Финансовая отчетность на предприятии ООО "Зелень"
Правила заполнения расчетно-платежной ведомости по труду и оплате труда сотрудников. Синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Факты хозяйственной жизни предприятия. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.03.2016 |
| Размер файла | 28,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
ФГБОУ ВПО «Государственный аграрный университет Северного Зауралья»
Контрольная работа
по дисциплине: Бухгалтерско-финансовый учет
Тюмень 2016
1. Правила заполнения расчетно-платежных документов
Расчётно-платёжная ведомость Т-49 (утв. постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1) - это форма первичной учетной документации по труду и оплате труда. Этот документ предназначен для расчётов и выплат заработной платы сотрудникам той или иной организации. Данный документ составляется по форме № Т-49 и в случае оформления ведомости по вышеуказанной форме, другие платёжные и расчётные документы по формам № Т-53 и Т-51 не составляются.
Компания вправе самостоятельно выбрать, какую именно форму ведомости ей применять.
Начисление зарплаты в данном документе производится, основываясь на данных, которые получены из первичных документов по отработанному времени, учёту выработки и других. При этом на сотрудников, которые получают заработную плату перечислением на банковские карты, составляются только расчётные ведомости, расчётно-платёжная и платёжная составления в таком случае не требуют.
Расчётно-платёжная ведомость составляется в бухгалтерии, после чего этот документ передаётся кассиру для проверки правильности его оформления. В случае неправильного оформления ведомости, документ возвращается в бухгалтерию, в случае правильного оформления кассир может выдавать сотрудникам предприятия их заработную плату.
В графе "Наименование организации" прописывается название предприятия, сокращённое или полное, как оно предусмотрено в уставных документах.
В случае структурного подразделения, в котором расчёт заработной платы производится отдельно, необходимо указать его наименование. Если таковое отсутствует, в нужной строке ставится прочерк.
Также указывается код Общероссийского классификатора предприятий и организаций, который принадлежит организации, в строке "Код по ОКПО".
В строку " В кассу для оплаты в срок" вписывается временной период, в течение которого происходит выплата денежных средств. Этот период, согласно новым правилам, составляет не более пяти дней (Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утв. Банком России 12 октября 2011 г. № 373-П).
В графу "Начислено" вписываются суммы по видам оплат из зарплатного фонда, а также другие доходы работника в виде материальных и социальных выплат и благ. Здесь же производится расчёт всех удержаний из зарплаты сотрудника и определяется вся сумма, подлежащая выплате. На каждого работника в ведомости отводится по одной строке.
В случае, если сотрудник не получает выплаты, ставится отметка "депонировано".
В строку "Сумма" прописывается с заглавной буквы, и затем и цифрами сумма, подлежащая выплате. В таком же порядке прописывается и депонированная сумма.
На выданную сумму заработной платы необходимо составить расходный кассовый ордер (форма № КО-2), номер и дата которого проставляются в конце платежной ведомости.
В графе "Отчётный период" указывается дата, как правило, с первого по последнее число соответствующего месяца.
В расчётно-платёжной ведомости ставятся подписи сотрудников, которые получили денежные средства, кассиров, бухгалтеров и руководства организации. Инициалы последних обязательно пишутся с расшифровкой.
Далее заполняется табличная часть, в которой прописываются количество рабочих в штате предприятия; список сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры; сведения из личных карточек работников; сведения из формы № Т-13 (учёт рабочего времени). Также сюда вписываются (в случае надобности) оплата командировки, пособие по временной нетрудоспособности и оплата очередного отпуска.
Далее в графе "Удержано и зачтено" прописываются удержанные из зарплаты работника суммы.
В случае необходимости заполняются строки "Налог на доход", "Аванс" и другие удержания, например, погашения займов и другие.
Итоговая сумма проставляется в нижней строке под каждой графой.
2. Синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, а также выполняющие разные работы (капитальный, текущий ремонт основных средств и др.) и оказывающие различные виды услуг.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются по мере отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг либо одновременно с ними с согласия организации или по ее поручению. Поставщикам и подрядчикам может быть выдан в соответствии с хозяйственным договором аванс.
Без согласия организации в безакцептном порядке оплачиваются требования за отпущенный газ, воду электроэнергию, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов, а также за канализацию, пользование телефоном, почтово-телеграфные услуги.
Организации сами выбирают форму расчетов за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги.
Для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками предназначен счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы, оказанные услуг отражаются на данном счете независимо от времени оплаты. Основные бухгалтерские проводки по расчетам с поставщиками и подрядчиками:
1.Получены товаро-материальные ценности от поставщиков:
Дебет 07, 08, 10, 15, 41…
Кредит 60
2.Оказание услуг сторонних организаций:
Дебет 20, 23, 25, 26, 44….
Кредит 60
3.Выделен НДС по счет-фактурам поставщиков:
Дебет 19 Кредит 60
4.Оплачены счета поставщиков или подрядчиков, выданы авансы поставщика и подрядчикам:
Дебет 60 Кредит 50,51,55
5.Отражены суммы, зачтенные при взаимных расчетах:
Дебет 60 Кредит 62
На счете 60 задолженность отражается в пределах сумм договора. При обнаружении недостач по поступившим товарно-материальным ценностям, несоответствия цен, обусловленных договором, счет 60 кредитуют на соответствующую сумму в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 2 - «Расчеты по претензиям»).
Если в счет предстоящей поставки предприятие перечислило аванс, то в учете будут сделаны следующие записи:
Дебет 60 субсчет 2 - «Расчет по авансам выданным» Кредит 51;
Дебет 10 Кредит 60 -- оприходован МПЗ, в счет оплаты, которых перечислялся аванс;
Дебет 60 Кредит 60 субсчет 2 - «Расчеты по авансам выданным» - зачтен аванс.
Аналитический учет по счету 60 ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей -- по каждому поставщику и подрядчику.
При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по поставщикам по акцептованным и другим расчетным документам срок оплаты, которых не наступил.
Поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам; поставщикам по неотфактурованным поставкам; авансам выданным; поставщикам по выданным векселям, срок оплаты которых не наступил; поставщикам с просроченным оплатой векселям; поставщикам по полученному коммерческому кредиту и др.
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 60 обособленно.
При журнально-ордерной форме учета учет расчетов с поставщиками ведут в журнале-ордере № 6.
В этом журнале синтетический учет сочетается с аналитическим. Аналитический учет расчетов с поставщиками при расчетах и порядке плановых платежей ведется в ведомости № 5, данные которой в конце месяца включают общими итогами по корреспондирующим счетам в журнал-ордер № 6.
Таблица 1
|
№ |
Факты хозяйственной жизни за 4-ый квартал |
Сумма, руб. |
|
|
Октябрь |
