8. Чистая прибыль |
60 000 |
1. Составить журнал хозяйственных операций.
2. Для расчета необходимых данных составить соответствующие учетные регистры, расчетно-платежные ведомости и оформить бухгалтерские справки.
3. Отразить в главной книге нижеприведенные хозяйственные операции.
4. Подвести итоги на счетах главной книги, определив обороты и выявив остатки.
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
6. Составить баланс на конец отчетного периода на бланке баланса.
7. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период, используя бланк.
8. Оформить КО-1 и КО-2 по операциям №3 и №5.
9. Оформить авансовый отчет по операции № 6.
10. Оформить платежное поручение по операции № 26/1.
2. Журнал хозяйственных операций
Хозяйственные операции ООО «Гамма» за январь-декабрь 20х3г.
|
№ |
Содержание операции, наименование документа |
Сумма, Руб. |
Бухгалтерская проводка |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1. |
Учредительные документы. На основании утвержденных изменений отражено увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов учредителей ООО «Гамма» |
100 000 |
75/1 |
80 |
|
|
2. |
Выписка банка, платежное поручение. Участниками перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Гамма» |
34 000 |
51 |
75/1 |
|
|
3. |
Приходный кассовый ордер № 1. Учредитель Антонов К.К. внес вклад в уставный капитал ООО «Гамма» |
6 000 |
50 |
75/1 |
|
|
4. |
В соответствии с учредительскими документами оприходованы полученные от учредителей и введены в эксплуатацию: основные средства (две проводки) нематериальные активы (две проводки) |
50 000 50 000 10 000 10 000 |
08/4 01 08/5 04 |
75/1 08/4 75/1 08/5 |
|
|
5. |
Расходный кассовый ордер № 1. Выдано Климову Т.С. на хозяйственные расходы |
1 500 |
71 |
50 |
|
|
6. |
Авансовый отчет Климова Т.С. Подотчетные суммы израсходованы на: - плату за регистрацию в регистрационном регистре, оплату услуг нотариуса - канцелярские товары: бумага, бухгалтерские бланки, клей, скрепки и т.д. - настенные часы |
450 200 750 750 |
91/2 26 10/9 26 |
71 71 71 10/9 |
|
|
7. |
Приходный кассовый ордер № 2. Возвращен Климовым Т.С. остаток неизрасходованных средств |
100 |
50 |
71 |
|
|
8. |
Расходный кассовый ордер № 2. Выдано под отчет Никифорову П.В. на представительские расходы |
1 300 |
71 |
50 |
|
|
9. |
Авансовый отчет № 2. Никифорова П.В. Утверждены представительские расходы: по норме сверх нормы |
1 100 200 |
26 84 |
71 71 |
|
|
10. |
Получен от поставщиков счет фактура о приобретении материалов: договорная цена НДС 18 % ИТОГО к оплате |
6 000 1 080 7 080 |
15 19 |
60 60 |
|
|
11. |
Приходный ордер № 1 Оприходованы на склад фактически полученные материалы по учетным ценам |
6 000 |
10/1 |
15 |
|
|
12. |
Получен счет транспортной организации за доставку материалов - НДС 18% ИТОГО к оплате |
900 162 1 062 |
15 19 |
60 60 |
|
|
13. |
Справка бухгалтерии №1. Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены |
900 |
16 |
15 |
|
|
14. |
Лимитно-заборная карта. Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам на: основное производство общехозяйственные расходы |
4 000 1 000 |
20 26 |
10/1 10/1 |
|
|
15. |
Справка бухгалтерии № 2. Списывается отклонение фактической себестоимости материалов от учетной цены, относящееся к израсходованным материалам: на основное производство - на общехозяйственные расходы |
571 143 |
20 26 |
16 16 |
|
|
16. |
Получен от поставщиков инвентарь (срок использов. менее 1 года) НДС 18% ИТОГО к оплате: |
800 144 944 |
15 19 |
60 60 |
|
|
17. |
Приходный ордер №2. Инвентарь оприходован на склад |
800 |
10/9 |
15 |
|
|
18. |
Накладная № 1. Передан в эксплуатацию инвентарь: на основное производство - на общехозяйственные нужды |
200 400 |
20 26 |
10/9 10/9 |
|
|
19. |
Получено от поставщика оборудование - договорная цена НДС 18% ИТОГО к оплате |
60 000 10 800 70 800 |
08/4 19 |
60 60 |
|
|
20. |
