Бухгалтерский учет

Предприятие образуют различные отделы, такие как: бухгалтерия, финансовый отдел, коммерческий отдел, производственный отдел, отдел маркетинга, отдел безопасности.

Штат работников насчитывает 70 человек.

Генеральный директор - Благодарёва Анастасия Андреевна

Главный бухгалтер - Глебова Анна Сергеевна

Учетная политика предприятия

Учетная политика была разработана на основании приказа генерального директора

Учетная политика для целей бухгалтерского учета разработана в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), ПБУ 1/2008 "Учетная политика организаций" (утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н), Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н), приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

Элементы и принципы учетной политики:

1. Бухгалтерский учет ведется структурным подразделением (бухгалтерией), возглавляемым главным бухгалтером. Основание: часть 3 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

2. Бухгалтерский учет ведется автоматизировано, c использованием рабочего плана счетов. Основание: пункт 8 положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

3. Основным видом деятельности предприятия является изготовление холодильников

4. Предприятие дополнительно осуществляет деятельность по сдаче имущества в аренду

5. Предприятие имеет основной цех, не имеет вспомогательных производств и потребляет покупную теплоэнергию, воду и электроэнергию.

6. Обособленные подразделения организации на отдельный баланс не выделяются.

7. В качестве форм первичных учетных документов используются унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом России. При проведении хозяйственных операций, для оформления которых не предусмотрены типовые формы первичных документов, используются самостоятельно разработанные формы. Основание: часть 4 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

8. Право подписи первичных учетных документов предоставлено должностным лицам, которые уполномочены на это соответствующей должностной инструкцией. Основание: пункт 7 части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

9. Бухгалтерский учет ведется с использованием регистров бухгалтерского учета, перечень и форма которых установлены. Основание: статья 10 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

10. Критерий для определения уровня существенности устанавливается в размере 5 процентов от величины объекта учета или статьи бухгалтерской отчетности. Основание: пункт 3 ПБУ 22/2010, пункт 11 ПБУ 4/99.

11. Инвентаризация имущества и обязательств проводится раз в год перед составлением годового баланса, по отдельному распоряжению руководителя, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством, федеральными и отраслевыми стандартами, регулирующими ведение бухгалтерского учета.

Основание: часть 3 статьи 11 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

12. Переоценка основных средств не производится. Основание: пункт 15 ПБУ 6/01.

13. Основное средство учитывается в составе материально-производственных запасов, если его стоимость не превышает 40 000 руб. Основание: пункты 3-5 ПБУ 6/01.

14. Списание активов, указанных в пункте 11 настоящей учетной политики, осуществляется в общеустановленном порядке по мере отпуска их в эксплуатацию. Основание: пункт 5 ПБУ 6/01.

15. Сроки полезного использования основных средств определяются по Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1. Основание: пункт 20 ПБУ 6/01, абзац 2 пункта 1 постановления Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

16. По основным средствам, предназначенным для использования в условиях повышенной сменности, срок полезного использования, определенный в соответствии с Классификацией основных средств, сокращается в два раза. Основание: пункт 20 ПБУ 6/01.

17. Амортизация по всем объектам основных средств начисляется линейным способом. Основание: пункт 18 ПБУ 6/01.

18. Затраты на текущий и капитальный ремонт имущества включаются в расходы организации отчетного периода, за исключением затрат на регулярные ремонты, осуществляемые по технологическим требованиям. Основание: пункт 27 ПБУ 6/01, письмо Минфина России от 9 января 2013 г. № 07-02- 18/01.

19. Единицей учета материально-производственных запасов является номенклатурный номер материального запаса. Основание: пункт 3 ПБУ 5/01.

20. Приобретаемые материальные запасы отражаются в учете по учетным ценам с использованием счета 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей". В качестве учетной цены на материалы принимаются договорные цены. Основание: пункт 5 ПБУ 5/01, пункты 80, 83 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

21. Организация не ведет обособленный учет полуфабрикатов собственного производства, учитывает их в составе незавершенного производства на счете 20 "Основное производство". Основание: План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

22. Материалы на счете 10 "Материалы" учитываются по фактической себестоимости приобретения.

