Анализ финансового состояния на примере ООО "Лаванда"

89351>72712

91060>0

41>0

1076<112893



2.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям

1)Н.П. СОС₁=СИС-ВА=52261-8575=43686

СОС₂=СИС+ДО-ВА=52261+69-8575=43755

СОС₃=СИС+ДО+ЗСкр-ВА=52261+69+4755-8575=48510

К.П. СОС₁= СИС-ВА=112893-1160=111733

ОС₂=СИС+ДО-ВА=112893+0-1160=111733

СОС₃=СИС+ДО+ЗСкр-ВА=112893+0+0-1160=111733

2)Н.П. З₁= СОС₁-З=43686-16054=27632

З₂= СОС₂-З=43755-16054=27701

З₃= СОС₃-З=48510-16054=32456

К.П. З₁= СОС₁-З=111733-41=111692

З₂= СОС₂-З=111733-41=111692

З₃= СОС₃-З=111733-41=111692

Начало периода		Всего
СОС1	43686	135951
СОС1	43755
СОС1	48510
Конец периода		Всего
СОС1	111733	335199
СОС1	111733
СОС1	111733

Вывод: Анализ показал, что у предприятия отличная финансовая устойчивость, это значит, что все запасы покрыты за счёт собственных средств.



2.6 Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям

Расчет относительных показателей финансовой устойчивости:

1) Коэффициент автономий.

К авт.=СИС/ВБ

Н.П.К авт.=52261/229854=0,23

К.П.К авт.=112893/185605=0,6

2) Коэффициент соотношения заемных и собственных источников.

К з/с= ЗИС/СИС

Н.П.К з/с=177524/52261=3,4

К.П.К з/с=72712/112893=0,6

3) Коэффициент обеспеченность запасов и их формирования.

К обесп.= (СИС+ДО)-ВА

Н.П.К обесп.=52261+69-8575/16054=2,7

К.П.К обесп.=112893+0+1160/41=2725,2

4) Коэффициент прогноза банкротства.

К прог.банк=ОА-(ЗСкр+КЗ+ООкр+ПОкр)/СИС+ДО

Н.П.К прог.банк=221279-(4755+172310+0+459)/229854=0,2

К.П.К прог.банк=184445-(0+72712+0+0)/185605=0,6

5) Коэффициент маневренности.



К ман=СИС+ДО-ВА/СИС+ДО

Н.П.К ман.=52261+69-8575/52261+69=0,8

К.П.К ман.=112893+0-1160/112893+0=0,99

6) Коэффициент соотношения мобильность и им мобилизованность средств

К. м/им=З+ДЗ+ФВкр+ДС+ПОАкр/ВА

Н.П. К. м/им=16054+188544+12615+400+593/221279=0,99

К.П. К. м/им=41+90048+24315+65036+1012/184445=0,98

Таблица 2.7. Финансовая устойчивость по отношению показателя.

Коэффициент	Значения	Отклонения
	Норма	Начало периода	Конец периода
1	2	3	4	5
1)К.авт	?0,5	0,23	0,6	0,37
2) К з/с	?1	3,4	0,6	-2,8
3) К обесп	?0,7	2,7	2725,2	2725,5
4) К прог.банк	?0	0,2	0,6	0,4
5) К ман	?0,5	0,8	0,99	0,19
6) К. м/им	?0,5	0,99	0,98	-0,01

Вывод: Проведенный расчет относительных коэффициентов финансовой устойчивости показал, что:

1)Коэффициент автономии на начало периода значительно ниже нормативного (0,23<0,5), т.е. предприятие только 23% имеющихся у него средств, а для нормальной финансовой устойчивости надо не менее 50%. Но на конец анализируемого периода этот коэффициент увеличивается на 0,37 и достигает нормативного значения 0,6. Увеличение коэффициент автономии за счет роста нераспределенной прибыли более, чем в 2 раза (216,2%). Таким образом предприятие вышло на уровень финансовой устойчивости

2)Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств на начало периода так же говорит о финансовой неустойчивости (3,4>1,0), т.к. на каждый собственный вложенный рубль предприятие привлекало 3р.40к. заемных источников. За анализируемый период положение значительно изменилось в лучшую сторону: коэффициент заемных средств уменьшился до 0,6, т.е. теперь на каждый свой рубль приходится лишь 60 коп. чужих источников.

3)Коэффициент обеспечения запасов собственными источниками средства на Начало периода превышает нормативный (2,7>0,7), а на конец периода и вообще становится чрезвычайно большим (2722,5), т.к. у предприятия очень маленькие производственные запасы: всего 41тыс. руб.

4)Коэффициент прогноза банкротства показывает, какая часть оборотных активов обеспечена собственными источниками финансирования, поэтому он должен быть хотя бы больше 0, а чем он выше, тем лучше. В расчете на начало периода коэффициент прогноза банкротства=0,2, а на конец периода 0,6, т.к. вырос на 0,4. Это так же подтверждает то, что предприятие финансово устойчиво и его финансовая устойчивость растет.

