Документы, оформленные на бланках, являются первичными учетными документами (кроме бланков, предназначенных для осуществления наличных денежных расчетов за проезд наземным пассажирским транспортом общего пользования). Организации и индивидуальные предприниматели ведут учет бланков.

Бланки должны заполняться четко и разборчиво с использованием копировальной или самокопировальной бумаги либо без нее, если копии не предусмотрены. Подчистки, поправки и исправления на бланке не допускаются. Испорченные или неправильно заполненные бланки не уничтожаются, а перечеркиваются и прилагаются к кассовому отчету (ведомости, реестру) за тот день, в котором они выписаны. Учет бланков по их наименованиям, сериям и номерам ведется в книге по учету бланков. Листы такой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) организации или индивидуальным предпринимателем, а также скреплены печатью (штампом).

Комиссия проверяет соответствие фактического количества, серий и номеров бланков данным, указанным в сопроводительных документах (накладных, квитанциях и т.п.), и составляет акт приемки бланков.

Вывод ко второй главе

Тема курсовой работы рассмотрена на примере деятельности ООО «Казачье», осуществляющего сельскохозяйственную деятельность.

Предприятие руководствуется в своей деятельности действующим законодательством Российской Федерации, учредительным договором и Уставом. На предприятии учет и контроль денежных средств организован в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Наличные денежные средства учитываются и хранятся в кассе и банке предприятия в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов. Безналичные расчеты осуществляются банком за проданную продукцию, за выполненные работы. Платежи с расчетных счетов производятся на основании распорядительных документов хозяйств и по платежным документам организаций-получателей. К распорядительным документам относятся: денежные чеки, платежные поручения и некоторые другие документы.

На предприятии осуществляется синтетический и аналитический учет денежных средств. Осуществляется контроль за их использованием.

Для отражения операций с денежными средствами используются соответствующие счета бухгалтерского учета, а также регистры синтетического учета.

ООО «Казачье» имеет бухгалтерию, которую возглавляет главный бухгалтер. Учет денежных средств ведет бухгалтер кассир, с которым заключен договор о материальной ответственности.

Ежеквартально проводится внезапная ревизия кассы с составлением акта инвентаризации.

Учет и контроль денежных средств полностью соответствует установленным требованиям.

Глава III. Совершенствование учёта и контроля денежных средств

Комплекс задач учёта и контроля движения денежных средств на расчетном счете, предусматривает обработку информации по значительной группе балансовых счетов, учёт по отдельным из них имеет свои особенности по формам представления первичной информации, способам обработки и форме исходящих информационных массивов.

В современных условиях, когда вычислительная техника гармонично вписалась в деятельность различных организаций, компьютеризация учета, анализа и аудита является основным инструментом эффективной обработки большого объема экономической информации. Именно автоматизация ведения учета способна значительно облегчить труд бухгалтера. Поэтому одним из путей совершенствования учета является совершенствование формы ведения бухгалтерского учета, то есть замена ее более универсальной.

В настоящее время существует несколько десятков относительно широко известных программных продуктов, но без преувеличения можно сказать, что программное обеспечение фирмы «1С», предназначенное для автоматизации различных видов учета - бухгалтерского, складского, торгового является самым распространенным и популярным на территории стран СНГ.

Применение электронной версии “1С: Бухгалтерия” в значительной мере сократило трудоемкость не только учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, но и всех других участков учета, где ранее не применялась данная программа, которая ориентирована на обычного бухгалтера, обладающего азами компьютерной грамоты. Программа настраивается на особенности бухгалтерского учета на предприятии, на изменения в законодательстве и формах отчетности. Подобные изменения могут осуществляться самим пользователем.

Основные особенности электронной бухгалтерии “1С”:

ведение синтетического и аналитического учета применительно к потребностям предприятия;

получение всей необходимой отчетности и разнообразных документов по синтетическому и аналитическому учету;

полная настраиваемость с возможностью изменять и дополнять план счетов, систему типовых проводок, систему аналитического учета, формы первичных документов;

возможность печати первичных документов при вводе проводок.

Исходными данными для программы являются проводки, вносимые в журнал операций. При помощи электронной бухгалтерии, вместе с вводом проводок, формируются первичные документы. Программа дает возможность составлять отчетность и различные вспомогательные документы, в частности:

оборотно - сальдовые ведомости по счетам и/или субсчетам;

анализы счетов, содержащих итоги по корреспонденциям конкретных счетов со всеми счетами;

сводные проводки - итоги по всем используемым корреспонденциям;

анализы счета по датам - остатки, обороты и корреспонденции с другими счетами за каждую дату отчетного периода;

карточки счетов - все проводки с данным счетом;

отчеты произвольной формы разработанной пользователем для детального изучения хозяйственных процессов.

Справочная система “Гарант” - это мощное и в то же время простое и удобное средство по работе с правовой информацией. Справочная система “Гарант” представляет собой удобное справочное средство для работы с текстовой информацией. Информационный Банк системы включает в себя нормативные акты, регламентирующие бухучет и налогообложение, а также консультации квалифицированных специалистов по наиболее часто встречающимся в практике бухгалтеров вопросам налогообложения и бухучета.

Информационный Банк системы постоянно пополняется новыми нормативными актами и консультациями, что позволяет пользователям справочной системы “Гарант” не заниматься утомительной работой по сбору необходимой им в работе информации. В справочную систему “Гарант” включены документы, представляющие собой нормативные акты различных ведомств, регламентирующие бухгалтерский учет и налогообложение.

Информационный Банк поддерживается в актуализированном виде, т.е. в нем отражаются все изменения в нормативных актах. Это позволяет пользователю при необходимости работать только с последними редакциями всех документов.