23. Готовая продукция на счете 43 "Готовая продукция" учитывается по сокращенной фактической себестоимости.

24. Общехозяйственные расходы подлежат единовременному списанию на счет 90 "Продажи".

25. Расходы на продажу готовой продукции учитываются на счете 44 "Расходы на продажу" и признаются в периоде их возникновения.

26. Расходы, отраженные на счете 26 "Общехозяйственные расходы" ежемесячно включаются в производственную себестоимость. Основание: пункт 9 ПБУ 10/99.

27. Расходы, учтенные на счетах 25 и 26, распределяются на затраты основного производства по объектам калькулирования пропорционально стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов, отпущенных на производство. Основание: План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

28. Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости на синтетическом счете 43.Основание: пункты 203-206 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

29. При передаче на продажу или иные цели для оценки всех групп готовой продукции используется метод списания по средней себестоимости. Основание: пункт 16 ПБУ 5/01.

30. Отчисления в резерв по сомнительным долгам производятся на дату составления отчетности. Основание: пункт 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, пункты 6 и 7 ПБУ 1/2008.

31. Для расчета резерва на оплату отпусков используется следующий порядок:

? оценочное обязательство в виде резерва на оплату отпусков определяется на дату составления отчетности;

? сумма резерва рассчитывается как произведение количества не использованных всеми сотрудниками организации дней отпусков на отчетную дату (по данным кадрового учета) на средний дневной заработок по организации за последние шесть месяцев с учетом начисленных взносов на обязательное страхование;

? возникающая разница между суммами созданного и неиспользованного резервов включается в состав прочих расходов. Основание: пункт 5 ПБУ 8/2010, пункт 7 ПБУ 1/2008.

32. Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского и налогового учета, отражаются на счетах бухгалтерского учета по мере их появления, обособленно по каждому отклонению на основании первичных учетных документов. Основание: пункт 3 ПБУ 18/02.

33. Текущий налог на прибыль определяется на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 20 и 21 ПБУ 18/02.Основание: пункт 22 ПБУ 18/02.

34. Перечень должностных лиц, имеющих право на получение денежных средств под отчет, утверждается отдельным приказом руководителя. Основание: пункт 26 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

35. Правила документооборота утверждается приказом руководителя. Их соблюдение контролирует главный бухгалтер. Основание: пункт 8 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

2.2 Рабочий план счетов

Таблица 1

Наименование счёта	Номер счёта	Номер и наименование субсчёта
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства	1
Амортизация основных средств	2
Вложения во внеоборотные активы	8	1. Приобретение земельных участков
		2. Приобретение объектов природопользования
		3. Строительство объектов основных средств
		4. Приобретение объектов основных средств
		5. Приобретение нематериальных активов
		6. Перевод молодняка животных в основное стадо
		7. Приобретение взрослых животных
		8. Выполнение научно-исследовательских,
		опытно-конструкторских и технологических работ
Раздел II. Производственные запасы
Материалы	10
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям	19	1. Налог на добавленную стоимость по приобретённым материалам
		3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство	20
Общепроизводственные расходы	25
Общехозяйственные расходы	26
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Готовая продукция	43
Расходы на продажу	44
Раздел V. Денежные средства
Касса	50
Расчетные счета	51
Финансовые вложения	58	1. Акции и вклады в уставные капиталы других организаций
		2. Долговые ценные бумаги
Раздел VI. Капитал
1	2	3
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	1. Расчёты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками	62	1. Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67	По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам	68	По видам налогов и сборов
		1. НДФЛ
		2. НДС
		3. Налог на имущество
		4. Налог на прибыль
		41. Налог на прибыль (федеральный бюджет)
		42. Налог на прибыль (региональный бюджет)
		10. Прочие платежи в бюджет
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	1. Расчеты по социальному страхованию
		2. Расчеты по пенсионному обеспечению
		3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с подотчетными лицами	71
Расчеты с учредителями	75
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	1. Расчеты с прочимим дебиторами
		2. Расчеты с прочимим кредиторами
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал	80
Добавочный капитал	83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи	90	1. Выручка
		2. Себестоимость продаж
		3. Налог на добавленную стоимость
		4. Коммерческие расходы
		5. Управленческие расходы
		9. Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы	91	1. Прочие доходы
		2. Прочие расходы
1	2	3
		3. Налог на добавленную стоимость
		9. Сальдо прочих доходов и расходов
Прибыли и убытки	99	1. Прибыли и убытки
		2. Налог на прибыль