5)Коэффициент манёвренности как на начало периода (0,8), так и на конец периода (0,99) больше нормативного (0,5), т.е. мобильной форме и ими можно маневрировать свободно.

6)Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств на начало периода=0,99 и на конец периода=0,98, что подтверждает платежеспособность предприятия.

В итоге можно сказать, что анализ относительных показателей финансовой устойчивости подтверждает, что и на начало периода (за исключением коэффициент автономии) и на конец периода предприятие было финансово устойчиво, а за анализируемый период его финансовая устойчивость значительно повысилась.



2.7 Определение рейтинга предприятии

Таблица 1.8. Рейтинговая таблица.

Показатели	Предприятия	Эталон
	ОАО "МОСЦТИСИЗ"	ОАО "Нижне- Ленское"	ООО Консалтинго-вая компания "Эгида"
1	3	4	5	6
1. Ропщ	0,04	0,12	0,18	0,18
2. Рчист	0,03	0,10	0,14	0,14
3. Рсоб.кап	0,06	0,12	0,44	0,44
4. Ропф	0,04	0,32	0,22	0,32
5. Рпрод1	0,03	0,09	0,32	0,32
6. Рпрод2	0,06	0,07	0,38	0,38
7. Рпрод3	0,04	0,09	0,41	0,41
8. Рпрод4	0,04	0,11	0,41	0,41
9. Аотд	1	1,14	0,43	1,14
10. Фотд	7,68	3,42	77,20	77,20
11. Коб	1,21	2,19	0,53	2,19
12. Кзап	2,18	22,27	0,66	22,27
13. Кдз	3,79	3,83	0,83	3,83
14.Кбанк.актив	2,10	7,18	0,64	7,18
15. СКгод	1,90	1,36	1,37	1,90
16. Кабс.лик.	0,29	0,86	0,35	0,86
17. Кбыс.лик.	0,86	3,61	2,01	3,61
18. Ктек.лик.	2,15	3,94	2,15	3,94
19. Кавт	0,52	0,81	0,10	0,81
20. Кобес	0,87	8,92	2,39	8,92

Затем рассчитываем стандартизированные показатели по формуле

Пстi =



Таблица 1.9. Новая таблица

Показатели	Предприятия
	ОАО "МОСЦТИСИЗ"	ОАО "Нижне- Ленское"	ООО Консалтинговая компания "Эгида"
1	3	4	5
1. Ропщ	0,22	0,67	1
2. Рчист	0,21	0,71	1
3. Рсоб.кап	0,14	0,27	1
4. Ропф	0.13	1	0,68
5. Рпрод1	0,09	0,28	1
6. Рпрод2	0,16	0,18	1
7. Рпрод3	0,1	0,22	1
8. Рпрод4	0,1	0,27	1
9. Аотд	0,88	1	0,38
10. Фотд	0,1	0,04	1
11. Коб	0,55	1	0,24
12. Кзап	0,09	1	0,03
13. Кдз	0,36	0,38	0,08
14.Кбанк.актив	0,29	1	0,09
15. СКгод	1	0,71	0,72
16. Кабс.лик.	0,34	1	0,41
17. Кбыс.лик.	0,24	1	0,57
18. Ктек.лик.	0,55	1	0,55
19. Кавт	0,64	1	0,12
20. Кобес	0,1	1	0,27

Рассчитывается рейтинг нашего предприятия по формуле:

Ri = + + ... +

R =

R =

R =

R ОАО "МОСЦТИСИЗ"=3,33

R ОАО "Нижне - Ленское" =2,05

R ООО Консалтинговая компания "Эгида" =2,43

Вывод:

Анализ рейтинга предприятия показал, что на первом месте по рейтинговой таблице оказалось предприятие ОАО "Нижне - Ленское" со значением 2,05 (т.к. чем ближе значение к 0, тем лучше).

На втором месте по рейтинговой таблице предприятие Консалтинговая компания "Эгида" со значением 2,43

На третьем месте по рейтинговой таблице предприятие "МОСЦТИСИЗ" со значением 3,33



Заключение.

В ходе данной курсовой работы был проведен экономический анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия ООО “Лаванда". Информационной базой для анализа являлись бухгалтерский баланс (форма №1)

В ходе работы было обнаружено следующее:

Предварительный анализ платежеспособности выявил полную платежеспособность предприятия. Это видно из соотношения оборотных и внеоборотных активов: 96,2% и 3,7% и в НП и 99,3% и 0,7% в КП соответственно. Эти же показатели говорят о улучшении и так высокой платежеспособности. Улучшения можно проследить не только в увеличении доли ОА в балансе, но и в улучшении структуры ОА: дебиторская задолженность упала с 82% до 48,5%, а доля денежных средства выросла с 0,2% до 35% что очень повышает платежеспособность, так как денежные средства это самый ликвидный актив.

