Финансовая деятельность ООО "Корпорация Курская хлебная база № 24"
Анализ основных экономических показателей производственного предприятия. Процесс формирования заемного капитала, состав и структура источников создания имущества предприятия. Схемы счетов бухгалтерского учета предприятия, расчет бухгалтерского баланса.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.05.2016 |
| Размер файла | 903,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Решение задачи с использованием журнала регистрации хозяйственных операций
Решение:
Таблица 1 -- На начало отчетного периода даны следующие остатки средств и источников
|
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
01 - Основные средства |
3200 |
68 - Расчеты по налогам |
4400 |
|
|
10 - Материалы |
5400 |
60 - Расчеты с поставщиками |
3500 |
|
|
20 - Основное производство |
2800 |
66 - Расчеты по краткосрочным кредитам |
1000 |
|
|
45 - Товары отгруженные |
1900 |
80 - Уставной капитал |
8000 |
|
|
50 - Касса |
100 |
76 - Расчеты с кредиторами |
3000 |
|
|
51 - Расчетный счет |
9000 |
70 - Расчеты по оплате труда |
2500 |
|
|
Баланс |
22400 |
Баланс |
22400 |
Таблица 2 -- В течение отчетного периода были произведены следующие хозяйственные операции
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспон-денция счетов |
||
|
Д |
К |
||||
|
1 |
Зачислена ссуда банка на расчетный счет |
4000 |
51 |
66 |
|
|
2 |
Поступили материалы от поставщиков |
2400 |
10 |
60 |
|
|
3 |
Переданы в основное производство материалы |
2400 |
20 |
10 |
|
|
4 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
700 |
20 |
70 |
|
|
5 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности поставщику |
1200 |
60 |
51 |
|
|
6 |
Получены деньги с расчетного счета в кассу |
3300 |
50 |
51 |
|
|
7 |
Выдана из кассы заработная плата |
3100 |
70 |
50 |
|
|
8 |
Передана на склад готовая продукция |
2500 |
43 |
20 |
|
|
9 |
С расчетного счета погашена задолженность кредитору |
1200 |
76 |
51 |
|
|
10 |
Отгружена покупателям готовая продукция |
900 |
45 |
43 |
|
|
11 |
С расчетного счета перечислено в уплату задолженности банку |
3 000 |
76 |
51 |
|
|
Итого: |
24700 |
Таблица 3 -- Схемы счетов бухгалтерского учета
|
Счет 10 "Материалы" |
Счет 20 "Основное производство" |
Счет 01 "Основные средства" |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
СН 5400 |
СН 2800 |
СН 3200 |
||||||
|
2400 |
2400 |
2400 700 |
2500 |
|||||
|
Об. 2400 |
Об. 2400 |
Об. 3100 |
Об. 2500 |
Об. - |
Об. - |
|||
|
СК 5400 |
СК 3400 |
СК 3200 |
||||||
|
Счет 45 "Товары отгруженные" |
Счет 50 "Касса" |
Счет 51 "Расчетный счет" |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
СН 1900 |
СН 100 |
СН 9000 |
||||||
|
900 |
3300 |
3100 |
4000 |
1200 3300 1200 3000 |
||||
|
Об. 900 |
Об. - |
Об. 3300 |
Об. 3100 |
Об. 4000 |
Об. 8700 |
|||
|
СК 2800 |
СК 300 |
СК 4300 |
|
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" |
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
СН 4400 |
СН 3500 |
СН 1000 |
||||||
|
1200 |
2400 |
4000 |
||||||
|
Об. - |
Об. - |
Об. 1200 |
Об. 2400 |
Об. - |
Об. 4000 |
|||
|
СК 4400 |
СК 4700 |
СК 5000 |
||||||
|
Счет 80 "Уставный капитал" |