Получен счет транспортной организации за: доставку оборудования НДС 18% ИТОГО к оплате |
4 000 720 4 720 |
08/4 19 |
60 60 |
|
|
21. |
Акт ОС-1. Оборудование введено в эксплуатацию |
64000 |
01 |
08/4 |
|
|
22. |
Расчетно-платежная ведомость № 1 На основании протокола № 3, нарядов и других документов начислена заработная плата: администрации рабочим |
64000 20000 |
26 20 |
70 70 |
|
|
23. |
Справка бухгалтерии № 3. Начислены страховые взносы на: социальное страхование пенсионное обеспечение медицинское страхование |
1856 580 14080 4400 3264 1020 |
26 20 26 20 26 20 |
69/1 69/1 69/2 69/2 69/3 69/3 |
|
|
24. |
Удержано из зарплаты: налог на доходы физических лиц алименты Известно, что у Антонова - двое детей до 18 лет, одному из них он платит алименты, у Климова один ребенок - студент дневного отделения вуза, ему 22 года, у Ковалевой двое детей до 18 лет. (Ковалева мать-одиночка). У остальных детей нет. Антонов, Климов, Ковалева и Иванов имеют права на стандартные налоговые вычеты. |
9646 4006 |
70 70 |
68 76 |
|
|
25 |
Выписка банка, чек. Получены по чеку с расчетного счета деньги на выдачу зарплаты за отчетный месяц. |
70348 |
50 |
51 |
|
|
26. |
Выписка банка, платежные поручения. Перечислено: - налог на доходы физических лиц алименты взносы на соц. Страхование взносы в Пенсионный фонд взносы на мед. страхование за банковское обслуживание |
9646 4006 2436 18480 4284 200 |
68 76 69 69 69 26 |
51 51 51 51 51 51 |
|
|
27. |
Расчетно-платежная ведомость № 1. Выплачена заработная плата /полностью/ |
70348 |
70 |
50 |
|
|
28. |
Начислена амортизация по ОС: - производственного назначения - общехозяйственного назначения |
3 000 2 000 |
20 26 |
02 02 |
|
|
29. |
Начислена амортизация по НМА: - общехозяйственного назначения |
800 |
26 |
05 |
|
|
30. |
Справка бухгалтерии № 4. Списаны общехозяйственные расходы |
92193 |
90/2 |
26 |
|
|
31. |
Предъявлены заказчику расчетно-платежные документы о выполненном заказе (в т.ч. НДС - 18%): |
236 000 |
62 |
90/1 |
|
|
32. |
Справка № 5. Списаны расходы, связанные с выполнением данного заказа. Остаток НЗП на конец месяца составил 30 000 |
3771 |
90/2 |
20 |
|
|
33. |
Начислен НДС по реализованному заказу |
36000 |
90/3 |
68 |
|
|
34. |
Справка бухгалтерии № 6. Выявлен финансовый результат от продажи. |
103586 |
90/9 |
99 |
|
|
35. |
Выписка банка. Платежное поручение. На расчетный счет поступила от заказчиков частичная оплата за выполненный заказ (50%): |
118 000 |
51 |
62 |
|
|
36. |
Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислено поставщикам и транспортной организации (полностью). |
184606 |
60 |
51 |
|
|
37. |
Выписка из банка. Платежное поручение. Перечислен штраф за несвоевременную поставку продукции |
900 |
91/2 |
51 |
|
|
38. |
Выписка из банка. Поступило на расчетный счет от поставщиков штраф за нарушение условий поставки |
840 |
51 |
91/1 |
|
|
39. |
Справка бухгалтерии № 7. Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету: |
12906 |
68 |
19 |
|
|
40. |
Договор аренды № 1. Получен в аренду сроком на 12 мес. объект О.С. непроизводственного назначения - первоначальная стоимость |
18 000 |
001 |
- |
|
|
41. |
Начислена арендодателю арендная плата - НДС 18% ИТОГО к оплате |
2 400 432 2 832 |
26 19 |
76 76 |
|
|
42. |
Договор дарения Получен по договору дарения патент на промышленный образец рыночная стоимость - права на объект промышленной собственности приняты на учет |
48 000 48 000 |
08 04 |
98 08 |
|
|
43. |
Справка бухгалтерии № 8. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов |
60 |
99 |
91/9 |
|
|
44. |
Справка бухгалтерии № 9. Произведен расчет налога на прибыль Начислены: а) УРНП б) ПНО в) ОНО г) ОНА |
20705 40 23600 6000 |
99 68 68 09 |
68 99 77 68 |
|
|
45. |
Закрываются субсчета к счету 90: - субсчет 90/1 - субсчет 90/2 - субсчет 90/3 |
23600 93800 36000 |
90/9 90/2 90/3 |
90/1 90/9 90/9 |
|
|
46. |
Закрываются субсчета к счету 91: - субсчет 91/1 - субсчет 91/2 |
840 1350 |