|||
|
1. |
Устав ООО «Зелень» Отражена величина уставного капитала ООО «Зелень» за счет взносов учредителей: а) ООО «Прометей» ДТ 75 КТ 80 б) ООО «СеверТранс» ДТ 75 КТ 80 Итого: |
225000 1275000 1500000 |
|
|
2. |
Акт о приеме - передаче основных средств Принято от учредителя (ООО «СеверТранс») здание в счет вклада в уставный капитал: а) отражена договорная стоимость здания ДТ 08 КТ 75 б) здание принято в состав основных средств ДТ 01 КТ 08 |
1275000 1275000 |
|
|
3. |
Выписка банка, платежное поручение на расчетный счет поступили деньги от ООО «Прометей» в счет вклада в уставный капитал ДТ 51 КТ 75 |
225000 |
|
|
4 |
Бухгалтерская справка. Начислены проценты по краткосрочному кредиту ДТ 91 КТ 66 |
2250 |
|
|
5. |
Выписка банка, платежное поручение с расчетного счета погашены: а) краткосрочный кредит ДТ 66 КТ 51 б) проценты по кредиту ДТ 66 КТ 51 Итого: |
15250 2250 17500 |
|
|
Всего за октябрь |
4294750 |
||
|
Ноябрь |
|||
|
1. |
Товарная накладная, счет - фактура Приобретены у ООО «ТЕХНО»: 1. Система полива а) Отражена стоимость без НДС ДТ 08 КТ 60 б) Учтен НДС (18%) ДТ 19 КТ 60 2. Система опрыскивания а) Отражена стоимость без НДС ДТ 08 КТ 60 б) Учтен НДС (18%) ДТ 19 КТ 60 Итого задолженность ООО «ТЕХНО» |
47250 8505 43250 7785 106790 |
|
|
2. |
Акты приемки - передачи основных средств. Оприходованы в состав основных средств приобретенные: а) система полива ДТ 01 КТ 08 б) система опрыскивания ДТ 01 КТ 08 |
47250 43250 |
|
|
3. |
Товарная накладная, счет - фактура Поступили от ООО «Элитсемена» семена лука а) стоимость семян без НДС ДТ 10 КТ 60 б) Учтен НДС (10%) ДТ 19 КТ 60 Итого задолженность ООО «Элитсемена» |
85250 8525 93775 |
|
|
4. |
Требование-накладная Списаны семена лука, израсходованные на посев ДТ 20 КТ 10 |
52300 |
|
|
5. |
Расчетная ведомость Начислена заработная плата работникам основного производства за ноябрь: а) Семенову А.К. ДТ 20 КТ 70 б) Романову Б.В. ДТ 20 КТ 70 в) Павловой Т.И. ДТ 20 КТ 70 Итого начислено |
16900 14300 14600 45800 |
|
|
6. |
Расчетная ведомость а) Начислен (т.е. удержан из заработной платы) НДФЛ: - у Семенова А.К. (1 ребенок 15 лет) ДТ 70 КТ 68 - у Романова Б.В. (2 детей 12 и 9 лет) ДТ 70 КТ 68 - у Павловой Т.И. (детей нет) ДТ 70 КТ 68 Итого удержан НДФЛ б) Из заработной платы Романова Б.В. удержаны алименты на 1 ребенка ДТ 70 КТ 76 Итого всех удержаний из заработной платы |
2015 1495 1898 5408 3201,25 8609,25 |
|
|
7. |
Бухгалтерская справка Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы за ноябрь: - в ФСС -2,9% ДТ 20 КТ 69 - в ПФ РФ - 22% ДТ 20 КТ 69 - в ФФОМС -5,1% ДТ 20 КТ 69 Итого начислено страховых взносов |
1328 10076 2336 13740 |
|
|
8. |
Бухгалтерская справка. Начислена амортизация по зданию основного производства: ДТ 20 КТ 02 |
5650 |
|
|
Всего за ноябрь |
417164,25 |
||
|
Декабрь |
|||
|
1. |
Расходные кассовые ордера Выданы из кассы деньги под отчет: а) Семенову А.К. ДТ 71 КТ 50 б) Романову Б.В. ДТ 71 КТ 50 Итого |
1250 3590 4840 |
|
|
2. |
Авансовый отчет Романова Б.В. В магазине приобретена краска на всю сумму аванса - Стоимость краски без НДС ДТ 10 КТ 71 - НДС -18% ДТ 19 КТ 71 Итого |
3042 548 3590 |
|
|
4. |
Требование - накладная. На ремонт здания списана краска ДТ 20 КТ 10 |
2050 |
|
|
5. |
