Размещено на http://www.allbest.ru/

Негосударственное образовательное учреждение среднего профессионального образования

«ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»

Курсовая работа

по Профессиональный модуль 01. Ведение расчетных операций

МДК 1.1. Организация безналичных расчетов

Тема: Операционные риски в безналичных расчётах

Выполнил студент

3 курса, группы БД4-11(9)

Каменских Алексй Сергеевич

Руководитель работы

Казакова Виктория Иосифовна

Пермь 2013

Содержание

• Введение
• 1. Теоретические основы операционных рисков в безналичных расчетах
• 1.1 Общие принципы управления рисками и доходностью
• 1.2 Особенность управления расчетными технологиями
• 1.3 Управление рисками при расчетах платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, аккредитивами, чеками
• 1.4 Основные способы управления операционными рисками
• 1.5 Классификация операционных рисков
• 1.6 Пути совершенствования технологии безналичных расчетов
• 2. Практические основы операционных рисков в безналичных расчетах
• 2.1 Порядок заполнения платежного поручения
• 2.2 Порядок заполнения платежного требования
• 2.3 Порядок заполнения инкассового поручения
• 2.4 Порядок заполнения аккредитива
• Заключение
• Список использованных источников


Введение

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что в современных условиях существует ряд проблем организации безналичных расчетов. Для решения этих проблем необходимо проведение мероприятий, направленных на внедрение современных технологий. Главной целью в настоящее время является постепенный переход от большого количества наличных денег на безналичные расчеты, и такую программу должны подготовить, в частности, министерство финансов, Центральный Банк и Минэкономразвития. Для достижения этой цели необходимо решение различных проблем системы безналичных расчетов, которые позволят ускорить платежи, минимизировать риски при их проведении, сократить общий уровень остатков средств банков на корсчетах в РКЦ и, в конечном счете, повысить эффективность безналичного денежного оборота в современных условиях.

Основная цель курсовой работы заключается в анализе методики управления операционными рисками на современном этапе.

Поставленная цель работы предопределила ряд взаимосвязанных задач:

1. Проанализировать существующее понятие риска;

2. Определить сущность управления операционными рисками в безналичных расчетах;

3. Рассмотреть и проанализировать пути совершенствования технологии безналичных расчетов.

Предмет работы - система операционных рисков в безналичных расчетах, и анализ путей совершенствования технологий безналичных расчетов.

Объект исследования - банковская деятельность.

Теоретическая база работы сформировалась в результате изучения: нормативно-правовых источников, комментариев к действующему законодательству, учебных пособий, научной литературы, а также публицистических материалов.



1. Теоретические основы операционных рисков в безналичных расчетах

1.1 Общие принципы управления рисками и доходностью

При совершении расчетных технологий с использованием различных форм безналичных расчетов банки сталкиваются с разнообразными рисками, что обусловлено организационными и технологическими особенностями проведения каждой формы, неодинаковой доходностью расчетных операций.

Гражданский кодекс РФ и Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации»¹¹Система Консультант Плюс, Режим доступа: http:// base.consultant.ru/ cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=154012;dst=0;ts=4CFFE7FAC6D61FA4D868F972750F06C9;rnd=0.5732573855202645 (Дата обращения: 25.11.2013) предусматривают использование следующих форм безналичных расчетов:

· Расчеты платежными поручениями;

· Расчеты по аккредитиву;

· Расчеты чеками;

· Расчеты по инкассо с использованием платежных требований и инкассовых поручений.