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
СН 8000 |
СН 3000 |
СН 2500 |
||||||
|
1200 3000 |
3100 |
700 |
||||||
|
Об. - |
Об. - |
Об. 4200 |
Об. - |
Об. 3100 |
Об. 700 |
|||
|
СК 8000 |
СК 1200 |
СК 100 |
Таблица 4 -- Оборотно-сальдовая ведомость
|
Наименование счетов |
С-до на начало месяца |
Оборот за месяц |
С-до на конец месяца |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
сч. 01 «Основные средства» |
3200 |
3200 |
|||||
|
сч. 10 «Материалы» |
5400 |
2400 |
2400 |
5400 |
|||
|
сч. 20 «Основное производство» |
2800 |
3100 |
2500 |
3400 |
|||
|
сч. 45 «Товары отгруженные» |
1900 |
900 |
2800 |
||||
|
сч. 50 «Касса» |
100 |
3300 |
3100 |
300 |
|||
|
сч. 51 «Расчетный счет» |
9000 |
4000 |
8700 |
4300 |
|||
|
сч. 68 «Расчеты по налогам» |
4400 |
4400 |
|||||
|
сч. 60 «Расчеты с поставщиками» |
3500 |
1200 |
2400 |
4700 |
|||
|
сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам» |
1000 |
4000 |
5000 |
||||
|
сч. 80 «Уставный капитал» |
8000 |
8000 |
|||||
|
сч. 76 «Расчеты с кредиторами» |
3000 |
4200 |
1200 |
||||
|
сч. 70 «Расчеты по оплате труда» |
2500 |
3100 |
700 |
100 |
|||
|
сч. 43 «Готовая продукция» |
2500 |
900 |
1600 |
||||
|
Итого |
22400 |
22400 |
24700 |
24700 |
22200 |
22200 |
Таблица 5 -- Бухгалтерский баланс
|
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
01 - Основные средства |
3200 |
68 - Расчеты по налогам |
4400 |
|
|
10 - Материалы |
5400 |
60 - Расчеты с поставщиками |
4700 |
|
|
20 - Основное производство |
3400 |
66 - Расчеты по краткосрочным кредитам |
5000 |
|
|
43 - Готовая продукция |
1600 |
80 - Уставной капитал |
8000 |
|
|
45 - Товары отгруженные |
2800 |
70 - Расчеты по оплате труда |
100 |
|
|
50 - Касса |
100 |
|||
|
76 - Расчеты с дебиторами |
1200 |
|||
|
51 - Расчетный счет |
9000 |
|||
|
Баланс |
22200 |
Баланс |
22200 |
Анализ основных экономических показателей ООО «Корпорация курская хлебная база № 24»
Таблица 6 - состав и структура источников формирования имущества предприятия
|
Статьи и разделы пассива баланса |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Отклонение 2015 к 2013 г., тыс. руб. (+,-) |
|
|
Источники всего, тыс. руб. |
119845 |
141853 |
134052 |
14207 |
|
|
в том числе: собственный капитал |
-3184 |
-33979 |
-6351 |
-3167 |
|
|
в % к итогу пассивов |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Заемный капитал |
115025 |
168709 |
137373 |
22348 |
|
|
в % к итогу пассивов |
95,98 |
118,93 |
102,48 |
6,50 |
|
|
Долгосрочные обязательства |
62152 |
88168 |
42510 |
-19642 |
|
|
в % к заемному капиталу |
54,03 |
52,26 |
30,94 |
-23,09 |
|
|
Краткосрочные обязательства |
60847 |
87664 |
97893 |
37046 |
|
|
в % к заемному капиталу |
52,90 |
51,96 |
71,26 |
18,36 |
|
|
Кредиторская задолженность |
7894 |
6815 |
2883 |
-5011 |
|
|
в % к заемному капиталу |
6,86 |
4,04 |
2,10 |
-4,76 |
Анализ источников формирования имущества общества представлен в таблице 6 в соответствии со статьями и разделами пассива Бухгалтерского баланса ООО «Корпорация Курская хлебная база №24» за 2013-2015гг.
Основным видом деятельности общества является переработка, хранение с/х продукции. Организационно-правовая форма общества - частная.
