Налоговый учет и отчетность
Проведение расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль. Отображение в бухгалтерском учете расчетов по налогу на прибыль. Определение ставки НДС в отношении отдельных групп товаров.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.01.2016 |
| Размер файла | 15,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
(Финуниверситет)
Омский филиалФинуниверситета
Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и статистика»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
Выполнил (а) студент (ка) группы ЗБ-ЭНН502
Нурмагамбетова Д.Т
Проверил преподаватель
к.э.н., доцент уч. степень, должность
Мозжерина Н.Т.
Омск 2015
Задача 1
ООО «Спорт» осуществляет деятельность по производству спортивного инвентаря. В таблице 1 приведена информация об остатках по счетам бухгалтерского учета ООО «Спорт» по состоянию 01 января 2015г.
Дополнительные условия для решения задачи:
1. ООО «СпортПлюс» в феврале 2015 года провело переговоры с ООО «Успех» с целью организации совместного производства спортивных товаров. Представительские расходы ООО «СпортПлюс» на проведение переговоров составили:
- затраты на официальный прием (обед в ресторане) - 58 000 руб.,
- транспортное обслуживание участников переговоров - 9 800 руб.,
- культурная программа, а именно посещение театра (билеты в театр
- 16 000 руб., доставка участников в театр и обратно - 1 500 руб., буфетное обслуживание в театре составило 22 000 руб.).
2. 8 июля 2014 г. ООО «СпортПлюс» был принят к бухгалтерскому учету объект основных средств на сумму 120 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. В первом квартале 2015 года бухгалтер ООО «Спорт» обнаружил, что по основному средству в налоговом учете не начислялась амортизация за период с августа 2014 года по март 2015 года включительно. В бухгалтерском учете амортизационные отчисления осуществлялись. В соответствие с учетной политикой ООО «Спорт» применяет линейный метод амортизации основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета.
Необходимо:
а) Произвести расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
б) Рассчитать сумму налога на прибыль.
в) Отразить в бухгалтерском учете расчеты по налогу на прибыль.
г) Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 г.
Задача 2
ООО «Раздолье» - торговая компания, которая продает продукты питания: яйца, сахар, масло растительное, копчености из свинины, баранины, говядины, телятины, безалкогольные напитки и др.
В 1 квартале 2015 г. ООО «Раздолье» реализованы:
- партия яиц на общую сумму 8 998 070 руб. (в т.ч. НДС);
- партия безалкогольных напитков на общую сумму 4 432 439 руб. (в т.ч. НДС);
- партия копченостей из свинины на общую сумму 5 432 430 руб. (в т.ч. НДС);
- партия копченостей из говядины на общую сумму 2 025 670 руб. (НДС сверху).
- партия растительного масла на общую сумму 508 918 руб. (НДС сверху);
- партия сахара на общую сумму 1 900 976 руб. (НДС в том числе);
В 1 квартале 2015 г. ООО «Раздолье» купила доски обрезные, которые были использованы для ремонта торгового склада. Себестоимость материалов составила 68 000 руб. (в т.ч. НДС - 10 373 руб.).
В 1 квартале ООО «Раздолье» получен аванс под будущие поставки яиц на общую сумму 2 436 790 руб., под будущие поставки растительного масла 3 476 891 руб.
В 1 квартале 2014 г. ООО «Раздолье» заключила договор на покупку оборудования на сумму 4 299 908 руб. (в т.ч. НДС) на условиях 100-процентной предоплаты. Аванс поставщику был перечислен в том же квартале. Сумма НДС, принятая к вычету в 1 квартале 2014г. по перечисленному авансу, составила 655 918 руб. В 1 квартале 2015 г. оборудование было получено ООО «РАЗДОЛЬЕ».
Кроме того, в 1 квартале 2015 г. ООО «РАЗДОЛЬЕ» демонтировала устаревшее оборудование. Стоимость демонтажа, проведенного подрядной организацией, составила 25 880 руб. (в т.ч. НДС).
В 1 квартале 2015 г. менеджер ООО «РАЗДОЛЬЕ» был направлен в командировку для заключения договора поставки. Его расходы на проживание и проезд составили 7 850 руб. (в т.ч. НДС 18%), суточные - 2 000 руб.