Автоматизация учета денежных средств на расчетном счете предполагает составление всех форм первичных документов по движению безналичных денег, составление журнала-ордера по счету 51, ведение валютного учета.

Кроме того, программа позволяет вести валютный учет. Для этого предусмотрено ведение справочника видов валют и курсов по ним, история курсов валют. Аналитический учет по субконто «Движение денежных средств» ведется на счете 51 «Расчетный счет» по субсчетам, открываемым к нему.

Использование средств вычислительной техники на базе электронной бухгалтерии “1С” и справочной системы “Гарант” позволяет добиться в работе бухгалтерии своевременного и качественного составления финансовой отчетности предприятия; строить работу на актуализированной правовой информации и тем самым избежать серьезных ошибок.

Выводы третьей главы

В работе обосновывается необходимость использования автоматизированного рабочего места бухгалтера, и указываются пути решения проблем, возникающих при этом. В ближайшие два - три года серьезных положительных сдвигов в компьютеризации сельскохозяйственного производства, если не измениться к лучшему общая экономическая ситуация в сельском хозяйстве, ожидать не приходится. При автоматизации бухгалтерского учета важно не просто перевести всю бумажную работу на компьютер. Важно, чтобы это увеличило эффективность работы бухгалтерии и улучшило контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организации, и, как следствие, эффективность ее работников. Автоматизация сельского хозяйства чаще всего имеет «кусочный» характер, то есть автоматизацию отдельных подразделений, процедур или участков работы. Темпоральность развития современных информационных технологий такова, что не за горами использование комплексных систем автоматизации, которые создают возможность решения проблем хозяйства в целом, а также будут противопоставляться «кусочной» автоматизации.

Первый шаг к комплексным автоматизированным системам - это навести порядок на предприятии и сделать его управляемым и информационно прозрачным, что на современном этапе так необходимо сельскому хозяйству.

Выводы и предложения

В курсовой работе рассмотрены вопросы движения и учета денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия.

В главах данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций, основные хозяйственные операции. Была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету.

Расчеты между организациями производятся в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов одного юридического лица на счета другого на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа.

Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:

- надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;

- контролируется использование по целевому назначению;

- облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.

Основанием для отражения операций по счету 51 являются выписки с этого счета, которые банк выдает организации ежедневно. К выписке банка прилагаются документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней отражение. Выписка является копией (вторым экземпляром) лицевого счета, который банк ведет по расчетному счету организации.

Определенную выгоду имеют организации: банк зачисляет на их расчетные счета вкладной процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.

Расчетный счет очень важен для нормального функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций, производственный процесс.

На расчетные счета зачисляются денежные средства, получаемые в результате основной деятельности организации. Кроме того, на расчетные счета зачисляются выручка от реализации основных средств, арендная плата за сданные в аренду основные средства, а также выручка от реализации прочих активов.

Расходуются денежные средства с расчетных счетов, как на основную деятельность, так и путем вложений во внеоборотные активы, а также на финансовые вложения.

В соответствии с Российским Законодательством безналичные расчеты могут производиться при соблюдении следующих условий:

- банк хранит денежные средства хозяйствующих субъектов; зачисляет поступающие на них суммы, выполняет распоряжения хозяйствующих субъектов о перечислении и выдаче сумм со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных договорами с клиентом и банковскими правилами;

- средства со счетов хозяйствующих субъектов списываются по распоряжению владельца счетов;

- все платежи со счетов хозяйствующих субъектов осуществляются в очередности, определяемой руководителем хозяйствующего субъекта;

- формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств определяется договором (соглашением);

- взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматривается сторонами в установленном порядке без участия банковских учреждений;

- претензии, связанные с осуществлением расчетных операций, направляются хозяйствующим субъектом в обслуживающий его банк;

- подача жалобы и предъявление иска не приостанавливает операции по счету;

- за нарушение правил совершения расчетных операций виновные несут ответственность в соответствии с законодательством.

Список литературы

1. Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

2. Гражданский кодекс РФ. Части I-IV;

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. ФЗ от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ;

4. Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.06 г. № 28-И;

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н;

6. Положение по ведению бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998г. №34н;

7. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.02 г. №2-П;

8. Положение ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.03 г. №222-П;

9. Указание ЦБ РФ «О неприменении на территории РФ отдельных актов Госбанка СССР и об упорядочении отдельных актов Банка России» от 07.11.06 г. №1743-У;

10. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - М.: Издательский центр «Март», 2002. - 197с.;

11. Алборов Р.А. Экономика сельского хозяйства и перерабатывающих предприятий. - 2004, №3;

12. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 267с.;

13. Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы. - СПб: Изд-во «Питер», 2000. - 128с.;

14. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 352с.;

15. Букина М.К. Деньги, банки, валюта: популярный очерк. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 106с.;

16. Гиляровская Л.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. - М.,2008 - 316с.;

17. Жминько С.И. Все для бухгалтера. - 2002, №17;

18. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет на малых предприятиях - Москва, 2010, 346с.;

19. Лубяна А.С. Бухгалтерский учет. - М., 2006, №20, 280с.;

20. Новикова М.В. Формы отчетности. - М., 2004, 175с.;

21. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве - М.: Финансы и статистика, 2001, 159с.;

22. Пипко В.А. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. - Ростов-на-Дону.: Феникс, 2003. - 284с.;

23. Семикова П.В. Безналичные расчеты. - М.: Инфра-М, 2004. - С.32;

24. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 337с.;

25. Сысоева И.А. Все для бухгалтера. - 2006, №5, 47с.;

26. Талалаева Ю.Н. Все для бухгалтера. 2009, №2, с33;

27. Черкасов В.Е., Платицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. - М., 1995.

28. Шумакова О.В., Коваленко Е.В. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве - 2009, №7.

Размещено на Allbest.ru