Выписка банка, платежные поручения С расчетного счета перечислена задолженность: - ООО «Элитсемена» ДТ 60 КТ 51 - ООО «ТЕХНО» ДТ 60 КТ 51 Итого |
106790 93775 200565 |
|
|
6. |
Приходный кассовый ордер. В кассу получены денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы и хозяйственные нужды ДТ 50 КТ 51 |
50500 |
|
|
7. |
Выписка банка, платежные поручения С расчетного счета перечислены: - НДФЛ ДТ 68 КТ 51 - взносы в ФСС ДТ 69 КТ 51 - взносы в ПФ РФ ДТ 69 КТ 51 - взносы в ФФОМС ДТ 69 КТ 51 Итого перечислено |
5408 1328 10076 2336 19148 |
|
|
8. |
Платежная ведомость Из кассы выдана заработная плата за ноябрь: - Семенову А.К. ДТ 70 КТ 50 - Романову Б.В. ДТ 70 КТ 50 - Павловой Т.И. ДТ 70 КТ 50 Итого |
14885 9603,75 12702 37190,75 |
|
|
9. |
Расходный кассовый ордер из кассы выплачены алименты Романовой Г.Ю. ДТ 76 КТ 50 |
3201,25 |
|
|
10. |
Авансовый отчет Семенова А.К. приобретена подкормка для рассады ДТ 10 КТ 71 |
1000 |
|
|
11. |
Приходный кассовый ордер. Семеновым А.К возвращен в кассу неизрасходованный остаток подотчетных сумм. ДТ 50 КТ 71 |
250 |
|
|
13. |
Требование в производство списана подкормка ДТ 20 КТ 10 |
400 |
|
|
14. |
Расчет бухгалтерии начислена амортизация по зданию ДТ 20 КТ 02 |
5650 |
|
|
15. |
Расчетная ведомость 1. Начислена заработная плата всем работникам основного производства за декабрь ДТ 20 КТ 70 2. Начислено пособие по временной нетрудоспособности всего в том числе: а) за счет средств предприятия ДТ 20 КТ 70 б) за счет средств ФСС ДТ 69 КТ 70 3) Удержано из заработной платы: - НДФЛ ДТ 70 КТ 68 - алименты у Романова Б.В. ДТ 70 КТ 76 |
45800 2470 770 5408 3201,25 |
|
|
16. |
Расчет бухгалтерии Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы за декабрь - в ФСС -2,9% ДТ 20 КТ 69 - в ПФ РФ - 22% ДТ 20 КТ 69 - в ФФОМС -5,1% ДТ 20 КТ 69 |
1328 10076 2336 |
|
|
17. |
Накладная Оприходовано из производства 150 кг зеленого лука по фактической себестоимости ДТ 43 КТ 20 Фактическая себестоимость 1кг лука |
187600 1250,67 |
|
|
19. |
Товарная накладная и счет - фактура а) Списано 120 кг реализованного лука по фактической себестоимость 1 кг ДТ 90 КТ 43 б) Начислена выручка за проданный лук ООО « Перспектива», включая НДС ДТ 62 КТ 90 в) Начислен НДС (ставка НДС 10%) ДТ 90 КТ 68 |
150080,40 240500 21864 |
|
|
20. |
Выписка банка, платежное поручение. На расчетный счет поступила выручка от ООО «Перспектива» (вся сумма задолженности) ДТ 51 КТ 62 |
240500 |
|
|
21. |
Расчет бухгалтерии. Определен финансовый результат от продажи зелени ДТ 90 КТ 99 |
68555,6 |
|
|
22. |
Бухгалтерская справка. Зачтен из бюджета НДС по приобретенным ценностям ДТ 68 КТ 19 |
25363 |
|
|
24. |
Бухгалтерская справка ДТ 99 КТ 91 Списана прибыль, не распределенная в отчетном году ДТ 84 КТ 99 ДТ 99 КТ 84 |
2250 2250 68555,6 |
|
|
25. |
Расчетная ведомость Начислены дивиденды учредителям из прибыли а) ООО «Прометей» ДТ 84 КТ 75 б) ООО «СеверТранс» ДТ 84 КТ 75 |
1800 6400 |
|
|
26. |
Выписка банка, платежное поручение с расчетного счета перечислены дивиденды: а) ООО «Прометей» ДТ 75 КТ 51 б) ООО «СеверТранс» ДТ 75 КТ 51 |
1800 6400 |
|
|
Всего за декабрь |
1423692,85 |
|
Дт 01 «Основные средства» Кт |
||
|
Н.С. - 0 2б)1275000 2а)47250 2б)43250 |
||
|
Д.О. 1365500 |
К.О. 0 |
К.С. - 1365500