Конкретные формы расчетов, способы и сроки платежа предусматриваются в договоре (соглашении) продавца и покупателя. Технология расчетных операций по счетам в банках, права и ответственность сторон за совершение платежей и зачисление полученных средств, размер и условия взимания комиссий определяются договором банковского счета, а также отдельными внутрибанковскими нормативными документами, например Положением о комиссии по расчетным операциям и др.²² Совершенствование системы безналичных расчётов в современных условиях. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.bankmain.ru/bank-48.html. ( Дата обращения 23.11.2012)

1.2 Особенность управления расчетными технологиями

Особенность управления расчетными технологиями состоит в сочетании неукоснительных требований в части соблюдения законодательных и нормативных требований в части соблюдения законодательных и нормативных требований к их организации и достаточного гибких условий договора банковского счета, в котором интересы банка могут быть представлены более полно. Хотя выбор форм расчетов является прерогативой хозяйствующих субъектов - участников расчетов, тем не менее, грамотный банковский менеджмент предполагает возможность участия банковских специалистов при заключении договоров, выборе форм расчетов и условий платежа.

Профессиональное консультирование обеспечивает обоснованный форм расчетов, способов платежа и защиты от рисков, связанных с технологическими особенностями различных форм безналичных расчетов. При этом учитываются:¹¹ Маркова О.М. Операции сберегательных банков: учебное пособие. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФА-М, 2009. -288

· Вид товаров и услуг;

· Спрос и предложение на конкретный вид товаров и услуг;

· Характер хозяйственных связей между контрагентами сделки;

· Способы транспортировки товара.

Также необходимо учитывать продолжительность грузопробега, документооборота по поставке товара и его оплате. Рекомендуемые формы расчетов и сопутствующий им комплекс банковских услуг должны создавать правовое обеспечение для выполнения обязательств контрагентами с минимальными рисками потерь.

При этом персонал банка должен определять риски потерь для контрагентов, разный уровень затрат и доходности для банка.²²Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка : учеб. / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. - М. : Юрайт, 2010. - С.158

1.3 Управление рисками при расчетах платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, аккредитивами, чеками

Преимущества и достоинства расчетов платежными поручениями¹¹ Словарь банковских терминов [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.banki.ru/wikibank/mejdunarodnyie_ _platojnoe poruchenie _blits_sberbanka_rossii/index.php (Дата обращения25.11.2013.) состоят прежде в простоте и доступности оформления расчетных технологии. Выполнение операций с платежными поручениями под силу специалистам со средней квалификацией, как у клиентов, так и у банка. Использование платежных поручений означает наименьшую трудоемкость банковских операций при оплате и при зачислении средств на счета. Платежные поручения доступны для автоматизированной обработки и электронных переводов. Расчетные риски при использовании платежными поручениями проистекают из следующих особенностей данной формы:²² Загородников С. В. Финансы и кредит : учеб. пособие / С. В. Загородников. - 3-е изд., испр. - М. : Омега-Л, 2009. - С.205

· Плательщик может несвоевременно выписывать и представлять в банк поручение по различным, в том числе техническим, причинам;

· Поручение может быть не оплачено банком в связи с отсутствием или недостаточностью средств у плательщика;

· При нахождении счетов у плательщика и получателя в разных банках поручение может быть не оплачено в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете банка, обслуживающего плательщика;

· Несвоевременное зачисление средств на счет получателя в связи с техническими сбоями;

· Неполучение товара покупателем или его несвоевременная поставка, особенно при предварительной оплате.

Риски, связанные с несвоевременностью платежа, возможно минимизировать в результате тщательной проработке условий расчетов при заключении договоров, предусмотрев достаточную материальную ответственность сторон за соблюдение договорных условий, прекращение отгрузки товаров и др. Возможности участия банковских менеджеров, в том числе и в минимизации расчетных рисков, могут быть предусмотрены при заключении договоров между участниками расчетов, а также при заключении договора банковского счета.

Если платежные поручения обслуживают расчеты в порядке переводов, то инкассовые поручения обслуживают расчеты по инкассо и подлежат оплате в соответствии со ст.875 ГК РФ (часть вторая)¹¹ Система Консультант Плюс, Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=154012;dst=0;ts=4CFFE7FAC6D61FA4D868F972750F06C9;rnd=0.5732573855202645 (Дата обращения: 25.11.2013) немедленно по получении.