91/1 91/9 |
91/9 91/2 |
|
|
47. |
Чистая прибыль присоединена к нераспределенной прибыли |
82661 |
99 |
84 |
3. Бухгалтерские справки
Бухгалтерская справка № 1 (к операции №13)
Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены
|
№ п/п |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Содержание проводки |
Основание |
|||
|
Счет |
Наименование |
Счет |
Наименование |
|||||
|
1 |
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
15 |
Материалы |
900 |
Выявлено отклонение фактической себестоимости материалов от их учетной цены |
Ведомость инвентаризации №1 от 12/10 |
|
|
Составил: бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
||||||||
|
Проверил: главный бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
Бухгалтерская справка № 2 (к операции №15) Расчет отклонений фактической себестоимости от учетной цены, относящиеся к израсходованным материалам
|
Показатели |
Учетная цена |
Отклонение в стоимости |
Фактическая себестоимость |
|
|
Остаток на начало |
1000 |
100 |
1100 |
|
|
Приход |
6000 |
900 |
6900 |
|
|
Итого |
7000 |
1000 |
8000 |
|
|
Средний процент отклонений |
1000/7000*100% = 14,28% |
|||
|
Расход: На счет 20 На счет 26 |
4000 1000 |
4000*14,28/100 1000*14,28/100 |
571 143 |
|
|
Итого |
5000 |
|||
|
Остаток на конец |
Бухгалтерская справка № 3 (к операции №23) Начислены страховые взносы
|
№ п/п |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Содержание проводки |
Основание |
|||
|
Счет |
Наименование |
Счет |
Наименование |
|||||
|
1 |
26 |
Общехозяйственные расходы |
69/1 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
1856 |
Начислены страховые взносы на социальное страхование |
Расчетно-платежная ведомость №1 |
|
|
2 |
20 |
Основное производство |
69/1 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
580 |
Начислены страховые взносы на социальное страхование |
Расчетно-платежная ведомость №1 |
|
|
3 |
26 |
Общехозяйственные расходы |
69/2 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
14080 |
Начислены страховые взносы на пенсионное обеспечение |
Расчетно-платежная ведомость №1 |
|
|
4 |
20 |
Основное производство |
69/2 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
4400 |
Начислены страховые взносы на пенсионное обеспечение |
Расчетно-платежная ведомость №1 |
|
|
5 |
26 |
Общехозяйственные расходы |
69/3 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
3264 |
Начислены страховые взносы на медицинское страхование |
Расчетно-платежная ведомость №1 |
|
|
6 |
20 |
Основное производство |
69/3 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
1020 |
Начислены страховые взносы на медицинское страхование |
Расчетно-платежная ведомость №1 |
|
|
Составил: бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
||||||||
|
Проверил: главный бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
Бухгалтерская справка № 4 (к операции №30) Списаны общехозяйственные расходы
|
№ п/п |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Содержание проводки |
Основание |
|||
|
Счет |
Наименование |
Счет |
Наименование |
|||||
|
1 |
90.2 |
Основное производство |
26 |
Общехозяйственные расходы |
92193 |
Списание общехозяйственных расходов |
АКТ о списании №1 от 15/11 |
|
|
Составил: бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
||||||||
|
Проверил: главный бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
Бухгалтерская справка № 5 (к операции №32) Списаны расходы, связанные с выполнением заказа
|
№ п/п |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Содержание проводки |
Основание |
|||
|
Счет |
Наименование |
Счет |
Наименование |
|||||
|
1 |
90/2 |
Себестоимость продаж |
20 |
Основное производство |
3771 |
Списание общехозяйственных расходов |
АКТ о списании №2 от 16/11 |
|
|
Составил: бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
||||||||
|
Проверил: главный бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