2.3 Годовая отчетность ООО "Вертикаль"

Журнал хозяйственных операций ООО "Вертикаль" за декабрь 2014 года (Таблица 2) составлен в соответствии с заданием по варианту №1; оборотно-сальдовая ведомость за январь - декабрь 2014 года; анализ счетов 50, 51, 90, 91 за январь-декабрь 2014 года.

Журнал хозяйственных операций за декабрь 2014 года Таблица 2

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Корреспонденции счетов
			Дт	Кт
1. Операции по расчетному счету
1.1	Выписка банка от 5.12.2014 г. Поступило на расчётный счёт
	в оплату за основные средства от ООО "Стандарт"	118 000,00р.	51	62.1
	штраф от ООО "Спектр" за поставку некачественных материалов	1 300,00р.	51	76.1
	аванс от ОАО "Луг" в счет предстоящей поставки продукции	354 000,00р.	51	62.2
1.2	Перечислено с расчетного счета:
	- в оплату счета ООО "Темп" за материалы	135 693,00р.	60.1	51
	в оплату штрафа ОАО Зенит недопоставку продукции	2 100,00р.	76.2	51
	- в кассу на выплату зарплаты и хозяйственные расходы	75 000,00р.	50	51
	- в оплату счета по участию работников в семинаре	3 540,00р.	76.2	51
1.3	Выписка банка от 15.12.2014 г.
	Поступило на расчетный счет
	плата от сдачи оборудования в аренду	4 720,00р.	51	76.1
	долгосрочный кредит на строительство производственного цеха	560 000,00р.	51	67
	от ОАО "Зенит" за проданную продукцию	283 200,00р.	51	62.1
1.4	Перечислено с расчетного счета:
	Страховые взносы за ноябрь всего -	15 147,00р.
	в том числе:
	- пенсионный фонд	11 220,00р.	69.1	51
	- ФСС	1 627,00р.	69.2	51
	- ФФОМС	1 739,00р.	69.3	51
	- страховые платежи по страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний	561,00р.	69.4	51
	Налог на доходы физических лиц	7 351,00р.	68.1	51
	Налог на добавленную стоимость	10 257,00р.	68.2	51
1.5	Выписка банка от 25.12.2014 г.
	Поступило на расчетный счет:
	проценты за хранение средств в банке	750,00р.	51	76.1
1.6	Перечислено с расчетного счета:
	- в погашение краткосрочного кредита	45 000,00р.	66	51
	- в оплату процентов за пользованием краткосрочным кредитом	10 000,00р.	66	51
2. Учет труда и заработной платы
2.1	Из кассы выдано:
	- заработная плата за ноябрь	56 100,00р.	70	50
	- в подотчет на командировочные расходы	9 500,00р.	71	50
	- материальная помощь	3 000,00р.	70	50
2.2	Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц, в том числе:	68 000,00р.
	- производственным рабочим	35 000,00р.	20	70
	- служащим цеха	15 000,00р.	25	70
1	2	3	4	5
	- персоналу управления	18 000,00р.	26	70
2.3	Удержан налог на доходы физических лиц	8 840,00р.	70	68.1
2.4	Начислены страховые взносы
	Начислено в ПФР
	- производственным рабочим	7 700,00р.	20	69.1
	- служащим цеха	3 300,00р.	25	69.1
	- персоналу управления	3 960,00р.	26	69.1
	Начислено в ФСС
	- производственным рабочим	1 015,00р.	20	69.2
	- служащим цеха	435,00р.	25	69.2
	- персоналу управления	522,00р.	26	69.2
	Начислено в ФОМС
	- производственным рабочим	1 785,00р.	20	69.3
	- служащим цеха	765,00р.	25	69.3
	- персоналу управления	918,00р.	26	69.3
	Начислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	- производственным рабочим	350,00р.	20	69.4
	- служащим цеха	150,00р.	25	69.4
	- персоналу управления	180,00р.	26	69.4
	3. Учет внеоборотных активов
3.1	Приобретено оборудование у ОАО "Арм". Стоимость приобретения с учетом НДС 141600	120 000,00р.	08	60.1
	НДС 18%	21 600,00р.	19.3	60.1
3.2	Получен счет подрядной организации за установку оборудования на сумму 2360 руб.	2 000,00р.	08	60.1
	(в т.ч. НДС 18%)	360,00р.	19.3	60.1
3.3	Оборудование введено в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость)	122 000,00р.	01	08
1	2	3	4	5
3.4	Начислена амортизация основных средств:
	- по производственному оборудованию	570,00р.	20	02
	- по транспортным средствам	230,00р.	26	02