Законодательство и нормативные документы ЦБ РФ предусматривают использование инкассовых поручений при бесспорном и безакцептном списании денежных средств со счета клиента в следующих случаях:

· По распоряжению взыскателей;

· Исходя из исполнительных и приравненных к ним документов.

Списание средств в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основе решений соответствующих органов по следующим видам платежей:

· Недоимок по налогам и другим обязательным платежам, а также сумм штрафов и иных санкций;

· Таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами;

· Недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные внебюджетные фонды и другие подобного рода взыскания.

В бесспорном порядке также взыскиваются средства с плательщиков по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами.

Безакцептное списание денежных средств в соответствии с действующим законодательством производится при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, газ, воду, почтовые, телеграфные и телефонные услуги предприятия связи. Расчеты по инкассо могут осуществляться с использованием инкассовых поручений и платежных требований. Оплата платежных требований обычно производится на условиях акцепта. В течение срока (три рабочих дня) акцепта банк выполняет дополнительные операции по вверению срочных карточек, при отсутствии средств - просроченных, а также оформлению отказа от акцепта. Все эти операции вызывают дополнительные расходы, повышают стоимость расчетных технологий и должны быть учтены менеджерами при определении себестоимости расчетных услуг и назначении комиссий.

В расчетах по инкассо используются также платежные требования, оплачиваемые без акцепта плательщиков. Основной риск расчетов платежными требованиями без акцепта плательщика стоит в возможности оплаты требования при отсутствии условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета, а также отсутствии сведений о кредиторе (получателе средств). При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт или основной договор, дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, и действующих тарифов. При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня.¹¹ Справочник бухгалтера: инкассовое поручение. форма документа. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/inkassovoe_poruchenie.html (Дата обращения 24.11.2013.)

Гражданский кодекс РФ и Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» предусматривают возможность расчетов чеками, регулируют порядок организации расчетов, оформления и отражения в отчетности. В связи со значительными рисками трудоемкостью оформления, длительным документооборотом чеки применяются в расчетах редко. Некоторое распространение получили расчеты лимитированными чеками. Риски при расчетах чеками для контрагентов и обслуживающих их банков сводятся к следующему. Во-первых, обеспечением (покрытием) чека служат денежные средства покупателя, хранящиеся на отдельном счете, как правило, беспроцентном, в банке плательщика. При длительном документообороте - это существенные потери для плательщика, поскольку деньги на счете отвлечены из хозяйственного оборота и не приносят дохода.

Продавец также сталкивается с проблемой отвлечения средств из оборота, поскольку отгруженные товары и оказанные услуги оплачиваются по истечении определенного времени, складывающегося из времени инкассации чеков банком продавца, направлении их на оплату в банк, обслуживающий покупателя, и времени обратного движения денег от банка покупателя в банк продавца и зачислении их на счет продавца.

Несмотря на строгое имитирование суммы чеков и ограничение сроков обращения, использование чеков требует от банковского персонала дополнительного контроля за соблюдением условий расчетов, что повышает трудоемкость и себестоимость расчетной услуги и предполагает установление банком достаточно высоких комиссий, которые должны включать помимо прочего стоимость бланков строгой отчетности, к которым относятся бланки чеков, стоимость затрат по их хранению и учету.¹¹ Лаврушина О.И. Основы банковского дела: учебник. - М., 2009. С. 156

Правила безналичных расчетов предусматривают общий подход при возмещении убытков в случае возникновения расчетных рисков, в частности риска убытков в связи с нарушением правил оплаты чеков из-за превышения лимита чека, неправильного заполнения реквизитов, хищения, нарушения сроков зачисления средств по чеку и др. При этом следует принимать во внимание степень вины каждого из участников расчетов (чекодателя, банка-плательщика, чекодержателя, учредителя Банка России и др.). Эти общие положения могут быть детализированы внутрибанковскими по организации и контролю расчетов чеками.

