В ходе своей деятельности компании постоянно вступают в различные расчетные отношения. Так, компании оплачивают свои счета перед поставщиками и подрядчиками за приобретенные товары, работы и услуги. Покупатели и заказчики, напротив, генерируют входящий денежный поток, платят за товары, которые продаются компанией. Кроме того, платежные операции возникают при уплате налогов в бюджет, при перечислении процентов по кредитам, предоставленным банкам в выплате заработной платы и т.д. Расчеты предшествуют появлению любых прав или обязательств, другими словами - дебиторской и кредиторской задолженности.

Организации и лица, имеющие задолженность перед компанией, называются дебиторами. Покупатели и заказчики представляют собой основную категорию дебиторов коммерческой организации. Соответственно, расчеты с покупателями и заказчиками возникают в хозяйственной деятельности предприятия при погашении дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность может возникнуть как в предоставлении покупателю (заказчику) отсрочки платежа, так и при передаче аванса перед поставщиками и подрядчиками. В первом случае, долг является определенной суммой, которая подлежит уплате. Во втором случае, долг - это не что иное, как товар (работа или услуга), которые контрагенты обязаны поставить организации.

Период, в течение которого дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском учете и отчетности, как правило, определяется договорными отношениями или иными правилами. Признание дебиторской задолженности, всегда тесно связано с возникновением, изменением или прекращением гражданских правоотношений. Что касается нормативных сроков, здесь самым ярким примером является срок исковой давности, после которого безнадежная задолженность списываются со счета.

Расчеты между поставщиками и покупателями, являющимися юридическими лицами, производятся в безналичной форме. При заключении договоров организации определяют форму и порядок расчетов, приемлемые для обеих сторон.

Расчеты, производимые организациями через банк, можно подразделить на две основные категории:

расчеты по товарным операциям;

расчеты по нетоварным операциям;

Расчеты по товарным операциям включают платежи за проданные товары (материалы, основные средства), оказанные услуги, выполненные работы. Как правило, это транзакции, выполняемые в рамках основной деятельности компании и составляющие основную массу расчетов коммерческих фирм.

К расчетам по нетоварным операциям относятся перемещения денежных средств при урегулировании финансовых обязательств, расчеты с некоммерческими организациями (учебными учреждениями, фондами), с налоговыми органами, с иными государственными учреждениями и прочее.

Основными формами расчетов по товарным операциям являются:

акцепт;

аккредитив;

платежное поручение;

чек;

вексель;

расчеты посредством плановых платежей.

Акцептная форма расчетов является одной из наиболее распространенных. Акцепт представляет собой согласие плательщика на оплату платежного требования поставщика в строго определенный срок. Акцептная форма расчетов является выгодной для покупателя, поскольку снижает финансовые риски и позволяет отказаться от оплаты при нарушении поставщиком условий договора.

Существует два основных вида акцепта:

предварительный акцепт;

последующий акцепт.

Когда имеет место предварительный акцепт, плательщик при получении платежного требования соглашается (акцептует) платеж или отказывается от платежа. Последующий акцепт предполагает немедленную оплату платежного требования поставщика. При этом за плательщиком сохраняется право в случае неправильной оплаты в течение трех дней заявить отказ от акцепта.

При аккредитивной форме расчетов банк по заявлению своего клиента - покупателя дает поручение банку поставщика, оплатить отгруженные поставщиком товары на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Сумму аккредитива банк покупателя депонирует на специальном счете. В дальнейшем за счет депонированной суммы осуществляются выплаты поставщику при получении извещений банка последнего. бухгалтерский учет заказчик товарный

Аккредитив может выставляться как за счет собственных средств покупателя, так и за счет ссуды банка. При аккредитивной форме расчетов продукция оплачивается по месту нахождения поставщика вслед за ее отгрузкой, после предъявления поставщиком своему банку счетов и комплекта предусмотренных контрактом документов, подтверждающих отгрузку товаров. В данной форме расчетных отношений участвуют четыре стороны: покупатель, банк покупателя, банк продавца и продавец. Таким образом, аккредитив представляет собой поручение банка покупателя банку продавца оплатить расчетные документы.

Расчеты платежными поручениями ведутся в тех случаях, когда владелец счета дает распоряжение обслуживающему его банку о перечислении указанной им суммы со своего счета на счет получателя средств. Используются платежные поручения для предварительной и последующей оплаты товаров (услуг, работ), для перечисления платежей в бюджет и во внебюджетные фонды и иным юридическим и физическим лицам. Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки. Если срок платежа в поручении не проставлен, то им считается дата принятия документа банком. Платежное поручение считается исполненным только в момент зачисления денежных средств на указанный в поручении счет получателя.