	- по зданию и инвентарю общехозяйственного значения	435,00р.	26	02
	- по сданным в аренду основным средствам	140,00р.	91.2	02
	4. Учет материальных ценностей
4.1	Акцептован счет ООО "Юпитер" за поступившие комплектующие на сумму 236000,	200 000,00р.	10	60.1
	в т.ч. НДС 18%	36 000,00р.	19.1	60.1
4.2	Отпущены со склада комплектующие:
	- на изготовление продукции	85 000,00р.	20	10
	- на общепроизводственные цели	15 000,00р.	25	10
4.3	Проданы материалы ООО "Ритм":	76 700,00р.	76.1	91.1
	Продажная цена 76700, в т.ч. НДС 18%	11 700,00р.	91.3	68.2
	Покупная стоимость -	60 000,00р.	91.2	10
	5. Учет затрат на производство
5.1	Утвержден авансовый отчет на командировочные расходы директора ОАО "Свияга" в сумме 6000 руб.,	6 000,00р.	26	71
	кроме того НДС 1080 руб.	1 080,00р.	19.1	71
5.2	Отражены расходы по участию работников в семинаре по вопросам налогообложения в сумме 3000 руб.,	3 000,00р.	91.2	76.2
	кроме того НДС - 540 руб.	540,00р.	19.1	76.2
5.3	Списаны общехозяйственные расходы	30 245,00р.	90.5	26
5.4	Списаны общепроизводственные расходы	34 650,00р.	20	25
	списаны коммерческие расходы	15 920,00р.	90.4	44
	6. Учет выпуска продукции и продажи
6.1	Определена фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции. НЗП на конец месяца - 7200 руб. (на склад готовой продукции оприходован 21 холодильник)	190 485,00р.	43	20
6.2	Отгружена готовая продукция ОАО "Зенит" 15 холодильников по цене	237 400,00р.	62.1	90.1
	с учетом НДС	36 213,56р.	90.3	68.2
	Списана с/ст 15 холодильников	136 060,71р.	90.2	43
6.3	Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления составили 15400 руб.,	15 400,00р.	44	76.2
	кроме того НДС - 2772 руб.	2 772,00р.	19.1	76.2
6.4	Приняты к учету расходы на рекламу выпускаемой продукции	520,00р.	44	76.2
	7. Учет расчетов и налогов
7.1	Принят к вычету НДС	40 392,00 р.	68.2	19.3
	Принят к вычету НДС	21 960,00р.	68.2	19.3
7.2	Начислен штраф от ООО "Спектр"	1 300,00р.	76.1	91.1
7.3	Начислен штраф к уплате ОАО "Зенит"	2 100,00р.	91.2	76.2
7.4	Начислен НДС по поступившим авансам от ОАО "Луг"	54 000,00р.	62.2	68.2
7.5	Начислена арендная плата в размере 4720 руб.,	4 720,00р.	76.1	91.1
	в т.ч. НДС 720 руб.	720,00р.	91.3	68.2
7.6	Начислены проценты за хранение средств в банке	750,00р.	76.1	91.1
7.7	Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом	10 000,00р.	91.2	66
7.8	Начислен налог на имущество	2 220,00р.	91.2	68.3
7.9	Начислен налог на прибыль	11 576,55р.	99.2	68.4
	Фед. Бюджет 2%	3 412,93р.	99.2	68.41
	Рег. Бюджет 18%	8 163,62р.	99.2	68.42
7.10	Начислены штрафы по результатам налоговой проверки	950,00р.	99.1	68.10
	8. Учет финансовых результатов, учет прочих доходов и расходов
8.1	Определен финансовый результат от основного вида деятельности за декабрь	18 960,73р.	90.9	99.1
8.2	Определен финансовый результат от основного вида деятельности за год	278 000,73р.	90.9	99.1
8.3	Закрытие субсчетов к счету 90 "Продажи"
	Закрыт субсчет выручка	2 504 900,00р.	90.1	90.9
	закрыт суб.счёт с/ст	1 287 453,71р.	90.9	90.2
	закрыт суб.счёт НДС	382 103,56р.	90.9	90.3
	закрыт суб.счёт коммерческие расходы	185 920,00р.	90.9	90.4
	закрыт суб.счёт управленч расходы	371 422,00р.	90.9	90.5
8.4	Закрытие субсчетов к счету 91 "Прочие доходы и расходы"
	закрыт субсчёт прочие доходы	895 070,00р.	91.1	91.9
	закрыт субсчёт прочие расходы	566 168,00р.	91.9	91.2
	закрыт субсчёт НДС	124 020,00р.	91.9	91.3
8.5	Выявлено сальдо прочих доходов и расходов	204 882,00р.	91.9	99
8.6	Определен и отражен конечный финансовый результат деятельности организации	380 656,18р.	99.9	84
8.7	Закрытие субсчетов к счету 99 "Прибыли и убытки"
	закрыт субсчет "Прибыли и убытки"	477 232,73р.	99.1	99.9
	закрыт субсчет "Налог на прибыль"	96 576,55р.	99.9	99.2