Наибольшее распространение в России аккредитивы получили при расчетах по импорту и экспорту. В этих случаях аккредитивные операции регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, которые периодически пересматриваются. Аккредитивная форма расчетов является наиболее сложной и трудоемкой. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций: открытие, подтверждение, проверку документов, подтверждающих выполнение продавцом условий аккредитивов, совершение платежа. Банковский продукт при совершении расчетных технологий с использованием аккредитивов включает и другие операции, позволяющие нейтрализовать и сгладить недостатки этой формы расчетов, связанные с замедлением оборачиваемости средств в расчетных чеках.¹¹ Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2011. - С.88 К ним относятся:

· Наличие корреспондентских отношений и надежной телекоммуникационной связи;

· Предоставление межбанковских кредитов в счет открытых кредитных линий;

· Возможность использования непокрытых аккредитивов (без предварительного депонирования средств);

· Предоставление права исполняющему банку списывать суммы по аккредитивам с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента;

· Включение в расчетные технологии элементов банковской гарантии.

1.4 Основные способы управления операционными рисками

В целях предотвращения подобных рисков во всех, даже самых небольших банках имеется организационная схема, отражающая распределение ответственности и полномочий. В ней должно быть сформулированы служебные обязанности каждого сотрудника, участвующего в оформлении цепочки расчетных технологий. Каждая должность должна быть описана с указанием требуемых для нее качеств и квалификации. Вопрос о появлении самостоятельной должности менеджера по расчетам и его подчиненности определяется отношением высшего руководства банка к работе данного специалиста. Менеджер по расчетам - не бухгалтер; он, без сомнения, должен иметь основные знания по бухгалтерскому учету, знать, как функционирует операционный отдел, бэк - офис, бухгалтерия банка. Однако поставить его под контроль бухгалтера или поручить его функции бухгалтеру - значит недооценивать важность этого участка работы в банке.¹¹ О.И.Лаврушина. Банковский менеджмент: учебник. - М.: КНОРУС, 2009. - С.396

Замечания и рекомендации менеджера по расчетам по оформлению документов, организации документооборота, контролю и способам платежа должны обязательно учитываться.

Низкое качество организации расчетов может привести к оттоку клиентов из банка и снижению доходов. Бесконтрольные расчеты могут внести хаос в структуру ликвидности. Важное значение для эффективного менеджмента имеет качественная и оперативная информация о состоянии расчетных технологий в банке. Отчеты для менеджеров по безналичным расчетам распадаются на две категории: способствующие принятию решений и позволяющие отслеживать результаты принятых решений.

Обе категории отчетности должны точно отражать текущую ситуацию и быть максимально своевременными и оперативными, дополняя бухгалтерскую отчетность.¹¹ Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт : учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008. - С.99

1.5 Классификация операционных рисков

Риск персонала - риск потерь, связанный с ошибками и противоправными действиями работников Банка, их недостаточной квалификацией, излишней загруженностью, нерациональной организацией труда в Банке.

Риск процесса - риск потерь, связанный с ошибками в процессах проведения операций и расчётов по ним, их учёта, отчётности, ценообразования.

Риск систем - риск потерь, обусловленных несовершенством используемых в Банке технологий - недостаточной ёмкостью систем, их неадекватностью по отношению к проводимым операциям, грубости методов обработки данных, или низкого качества, или неадекватности используемых данных.

Риски внешней среды - риски потерь, связанные с изменениями в среде, в которой функционирует Банк - изменения в законодательстве, политике, экономике, а также риски внешнего физического вмешательства в деятельность организации.²² Белоглазова Г.Н. Банковское дело / Г.Н. Белоглазова. - М.: ЮНИТИ, 2009. - С.40

1.6 Пути совершенствования технологии безналичных расчетов

Важной особенностью современной системы безналичных расчетов является автоматизация процессов прохождения документов на разных стадиях обработки. Автоматизирован учет и контроль, поступающих для дальнейшей обработки документов. Автоматизирован и сам процесс проводки платежей по счетам.

Скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов имеет колоссальное значение для упорядочивания банковского документооборота, обеспечит сокращение сроков платежей.

