Складання бухгалтерських записів за звітний період ПАТ "Pioneer"
Методика бухгалтерського обліку податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємства. Характеристика оборотно-сальдової відомості за синтетичними рахунками. Визначення залишкової вартості основних засобів ПАТ "Pioneer" на початок звітного року.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | задача |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 27.03.2016 |
| Размер файла | 14,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru
Размещено на http://www.allbest.ru
1. Загальні умови
Вихідна інформація:
ПАТ “Pioneer” здійснює торгівельну діяльність. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування, не користується податковими пільгами.
Витяг з фінансової звітності на 1 січня звітного року:
Оподатковуваний прибуток за попередній рік - 50 938 грн.
Зареєстрований капітал - 630 938 грн.
Короткостроковий кредит - 50 938 грн.
Кредиторська заборгованість бюджету за податками - 12 938 грн., працівникам по оплаті праці - 11 938 грн.
Підприємство має земельну ділянку під виробничими фондами площею 2938 м2.
Залишкова вартість основних засобів за даними обліку податкових зобов'язань на 1 січня звітного року - 500 938 грн.
Первісна вартість основних засобів на 1 січня звітного року - 750 938 грн.
Станом на 1 січня звітного року залишок на поточному рахунку у національній валюті - 100 938 грн., в іноземній валюті - 10 938 дол. США (курс НБУ на 1 січня звітного року - 8,3 грн. за 1 дол. США, 31 березня - 8,5 грн. за дол. США).
Залишки товарів на складі - 60 938 грн.
У податковій декларації з податку на додану вартість на 1 січня звітного року відображено відшкодування на суму 10 938 грн.
Необхідно: На підставі наведеної інформації про діяльність ПАТ “Pioneer” зробити всі потрібні бухгалтерські записи за звітний період, при тому зазначити, яким чином кожна операція вплине на доходи і витрати з метою оподаткування податком на прибуток відповідно до вимог Податкового кодексу України.
На підставі узагальнення даних про проведені господарські операції за звітний період на рахунках обліку слід заповнити форми фінансової і податкової звітності:
1. Форми фінансової звітності:
- Баланс (Звіт про фінансовий стан) - форма 1,
- Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) - форма 2,
- Звіт про рух грошових коштів (прямий метод) - форма 3,
- Звіт про власний капітал - форма 4;
2. Податкові декларації:
- Податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 1 квартал;
- Податкова декларація з ПДВ за березень.
Оформлення індивідуального завдання: Індивідуальна робота має складатися з двох окремих частин:
- частина 1 повинна містити: Журнал реєстрації господарських операцій за запропонованою формою, рахунки з відповідним рознесенням і розрахунками оборотів і залишків, оборотні відомості за синтетичними рахунками;
- частина 2 повинна містити: 4 заповнені форми фінансової звітності, Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал та Податкову декларацію з ПДВ за березень.
На титульних аркушах обох частин окрім стандартних даних необхідно зазначити № залікової книжки.
Розв'язок
1. Господарські операції за 1 квартал 2015 року
Табл. 1
|
Зміст господарської операції |
Сума, тис. грн. |
Бухгалтерська проводка |
Облік податкових зобов'язань з податку на прибуток |
Облік податкових зобов'язань з ПДВ |
||||
|
Дт |
Кт |
|||||||
|
Доходи |
Витрати |
ПЗ |
ПК |
|||||
|
Отримані товари та запаси від ТОВ “Світоч” за чистою купівельною вартістю 40938 грн., у т.ч. ПДВ |
22 208,86 |
281 |
631 |
34 115,00 |
||||
|
5 765,44 |
205 |
631 |
||||||
|
6 140,70 |
203 |
631 |
||||||
|
6 823,00 |
641 |
631 |
6 823,00 |
|||||
|
Отримана попередня оплата від ПАТ “Політ” за товари 36938 грн. , у т.ч. ПДВ |
36 938,00 |
311 |
681 |
|||||
|
6156,33 |
643 |
641 |
6156,33 |
|||||
|
Перерахована з поточного рахунка попередня оплата за товари ТОВ “Риця” 24938 грн., у т.ч. ПДВ |
24938,00 |