Сумма НДС, которую фирма заплатила на таможне при ввозе импортных безалкогольных напитков, составила 47 000 руб.
Кроме того, в 1 квартале «РАЗДОЛЬЕ» отгрузила товары в счет ранее полученных авансов. Сумма НДС, которая была начислена с аванса, составила 67 000 руб.
Необходимо:
а) Определить ставки налога на добавленную стоимость в отношении отдельных групп товаров.
б) Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет за 1 квартал 2015г.
в) Отразить в бухгалтерском учете операции по учету НДС.
г) Составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 г.
налог прибыль декларация
Задача 3
ООО «Люкс» - торговая компания, занимающаяся продажей пиломатериалов на территории Росси, зарегистрированная в г. Москве.
По состоянию на 01.01.2015г. ООО «Люкс» имеет на балансе следующие объекты имущества: газель Next, легковой автомобиль, торговый центр, административный центр и гусеничный кран FUWA QUY35. Объекты недвижимости расположены в субъекте РФ по месту нахождения организации.
Здания торгового центра и административного центра по состоянию на 1 января 2014 г. включены в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Кадастровая стоимость объектов недвижимости представлена в таблице 3.
Таблица 3 Кадастровая стоимость объектов недвижимости, руб.
|
Объект |
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
|
|
Торговый центр |
18 000 000 |
19 000 000 |
20 000 000 |
|
|
Административный центр |
22 000 000 |
23 000 000 |
25 000 000 |
30 марта 2014 г. ООО «Люкс» получила безвозмездно от материнской компании (доля участия которой в уставном капитале «Люкс» составляет 57%) гусеничный кран FUWA QUY35.
5 января 2014 г. компании «Люкс» был передан легковой автомобиль от реорганизуемой компании.
ООО «Люкс» применяет линейный метод начисления амортизации по объектам основных средств для целей бухгалтерского учета. В таблице 4 представлена информация об остаточной стоимости основных средств организации.
Таблица 4 Остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского учета ООО «Люкс», руб.
|
Дата |
Легковой автомобиль |
Газель Next |
Административный центр |
Торговый центр |
Гусеничный кран FUWA QUY35 |
|
|
01.01.2015 |
800 000 |
70 000 |
1 189 000 |
1 070 100 |
1 448 000 |
|
|
01.02.2015 |
787 000 |
60 000 |
1 178 000 |
1 060 200 |
1 424 470 |
|
|
01.03.2015 |
774 000 |
50 000 |
1 167 000 |
1 050 300 |
1 400 940 |
|
|
01.04.2015 |
761 000 |
40 000 |
1 156 000 |
1 040 400 |
1 377 410 |
Льгот по налогу на имущество организация не имеет. Отчетный период в целях налога на имущество - квартал.
Необходимо:
а) Определить ставки налога на имущество в отношении объектов недвижимого имущества, учитывая, что налоговая база по определенным объектам определяется как их кадастровая стоимость.
б) Рассчитать величину авансового платежа по налогу на имущество а 1 квартал 2015г.
в) Отразить в бухгалтерском учете операции по начислению налога на имущество.
г) Составить налоговую декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2015 г.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Состав и структура налоговой отчетности. Понятия и функции налога на прибыль организаций; особенности исчисления и отображения в учете налогооблагаемой базы. Порядок заполнения, внесения изменений и представления налоговой декларации по налогу на прибыль.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 14.04.2014Финансово-экономическая характеристика и организация учета на ООО "Курский завод "Аккумулятор". Порядок формирование доходов и расходов организации для целей налогового учета. Главные особенности формирования отчетности по налогу на прибыль организации.
курсовая работа [36,8 K], добавлен 06.04.2012Применение двух параллельных систем бухгалтерского и налогового учета как общепринятая практика. Применение положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 об учете расчетов по налогу на прибыль. Круг субъектов, имеющих право не применять ПБУ 18/02.
контрольная работа [170,7 K], добавлен 14.11.2011Раскрытие информации о расчетах по налогу на прибыль и изучение системы его учета в организации. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО "Гефест Плюс". Составление отчетности и организация учета расчетов по налогу на прибыль на фирме.
курсовая работа [81,9 K], добавлен 26.11.2014Цели, задачи и нормативное регулирование аудита расчетов по налогу на прибыль. Методы аудиторской проверки налога на прибыль: по В. Газаряну, Г. Михмель и согласно методическим рекомендациям. Аудит расчетов по налогу на прибыль на примере ООО "Тандем".