По источникам формирования имущество общества подразделяется на две группы: имущество бухгалтерский баланс учет
? собственные средства, т.е. собственный капитал;
? привлеченные заемные средства, т.е. заемный капитал.
К собственному капиталу общества относится: уставный капитал, который сформирован участниками и составляет 10000 рублей. Величина уставного капитала за анализируемый период осталась без изменения.
В процессе деятельности общества за период 2013-2015 гг. конечным финансовым результатом является убыток. В 2015 году сумма убытка составила 6351 тыс. рублей и по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 3167 тыс. руб.. В результате отсутствия нераспределенной прибыли общество не формирует резервный капитал и не увеличивает уставный капитал. Основным источников формирования имущества является привлеченные (заемные) средства.
Заёмный капитал сформирован за счет сумм долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Заёмный капитал представлен в Бухгалтерском балансе в разделе 4 «Долгосрочные обязательства» и в разделе 5 «Краткосрочные обязательства».
Заёмный капитал общества в 2015 году увеличился по сравнению с 2013 годом на 22348 тыс. рублей или 6,5%. Увеличение заемного капитала произошло за счет краткосрочных заемных средств. Сумма краткосрочных заемных средств в отчетном году увеличилась на 56328 тыс. рублей, данные подтверждены строкой 1510 Бухгалтерского баланса.
Сумма долгосрочных обязательств в 2015 году уменьшилась по сравнению с 2013 годом на 19672 тыс. руб., а по отношению к сумме заемного капитала уменьшилась на 23,12%. Уменьшение долгосрочных обязательств произошло за счет того, что общество в отчетном году меньше привлекало долгосрочных заемных средств, строка 1410.
Краткосрочные обязательства в отчетном году увеличилось на 37046 тыс. руб. по сравнению с 2013 годом, а по отношению к заемному капиталу увеличение составило 18,36%. Увеличение краткосрочных обязательств произошло за счет увеличения краткосрочных заемных средств, строка 1510 Бухгалтерского баланса. В составе краткосрочных обязательств сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 5011 тыс. руб., а по отношению к заемному капиталу уменьшение составило 4,76%. Уменьшение кредиторской задолженности произошло за счет отсутствия задолженности перед персоналом общества по оплате труда, перед фондами по страховым взносам, а также за счет уменьшения задолженности по оплате поставщикам, налогов в бюджет и прочей кредиторской задолженности. Уменьшение кредиторской задолженности положительно характеризует работу общества, т.к. своевременно погашает платежи и обязательства.
Обществу необходимо разработать план мероприятий по увеличению собственного капитала.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие и структура бухгалтерского баланса предприятия. Методы и способы анализа бухгалтерского баланса предприятия на примере ОАО "Благовещенское ППЖ". Экспресс-анализ финансового состояния предприятия. Пути совершенствования бухгалтерского баланса.
курсовая работа [78,2 K], добавлен 08.06.2015Счетная проверка показателей форм бухгалтерского отчета предприятия. Состав и структура капитала. Стоимость чистых активов, анализ их рентабельности. Финансовая устойчивость и рентабельность капитала. Расчет безубыточности, запасов финансовой прочности.
курсовая работа [314,5 K], добавлен 22.03.2014История создания и направления деятельности ОАО ТЭФ "КАМАтранссервис". Проведение вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса предприятия. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
курсовая работа [117,3 K], добавлен 24.10.2014Общие положения учетной политики организации. Описание методики ведения бухгалтерского учета на предприятии. Изучение бухгалтерского баланса ООО "Алтаймебель", анализ итогов работы за март 2012 года. Расчет прибыли данного предприятия за период работы.
дипломная работа [161,7 K], добавлен 20.07.2015Комплексная оценка деятельности предприятия на основе данных бухгалтерского учета. Структура и динамика статей бухгалтерского баланса. Показатели безубыточности, ликвидности, рентабельности и оборачиваемости. Коэффициенты финансовой устойчивости.