|
Дт 02 «Амортизация» Кт |
||
|
Н.С. -0 8)5650 14)5650 |
||
|
Д.О. 0 |
К.О. 11300 |
К.С. - 11300
|
Дт 10 «Материалы» Кт |
||
|
Н.С. - 0 3а)85250 2)3042 10)1000 |
4)52300 13)400 4)2050 |
|
|
Д.О. 89292 |
К.О. 54750 |
К.С. - 34542
|
Дт 20 «Основное производство» Кт |
||
|
Н.С. - 0 4)52300 5)45800 7)13740 13)400 15)48270 16)13740 8)5650 4)2050 14)5650 |
17)187600 |
|
|
Д.О. 187600 |
К.О. 187600 |
К.С. - 0
|
Дт 43 «Готовая продукция» Кт |
||
|
Н.С. - 0 17)187600 |
19)150080,4 |
|
|
Д.О. 187600 |
К.О. 150080,40 |
К.С. - 37519,6
|
Дт 50 «Касса» Кт |
||
|
Н.С. - 5500 6)50500 11)250 |
1)4840 8)37190,75 9)3201,25 |
|
|
Д.О. 50750 |
К.О. 45232 |
К.С. - 11018
|
Дт 51«Расчетный счет» Кт |
||
|
Н.С. - 198500 3)225000 20)240500 |
5,1)15250 5,2)2250 5)200565 6)50500 7)19148 26)8200 |
|
|
Д.О. 465500 |
К.О. 295913 |
К.С. - 368087
|
Дт 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками » Кт |
||
|
5)200565 |
Н.С. - 0 1а)47250 1б)8505 2а)43250 2б)7785 3а)85250 3б)8525 |
|
|
Д.О. 200565 |
К.О. 200565 |
К.С. - 0
|
Дт 62 «Расчеты с покупателями» Кт |
||
|
Н.С. - 0 19)240500 |
20)240500 |
|
|
Д.О. 240500 |
К.О. 240500 |
К.С. - 0
|
Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт |
||
|
7)5408 22)25363 |
Н.С. - 0 6а)5408 15)5408 19)21864 |
|
|
Д.О. 30771 |
К.О. 32680 |
К.С. - 1909
|
Дт 66 «Расчеты по кратк. кредитам и займам» Кт |
||
|
5,1)15250 5,2)2250 |
Н.С. - 204000 4)2250 |
|
|
Д.О. 17500 |
К.О. 2250 |
К.С. - 188750
|
Дт 69«Расчеты по соц.страхованию и обеспечению» Кт |
||
|
7) 13740 15)770 |
Н.С. - 0 7)13740 16)13740 |
|
|
Д.О. 14517 |
К.О. 27480 |
К.С. - 12970
|
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт |
||
|
6а)5408 6б)3201,25 8)37190,75 15)5408 15)3201,25 |
Н.С. - 0 5)45800 15)49040 |
|
|
Д.О. 54409,25 |
К.О. 94840 |
К.С. - 40430,75
|
Дт 71«Расчеты с подот.лицами» Кт |
||
|
Н.С. - 0 1)4840 |
2)3590 10)1000 11)250 |
|
|
Д.О. 4840 |
К.О. 4840 |
К.С. - 0
|
Дт 80«Уставный капитал» Кт |
||
|
Н.С. - 0 1а)225000 1б)1275000 |
||
|
Д.О. 0 |
К.О. 1500000 |
К.С. - 1500000
|
Дт 84 «Нераспределенная прибыль» Кт |
||
|
Н.С. - 0 25)8200 24)2250 |
24)68555,6 |
|
|
Д.О. 10450 |
К.О. 68555,6 |
К.С. - 58105,6
|
Дт 90 «Продажи» Кт |
||
|
19)150080,4 19)21864 24)68555,6 |
Н.С. - 0 19)240500 |
|
|
Д.О. 240500 |
К.О. 240500 |
К.С. - 0
|
Дт 76 «Расчеты с разными дт-ми и кт-ми» Кт |
||
|
9)3201,25 |
Н.С.- 0 6б)3201,25 15)3201,25 |
|
|
Д.О. 3201,25 |
К.О. 6402,5 |
К.С. - 3201,25
|
Дт 99 «Прибыль (убыток)» Кт |
||
|
24)68555,6 24)2250 |
Н.С. - 0 24)68555,6 24)2250 |
|
|
Д.О. 70805,6 |
К.О. 70805,6 |
К.С - 0
|
Дт 75 «Расчеты с учредителями» Кт |
||
|
1а)225000 1б)1275000 26)8200 |
Н.С. - 0 2а)1275000 3)225000 25)8200 |
|
|
Д.О. 1508200 |
К. О. 1508200 |
К.С. - 0
|
Дт 08 «Вложения во внеоб.активы» Кт |
||
|
Н.С. - 0 2а)1275000 1а)47250 2а)43250 |
2б)1275000 2а)47250 2б)43250 |
|
|
Д.О. 1365500 |
К. О. 1365500 |
К.С. - 0
|
Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт |
||
|
4)2250 |
Н.С. - 0 24) 2250 |
|
|
Д.О. 2250 |
К. О. 2250 |
К.С. - 0
|
Дт 19 «НДС» Кт |
||
|
Н.С. - 0 1б)8505 2б)7785 3а)8525 2)548 |
22)25363 |
|
|
Д.О. 25363 |
К. О. 25363 |
К.С. - 0
Таблица 2. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за 4 квартал 2015 г
|
№ счета |
Остаток на 01.10 |
Обороты за квартал |