Таблица 3

Оборотно-сальдовая ведомость за январь-декабрь 2014 года

№ счета	Наименование счета (субсчета)	Сальдо начальное на 01.01.2014 г	Обороты за январь-декабрь 2014 года	Остаток на 31.12.2014 г.
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	Основные средства	110300,00р.		732 000,00р.	427 100,00р.	415 200,00р.
2	Амортизация основных средств		10600,00р.	37 700,00р.	66 775,00р.		39 675,00р.
8	Вложения во внеоборотные активы	28200,00р.		882 120,00р.	732 000,00р.	178 320,00р.
10	Материалы	63690,00р.		783 350,00р.	753 000,00р.	94 040,00р.
19	НДС по приобретенным материальным ценностям	5076,00р.		334 777,00р.	307 755,00р.	32 098,00р.
19.1	НДС по приобретенным материалам			175 995,00р.	175 995,00р.
19.3	НДС по приобретенным основным средствам	5076,00р.		158 782,00р.	131 760,00р.	32 098,00р.
20	Основное производство	33995,00р.		1 327 226,00р.	1 354 021,00р.	7 200,00р.
25	Общепроизводственные расходы			34 650,00р.	34 650,00р.
26	Общехозяйственные расходы			371 422,00р.	371 422,00р.
43	Готовая продукция	15500,00р.		1 354 021,00р.	1 287 453,71р.	82 067,29р.
44	Расходы на продажу			185 920,00р.	185 920,00р.
50	Касса	3000,00р.		594 769,00р.	591 369,00р.	6 400,00р.
51	Расчетные счета	350200,00р.		4 115 770,00р.	3 417 841,00р.	1 048 129,00р.
58	Финансовые вложения	15000,00р.		58 300,00р.	58 300,00р.	15 000,00р.
58.1	Акции и вклады в уставной капитал других организаций	15000,00р.				15 000,00р.
58.2	Долговые ценные бумаги			58 300,00р.	58 300,00р.
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		64220,00р.	1 649 515,00р.	1 965 255,00р.		379 960,00р.
60.1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		64220,00р.	1 649 515,00р.	1 965 255,00р.		379 960,00р.
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	75000,00р.		3 148 900,00р.	2 959 100,00р.	264 800,00р.
62.1		75000,00р.		3 094 900,00р.	2 605 100,00р.	564 800,00р.
62.2				54 000,00р.	354 000,00р.		300 000,00р.
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		35000,00р.	420 000,00р.	385 000,00р.
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам				560 000,00р.		560 000,00р.
68	Расчеты по налогам и сборам		16250,00р.	701 121,00р.	748 739,11р.		63 868,11р.
68.1	НДФЛ		6530,00р.	79 871,00р.	82 181,00р.		8 840,00р.
68.2	НДС		5620,00р.	525 462,00р.	560 123,56р.		40 281,56р.
68.3	Налог на имущество		1900,00р.	3 888,00р.	4 208,00р.		2 220,00р.
