Бухгалтерская отчётность компании ООО "Теплов и Сухов"

Карточка предприятия:

ООО Торговая компания «Теплов и Сухов»

ИНН 5905268469

ОГРН 1095905000608

ОКПО 60693245

Регион Пермский край

ОКАТО 57401367000

Расшифровка ОКАТО Индустриальный

Адрес 614990, г Пермь, ул Рязанская 19

Компания «Теплов и Сухов» уже несколько лет успешно работает на строительном рынке территории Большого Урала. За это время компания стала надежным партнером крупнейших предприятий региона в области производства изоляционных работ и работ по устройству кровли, снабжения изоляционными и кровельными материалами, изготовления изделий из листового проката. Для частного клиента компания стала партнером в области ландшафтного дизайна.

Группа компаний «Теплов и Сухов» ведет свою деятельность в нескольких направлениях - устройство кровли и теплоизоляционных систем, проектирование стропильных систем, комплексная поставка материалов для кровли и изоляции, производство доборных элементов для кровли, дымоходов, теплоизоляционных цилиндров, изделий малых архитектурных форм - беседок, садовой мебели.

Компания работает на рынке 9 лет. Комплексное обслуживание клиента, ориентация на качество выполняемой работы и конкурентоспособные цены сделали «Теплов и Сухов» одним из лидеров рынка. Наличие представительств компании в Перми, Ижевске, Березниках, Челябинске и Казани позволяет с большей эффективностью и с меньшими затратами со стороны клиентов приступать к работе на объектах.

Принцип работы группы компаний «Теплов и Сухов» - создание длительных партнерских отношений на взаимовыгодных условиях.

На сегодняшний день компания успешно работает на рынке территории Большого Урала. За это время нашими партнерами стали ООО «Лукойл-ПНОС», ОАО «Уралсвязьинформ», ОАО «Камкабель», ОАО «Чусовской металлургический завод», администрации городов Пермь, Березники, Соликамск, Лысьва, Добрянка и другие организации этих регионов.

Торговая Компания «Теплов и Сухов» осуществляет комплексную поставку материалов для кровли и теплоизоляции (включая водосточные системы и доборные элементы из металла). Отличная логистика, постоянный складской запас, скорость доставки, профессиональные менеджеры - вот необходимые элементы качественной работы Торговой Компании. Проектно-Строительная Компания «Теплов и Сухов» на объектах использует материалы из ассортимента ТК «Теплов и Сухов», чем проверяет и подтверждает качество кровельных и изоляционных материалов и клиент всегда может быть уверен в качестве и надежности поставщика.

Специалисты проектно-строительной компании «Теплов и Сухов» выполняют работы по устройству кровельных и изоляционных систем. При сдаче объекта, в подтверждение качества выполняемых работ, наши специалисты передают Заказчику отчет о проделанной работе с контрольными замерами. Это наглядно показывает, насколько эффективно были подобраны материалы и технология.

Компания входит в состав членов Национального Кровельного Союза г. Санкт-Петербург и является призером третьего российского чемпионата кровельщиков, проводимого на выставке Мосбилд.

Продукция компании нашла свое применение в устройстве кровли, фасадов, изоляции трубопроводов. Основное преимущество продукции «Производственной компании «Теплов и Сухов» - высокое качество, короткий срок выполнения.

Вся выпускаемая нами продукция прошла необходимую сертификацию.

Компания гарантирует:

- комплексный, системный подход в реализации проектов;

- высокое качество материалов и выполняемых работ;

- высокий профессионализм сотрудников;

- использование современного оборудования и технологий.

Таким образом, компания «Теплов и Сухов» активно и успешно работает на строительном рынке территории Большого Урала. За это время предприятие уверенно заявило о себе как о надежном партнере, качественно и на высоком профессиональном уровне, выполняющим свои обязательства. Компания нацелена на создание качественных долгосрочных отношений, поэтому для нас очень важно мнение Заказчика.

Девиз компании: «Надежные люди - честная работа».

Организационная структура ООО Торговая компания «Теплов и Сухов» в городе Березники представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. - Организационная структура ООО Торговая компания «Теплов и Сухов» в городе Березники

Организационная структура предприятия имеет линейную структуру, то есть руководитель управляет нижестоящими подразделениями по всем направлениям деятельности.