курсовая работа [40,8 K], добавлен 07.07.2010Сравнение учета отложенных налоговых обязательств в российских и международных стандартах. Организация бухгалтерского учета на предприятии. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. Проблемы и перспективы развития ее налогообложения.
курсовая работа [80,0 K], добавлен 13.03.2015Основные требования стандарта МСФО 12 "Налоги на прибыль". Постоянные и временные разницы ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Расчет и отражение в отчетности налогов на прибыль в МСФО. Особенности операционного метода ПБУ 18/02.
курсовая работа [2,4 M], добавлен 18.05.2010Задачи аудита бухгалтерской отчетности по налогу на прибыль. Планирование проверки в ОАО "Авиакомпания ЮТЭйр". Оценка надежности системы внутреннего контроля. Расчет уровня существенности по налогу на прибыль. Составление общего плана и программы аудита.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 27.03.2016Обзор особенностей синтетического и аналитического учета расчетов предприятия с бюджетом по налогу на прибыль. Анализ опыта использования ПБУ18/02 и основных проблем его применения. Изучение постоянной и временной разницы в сумме бухгалтерской прибыли.
курсовая работа [33,8 K], добавлен 03.05.2012Нормативно-правовое регулирование аудита расчетов по налогу на прибыль. Техника проведения аудиторских процедур. Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 06.05.2015Перечень объектов налогообложения. Доходы, учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль. Порядок определения и группировка расходов. Уменьшение налоговой базы на убытки предыдущих периодов. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
курсовая работа [80,1 K], добавлен 02.03.2011Теоретические основы учета и внутреннего контроля расчетов с бюджетом по налогу на прибыль оптовой организации. Характеристика учетной системы и порядка подготовки отчетности. Исследование основных этапов применения процедуры аудиторской проверки.
курсовая работа [53,1 K], добавлен 04.08.2017Характеристика элементов налога на прибыль. Общий порядок уплаты налога в бюджет. Порядок составления налоговой отчётности. Организация бухгалтерского учёта на ОАО "Автоагрегат". Международные стандарты финансовой отчётности. Способы минимизации налога.
курсовая работа [58,4 K], добавлен 11.08.2011Нормативно-правовое обеспечение бухгалтерского учета и планирование аудита расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Изучение и оценка системы бухучета и системы внутреннего контроля расчетов. Характеристика основных методов сбора аудиторских документов.
контрольная работа [23,7 K], добавлен 30.08.2011Изучение понятия, функций и видов прибыли организации. Рассмотрение основных статей доходов и расходов предприятия для определения налоговой базы по налогу на прибыль. Ознакомление с порядком исчисления и сдачи отчетности в ООО "Агентство учета и права".
реферат [149,1 K], добавлен 05.05.2014Раскрытие информации о расчетах по налогу на прибыль в отчетности. Анализ результатов хозяйственной деятельности ОАО "Морской порт Санкт-Петербург". Разработка на его основе рекомендаций и мероприятий по повышению эффективности деятельности организации.
курсовая работа [319,5 K], добавлен 25.04.2016Расчёт текущего налога на прибыль. Причины возникновения постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств, особенности и порядок их отражения в бухгалтерском учёте. Отражение показателей ПБУ 18/02 в балансе и отчете о финансовых результатах.
курсовая работа [794,3 K], добавлен 20.06.2016Приобретение иностранной валюты на биржевом или внебиржевом валютном рынке. Цель приобретения иностранной валюты. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению иностранной валюты. Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль.
реферат [30,7 K], добавлен 23.12.2008Текущий налог как величина налогов на прибыль. Обязательство по отложенным налогам. Активы и обязательства по текущему налогу на прибыль. Изменение ставки налога на прибыль. Определение зависимости между бухгалтерской и налогооблогаемой прибылью.
реферат [28,3 K], добавлен 15.12.2010Анализ показателей налоговой и бухгалтерской отчетности ООО "ПрофМедиа Финанс". Порядок ее составления и представления. Анализ показателей налоговой отчетности по налогу на прибыль и НДС. Структура и порядок заполнения налоговой декларации организации.
курсовая работа [61,8 K], добавлен 21.01.2014