Остаток на 31.12 |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
50 |
5500 |
50750 |
45232 |
11018 |
|||
|
51 |
198500 |
465500 |
295913 |
368087 |
|||
|
66 |
204000 |
17500 |
2250 |
188750 |
|||
|
75 |
1508200 |
1508200 |
|||||
|
80 |
1500000 |
1500000 |
|||||
|
08 |
1365500 |
1365500 |
|||||
|
01 |
1365500 |
1365500 |
|||||
|
91 |
2250 |
2250 |
|||||
|
60 |
200565 |
200565 |
|||||
|
19 |
25363 |
25363 |
|||||
|
10 |
89292 |
54750 |
34542 |
||||
|
20 |
187600 |
187600 |
|||||
|
70 |
54409,25 |
94840 |
40430,75 |
||||
|
68 |
30771 |
32680 |
1909 |
||||
|
69 |
14510 |
27480 |
12970 |
||||
|
02 |
11300 |
11300 |
|||||
|
71 |
4840 |
4840 |
|||||
|
76 |
3201,25 |
6402,5 |
3201,25 |
||||
|
43 |
187600 |
150080,4 |
37519,6 |
||||
|
90 |
240500 |
240500 |
|||||
|
62 |
240500 |
240500 |
|||||
|
99 |
70805,6 |
70805,6 |
|||||
|
84 |
10450 |
68555,6 |
58105,6 |
||||
|
Итого |
204000 |
204000 |
6135607,1 |
6135607,10 |
1816666,6 |
1816666,6 |
Таблица 3 Бухгалтерский баланс
|
на |
31 декабря |
20 |
15 |
г. |
Коды |
|
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
2015 |
12 |
31 |
|||
|
Организация |
ООО «ЗЕЛЕНЬ» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
||||||
|
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
|||||
|
Местонахождение (адрес) |
||||||
|
Дата утверждения |
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
110 |
|||
|
Нематериальные активы |
||||
|
Основные средства |
120 |
1354200 |
||
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
Итого по разделу I |
190 |
1354200 |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
210 |
72061,6 |
||
|
Запасы |
||||
|
в том числе: |
211 |
34542 |
||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
||||
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
37519,6 |
||
|
товары отгруженные |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов |
216 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
ебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
, |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
204000 |
379105 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
Итого по разделу II |
290 |
204000 |
451166,6 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
204000 |
1805366,6 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
410 |
1500000 |
||
|
Уставный капитал |
||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|||
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
|||
|
в том числе: |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
58105,6 |
||
|
Итого по разделу III |
490 |
1558105,6 |
||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
510 |
|||
|
Займы и кредиты |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
Итого по разделу IV |
590 |
0 |
0 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
204000 |
188750 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
58511 |
||
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
|||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
40430,75 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
12970 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1909 |
||
|
прочие кредиторы |
625 |
3201,25 |
||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
Итого по разделу V |