дипломная работа [594,2 K], добавлен 05.04.2011Хозяйственно-финансовая деятельность ООО "Миг". Организация бухгалтерского учета кассовым методом. Структура имущества организации и источников ее формирования. Учет денежных средств, капитала, кредитов и займов, товарных операций, финансовых вложений.
отчет по практике [52,3 K], добавлен 12.12.2009Требования, предъявляемые к бухгалтерскому балансу и правила оценки его статей. Исследование бухгалтерского баланса ЗАО "Парапет". Анализ имущества предприятия и источников его приобретения. Особенности автоматизации бухгалтерского учета на предприятии.
дипломная работа [857,4 K], добавлен 24.10.2012Проведение горизонтального и вертикального анализа динамики активов, собственного и заемного капитала организации. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия по данным бухгалтерского баланса.
контрольная работа [87,9 K], добавлен 29.04.2011Исследование состава годовой бухгалтерской отчетности за отчетный период. Анализ имущества предприятия и источников его формирования. Особенности горизонтального анализа бухгалтерского баланса. Расчет показателей рентабельности, прибыли, денежного потока.
контрольная работа [255,7 K], добавлен 06.04.2010Особенности организации бухгалтерского учета и экономического анализа предприятия ЗАО "Гелиос". Оценка структуры имущества и обязательств фирмы. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса. Расчет финансовых коэффициентов и платежеспособности компании.
дипломная работа [4,0 M], добавлен 17.06.2014Эволюция бухгалтерского баланса. Сравнительный анализ составления бухгалтерского баланса в отечественной и международной практике. Анализ бухгалтерского баланса на примере ОАО "Заволжское", анализ активов и пассивов, финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [49,6 K], добавлен 08.10.2012Понятие бухгалтерского баланса и его роль. Расчет сравнительного аналитического баланса (форма № 1). Характеристика финансового состояния предприятия. Комплексная оценка ликвидности баланса и анализ показателей финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [103,7 K], добавлен 04.01.2015Оценка ликвидности предприятия ООО "Агама-Карго" по данным бухгалтерского баланса. Анализ платежеспособности предприятия с помощью относительных показателей, движение основных средств. Состояние оборотного капитала, расчет прибыли и рентабельности.
отчет по практике [202,2 K], добавлен 10.06.2011Учетная политика и анализ технико-экономических показателей цеха по производству металлургического оборудования НКМЗ. Номенклатура и ассортимент продукции, организационная структура управления предприятия и план счетов бухгалтерского учета активов.
отчет по практике [605,7 K], добавлен 28.03.2011Характеристика нормативных документов бухгалтерского учета, его предмет, метод и объект. Структура и классификация бухгалтерского баланса и плана счетов. Задачи, проведение и отражение инвентаризационной проверки предприятия. Правила исправления ошибок.
шпаргалка [83,2 K], добавлен 25.12.2009Определение понятия бухгалтерского учета, его основных методов и функций. Ознакомление с особенностями собственных источников и привлеченного капитала как объектов бухгалтерского учета. Вычисление корреспонденции счетов и суммы хозяйственных операций.
контрольная работа [300,0 K], добавлен 20.05.2015Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.
контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015Структура бухгалтерского баланса, группировка и отражение взаимосвязи хозяйственных средств предприятия. Понятие счета бухгалтерского учета, суть и необходимость двойной записи в бухгалтерии. Организационной структуры предприятия, его внутренняя среда.
контрольная работа [33,6 K], добавлен 02.12.2010Сущность и состав собственных средств предприятия, внутренние и внешние источники их формирования. Особенности бухгалтерского учета уставного, резервного и добавочного капитала, неиспользованной прибыли (убытка). Анализ наличия собственного капитала.
курсовая работа [44,6 K], добавлен 07.12.2010Теоретические основы, понятие и структура, содержание бухгалтерского баланса и порядок формирования его показателей. Характеристика, анализ и оценка деятельности предприятия по данным бухгалтерского баланса, анализ и оценка его имущественного положения.
курсовая работа [72,9 K], добавлен 21.03.2010
