Анализ учета финансовых результатов, прибыли и рентабельности организации на примере ООО КФ "Сибирский аутсорсинг"

В 2012-2013 годах на предприятии изменилась ситуация, в связи с увеличением активов.

Проанализировав перспективную платежеспособность можно сделать вывод, что предприятие в будущем обладает необходимыми активами для того чтобы рассчитаться по своим обязательствам.

Оценка показателей финансовой устойчивости:

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

Оценка уровня финансовой устойчивости предприятия осуществляется с использованием обширной системы показателей. Приведем показатели финансовой устойчивости в таблице 4.

Таблица 4.

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО КФ "Сибирский аутсорсинг" за 2012-2013 гг.

Для визуального восприятия отобразим дынные из таблицы на рисунке 6.

Рисунок 3. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО КФ "Сибирский аутсорсинг " за 2012-2013 гг.

Как показывают данные таблицы 4, коэффициент капитализации на протяжении 2012-2013 гг. свидетельствует о не достаточной финансовой устойчивости организации, так как коэффициент ниже значения 1,5. Заемные средства преобладают над собственными. На величину этого показателя влияют следующие факторы: высокая оборачиваемость, стабильный спрос на реализуемые услуги, низкий уровень постоянных затрат. Из рассчитанного показателя так же видно, что компания стремиться к уменьшению данного показателя, а значит к уменьшению разницы между заемными и собственными средствами.

Коэффициент финансовой независимости в 2013г. равен 0,30, таким образом, собственные средства в общей сумме источников финансирования занимают 96,7%. В целом можно сказать, что ООО КФ "Сибирский аутсорсинг" является достаточно зависимым предприятием от заемных источников финансирования. Коэффициент финансирования показывает какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая за счет заемных средств. Данный показатель в 2013 году составил 0,42.

Коэффициент финансовой устойчивости в 2013 году возрос и стал равен 0,30, в связи с чем значении данного показателя не соответствует нормативу, это означает, что на ближайшую перспективу у предприятия есть риск не стабильного устойчивого состояния. Обобщив выше перечисленные показатели можно прийти к выводу что в компании ООО КФ "Сибирский аутсорсинг" заемные средства преобладают над собственными. Так же отследив динамику за последние два года видно, что компания пытается вырваться из данной ситуации и сокращает заемные средства.

Оценка рентабельности.

Одним из комплексных показателей экономической эффективности работы предприятия является рентабельность. Он отражает степень использования материальных, трудовых и денежных ресурсов. Расчеты рентабельности представлены в таблице 5.

Таблица 5. Расчет показателей, характеризующих рентабельности ООО КФ "Сибирский аутсорсинг" за 2012-2013 гг.

Рентабельность продаж показывает, что в 2012 году доля прибыли составила 0,9% в каждом заработанном рубле, в 2013 году показатель увеличивается до 3,21%.

Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и ее способности контролировать издержки. Чем выше показатель рентабельности продаж, тем эффективнее работает предприятие.

Причина увеличения коэффициента на предприятии - это рост объемов продаж.

В ООО КФ "Сибирский аутсорсинг" произошло уменьшение бухгалтерской рентабельности в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 27,07% и составила 1,21%.

Отразим динамику показателей рентабельности продаж и бухгалтерской рентабельности за 2012-2013 гг. для наглядного рассмотрения на рисунке 4.

Рисунок 4. Динамика показателей рентабельности продаж и бухгалтерской рентабельности ООО КФ "Сибирский аутсорсинг" за 2012-2013 гг.

финансовый прибыль рентабельность

На предприятии наблюдается увеличение чистой рентабельности в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 1220%.

Немаловажным показателем является - рентабельность активов, который принято называть экономической рентабельностью. Это самый общий показатель, отвечающий на вопрос, сколько прибыли хозяйствующий субъект получает в расчете на 1 рубль своего имущества. В организации в 2013 году данный показатель вырос на 12,94% по сравнению с 2012 годом, это говорит о том, что эффективность использования активов предприятия возросла. Отразим указанные выше показатели ООО КФ "Сибирский аутсорсинг" на графике и представим их для наглядного рассмотрения на рисунке 5.

Рисунок 5. Динамика показателей рентабельности продаж и бухгалтерской рентабельности ООО КФ "Сибирский аутсорсинг" за 2012-2013 гг.

Рентабельность собственного капитала показывает, сколько единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственником организации. В 2013 г. данный показатель снизился на 13,27%, по сравнению с 2012 годом. Увеличение данного показателя говорит об увеличении эффективности использования капитала, инвестированного собственниками предприятия.

Валовая рентабельность отражает, сколько валовой прибыли в каждом рубле реализованной продукции (работ, услуг). Уменьшение в динамике показателя валовой рентабельности обусловлено превышением темпом роста себестоимости продукции над темпом роста выручки от реализации.

Рисунок 6. Динамика показателей рентабельности собственного капитала и валовой рентабельности ООО КФ "Сибирский аутсорсинг" за 2012-2013 гг.

2.3 Мероприятия и предложения по улучшению финансового состояния ООО КФ "Сибирский аутсорсинг"

Проведенный анализ ООО КФ "Сибирский аутсорсинг" показал, что предприятие находится в устойчивом финансовом положении. Комплекс локальных мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния предприятия включает в себя мероприятия по повышению эффективности управления и обеспечение устойчивой реализации, и ускорение оборачиваемости оборотных средств. Целью осуществления локальных мероприятий финансового оздоровления является обеспечение устойчивого финансового положения предприятия, которое проявляется в стабильности поступления выручки от реализации, повышении рентабельности продукции. Данный комплекс мероприятий отражает суть антикризисного менеджмента на предприятии.

В первый блок мероприятий включаются следующие мероприятия:

По снижению себестоимости, которая включается в себя:

- уменьшение накладных расходов за счет упрощения структуры управления и приведения численности управленческого персонала в соответствии с объективной производственной необходимостью

- усиление контроля за качеством оказываемых услуг, устранения их повторного оказания

- сокращение расходов на обслуживание оборудования и уменьшение налога на имущество - в качестве источника сокращения затрат, а также получения дополнительного дохода может использоваться сдача в аренду неиспользуемых площадей.

- оптимизация налогообложения

- минимизация затрат по коммунальным платежам

По повышению эффективности управления персоналом через:

-приведение в соответствие профессионально-качественного уровня персонала инновационным процессам предприятия

- управление производительностью труда

- планирование и маркетинг персонала, управление наймом и учетом персонала - управление трудовыми отношениями, развитием персонала, обеспечение нормальных условий труда

- управление мотивацией поведения персонала

По реорганизации управленческих структур через структурную пристройку в целях обеспечения эффективного распределения использования всех ресурсов предприятия, заключающаяся в создании комплекса бизнес-единиц на основе разделения, соединения, ликвидации действующих и организации новых структурных подразделений, присоединения к предприятию других предприятий и др.

Второй блок мероприятий направлен на обеспечение устойчивой реализации и ускорения оборачиваемости оборотных средств включает следующие мероприятия:

Проведение комплекса маркетинговых мероприятий с целью продвижения или поиска перспективной рыночной ниши. Сюда входят следующие управленческие действия: - развитие службы маркетинга на предприятии - определение своих преимуществ и недостатков, также преимуществ и недостатков у конкурентов - выявление намечающихся изменений на рынке, поиск путей реагирования на влияние внешних факторов - анализ внутренней информации о заказах, актуальности предоставляемых услуг.

Проведение подобных мероприятий позволит постоянно следить за деятельностью конкурентов и, в случае необходимости, принимать необходимые меры для повышения конкурентоспособности предоставляемых услуг, улучшения ее сбыта, что позволит всегда быть на один шаг впереди конкурентов.

Взыскание дебиторской задолженности предполагает следующие управленческие действия: - увеличение доли предоплаты за реализацию услуг - активизировать работу юридической службы по взысканию просроченной части задолженности Проведение подобных мероприятий позволит предприятию повысить долю денежных средств, ускорить оборачиваемость оборотных средств предприятия, что непременно скажется на его финансовом состоянии.

Заключение

Главная цель производственного предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом.

В первой главе данной работы были раскрыты теоретические основы сущности финансового анализа, его содержание, цели, методы, основные принципы и последовательность финансового анализа, а также прибыли и рентабельности .

В главе второй было обследовано финансовое состояние предприятия ООО КФ "Сибирский аутсорсинг", а именно раскрыты организационно-правовые основы деятельности организации, проведена оценка ликвидности и платежеспособности предприятия, проанализирована финансовая устойчивость предприятия, его доходность и даны рекомендации по улучшению финансового состояния в ООО КФ "Сибирский аутсорсинг".

По результатам проведенной оценки финансового состояния ООО КФ "Сибирский аутсорсинг" можно сделать ряд общих выводов:

Данное предприятие является платежеспособным. При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости. С этой целью предварительно все затраты предприятия следует разделить на две группы в зависимости от объема производства и реализации продукции: переменные и постоянные.

Как показывает расчет финансовой устойчивости, запас финансовой устойчивости увеличился к концу отчетного периода, так как уменьшилась доля постоянных затрат в себестоимости реализованной продукции. Предприятие может снизить объем реализации на значение показателя запаса без угрозы финансовому положению.

Заемные средства преобладают над собственными. На величину этого показателя влияют следующие факторы: высокая оборачиваемость, стабильный спрос на реализуемые услуги, низкий уровень постоянных затрат. Из рассчитанного показателя так же видно, что компания стремиться к уменьшению данного показателя, а значит к уменьшению разницы между заемными и собственными средствами.

В результате анализа рентабельности видно, что на предприятии наблюдается увеличение чистой рентабельности в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 1220%.

В заключение нужно сказать, что если руководство ООО КФ "Сибирский аутсорсинг" займётся стратегическим планированием финансов, а также других основополагающих систем управления бизнесом, и активно применит хотя бы предложенные в данной работе мероприятия, то предприятие имеет неплохой шанс не только сохранить основную долю объёмов производства, но и улучшить свои финансовые результаты.

Библиография

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2005.

2. Ананьев В.К. Управление предприятиями. Коэффициенты как инструмент финансового анализа // "Финансовая газета", №42, 1999.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2000.

4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003.

5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика, интерпретация: Пер. с англ. / Научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. Гл. редактор серии проф. Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2002.

6. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // "Аудиторские ведомости", №3, март 2002.

7. Василевич И.П., Уткин Ф.А. Трансформация отчетности в соответствии с МСФО // "Бухгалтерский учет", №18, сентябрь 2003 г.

8. Гогина Г.Н., Никифорова Е.В. Бухгалтерская финансовая отчетность и ее анализ: Учебное пособие / Отв. ред. А.И. Афоничкин. - Тольятти: Волжский университет им. В.Н. Татищева, 2003.

9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: Дело и сервис, 2001.

10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: Издательство "ДИС", 1998.

11. Евсеев В.М. Оценка активов в финансовой отчетности - различия между российскими стандартами и МСФО // "Финансовые и бухгалтерские консультации", №4, апрель 2006.

12. Есипов В., Маховикова Г., Терехова В. Оценка бизнеса. - СПб: Питер, 2001.

13. Ефимова О.В. Оборотные активы организации и их анализ// "Бухгалтерский учет", №19, октябрь 2000.

14.Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2002.

15.Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности // "Бухгалтерский учет", №6, март 2005.

16. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1999.

17. Ковалев В.В., Волкова О.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2001.

18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2000.

19. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Н.П. Любушина. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

20. Матвеева В.М. Подходы к анализу деятельности организации // "Финансовые и бухгалтерские консультации", №7, июль 2000.

21. Островский О.М. Проблемы регулирования бухгалтерского учета в России в условиях его реформирования и перехода на МСФО // "Бухгалтерский учет", №14, июль 2006.

22. Пласкова Н., Тойкер Д. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа // "Финансовая газета. Региональный выпуск", №35, август 2005.

23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003.

24. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2002.

25. Справочник директора предприятия / Под. ред. М.Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2000.

26. Управленческий учет: Учебное пособие / Под редакцией А.Д. Шеремета. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.

27. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2001.

28. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / под редакцией Стояновой Е.С. - М.: Песпектива, 1996.

29. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002.

30. Шеремет А.Д. Анализ активов организации// "Бухгалтерский учет", №8, апрель 2006.

31. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия// "Бухгалтерский учет", №13, июль 2001.

32. Шептухина М.О. Анализ деловой активности организации//"Новое в бухгалтерском учете и отчетности", №18, сентябрь

33. www.alt-invest.ru/library/finanalysis/finmethod/index.htm

34. www.buhgalteria.spbpravo.ru

35. www.cfin.ru/finanalysis/inec_analysis.shtml#finres

36. www.gaap.ru/biblio/corpfin/analyst/009.asp

Размещено на Allbest.ru