Несмотря на установление унифицированных сроков обработки и прохождения финансовых документов в банках и расчетно-кассовых центрах и введение штрафов за необоснованные задержки расчетов, это не улучшает состояние расчетов.

В современных условиях существует ряд проблем организации безналичных расчетов.

К числу технических проблем относятся следующие. Не все РКЦ заменили устаревшую технику обработки информации на современную аппаратную платформу с соответствующим программным обеспечением.

Методологические проблемы состоят в том, что существуют расхождения во времени обработки межрегиональных платежей в различных центрах, учитывая наличие 11 часовых поясов в России. В связи с этим возникает проблема скорости совершения платежей.

Одной из важных проблем является очередность платежей. Внешне создается впечатление, что очередность платежей по усмотрению плательщиков, укрепляя их самостоятельность, в наибольшей мере соответствует условиям рынка.

Для решения этих проблем необходимо проведение мероприятий, направленных на внедрение современных технологий обработки и передачи информации. Это позволит обеспечить надежное, бесперебойное и качественное обслуживание всех участников расчетов. Необходимо техническое переоснащение РКЦ на базе персональных компьютеров, осуществление электронных расчетов между клиентами банков и банками.¹¹ Приходько А.В. Банковское право: институт экономики и права. - М., 2010. - С. 50

¹ Каджаева М.Р. Банковские операции: учебное пособие. - М., 2008. - С. 79

Основные цели их внедрения - экономия издержек кредитно-денежного обращения и повышение качества банковского обслуживания.

Банки, активно овладевая передовой технологией, стремятся перенять международный опыт расчетов, который показывает, что работа по компьютеризации банковской деятельности должна вести к созданию на базе электронных средств новых форм и методов обработки передачи, хранения и контроля информации, обеспечения ее безопасности и обязательно иметь своей целью полный переход к «безбумажной технологии». Общемировая же тенденция в этой области - вытеснение из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков.

Политика Банка России в сфере совершенствования безналичных расчетов и платежей, в основном отвечает процессам, происходящим в российской экономике.

В современных условиях самыми перспективными формами расчетов является аккредитивная форма и расчеты с помощью пластиковых карточек.

В период кризиса очень важны надежность и быстрота проведения платежей. В условиях кризиса система расчетов здорово буксует из-за недоверия банков друг к другу. Расчеты с помощью аккредитива позволяют предприятиям увеличивать скорость платежей, так как в работу включается сеть банков-корреспондентов, работающих в системе банка-эмитента и обслуживающих выставленные аккредитивы.

Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию. Это значительно облегчает взаиморасчеты и освобождает человека от необходимости носить с собой крупные суммы денег. Таким образом, главной целью в настоящее время является постепенный переход от большого количества наличных денег на безналичные расчеты.



2. Практические основы операционных рисков в безналичных расчетах

2.1 Порядок заполнения платежного поручения

Установленные правила (инструкции) заполнения платежного поручения следующие:¹¹ Банковские операции: расчёты. Заполнение платёжного поручения. [Электронный ресурс]. Режим доступа : http://www.operbank.ru/zapolnenie-platezhnogo-porucheniya-667.html ( Дата обращения 24.11.2013.)

· В поле (1) указывается название документа - платежное поручение.

· В поле (2) указывается форма платежного поручения - 401060

· В поле (3) указывается номер платежного поручения цифрами

· В поле «Дата» (4) указывается дата составления и оформления.

· В поле «Вид платежа» (5) в платежных поручениях, представляемых на бумажных носителях для осуществления расчетов электронным способом, в этом поле проставляется «электронно».

· В поле «Сумма прописью» (6) указывается - с начала строки и с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами.

· В поле «Сумма» (7) указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире «-».

· В поле «Плательщик» (8 ) указывается наименование плательщика.

· В поле «Счет N» (9) проставляется номер лицевого счета плательщика.

· В поле «Банк плательщика» (10) указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле «БИК» банка плательщика.