371 |
311 |
20781,67 |
||||
|
4156,33 |
641 |
644 |
4 156,33 |
|||||
|
Нарахована заробітна платня за січень 5 працівникам підприємства у розмірі 2200 грн. кожному |
11000,00 |
92 |
661 |
11000,00 |
||||
|
Нарахований єдиний страховий внесок за ставкою 37,02% |
4072,20 |
92 |
651 |
4 072,20 |
||||
|
Утримані із заробітної плати: |
396,00 |
661 |
651 |
|||||
|
1590,60 |
661 |
641 |
||||||
|
Нарахована амортизація основних засобів за січень |
10938,00 |
92 |
131 |
10938,00 |
||||
|
Нарахована та сплачена платня за воду за січень (при ліміті забору 1 тис. куб. метрів фактично використано 1,3 тис. куб. метрів). Норматив збору за спеціальне використання підземних вод - 51,26 грн. за 100 куб. метрів |
512,60 |
92 |
642 |
512,60 |
||||
|
768,90 |
949 |
642 |
768,90 |
|||||
|
1 281,50 |
642 |
311 |
||||||
|
Сплачена на перерахована до бюджету сума ПДВ за січень |
(6156,33-10979,33) -10 938= -15761 |
6156,33 |
10979,33 |
2. Оборотна-сальдова відомість за синтетичними рахунками
бухгалтерський сальдовий податковий звітній
Табл. 2
|
Рахунки |
Сальдо початкове |
Обороти |
Сальдо кінцеве |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
10 |
750938,00 |
4500,00 |
4876,00 |
750562,00 |
|||
|
13 |
250000,00 |
1938,00 |
32814,00 |
280 876,00 |
|||
|
15 |
14053,00 |
14 053,00 |
|||||
|
20 |
11906,14 |
10876,00 |
1 030,14 |
||||
|
28 |
60 938,00 |
97415,54 |
152239,01 |
6 114,53 |
|||
|
31 |
191723,00 |
220193,52 |
158466,46 |
253450,06 |
|||
|
33 |
49879,20 |
49879,20 |
0,00 |
||||
|
36 |
269599,40 |
127723,40 |
141876,00 |
||||
|
37 |
106564,76 |
102626,76 |
3 938,00 |
||||
|
40 |
688723,00 |
688 723 |
|||||
|
42 |
4500,00 |
4500,00 |
|||||
|
44 |
17556,50 |
17556,50 |
|||||
|
60 |
50 938,00 |
50 938,00 |
|||||
|
63 |
73629,60 |
114567,60 |
40 938,00 |
||||
|
64 |
10 938,00 |
12 938,00 |
41248,79 |
57869,42 |
10 938 |
29 558,63 |
|
|
65 |
0,00 |
13607,70 |
13 607,70 |
||||
|
66 |
11 938,00 |
6050,10 |
33500,00 |
39 387,90 |
|||
|
68 |
77876,00 |
93752,00 |
15 876,00 |
||||
|
70 |
269599,40 |
269599,40 |
|||||
|
71 |
94207,90 |
94207,90 |
|||||
|
74 |
3938,00 |
3938,00 |
|||||
|
79 |
337286,64 |
337286,64 |
|||||
|
90 |
152239,01 |
152239,01 |
|||||
|
92 |
86393,02 |
86393,02 |
|||||
|
93 |
16832,25 |
16832,25 |
|||||
|
94 |
57474,00 |
57474,00 |
|||||
|
97 |
2938,00 |
2938,00 |
|||||
|
98 |
3853,86 |
3853,86 |
|||||
|
Разом |
1014537 |
1014537 |
1999616,13 |
1999 616,13 |
1181961,7 |
1181961,73 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Класифікація зобов'язань підприємства. Економічна сутність довгострокових зобов'язань, організація та методика їх обліку. Відображення інформації щодо довгострокових зобов'язань в фінансовій звітності. Використання автоматизованих бухгалтерських систем.
курсовая работа [130,6 K], добавлен 03.12.2014Сутність і види тимчасових і постійних різниць з податку на прибуток. Порядок розрахунку відстрочених податкових активів на прикладі умовного підприємства. Розробка рекомендацій з питань відображення в обліку відстрочених податкових активів і зобов’язань.
реферат [20,1 K], добавлен 11.07.2010Заповнення журналу господарських операцій, проведення розрахунків і бухгалтерських записів по операціях. Складання шахової та сальдово-оборотної відомості за синтетичними рахунками. Складання балансу та звіту про фінансові результати підприємства.
контрольная работа [48,1 K], добавлен 10.11.2010Поняття бухгалтерських рахунків, їх будова та основні елементи, призначення та використання в обліку підприємства. Класифікація бухгалтерських проводок, їх різновиди та характеристика. Умови виникнення подвійних записів. Вибір апаратних засобів
дипломная работа [78,8 K], добавлен 17.05.2009Державна реєстрацiя та найменування юридичної особи. Оформлення первинних бухгалтерських документів та оборотно-сальдової відомості. Розрахунок амортизації основних засобів. Нарахування заробітної плати. Складання журналу господарських операцій.