Анализ динамики пока что валюта баланса на 44239, что составило 80,8% на это увеличенье в большой степени повлияло увеличение дебиторской задолженности (на 222,6%)

Как на НП так и на КП большая часть активов находилась вне предприятия (90,4% и 9,6% на НП и 61,6% и 38,4% на КП) и несмотря на то что доля актива используемых внутри предприятия выросла, соотношение все еще не удовлетворительно.

Пассивная часть баланса характеризуется на НП предприятие было финансово неустойчиво так как собственный капитал составил 22,7%, но на КП ситуация сильно ухудшилась и доля бухгалтерской отчетности выросла до 60,7%.

На начало периода только 22,73% источников являлись долгосрочными, это значит что лишь небольшую массу источников можно было использовать максимально эффективно. Но наконец периода это число выросло более чем в 2,5 раза (60,7%), и эти источники получили возможность использовать максимально эффективно.

Предприятия на начало периода обладает абсолютно ликвидностью, то есть не может немедленно покрыть свои краткосрочные обязательства, так как на начало периода можно было покрыто только 4,3%, а по норме нужно 25%. Однако, коэффициент быстрой ликвидности превышает норму (1,14>0,7), что говорит о том, что предприятие в ближайшей перспективе восстановит свою платежеспособность. Текущей ликвидностью предприятие на, Начало периода не обладает, так как соответствующий, коэффициент ниже нормы (1,23<2,0). И если предприятие закроет все свои краткосрочные обязательства, то у него останется лишь 23% от потребности в оборотных средствах (1,23-1=0,23=23%). На конец периода положение резко меняется благодаря снижению дебит задолженности более, чем наполовину 47,8 к росту денежных средств на 64646 тыс.руб.

Затем в процессе работы дана оценка финансовой устойчивости предприятия.

Здесь было отмечено, что:

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости подтверждает, что и на начало периода (за исключением коэффициент автономии) и на конец периода предприятие было финансово устойчиво, а за анализируемый период его финансовая устойчивость значительно повысилась по коэффициентам:

1)Коэффициент автономии на начало периода значительно ниже нормативного (0,23<0,5), т.е. предприятие только 23% имеющихся у него средств, а для нормальной финансовой устойчивости надо не менее 50%. Но на конец анализируемого периода этот коэффициент увеличивается на 0,37 и достигает нормативного значения 0,6. Увеличение коэффициент автономии за счет роста нераспределенной прибыли более, чем в 2 раза (216,2%). Таким образом предприятие вышло на уровень финансовой устойчивости

2)Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств на начало периода так же говорит о финансовой неустойчивости (3,4>1,0), т.к. на каждый собственный вложенный рубль предприятие привлекало 3р.40к. заемных источников. За анализируемый период положение значительно изменилось в лучшую сторону: коэффициент заемных средств уменьшился до 0,6, т.е. теперь на каждый свой рубль приходится лишь 60 коп. чужих источников.

3)Коэффициент обеспечения запасов собственными источниками средства на Начало периода превышает нормативный (2,7>0,7), а на конец периода и вообще становится чрезвычайно большим (2722,5), т.к. у предприятия очень маленькие производственные запасы: всего 41тыс. руб.

4)Коэффициент прогноза банкротства показывает, какая часть оборотных активов обеспечена собственными источниками финансирования, поэтому он должен быть хотя бы больше 0, а чем он выше, тем лучше. В расчете на начало периода коэффициент прогноза банкротства=0,2, а на конец периода 0,6, т.к. вырос на 0,4. Это так же подтверждает то, что предприятие финансово устойчиво и его финансовая устойчивость растет.

5)Коэффициент манёвренности как на начало периода (0,8), так и на конец периода (0,99) больше нормативного (0,5), т.е. мобильной форме и ими можно маневрировать свободно.

6)Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств на начало периода=0,99 и на конец периода=0,98, что подтверждает платежеспособность предприятия.

Рейтинговая оценка показала, что наиболее активным и финансово устойчивым является то предприятие, у которого значение рейтинга наиболее низкая. "МОСЦТИСИЗ" со значением 3,33.

Анализ показал, что у предприятия отличная финансовая устойчивость.



Список использованной литературы

1) Анализ хозяйственной деятельности: учеб. Пособие издательство: Омега-Л год:2013

2) Ковалев В.В. Финансовый анализ. М. - "Финансы и статистика" 2012г.

3) http://www.consultant.ru/

4) Ковалев В.В, Анализ финансового состояния и прогнозирования банкротства. - СПБ "Аудит - Ажур", 2012г.

5) Лекции по дисциплине "Анализ финансово - хозяйственной деятельности";

6) Методические рекомендации по выполнению курсовой и практической работы.



Приложение №1

Структура актива баланса с точки зрения ликвидности на конец периода.

Структура актива баланса с точки зрения ликвидности на конец периода.



Приложение №2

Структура пассива баланса по длительности использования на НП

Структура пассива баланса по длительности использования на КП



Приложение №3

Платежеспособность предприятия по 3 коэффициентам ликвидности.



Приложение №4

Финансовая устойчивость по отношению показателя

Размещено на Allbest.ru

...