· В поле «БИК» (11) проставляется банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.

· В поле «Счет N» (12) проставляется номер счета банка плательщика.

· В поле «Банк получателя» (13) указываются наименование и место-нахождение кредитной организации, чей БИК указан в поле «БИК» банка получателя.

· В поле «БИК» (14) указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.

· В поле «Счет N» (15) проставляется номер счета банка получателя

· В поле «Получатель» (16) указывается наименование получателя.

· В поле «Счет N» (17) проставляется номер лицевого счета получателя в кредитной организации.

· В поле «Вид оп.» (18) (вид операции) проставляется шифр (01). В платежном поручении всегда проставляется шифр (01), так как каждому платежному документу присвоен свой шифр.

· Поле «Срок плат.» (19) (срок платежа), не заполняется до специальных указаний Банка России.

· Поле «Наз. пл.» (20) (назначение платежа кодовое) - не заполняется до указаний Банка России.

· В поле «Очер. плат.» (21) (очередность платежа) проставляется очередность платежа в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России.

· Поле «Код» (22) не заполняется до указаний Банка России.

· Поле «Рез. поле» (23) резервное поле. Заполняется в случаях, установленных нормативными актами Банка России.

· В поле «Назначение платежа» (24) указывается назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров и другая необходимая информация.

· В полях «М.П.» (43) (место для печати) и «Подписи» (44) плательщиком проставляются оттиск печати и подписи лиц, имеющих право подписи расчетных документов.

· В поле «Отметки банка плательщика» (45) проставляются штамп (штампы) кредитной организации, дата и подпись ответственного исполнителя.

· В поле «Поступ. в банк плат.» (62) (Поступило в банк плательщика) указывается дата поступления платежного поручения в банк плательщика.

· В поле «Списано со сч. плат.» (71) (Списано со счета плательщика) указывается дата списания денежных средств со счета плательщика.

· В поле «ИНН» (60) указывается ИНН плательщика.

· В поле «ИНН» (61) указывается ИНН получателя.

· (101)-(110) Данные поля заполняются при перечислении различных налогов и сборов.

2.2 Порядок заполнения платежного требования

Платёжное требование¹¹ Документы онлайн: платёжное требование. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.quickdoc.ru/buhgalteria/platejnoe_trebovanie/ (Дата обращения 25.11.2013) - это документ, содержащий требование кредитора к должнику об уплате определённой денежной суммы долга.

Платежное требование формируется кредитором для обслуживающего банка. Посредством образца платежного требования кредитор отдает распоряжение обслуживающему его банку востребовать сумму задолженности с банка должника.

Бланк платежного требования имеет форму № 0401061 по ОКУД и содержит, кроме реквизитов, указываемых в платежном поручении, такие реквизиты, как:

· условия оплаты;

· срок для акцепта;

· дата вручения плательщику предусмотренных документов;

· наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг);

· номер и дата договора;

· номера документов, подтверждающих поставку товара;

· дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг);

· способ поставки и другие реквизиты.

Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с предварительным акцептом плательщика или в безакцептном (бесспорном) порядке. Акцепт - это есть согласие должника удовлетворить платежное требование, то есть перечислить поставщику предусмотренную договором сумму.

2.3 Порядок заполнения инкассового поручения

Инкассовое поручение составляется на бланке формы № 0401071 по ОКУД. Ниже приведены правила заполнения полей формы платежного требования:¹¹ Справочник бухгалтера: инкассовое поручение. форма документа. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/inkassovoe_poruchenie.html (Дата обращения 24.11.2013.)

· Номер инкассового поручения (N). Указывается номер инкассового поручения цифрами.

· Дата. Дата составления инкассового поручения.

· Вид платежа. Заполняется после указаний Банка России.

· Сумма прописью.

· Сумма. Указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире «-».

· Плательщик. Указывается наименование плательщика средств.

· Номер счета плательщика (Сч. N). Проставляется номер лицевого счета плательщика в кредитной организации.