Кадровая политика является составной частью всей управленческой деятельности и производственной политики ООО Торговая компания «Теплов и Сухов».

Целью кадровой политики ООО Торговая компания «Теплов и Сухов» является создание сплоченного, ответственного, высокоразвитого и высокопроизводительного коллектива единомышленников - работников Общества.

Анализ структуры персонала предприятия представлен в таблице 1.

Работа бухгалтерской службы организации основана на Положении о бухгалтерии, которое разрабатывается главным бухгалтером и утверждается приказом руководителя ООО Торговая компания «Теплов и Сухов».

В филиале ООО Торговой компании «Теплов и Сухов» бухгалтерия представлена 1 сотрудником - главным бухгалтером филиала.

Задачами бухгалтерской службы ООО Торговой компании «Теплов и Сухов» являются:

- организация взаимоотношений организации с другими субъектами хозяйствования;

- поиск внутренних и внешних краткосрочных и долгосрочных источников финансирования, выбор оптимального их сочетания;

- своевременное обеспечение финансовыми ресурсами текущей деятельности организации;

- эффективное использование финансовых ресурсов для достижения стратегических и тактических целей организации;

- сохранение и рациональное использование основного и оборотного капитала, собственного и заемного капитала;

- обеспечение своевременности платежей по обязательствам организации.

Основной функционал бухгалтерской службы ООО Торговой компании «Теплов и Сухов»:

- обеспечение сохранности денежных средств в процессе их получения, хранения и использования;

- контроль за сохранностью материальных ценностей в местах хранения и эксплуатации;

- начисление и выплата в установленные сроки заработной платы работникам, проведение расчетов с работниками;

- своевременное проведение расчетов, возникающих в процессе осуществления предпринимательской деятельности;

- своевременное проведение расчетов с налоговыми органами;

- участие в инвентаризации имущества и финансовых обязательств, своевременное и правильное определение результатов инвентаризации и отражение их в учете;

- проведение инструктажа материально ответственных лиц по вопросам учета и сохранности ценностей, находящихся на их ответственном хранении;

- широкое применение современных средств автоматизации учета;

- составление и представление в установленном порядке и в предусмотренные сроки бухгалтерской и налоговой отчетности;

- ведение массива нормативных и других документов по вопросам учета и отчетности, относящимся к компетенции бухгалтерской службы;

- хранение документов (первичных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетности и расчетов к ним и т.п. как на бумажных, так и на машинных носителях информации) в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Основными функциональными обязанностями бухгалтера ООО Торговая компания «Теплов и Сухов» в городе Березники являются:

- ведение бухгалтерского и налогового учета;

- проведение расчета заработной платы, компенсаций, больничных;

- начисление зарплаты (больничных, отпусков, компенсаций, декретных);

- ведение учета взаиморасчетов с поставщиками и покупателями;

- сдача отчетности в налоговую инспекцию;

- оформление доверенностей;

- организация бухгалтерского учета с «нуля»;

- составление смет; должностные обязанности бухгалтера;

- проведение взаиморасчетов с клиентами;

- оформление приходных и расходных накладных;

- ведение документооборота; должностные обязанности бухгалтера;

- работа в программе 1С, Клиент-Банк;

- проведение кассовых операций;

- ведение учета поступления, перемещение и списание топлива и ГСМ;

- составление бюджетных смет;

- работа с первичной документацией (составление, проверка, контроль): приходные, расходные, возвратные накладные, акты выполненных работ (услуг), акты-сверок;

- осуществление контроля правильности оформления первичной документации;

- ведение учета бланков строгой отчетности;

- составление налоговой отчетности;

- подготовка и сдача отчетности в налоговую и фонды;

- начисление и проведение выплаты заработной платы;

- ведение бухгалтерского учёта юридических и физических лиц (СПД) с различными видами деятельности и системами налогообложения;

- проведение расчетов с контрагентами;

- оформление налоговых накладных;

- ведение учета заработной платы;

- составление авансовых отчетов;

- проведение ежегодной инвентаризации ОС, нематериальных активов, ТМЦ;