курсовая работа [58,9 K], добавлен 21.03.2011Фінансовий, управлінський облік: поняття, порівняльна характеристика. Облікові завдання реалізації готової продукції, послуг. Зміст поняття "господарський сегмент". Склад зобов'язань звітного сегмента. Визначення суми залишків на початок звітного періоду.
контрольная работа [210,2 K], добавлен 24.05.2015Система бухгалтерського обліку, аналізу та аудиту основних засобів на ПАТ "Кредмаш". Облік надходження, визначення вартості, зносу основних засобів на підприємстві, нарахування амортизації, ремонту, модифікації, переоцінки, інвентаризації та вибуття ОЗ.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 24.10.2014Економічна характеристика підприємства, основи побудови бухгалтерського обліку і фінансової звітності. Облік грошових коштів, поточних зобов’язань, дебіторської заборгованості, основних засобів, готової продукції, виробничих запасів, доходів і витрат.
отчет по практике [91,1 K], добавлен 30.12.2012Поняття предмету і об’єктів бухгалтерського обліку. Законодавче забезпечення бухгалтерського обліку в Україні. Баланс підприємства на початок звітного періоду. Кореспонденції рахунків по господарським операціям підприємства в журналі реєстрації операцій.
курсовая работа [322,3 K], добавлен 22.11.2010Дослідження інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємства. Аналіз діяльності бухгалтера матеріального обліку, праці і заробітної плати, виробництва і калькуляції.
реферат [27,5 K], добавлен 13.05.2011Проведення синтетичного обліку господарських процесів: придбання матеріалів (оцінка вибуття запасів), виробництва та реалізації продукції, фінансових результатів підприємства. Складання схеми рахунків Т-подібної форми та оборотно-сальдової відомості.
практическая работа [40,0 K], добавлен 19.03.2010Мета, завдання та нормативна база аудиту податкової звітності. Порядок організації та документального оформлення бухгалтерського обліку операцій з податку на прибуток. Методика проведення перевірки заповнення і подання Декларації з податку на прибуток.
курсовая работа [104,4 K], добавлен 29.11.2010Облік нематеріальних активів, визначення суми амортизації та щорічної залишкової вартості. Облік власного капіталу, дострокових та поточних зобов'язань, їх забезпечення. Реєстрація господарських операцій, оприбуткування виробничих запасів та коштів.
контрольная работа [34,9 K], добавлен 29.05.2010Характеристика розрахунків з бюджетом по податку на прибуток. Методичні основи його обліку. Методика податкового контролю розрахунків з бюджетом по податку на прибуток. Загальна характеристика та аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства.
дипломная работа [765,3 K], добавлен 12.02.2015Економічна сутність основних засобів, їх класифікація і оцінка. Значення і завдання обліку та аналізу в управлінні основними засобами підприємства. Відображення інформації у фінансовій звітності. Аналіз ефективності використання основних засобів.
дипломная работа [189,9 K], добавлен 19.02.2011Класифікація і оцінка основних засобів. Документування операцій обліку основних засобів, їх амортизація (знос). Організація первинного та бухгалтерського обліку основних засобів. Облік надходження основних засобів. Облік вибуття основних засобів.
курсовая работа [39,9 K], добавлен 18.12.2007Сутність та нормативно-правова база обліку поточних зобов’язань. Характеристика та показники господарської діяльності ЗАТ "Криворіжаглобуд". Облік та порядок відображення поточних зобов’язань у фінансовій звітності підприємства, шляхи їх вдосконалення.
курсовая работа [72,8 K], добавлен 06.04.2011Організаційна характеристика ДП "Клесівське лісове господарство" і вивчення системи її бухгалтерського обліку. Порядок ведення аналітичного і синтетичного обліку господарських операцій по зобов'язаннях. Облік товарів, робіт і розрахунків по страхуванню.
курсовая работа [306,9 K], добавлен 03.06.2014Організаційно-правова характеристика підприємства та її вплив на організацію бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Вимоги до первинного обліку. Аналітичний і синтетичний облік операцій. Склад та порядок формування фінансових звітів підприємства.
курсовая работа [215,7 K], добавлен 22.12.2008Принципи організації бухгалтерського обліку. Рахунки синтетичного й аналітичного обліку. Облік активів, зобов'язань, власного капіталу. Облік основних засобів, їх амортизації. Облік витрат та фінансових результатів. Облік витрат діяльності підприємства.
реферат [35,6 K], добавлен 24.12.2012