· Банк плательщика. Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, чей БИК указан в поле «БИК» банка плательщика.

· Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.

· Номер счета банка плательщика (Сч. N). Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета).

· Банка получателя. Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, чей БИК указан в поле «БИК» банка получателя.

· Банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.

· Номер счета банка получателя (Сч. N).

· Получатель. Указывается наименование получателя средств.

· Номер счета получателя (Сч. N).

· Вид операции (Вид оп.). Проставляется шифр (06) согласно правилам ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

· Назначение платежа кодовое (Наз. пл.). Не заполняется до указаний Банка России .

· Очередность платежа (Очер. плат.). Проставляется очередность платежа в соответствии с законодательством и актами Банка России.

· Код. Не заполняется до указаний Банка России.

· Резервное поле (Рез. поле). Не заполняется до указаний Банка России.

· Назначение платежа. Указываются наименование взыскания, номер, дата принятия и статья закона, наименование органа, вынесшего решение о взыскании, наименование, номер и дата документа, на основании которого производится взыскание, или номер, дата и пункт договора, предусматривающего право бесспорного списания.

· Отметки банка плательщика. Проставляются штамп (штампы) кредитной организации.

· Место для печати получателя (взыскателя) (М.П.).

· Подписи. Подписи получателя (взыскателя).

· Отметки банка получателя. Проставляются штамп (штампы) кредитной организации.

· Поступило в банк плательщика (Поступ. в банк плат.). Указывается дата поступления инкассового поручения в банк плательщика по правилам, установленным для поля «Дата».

· Дата помещения в картотеку. Указывается дата по правилам, установленным для поля «Дата», помещения инкассового поручения в картотеку не оплаченных в срок расчетных документов.

· Номер частичного платежа (N ч. плат.). Проставляется порядковый номер частичного платежа.

· Номер платежного ордера (N плат. ордера). Заполняется, если по инкассовому поручению производилась частичная оплата.

· Дата платежного ордера (Дата плат. ордера).

· Сумма частичного платежа. Указывается сумма частичного платежа цифрами, если по инкассовому поручению производилась частичная оплата .

· Сумма остатка платежа.

· Подпись. Проставляется подпись ответственного исполнителя кредитной организации.

· Списано со счета плательщика (Списано со сч. плат.). Указывается дата списания денежных средств со счета плательщика по правилам, установленным для поля «Дата».

· ИНН плательщика. Указывается присвоенный ИНН плательщика.

· ИНН получателя. Указывается ИНН получателя, если он присвоен.

2.4 Порядок заполнения аккредитива

1. Поле «Полное наименование и юридический адрес приказодателя» включает полное наименование и точный адрес клиента.

2. Поле «Наименование банка-эмитента».

3. В поле «Форма аккредитива» указывается, открыт по почте, либо посредством отправки телетрансмиссионного сообщения.

4. В поле «Дата истечения срока и место для представления документов» проставляется дата истечения срока для представления документов.

5. Поле «Подтверждение аккредитива» содержит инструкции, должен ли аккредитив подтверждаться исполняющим или другим банком.

6. Поле «Полное наименование и адрес бенефициара» предназначено для указания стороны, в чью пользу открывается аккредитив.

7. В поле «Сумма» указывается сумма аккредитива цифрами и прописью.

8. Поле «Исполняющий банк».

9. В поле «Аккредитив предусматривает» делается отметка о способе осуществления платежа в пользу бенефициара.

10. Информация в поле «Страховка оплачивается нами» необходима, если от бенефициара не требуется представления страхового документа.

11. Поле «Отгрузка... из... для транспортировки в... не позднее...» включает детали отгрузки.

12. Поле «Вид товара и его количество, цена за единицу товара» предназначено для описания товаров, которое должно быть точным, но вместе с тем максимально кратким.

13. Поле «Условия поставки» используется для указания необходимого условия для поставки товаров.

14. В поле «Необходимые для представления документы» указываются документы, против которых происходит платеж по аккредитиву. Банковский менеджмент : учеб. / E. Ф. Жуков [и др.]. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ, 2009. - 303 с. - Библиогр.: с. 50



Заключение

В данной работе была раскрыта сущность операционных рисков в безналичных расчетах. Основное содержание работы посвящено характеристике и классификации операционных рисков, с которыми неизбежно сталкивается коммерческий банк в своей работе. Кроме того, было рассказано об основных факторах, влияющих на возникновение операционных рисков. Не раз было подчеркнуто, что в процессе организации расчетных технологий банковский менеджмент управляет целым рядом рисков в рамках различных банковских целей и стратегий. К основным расчетным рискам относятся: риски неплатежа или нарушения сроков платежа; риски несоответствия выбранной формы расчетов, способов платежа и документооборота характеру сделки и экономическому содержанию расчетной операции; риски наблюдения и нарушения законодательных и нормативных требований к организации расчетов; операционные и технологические риски, связанные с качеством работы всех подразделений банка, участвующих в расчетных операциях; риски межбанковских расчетных технологий. Каждый вид риска требует специфических приемов управления и минимизации возможных ошибок при проведении расчетов. Поэтому в работе изложены основные пути снижения риска в банковской деятельности.

операционный риск минимизация банковский

Список использованных источников

1. Система Консультант Плюс, Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=154012;dst=0;ts=4CFFE7FAC6D61FA4D868F972750F06C9;rnd=0.5732573855202645 (Дата обращения: 25.11.2013)

2. Совершенствование системы безналичных расчётов в современных условиях. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.bankmain.ru/bank-48.html. ( Дата обращения 23.11.2012)

3. Словарь банковских терминов [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.banki.ru/wikibank/mejdunarodnyie_ _platojnoe poruchenie _blits_sberbanka_rossii/index.php (Дата обращения25.11.2013.)

4. Система Консультант Плюс, Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=154012;dst=0;ts=4CFFE7FAC6D61FA4D868F972750F06C9;rnd=0.5732573855202645 (Дата обращения: 25.11.2013)

5. Справочник бухгалтера: инкассовое поручение. форма документа. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/inkassovoe_poruchenie.html (Дата обращения 24.11.2013.)

6. Белоглазова Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка : учеб. / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. - М. : Юрайт, 2010. - С.422

7. Белоглазова Г.Н. Банковское дело / Г.Н. Белоглазова. - М.: ЮНИТИ, 2009. - С.400

8. Ермаков С. Л. Основы организации деятельности коммерческого банка : учеб. / С. Л. Ермаков. - М. : КноРус, 2009. - С.645

9. Банковский менеджмент : учеб. / E. Ф. Жуков [и др.]. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ, 2009. - 303 с. - Библиогр.: с. 300 (16 назв.)

10. Загородников С. В. Финансы и кредит : учеб. пособие / С. В. Загородников. - 3-е изд., испр. - М. : Омега-Л, 2009. - С.288

11. Деньги. Кредит. Банки : учеб. / О. И. Лаврушин [и др.]. - 9-е изд., стер. - М. : КноРус, 2010. - С.559

12. Банковское дело. Экспресс-курс : учеб. пособие / О. И. Лаврушин [и др.]. - 4-е изд., стер. - М. : КноРус, 2011. - С.348

13. Банковский менеджмент : учеб. / О. И. Лаврушин [и др.]. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2010. - С.554

14. Лаврушина О.И. Основы банковского дела: учебник. - М., 2009. С.287

15. Лаврушина.О.И. Банковский менеджмент: учебник. - М.: КНОРУС, 2009. - С.396

16. Каджаева М.Р. Банковские операции: учебное пособие. - М., 2008. - С.115

17. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт : учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008. - С.599

18. Маркова О.М. Операции сберегательных банков: учебное пособие. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФА-М, 2009. -С.288

19. Приходько А.В. Банковское право: институт экономики и права. - М., 2010. - С.89

20. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2011. - С.288

Размещено на Allbest.ru

...