Порядок составления основных форм отчетности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"Вятский государственный университет"

Контрольная работа

Порядок составления основных форм отчетности

Киров 2015

Требуется: Составить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах

(Данные примера условные)

Компания зарегистрирована в форме ЗАО, занимается торговлей и относится к малым предприятиям. Фирма не использует в работе ПБУ 18/02. Составной капитал компании состоит из 20 обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 000 руб. каждая. В отчетном году был полностью сформирован уставный капитал фирмы. Его общая сумма составила 2 000 000 руб. В оплату уставного капитала участники фирмы внесли денежные средства.

Операция по формированию уставного капитала были отражены записями:

В течение отчетного года компанией приобретены нематериальные активы (товарный знак и исключительные права на программу ЭВМ) Их стоимость с учетом всех расходов на приобретение и доведение до состояния, в которых они пригодны к использованию, составила 472 000 руб. (в том числе НДС - 72 000 руб.). В течение отчетного года по НМА начислена амортизация в сумме 26 667 руб. В оплату НМА перечислено лишь 430 000 руб. На конец года задолженность перед поставщиками полностью погашена не была.

Компанией был привлечен краткосрочный банковский кредит для покупки инвестиционного актива - основного средства (вычисленного оборудования). Сумма кредита составила 2 300 000 руб. Деньги предоставлены под 15% годовых. На конец года кредит и проценты по нему погашены не были. Стоимость купленного основного средства составила 2 832 000 руб. (в том числе НДС - 432 000 руб.). Сумма процентов по кредиту, начисленная до окончательного формирования стоимости ОС составила 115 000 руб., после формирования стоимости ОС и ввода его в эксплуатацию - 143 750 руб. Основное средства полностью оплачено поставщику. В течение года по нему была начислена амортизация в размере 251 500 руб.

Кроме того, компанией оплачены затраты на покупку дополнительных единиц ОС. На конец года их окончательная стоимость сформирована не была и ни не введены в эксплуатацию. Сумма подобных расходов составила 354 000 руб. (в том числе НДС - 54 000 руб.). Указанные затраты оплачены не были.

При их отражении бухгалтер сделал запись:

В конце отчетного года отдельные группы основных средств были подвергнуты переоценке. Ранее они не переоценивались. В результате их стоимость увеличилась. Сумма увеличения стоимости ОС составила 141 600 руб., а амортизация по ним - 12 575 руб.

Операция по дооценке основных средств отражены записями:

В отчетном году компанией приобретен автотранспорт для последующей передачи в аренду (доходные вложения в материальные ценности). Стоимость купленного имущества составила 708 000 руб. (в том числе НДС - 108000 руб.). На конец отчетного года поставщикам за них было перечислено 550 000 руб. Оставшаяся часть задолженности погашена не была. В течение года по данному имуществу начислена амортизация в размере 40 000 руб. Сдача имущества в аренду является прочим видом деятельности. Поэтому сумма амортизации учтена в составе прочих расходов компании.

Указанные операции отражены записями.

В течение отчетного года компанией приобретены товары для последующей перепродажи стоимостью 2 124 000 руб. (в том числе НДС - 324000 руб.). Сумма транспортных расходов, связанных с их доставкой до склада компании, составила 318 600 руб. (в том числе НДС - 48600 руб.). Согласно учетной политике фирмы транспортно-заготовительные расходы учитываются за счет 44 "Расходы на продажу" и списываются пропорционально стоимости проданных товаров. Товары и затраты по их доставке полностью оплачены поставщику (транспортной организации).

Операции по покупке ценностей отраженных записями:

Сумма транспортных расходов, связанная с доставкой товаров до конечного покупателя, равна 59 000 руб. (в том числе НДС - 9 000 руб.). Данные расходы были полностью оплачены фирмой.

При их отражении в учете сделаны записи:

В течение отчетного года сотрудникам компании была начислена заработная плата в размере 4 300 000 руб. С нее начислены взносы на обязательное социальное страхование в сумме 1 298 600 руб., в том числе:

В ФСС России на обязательное страхование- 124 700 руб.;

В ФСС России на страхование по "травме"- 8600 руб.;

В ПФР- 946 000 руб.;

В федеральный фонд мед. Страхования- 219 300 руб.;

С заработной платы сотрудников компании удержан налог на доходы в размере 559 000 руб.

На конец года задолженность компании по начисленной и не выданной зарплатой плате составила 311750 руб. В соответствии 2013 года сотрудникам компании было выплачено 3429250 руб. При этом взносы по социальному страхованию были причислены в фонды в размере:

В ФСС России на обязательное соцстрахование- 115000 руб.;

В ФСС России на страхование по "травме"- 7800 руб.;

В ПФР- 867200 руб.;

В федеральный фонд мед. страхования- 201000 руб.

Сумма налога на доход, перечислена в бюджет, составила 512415 руб.

Операция по выдаче заработной платы и перечислению взносов (налога на доходы) отражены записями:

Общая сумма коммерческих расходов компании за отчетный период (покупка канцтоваров, аренда офиса и т.д.) составила 82600 руб. (в том числе НДС - 12 600 руб.).

При их отражении в учете были сделаны записи:

бухгалтерский отчет капитал амортизация

В отчетном году компанией были отражены оценочные обязательства, связанные с предстоящими расходами на гарантийный ремонт проданного товара.

Сумма обязательств составила 95000 руб. При их начислении в учете сделана запись:

На конец отчетного периода оценочные обязательства списаны не были. Выручка компании за отчетный год составила 11800 000 руб. (в том числе НДС - 1 800 000 руб.). Из нее оплачена покупателями 9 600 000 руб. Оставшаяся сумма получена не была. Себестоимость отгруженных товаров составила 1 260 000 руб. Сумма ТЗР, которая приходится на реализованный товар, ровна 189 000 руб. Общая сумма издержек обращения (включая ТЗР), списанная в отчетном году, составила 6 280 767 руб.

При отражении выручки и списания стоимости товаров в учете сделаны записи:

Сумма доходов от предоставлении имущества в пользовании по договору аренды составила 236 000 руб. (в том числе НДС - 36 000 руб.). Эта детальность является для компании прочей. Расходы на ее ведение составили 65 000 руб. (помимо сумм амортизации по данному имуществу).

При отражении полученных прочих доходов и расходов в учете были сделаны записи:

Сумма прочих доходов компании за отчетный период составила 290 000 руб., в том числе:

· От начисления штрафных санкций за нарушение контрагентами условий хоз. договоров в сумме 252 000руб. (на конец отчетного периода получены не были);

· От начисления банком процентов на остаток средства расчетном счете- 38 000 руб.

Указанные средства отражены записями:

Сумма прочих расходов компании за отчетный период составила 320 000 руб., в том числе:

· От уплаты штрафных санкций за нарушение компаний условий хоз.- договоров в сумме 130 000 руб. (на конец отчетного периода оплачены не были):

· От уплаты услуг банка- 190 000 руб.

Указанные расходы отражены записями:

Общая сумма прочих доходов компании с учетом НДС составила:

Общая сумма прочих расходов компании (с учетом НДС, начисленных с доходов от предоставления имущества в аренду) составила:

При списании полученного убытка в учете компании была сделана запись:

Сумма налога на прибыль, начисленная за налоговый период, составила 446 600 руб. Из нее в бюджет в виде авансовых платежей перечислено 334 900 руб.

При начислении и уплате в учете сделаны записи:

Сумма, НДС перечисленная в бюджет, составила 581 900 руб.

При перечислении налога в учете сделана запись:

Размещено на Allbest.ru