690 |
204000 |
247261 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
204000 |
1805366,6 |
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
||||
|
Арендованные основные средства |
910 |
|||
|
в том числе по лизингу |
911 |
|||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
|||
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
|||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
|||
|
Износ жилищного фонда |
970 |
|||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
|||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
платежный ведомость учет синтетический
Список использованной литературы
1.О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 06.12.11. № 402 - Ф3.
2.Бабаев А. Теория бухгалтерского учета. Учебник 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2012
3. Богачева И.В. Бухгалтерский учет в отраслях. Учебное пособие - М.: Евразийский открытый институт, 2012
4. Бородин В.А. Бухгалтерский учет. Учебник - М.: Юнити-Дана, 2012
5.Бухгалтерский финансовый учет: учебник Н.П. Кондраков.- М.: Проспект, 2011 - 504 с.
6.Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие / под ред. Я.В. Соколова. - М.: Магистр, 2009. - 479 с.
7.Бухгалтерский учет: учебник/ В.Э.Керимов, З.Д. Бабаев под ред. В.Г. Гетьмана.- М.: Инфра - М, 2010- 717 с.
8.Зонова А.В. Бухгалтерский финансовый учет: для бакалавров и специалистов: учебное пособие для вузов. - СПб. : Питер, 2011. - 480 с.
9.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие - М.6 ИНФРА-М, 2012г.-635 с.
10.Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: Финансы и статистика,2010. - 256 с.
11.Левик Ю.С. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. пособие для вузов. - СПб. : Питер, 2010. - 384 с.
12.Поленова С.Н. Теория бухгалтерского учета. Учебник - М.: Дашков и Ко, 2012.
13.Рогуленко Т.М. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов. - М. Кнорус, 2011. - 288 с.
14.Спесивцева А.Л. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие. - Томск: Изд-во ТПУ, 2013. - 104 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие кредиторской задолженности и формы расчетов с поставщиками и подрядчиками. Синтетический и аналитический учет, оборотно-сальдовая ведомость, проводки. Организационно-экономическая характеристика ООО "Цитробел". Бухгалтерский учет на предприятии.
курсовая работа [41,1 K], добавлен 20.09.2013Нормативные и законодательные документы по оплате труда. Произведение учета заработной платы, удержаний и начислений. Расчетно-платежная ведомость выдачи зарплаты. Оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс предприятия и забалансовые счета.
курсовая работа [395,8 K], добавлен 29.11.2010Теоретико-методологические аспекты учета и анализа расчетов с поставщиками и подрядчиками. Характеристика исследуемого предприятия. Аналитический и синтетический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Направления оптимизации этих видов расчетов.
дипломная работа [139,9 K], добавлен 10.09.2011Виды оплаты труда, задачи учета. Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда. Показатели по труду и его оплате, задачи их анализа. Оценка обоснованности роста расчетов по оплате труда. Эффективность использования средств на оплату труда.