68.4	Налог на прибыль		2200,00р.	87 200,00р.	96 576,55р.		11 576,55р.
68.41	Налог на прибыль (федеральный бюджет)		596,00р.	9 096,00р.	11 912,93р.		379,22р.
68.42	Налог на прибыль (бюджет субъекта РФ)		1604,00р.	78 104,00р.	84 663,62р.		3 412,93р.
68.10	Прочие платежи в бюджет			4 700,00р.	5 650,00р.		950,00р.
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		13576,00р.	165 899,00р.	173 403,00р.		21 080,00р.
69.1	Пенсионный фонд		10056,00р.	122 888,00р.	127 792,00р.		14 960,00р.
69.2	ФСС		1458,00р.	17 819,00р.	18 333,00р.		1 972,00р.
69.3	ФФОМС		1559,00р.	19 048,00р.	20 957,00р.		3 468,00р.
69.4	Страхование от НС и ПЗ		503,00р.	6 144,00р.	6 321,00р.		680,00р.
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		50280,00р.	650 280,00р.	656 160,00р.		56 160,00р.
71	Расчеты с подотчетными лицами	2500,00р.		23 270,00р.	19 850,00р.	5 920,00р.
1	2	3	4	5	6	7	8
75	Расчеты с учредителями			32 000,00р.	32 000,00р.
76	Расчёты с дебити кредит		97200,00р.	409 062,00р.	456 302,00р.		144 440,00р.
76.1	Прочие дебиторы			305 070,00р.	228 370,00р.	76 700,00р.
76.2	Прочие кредиторы		97200,00р.	103 992,00р	227 932,00р.		221 140,00р.
80	Уставный капитал		345835,00р.				345 835,00р.
82	Резервный капитал		12000,00р.		3 000,00р.		15 000,00р.
83	Добавочный капитал		15000,00р.	15 000,00р.
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		42500,00р.	35 000,00р.	395 656,18р.		403 156,18р.
90	Продажи			5 009 710,00р.	5 009 710,00р.
90.1	Выручка			2 504 900,00р.	2 504 900,00р.
90.2	Себестоимость продаж			1 287 453,71р.	1 287 453,71р.
90.3	НДС			382 013,56р.	382 013,56р.
90.4	Коммерческие расходы			185 920,00р.	185 920,00р.
90.5	Управленческие расходы			371 422,00р.	371 422,00р.
90.9	Прибыль (убыток) от продаж			278 000,73р.	278 000,73р.
91	Прочие доходы и расходы			1 790 140,00р.	1 790 140,00р.
91.1	Прочие доходы			895 070,00р.	895 070,00р.
91.2	Прочие расходы			566 168,00р.	566 168,00р.
91.3	НДС			124 020,00р.	124 020,00р.
91.9	Сальдо прочих доходов (расходов)			204 882,00р.	204 882,00р.
96	Резерв предстоящих расходов				120 000,00р.		120 000,00р.
99	Прибыли и убытки			954 465,46р.	954 465,46р.
99.1	Прибыли и убытки			477 232,73р.	477 232,73р.
99.2	Налог на прибыль			96 576,55р.	96 576,55р.
99.9				380 656,18р.	380 656,18р.
Итог		702 461,00р.	702 461,00р.	25 816 387,46р.	25 816 387,46р.	2 149 174,29р.	2 149 174,29р.