Бухгалтерская справка № 6 (к операции №34) Финансовый результат от продажи
|
№ п/п |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Содержание проводки |
Основание |
|||
|
Счет |
Наименование |
Счет |
Наименование |
|||||
|
1 |
90/9 |
Себестоимость продаж |
99 |
Основное производство |
103526 |
Финансовый результат от продажи |
103586,00-60,00 |
|
|
Составил: бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
||||||||
|
Проверил: главный бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
Бухгалтерская справка № 7 (к операции №39) Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету
|
№ п/п |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Содержание проводки |
Основание |
|||
|
Счет |
Наименование |
Счет |
Наименование |
|||||
|
1 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
12906 |
Определен размер НДС, подлежащий предъявлению в зачет бюджету |
Накопленное сальдо по счету 19 |
|
|
Составил: бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
||||||||
|
Проверил: главный бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
Бухгалтерская справка № 8 (к операции №43) Выявлено сальдо прочих доходов и расходов
|
№ п/п |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Содержание проводки |
Основание |
|||
|
Счет |
Наименование |
Счет |
Наименование |
|||||
|
1 |
99 |
Прибыли и убытки |
91/9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
60 |
Выявлено сальдо прочих доходов и расходов |
Расчетно-платежные документы |
|
|
Составил: бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
||||||||
|
Проверил: главный бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
Бухгалтерская справка № 9 (к операции №44) Произведен расчет налога на прибыль
|
№ п/п |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Содержание проводки |
Основание |
|||
|
Счет |
Наименование |
Счет |
Наименование |
|||||
|
1 |
99 |
Прибыли и убытки |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
21232 |
Начислен УРНП |
||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
99 |
Прибыли и убытки |
40 |
Начислен ПНО |
|||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
23600 |
Начислен ОНО |
|||
|
09 |
Отлож. налоговые активы |
68 |
Отложенные налоговые активы |
6000 |
Начислен ОНА |
|||
|
Составил: бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
||||||||
|
Проверил: главный бухгалтер Ковалева / Ковалева Н.П./ |
5. Бухгалтерский баланс
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н)
Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
Местонахождение (адрес)
|
На |
31.12 |
На 31.12 |
На 31.12 |
||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
х3 |
г.3 |
20 |
х2 |
г.4 |
20 |
х1 |
г5 |
|
|
АКТИВ |
|||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Нематериальные активы |
57200 |
||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
|||||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
|||||||||||
|
Материальные поисковые активы |
|||||||||||
|
Основные средства |
169000 |
60000 |
|||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|||||||||||
|
Финансовые вложения |
|||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
6000 |
||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
|||||||||||
|
Итого по разделу I |
232200 |
60000 |
|||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Запасы |
32486 |
1100 |
|||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
432 |
||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
318000 |
200000 |
50000 |
||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|||||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
111234 |
250000 |
50000 |
||||||||
|
Прочие оборотные активы |
|||||||||||
|
Итого по разделу II |
462152 |
451100 |
100000 |
||||||||
|
БАЛАНС |
694352 |
511100 |
100000 |
Форма 0710001 с. 2
|
На |
31.12 |
На 31.12 |
На 31.12 |
||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
х3 |
г.3 |
20 |
х2 |
г.4 |
20 |
х1 |
г.5 |
|
|
ПАССИВ |
|||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
200000 |
100000 |
100000 |
||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
) |
( |
||||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|||||||||||
|
Резервный капитал |
|||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
142661 |
60000 |
|||||||||
|
Итого по разделу III |
342661 |
160000 |
100000 |
||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
|||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
23600 |
||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|||||||||||
|
Прочие обязательства |
|||||||||||
|
Итого по разделу IV |
23600 |
||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
|||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
280091 |
351100 |
|||||||||
|
Доходы будущих периодов |
48000 |
||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|||||||||||
|
Прочие обязательства |
|||||||||||
|
Итого по разделу V |
328091 |
351100 |
|||||||||
|
БАЛАНС |
694352 |
511100 |
100000 |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
6. Отчет о финансовых результатах
|
За |
январь-декабрь |
За |
январь-декабрь |
|||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
х3 |
г.3 |
20 |
х2 |
г.4 |
|
|
Выручка 5 |
200000 |
300000 |
||||||
|
Себестоимость продаж |
( |
96414 |
) |
( |
230000 |
) |
||
|
Валовая прибыль (убыток) |
103586 |
70000 |
||||||
|
Коммерческие расходы |
( |
) |
( |
) |
||||
|
Управленческие расходы |
( |
) |
( |
) |
||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
||||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
||||||||
|
Проценты к получению |
||||||||
|
Проценты к уплате |
( |
) |
( |
) |
||||
|
Прочие доходы |
840 |
20000 |
||||||
|
Прочие расходы |
( |
900 |
) |
( |
15000 |
) |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
103526 |
75000 |
||||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
20705 |
) |
( |
15000 |
) |
||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
(17640) |
|||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
||||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
||||||||
|
Прочее |
||||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
82821 |
60000 |
Форма 0710002 с. 2
|
За |
январь-декабрь |
За |
январь-декабрь |
|||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
х3 |
г.3 |
20 |
х2 |
г.4 |
|
|
СПРАВОЧНО |
||||||||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
||||||||
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
||||||||
|
Совокупный финансовый результат периода 6 |
82821 |
|||||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".
Приложение
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
Выдать Климов Т. С.
Основание: хозяйственные расходы
Сумма одна тысяча пятьсот рублей
Получил одна тысяча пятьсот рублей
По паспорт серия: 58 05, № 256874 Выдан 23,09,2006, ОВД города Пскова (наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)
Ведомость по заработной плате ООО «Гамма» (к операции 24)
|
Показатели |
Антонов К.К. |
Климов Т.С. |
Ковалева Н.П. |
Никифоров П.В. |
Иванов И.С. |
Григорьев О.И. |
Итого |
|
|
1.З/п |
18000 |
16000 |
15000 |
15000 |
10000 |
10000 |
84000 |
|
|
2.Станд. вычеты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
3.Нал.доход |
15200 |
14600 |
9400 |
15000 |
10000 |
10000 |
74200 |
|
|
4.Удержано: -НДФЛ -Алименты |
1976 4006 |
1898 |
1222 |
1950 |
1300 |
1300 |
9646 |
|
|
5. Итого удержано |
5982 |
1898 |
1222 |
1950 |
1300 |
1300 |
13652 |
|
|
6. Сумма к выплате |
12018 |
14102 |
13778 |
13050 |
8700 |
8700 |
70348 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Изучение особенностей составления бухгалтерского отчета предприятия. Заполнение формы "журнал хозяйственных операций" и оборотно-сальдовой ведомости. Составление расчетной ведомости по оплате труда, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.
курсовая работа [47,5 K], добавлен 23.01.2011Порядок составления оборотно-сальдовой ведомости по счетам предприятия, правила заполнения журнала хозяйственных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Структура и элементы, этапы его составления бухгалтерского баланса.
контрольная работа [19,4 K], добавлен 16.05.2009Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок.
курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.
курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.
курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012Расчет фактической себестоимости единицы продукции и начисление амортизации здания различными способами. Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций, главной книги, составления оборотно-сальдовой ведомости, баланса и расшифровок.
курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.01.2012Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".
курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009Особенности бухгалтерского учета в строительной организации. Распределение расходов между видами деятельности и объектами строительства. Пример заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотно-сальдовой ведомости, бухгалтерского баланса.
курсовая работа [258,6 K], добавлен 19.12.2010Законодательное регулирование сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Рассмотрение журнала регистрации хозяйственных операций и составление оборотно-сальдовой ведомости для оценки финансового состояния предприятия.
контрольная работа [897,8 K], добавлен 14.01.2012Бухгалтерский учет финансовой деятельности предприятия за определенный период. Составление журнала регистрации хозяйственных операций, бухгалтерского баланса на начало и конец месяца, оборотно-сальдовой ведомости. Расчет пособий по нетрудоспособности.
курсовая работа [937,9 K], добавлен 10.12.2014Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011Экономическая сущность финансовых вложений как объекта бухгалтерского учета. Анализ особенностей учета различных ценных бумаг, составление журнала хозяйственных операций предприятия ООО "Стройлайн", составление оборотно-сальдовой ведомости и отчетности.
курсовая работа [2,0 M], добавлен 10.04.2019Типология хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Пример заполнения оборотно-сальдового баланса, журнала хозяйственных операций, расчет оборотов по счетам бухгалтерского учета, аналитическому и синтетическому учету, конечного сальдо.
контрольная работа [63,8 K], добавлен 25.12.2010Структура активных, пассивных и активно-пассивных бухгалтерских счетов. Основания классификации бухгалтерских документов. Пример открытия бухгалтерских счетов, заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотной ведомости и баланса.
контрольная работа [25,7 K], добавлен 29.01.2011Формирование уставного капитала и состава учредителей, составление штатного расписания. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия. Составление журнала хозяйственных операций и оборотно-сальдовой ведомости за квартал.
курсовая работа [84,8 K], добавлен 13.09.2012Понятие бухгалтерского учета, классификация и значение счетов. Использование проводок для оценки количественной и качественной сторон хозяйственных операций. Практика составления вступительного баланса, журнала хозяйственных операций, документации.
курсовая работа [504,3 K], добавлен 13.11.2013Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, их влияние на актив, пассив и валюту бухгалтерского баланса. Отражение хозяйственных операций в бухгалтерских проводках. Порядок составления бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия.
контрольная работа [26,3 K], добавлен 17.11.2009Учет поступления и выбытия основных средств. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского и налогового учета. Составление журнала хозяйственных операций, оборотно-сальдовой ведомости за квартал. Формы промежуточной бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [80,9 K], добавлен 09.10.2009Исследование понятия дебиторской и кредиторской задолженности. Изучение основных проблем учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Составление бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах. Заполнение журнала хозяйственных операций.
курсовая работа [90,6 K], добавлен 25.12.2014Предложения по улучшению финансового состояния предприятия. Составление оборотно–сальдовой ведомости по синтетическим счетам. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Анализ и структура вертикального и горизонтального баланса.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.02.2016