- осуществление контроля над всем документооборотом предприятия;

- составление управленческой отчетности;

- работа с дебиторской задолженностью;

- оформление приходных и расходных ордеров;

- ведение кассовой книги; должностные обязанности бухгалтера;

- составление внутренней финансовой отчетности;

- проведение налогового планирования;

- ведение учета ТМЦ, МБП и ОС;

- ведение учета взаиморасчетов с подотчетными лицами;

- разнесение банковской выписки в 1С;

- осуществление платежей через систему «Клиент-Банк»;

- обработка первичной бухгалтерской документации;

- составление отчетности для фондов;

- проведение амортизационных начислений;

- оформление первичной бухгалтерской документации (счета, акты, накладные и т.д.);

- ведение бухгалтерского учета;

- проведение расчетов с подотчетными лицами;

- проведение инвентаризаций;

- ведение учета кассовых операций;

- составление актов сверок, расчетов с поставщиками и покупателями;

- работа с контролирующими органами (налоговая, государственные фонды, КРУ);

- осуществление контроля над входящими и исходящими финансовыми потоками;

- составление финансового плана и отчетности по его выполнению;

- составление и сдача финансовой, бухгалтерской и налоговой отчетности, отчетности в фонды;

- подготовка договоров и дополнительных соглашений;

- ведение складского учета;

- проведение работ по оптимизации налогообложения;

- ведение учета транспортных затрат;

- самостоятельное ведение бухгалтерского и налогового учета;

- открытие и закрытие расчетных счетов в банках и органах государственного казначейства;

- составление отчетов по текущим затратам на нужды офиса;

- проведение арендных операций;

- ведение всех участков бухгалтерского и налогового учета;

- проведение экономического анализа эффективности деятельности компании;

- ведение учета необоротных активов и запасов;

- составление бухгалтерской, налоговой отчетности;

- осуществление контроля правильности оформления налоговой, финансовой, статистической отчетности;

- составление финансовой и налоговой отчетности;

- подготовка ежедневных отчетов о деятельности предприятия;

- ведение управленческого, бухгалтерского и налогового учета.

Основные объекты бухгалтерского учета в филиале ООО Торговая компания «Теплов и Сухов» в городе Березники:

1) объекты, обеспечивающие хозяйственную деятельность организации;

2) объекты, составляющие хозяйственную деятельность организации.

К первой группе относятся имущество организации, состоящее из различных видов средств и обязательств, а ко второй - хозяйственные процессы и их результаты.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО Торговая компания «Теплов и Сухов» состоит из:

- баланса,

- отчета о финансовых результатах,

- приложений.

Бухгалтерская отчетность ООО Торговая компания «Теплов и Сухов», сформированная по итогам года, должна предоставляться в налоговые органы и в органы государственной статистики в течение трех месяцев с даты окончания финансового года. Соответственно, срок сдачи бухгалтерской отчетности ООО Торговая компания «Теплов и Сухов» - 31 марта.

3. Учетная политика на предприятии

Таблица 2. - Учетная политика ООО «Теплов и Сухов» для целей бухгалтерского учета на 2015 год

4. Финансовая отчетность ООО ТК «Теплов и Сухов»

Таблица 3 - Горизонтальный и вертикальный анализ активов ООО ТК «Теплов и Сухов» за 2012 - 2014 годы

Анализируя данные по сравнительному балансу таблицы 3, можно сделать вывод, что стоимость имущества анализируемой организации за 2013 год увеличилась на 52,3%, что в абсолютных единицах составляет 295,0 тыс. руб., и составило к концу года 859,0 тыс. руб.

Причем наибольший прирост получили оборотные активы, их величина увеличилась по сравнению с 2012 годом на 76,4% и составила к концу года 628 тыс. руб. Величина внеоборотных активов увеличилась лишь на 11,1% и составила 231 тыс. руб.

К концу 2014 года стоимость имущества снизилась на 3% и составила 833,0 тыс. руб. Причем стоимость внеоборотных активов увеличилась по сравнению с 2013 годом на 13,9% и составила 263 тыс. руб.

Таким образом, уменьшение общей стоимости имущества организации в 2014 году по сравнению с 2013 связано со снижением стоимости оборотных активов на 9,2%.

К концу 2013 года удельный вес внеоборотных активов уменьшился на 10% по сравнению с 2012 годом, и составил 26,9%, а удельный вес оборотных увеличился на 10% и составил 73,1%.

Что касается 2014 года, то к концу года удельный вес внеоборотных активов увеличился на 4,7% и составил 31,6%, а удельный вес оборотных активов уменьшился на 5,3% и составил 68,4% в сумме активов.

Динамика изменения стоимости активов представлена на рисунке 4.

Рисунок 4. - Динамика изменения стоимости активов ООО ТК «Теплов и Сухов» за 2012 - 2014 годы, тыс. руб.

В структуре активов ООО ТК «Теплов и Сухов» в каждом из анализируемых периодов наибольший удельный вес занимают оборотные активы: 63%, 73% и 68% соответственно в 2012, 2013 и 2014 году. Такая структура активов говорит о материалоемкости организации.

Горизонтальный анализ активов организации за 2012 - 2014 годы показывает, что абсолютная их сумма за 2013 год по сравнению с 2012 годом возросла, а за 2014 год по сравнению с 2013 уменьшилась. Если бы не было инфляции, то можно было бы сделать вывод, что организация в 2013 году повысила свой экономический потенциал.

В условиях инфляции этого сказать нельзя, поскольку основные средства, остатки незавершенного капитального строительства периодически переоцениваются с учетом роста индекса цен. Вновь поступившие запасы отражены по текущим ценам, ранее оприходованные запасы - по ценам, действующим на дату их поступления. Средства в расчетах, денежная наличность не переоцениваются. Поэтому очень трудно привести все статьи актива баланса в сопоставимый вид и сделать вывод о реальных темпах прироста их величины.

Рост величины внеоборотных активов во всех анализируемых периодах связан с увеличением размера основных средств организации на 23 тыс. руб. в 2013 году по сравнению с 2012 годом и на 32 тыс. руб. в 2014 году по сравнению с 2013 годом.

Общая сумма оборотных активов ООО ТК «Теплов и Сухов» в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 272 тыс. руб., а в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 58 тыс. руб.

Изменения оборотных активов организации в 2013 году по сравнению с 2012 годом вызваны следующими основными факторами:

- на 4 тыс. руб. снизились запасы и затраты;

- сумма налогов по приобретенным ценностям уменьшилась на 14 тыс. руб.;

- сумма дебиторской задолженности возросла на 260 тыс. руб.;

- размер денежных средств увеличился на 30 тыс. руб.;

Изменения оборотных активов организации в 2014 году по сравнению с 2013 годом вызваны следующими основными факторами:

- на 100 тыс. руб. возросли запасы и затраты;

- сумма налогов по приобретённым ценностям увеличилась на 9 тыс. руб.;

- сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 477 тыс. руб.;

- размер денежных средств уменьшился на 33 тыс. руб.;

Положительным в динамике структуры оборотных активов является существенное сокращением удельного веса дебиторской задолженности, ее доля в - оборотном капитале снизилась с 76% до 0,5% на конец 2014 года по сравнению с 2013 годом. При значительном увеличении материальных оборотных средств (запасов) организации удалось улучшить реализацию продукции. Об этом говорит увеличение отгруженных товаров на 343 тыс. руб., доля которых в 2014 году составила 60,2% в общей сумме оборотных активов.

Отрицательным в динамике структуры оборотных активов является изменением следующих показателей:

- сокращением доли денежных средств - на 4,7 % в 2014 году по сравнению с 2013 годом;

- увеличением доли налогов по приобретенным ценностям с 1% до 2,6% в 2014 году по сравнению с 2013.

Структура оборотных активов в 2012 - 2014 годах представлена на рисунке 5.

Рисунок 5. - Структура оборотных активов ООО ТК «Теплов и Сухов» за 2012 - 2014 годы

Рассмотрим динамику и структуру пассивов баланса (таблица 4).

Таблица 4. - Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов ООО ТК «Теплов и Сухов» за 2012 - 2014 годы

Анализ пассива балансов за 2012 - 2014 годы выявил такие результаты: наибольший вес приходится на такой раздел пассива как источники собственных средств (248 тыс. руб., 426 и 710 тыс. руб. в 2012, 2013 и 2014 году соответственно, что в процентном выражении составляет 44%, 50% и 85%).

Наибольший удельный вес в данном разделе принадлежит добавочному фонду и нераспределённой прибыли. При анализе данных статей пассива наблюдается устойчивая тенденция к увеличению во всех анализируемых периодах.

При анализе доходов и расходов наблюдается нестабильная тенденция: в 2013 году их величина возросла на 66%, а в 2014 наблюдается резкий спад.

Это связано в первую очередь со значительным уменьшением величины прибыли отчетного периода с 244 тыс. руб. в 2013 году до 12 тыс. руб. в 2014 году. Наблюдается тенденция к снижению доли кредиторской задолженности в общей сумме пассива с 30% в 2012 году до 17% в 2014 году.

Оценка финансового положения проводится по таким основным направлениям, как ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость. Платежеспособность определим через ликвидность его баланса. Для этого активы баланса сгруппируем по степени их ликвидности в порядке убывания ликвидности и сравним с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.

Для анализа ликвидности бухгалтерского баланса построим таблицу 5.

Таблица 5. - Анализ ликвидности баланса за 2012-2014 гг.

Как видно из таблицы 5 соотношения для анализируемого баланса:

А1<П1

А2>П2

А3>П3

А4>П4

В 2013 году наблюдался недостаток в погашении кредиторской задолженности (-121 тыс. руб.), но в 2014 году он повысился до -108 тыс. руб., что говорит о положительной тенденции в управлении денежными средствами предприятия.

Исходя из этого можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную, т.е. организация не обладает достаточным количеством наиболее ликвидных активов для своевременного погашения наиболее срочных обязательств.

Отрицательное значение этого показателя не опасно для предприятия, поскольку существует платежный излишек, который образовался за счет разницы сумы краткосрочных финансовых вложений и суммы банковского кредита, подлежащего погашению в течение 12 месяцев и прочих краткосрочных пассивов. Этот излишек составил 480 тыс. руб. в 2013 г., и 346 тыс. руб. в 2014.

Для более качественной оценки финансового положения организации определим ряд финансовых коэффициентов.

Значения данных коэффициентов представлены в таблице 6.

бухгалтерский учет финансовый состояние

Таблица 6. - Анализ показателей ликвидности и платежеспособности

Сравнительный анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности показывает, что все анализируемые коэффициенты в период с 2012 по 2014 годы соответствуют нормативным значениям. Однако, если сравнить динамику, то видно, что некоторые коэффициенты ликвидности имеют тенденцию к понижению.

Удовлетворительный коэффициент абсолютной ликвидности показывает достаточное количество денежных средств на расчетном счете при одновременной, значительной задолженности по наиболее срочным обязательствам, что свидетельствует об устойчивом финансовом положении организации, т.е. организация может погасить свои срочные обязательства за счет наличных средств в данный момент.

Коэффициент промежуточной ликвидности имеет также достаточно высокое значения: 1,64; 2,92 и 2,76 в 2012, 2013 и 2014 году соответственно. Это свидетельствует о том, что за счет ликвидных активов (за счет поступления средств от дебиторов) организация сможет погасить свои краткосрочные обязательства в полном объёме.

Коэффициент текущей ликвидности имеет тенденцию к повышению, его значение в 2014 году достигло 3,96. Это говорит о том, что организация может полностью рассчитаться в данный период времени со всеми краткосрочными обязательствами.

Значения коэффициента общей платежеспособности намного превышают норматив. С одной стороны, чем значительнее размер денежных средств на счетах, тем с большей вероятностью можно утверждать, что организация располагает достаточными средствами для текущих расчетов и платежей. С другой стороны, наличие незначительных остатков средств на денежных счетах не всегда означает, что организация неплатежеспособна: средства могут поступить на расчетные счета, в кассу в течение ближайших дней, а краткосрочные финансовые вложения легко превратить в денежную наличность.

Следовательно, можно сделать вывод об устойчивой платежеспособности организации.

5. Организация внутреннего контроля