Анализ счетов за январь-декабрь 2014 года

Анализ счета: 50 "Касса" за январь-декабрь 2014 г. (руб., коп)

Таблица 4

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	3 000,00
51	594 769,00
70		568 099,00
71		23 270,00
Обороты за период	594 769,00	673 550,00
Сальдо на конец периода	6400,00

Анализ счета: 51 "Расчетные счета" за январь-декабрь 2014 г. (руб., коп)

Таблица 5

Счёт	С кредита счета	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	350 200,00
50		594 769,00
58.2		58 300,00
60.1		1 649 515,00
		(в т.ч. НДС 251620,9)
62.1	2 605 100,00
	(в т.ч. НДС 397388,14)
62.2	354 000, 00
	(в т.ч. НДС 54 000,00)
66	375 000,00	420 000,00
67	560 000,00
68.1		79 871,00
68.2		217 707,00
1	2	3
68.3		3 888,00

Подобные документы

• Бухгалтерский учет как информационная база для составления отчетности

  Качественные характеристики бухгалтерской отчетности и принципы ее составления. Ошибки, допускаемые при составлении отчетности. Формирование показателей бухгалтерской отчетности ООО "Вертикаль". Учетная политика и рабочий план счетов предприятия.
  
  курсовая работа [309,3 K], добавлен 28.11.2015
  

• Бухгалтерская отчетность в бюджетных организациях

  План счетов бухгалтерского учета организаций, состоящих на бюджете. Требования к составлению бухгалтерской отчетности. Порядок составления отчетности Института химии растворов РАН. Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года.
  
  курсовая работа [48,1 K], добавлен 01.04.2011
  

• Взаимосвязь элементов бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности

  Определение и назначение бухгалтерского учета: используемые методы и приемы, задачи и принципы, формы реализации. Элементы и качественные характеристики показателей бухгалтерской отчетности. Порядок представления и публикации проведенных расчетов.
  
  курсовая работа [580,1 K], добавлен 17.01.2014
  

• Годовая бухгалтерская отчетность: порядок составления и анализ ее основных показателей

  Нормативное регулирование порядка составления отчетности. Порядок составления годовой бухгалтерской отчетности в "Газпромжелдортранс": составление бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, об изменениях капитала. Анализ основных показателей.
  
  дипломная работа [150,9 K], добавлен 09.08.2010
  

• Бухгалтерский баланс организации, его содержание и значение

  Основы бухгалтерской отчетности. Нормативное регулирование формирования бухгалтерского баланса. Источники информации для составления бухгалтерского баланса организации. Порядок составления бухгалтерского баланса. Совершенствование бухгалтерского учета.
  
  курсовая работа [46,9 K], добавлен 08.02.2012
  

• Совершенствование системы бухгалтерского учета в воинских частях Республики Казахстан

  Организационно-правовой статус воинской части, правовое регулирование организации бухгалтерского учета в ней, принципы и качественные характеристики финансовой отчетности. Технико-экономическая характеристика учреждения, пути улучшения учета в нем.
  
  дипломная работа [353,4 K], добавлен 13.05.2014
  

• Бухгалтерский учет и отчетность в малом бизнесе

  Порядок формирования учетной политики малыми предприятиями. Возможности использования сокращенного плана счетов при упрощенной форме бухгалтерского учета. Особенности составления отчетности субъектов малого предпринимательства (бухгалтерской и налоговой).
  
  контрольная работа [46,4 K], добавлен 16.02.2013
  

• Нормативное регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации

  Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации. Состав и порядок представления (сроки и правила подачи) бухгалтерской отчетности. Сведения, которые должны содержаться в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности.
  
  контрольная работа [17,2 K], добавлен 06.10.2010
  

• Введение в бухгалтерский учет

  Сущность и правовое регулирование бухгалтерского учета; группы пользователей бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках. Содержание финансового и управленческого учета. Качественные характеристики отчетной информации.
  