Расчетный чек представляет собой составленное на специальном банковском бланке письменное поручение владельца счета (чекодателя) выплатить определенную сумму получателю (чекодержателю).

В последние годы в практике расчетных и кредитно-денежных отношений укрепились позиции векселя. Вексель является все чаще используется:

для оформления товарных кредитов, предоставляемых продавцом покупателю в виде отсрочки платежа;

в качестве залога для получения банковского кредита или займа;

как средство обеспечения обязательств третьих лиц.

С момента выдачи векселя обязательство по первоначальному договору (купли-продажи, подряда и т.п.) трансформируется в долг по вексельной сделке, т.е. в обязательство заемного типа. В векселе могут быть указаны следующие сроки платежа:

в момент предъявления векселя;

через некоторое время после предъявления векселя;

через определенный срок после составления векселя;

конкретная дата.

Держатель векселя, срок платежа, по которому назначен на определенный день или в определенный день от составления или предъявления, должен предъявить его к оплате в этот день (или в последующий рабочий день недели). Если в течение трех дней векселедержатель не предъявил вексель к платежу, то все затраты и риски при этом переходят от должника к векселедержателю. В случае частичного платежа должник может потребовать отметки о таком платеже на векселе и выдачи ему расписки в этом. Если должник оплатил вексель в срок, он освобождается от обязательства.

Расчеты в порядке плановых платежей используются при устойчивых постоянных взаимоотношениях между организациями за товары, работы и услуги. Платежи в этих случаях производят фиксированными суммами в установленные соглашением сроки. Поставщик и покупатель регулярно контролируют соответствие платежей фактическому объему поставок. По результатам сверки делается перерасчет.

ООО «АРАЛ ИНЖИНИРИНГ» образовано в 1996 г. Основные направления деятельности организации - монтаж, включая поставку оборудования, материалов и комплектующих, пуско-наладка и техническое обслуживание систем централизованного снабжения медицинскими, лабораторными и технологическими газами в учреждениях здравоохранения, аналитических лабораториях, фармацевтических и других производствах.

Организация также осуществляет деятельность по следующим неосновным направлениям:

Монтаж под ключ криогенных газификационных станции емкостью от 0.5 до 50 м3 и производительностью от 16 до 1000 м3/час, включая:

· разработка рабочего проекта (силами лицензированных проектных организаций);

· поставка оборудования: EuroCyl (США-Чехия), VRV (Италия),

· монтаж и пуско-наладочные работы;

· участие в сдаче объектов инспекторам Ростехнадзора;

· обучение обслуживающего персонала на рабочем месте;

· оформление эксплуатационной документации.( Приложение 3).

2. Монтаж под ключ технологических трубопроводов для медицинского и лабораторно-технологического газоснабжения (кислород, закись азота, сжатый воздух и т.п.) из меди и коррозионностойкой стали, включая:

· разработка рабочего проекта (силами лицензированных проектных организаций);

· поставка оборудования и материалов;

· монтаж и испытания;

3. Комплексное оснащение отделений, корпусов и лечебных комплексов современными системами медицинского газоснабжения (кислород, сжатый воздух, вакуум, закись азота, углекислый газ и другие), включая:

· разработка рабочего проекта, в соответствии с рабочим заданием заказчика;

· оставка оборудования и комплектующих производства России, а также фирм MZ Liberec (Чехия), Atlas Copco (США), в том числе:

· источники медицинских газов (газоразрядные рампы, компрессорные станции, вакуумные станции, станции сжатого воздуха);

· материалы и оборудование для трубопроводов (трубы, фитинги, узлы крепления, запорно-регулирующую арматуру, системы контроля и сигнализации);

· настенные и потолочные медицинские консоли для общетерапевтических палат, палат интенсивной терапии и операционных;

· вспомогательные устройства и аксессуары (увлажнители кислорода, вакуумные эжекторы, газовые розетки и т.п.)

· монтаж и пуско-наладочные работы;

· обучение обслуживающего персонала на рабочем месте.

Все вышеперечисленные работы могут быть выполнены как в комплексе, так и по каждому разделу и пункту, в зависимости от пожеланий Заказчика и его финансовых возможностей.

Организации присвоен ИНН 7710211721, ОГРН 1027700398307. ООО «АРАЛ ИНЖИНИРИНГ» действует на основании допуска СРО СМ №000685, регистрационный № СО-1-10-0855 от 16 марта 2010 г. Генеральный директор организации - Зима Николай Александрович. На начало 2014 г. в организации зарегистрировано 10 работников. Ниже приведена иерархия должностей в ООО «АРАЛ ИНЖИНИРИНГ».

Рисунок 1. Кадровый состав ООО «Арал Инжиниринг»