курсовая работа [62,7 K], добавлен 13.11.2010Экономическое содержание и задачи учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, его сущность и формы, значение на предприятии. Типы данного учета: первичный, синтетический и аналитический. Анализ полученных результатов и правила составления баланса.
курсовая работа [93,6 K], добавлен 22.03.2018Экономическая сущность расчетов с поставщиками и подрядчиками. Значение и задачи учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. Аналитический и синтетический учет расчетов. Несвоевременное отражение операций по расчетам в регистрах бухгалтерского учета.
курсовая работа [96,8 K], добавлен 13.02.2015Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов. Ведение кассовой книги и хранение денег. Правила инвентаризации кассы. Учет остатков по счетам бухгалтерского учета. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за отчетный период.
курсовая работа [61,5 K], добавлен 30.05.2013Значение и задачи учета расчетных операций. Характеристика форм безналичных расчетов, особенности их применения сельскохозяйственными предприятиями. Документальное оформление, синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
курсовая работа [59,0 K], добавлен 05.12.2012Экономико-финансовая характеристика ОАО "Агрокомбинат Дзержинский". Основные формы расчетных взаимоотношений с поставщиками и подрядчиками. Синтетический и аналитический учет. Главные особенности аккредитивной формы расчетов. Сущность лизинга, факторинга.
курсовая работа [76,6 K], добавлен 27.11.2013- Учет расчетов с поставщиками, покупателями и подотчетными лицами на сельскохозяйственном предприятии
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Аналитический учет по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Счет–фактура как главный документ по расчетным взаимоотношениям с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
реферат [15,0 K], добавлен 08.06.2010 Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками: понятие, задачи, корреспонденция счетов и нормативное регулирование. Особенности документального оформления расчетов. Синтетический и аналитический учет. Автоматизация бухгалтерского учета.
курсовая работа [37,4 K], добавлен 14.06.2011Сущность категории расчетов. Порядок расчетов с поставщиками и подрядчиками. Типичные ошибки при расчетах. Документы по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками. Формы расчетов на предприятии. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
дипломная работа [127,6 K], добавлен 07.03.2009Характеристика основных показателей производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия. Порядок составления расчетов по оплате труда работников предприятия. Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда.
курсовая работа [84,9 K], добавлен 25.05.2013Экономико-финансовая характеристика организации. Первичный и сводный, синтетический и аналитический учет расчётов с персоналом по оплате труда и его совершенствование. Учет расчетов с персоналом по оплате труда при автоматизированной форме учета.
дипломная работа [100,9 K], добавлен 13.10.2015Значение бухгалтерской отчетности для контроля и анализа финансово хозяйственной деятельности организаций. Основные цели искажения бухгалтерской отчетности. Расчет остатков по счетам в оборотной ведомости. Составление оборотно-сальдовой ведомости.
контрольная работа [82,6 K], добавлен 28.11.2015Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности. Формы расчетов между организациями, их документальное оформление и нормативно-правовое регулирование. Синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии.
курсовая работа [120,8 K], добавлен 04.06.2013Синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками материальных ценностей. Организационно-экономическая характеристика МУП "Горводоканал". Анализ финансовых результатов предприятия и показателей структуры баланса, учет расчётов с поставщиками.
курсовая работа [3,6 M], добавлен 23.02.2016Документальное оформление операций учета оплаты труда. Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда. Отчетность по труду и его оплате. Бухгалтерский учет оплаты труда на примере СХПК "Сарыал". Удержание из заработной платы от работников.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 28.04.2012Сфера применения международных стандартов финансовой отчетности. Сущность метода начисления и непрерывности деятельности. Практическое составление учетных регистров и главной книги ООО "Эталон". Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам.
курсовая работа [66,1 K], добавлен 21.12.2012Остатки (сальдо) по счетам предприятия: основные средства, установочный и резервный капитал, расчеты с поставщиками и подрядчиками, оплата труда. Баланс предприятия, регистрации хозяйственных операций. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
контрольная работа [38,7 K], добавлен 15.04.2009