  презентация [224,4 K], добавлен 28.09.2013
  

• Принципы подготовки и составления бухгалтерской отчетности с международными и российскими стандартами

  Различия между техникой учета в России и в зарубежных странах. Краткая организационно-экономическая характеристика организации. Организация бухгалтерского учета. Схема трансформации российской отчетности в соответствии с международными стандартами.
  
  курсовая работа [76,3 K], добавлен 03.03.2009
  

• Годовая бухгалтерская отчетность организации, порядок составления и анализ ее основных показателей

  Содержание и составление бухгалтерской отчетности. Основные требования, предъявляемые к составлению отчетности. Характеристики основных форм отчетности. Учетные процедуры для составления бухгалтерской отчетности. Круг пользователей.
  
  дипломная работа [134,3 K], добавлен 08.06.2007
  

• Организационные формы бухгалтерского учета на предприятии и их совершенствование в условиях рынка

  Теоретические основы организационных форм бухгалтерского учета на предприятиях. Организация работы бухгалтерской службы, учетный процесс и рабочий план счетов. Финансовая и налоговая отчетность, как результат бухгалтерской деятельности ТОО "Малинка".
  
  курсовая работа [1,4 M], добавлен 27.10.2010
  

• Бухгалтерская финансовая отчётность на примере ООО "Вертикаль-Строй"

  Составление бухгалтерской отчетности и ее нормативное регулирование. Формирование отчетности в ООО "Вертикаль-Строй" и ее представление пользователям. Совершенствование бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с международными стандартами.
  
  курсовая работа [115,3 K], добавлен 29.09.2012
  

• Учет анализа предприятия

  Теоретические аспекты использования информации бухгалтерского учета при формировании бухгалтерской отчетности. Характеристика ООО "Солидарность ОПТ". Использование информации бухгалтерского учета для составления бухгалтерского баланса организации.
  
  курсовая работа [347,9 K], добавлен 29.05.2012
  

• Годовая бухгалтерская отчетность

  Составление бухгалтерской отчетности и требования, предъявляемые к ней, этапы формирования. Краткая характеристика предприятия, анализ его финансового состояния. Порядок составления годовой бухгалтерской отчетности, направления анализа ее содержания.
  
  курсовая работа [75,0 K], добавлен 24.04.2014
  

• Теория бухгалтерского учета

  История развития и характеристика бухгалтерского учета, его предмет, метод, регистры. Содержание и структура баланса. Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись. Документация и ее значение на предприятии. Основы бухгалтерской отчетности.
  
  учебное пособие [97,8 K], добавлен 03.05.2010
  

• Бухгалтерский баланс как основная форма бухгалтерской отчетности организации

  Понятие бухгалтерской отчетности, ее значение и виды. Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности, требования к ее составлению. Бухгалтерский баланс как элемент метода учета в условиях рыночных отношений, его виды. Состав бухгалтерской отчетности.
  
  курсовая работа [175,3 K], добавлен 22.08.2015
  

• Бухгалтерский учет в банках

  Предмет бухгалтерского учета в кредитных организациях, характеристики видов активов и пассивов. Сущность и содержание метода бухгалтерского учета в банках, его элементы. План счетов, особенности аналитического и синтетического учета, принципы отчетности.
  
  курсовая работа [47,2 K], добавлен 14.11.2010
  

• Сущность и значение бухгалтерского учета в Российской Федерации

  Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России. Организация бухгалтерского учета на предприятии. Виды и назначение бухгалтерской отчетности. Права и обязанности главного бухгалтера. Методы бухгалтерского учета, классификация его счетов.
  
  шпаргалка [77,1 K], добавлен 11.11.2010
  

• Бухгалтерский учет в Дании

  Нормативное регулирование бухгалтерского учета в Дании: закон об открытых и закрытых акционерных обществах, приказ о ведении бухгалтерской отчетности. Подготовка и составление финансовой отчетности. Проведение бухгалтерского учета отдельных объектов.
  
  презентация [4,3 M], добавлен 12.05.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам