Организация межбанковских расчетов и направления их дальнейшего совершенствования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Актуальность темы. Организация межбанковских расчетов является одной из центральных проблем развития банковского дела в современных экономических условиях.

В нашей стране произошел переход к платежной системе, общепринятой в мировой практике. Данная система охватывает расчеты между предприятиями (в нефинансовом секторе экономики), между банками, а также другими кредитно-финансовыми институтами (в финансовом секторе). Происходит бурное развитие в области применения новых прогрессивных форм безналичных расчетов населения (в личном секторе).

Не только внедрение, но и регулирование новых расчетов сопряжено с большими трудностями экономического, организационного и технического характера. В частности, освоение последних форм межбанковских расчетов связано со сложным процессом реорганизации учреждений бывших государственных специальных банков в самостоятельные коммерческие банки; развитием Центральным банком РФ собственной филиальной сети, предназначенной для осуществления межбанковских расчетов; с перестройкой системы эмиссионно-кассового регулирования. Серьезно сказывается и отсутствие опыта в организации таких расчетов.

Определенная часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих кредитных и финансовых институтов. Межбанковские расчеты опосредуют и различные виды внешних экономических связей, появляющихся в процессе экспорта-импорта товаров и услуг, капиталов и миграции рабочей силы.

Именно это и подчёркивает актуальность работы, формулирует её цель и главные задания.

Цель работы - рассмотреть организацию межбанковских расчетов и направления их дальнейшего совершенствования.

Достижение цели стало возможным при условии разрешения таких задач:

изучить теоретическую сущность и особенности межбанковских и межфилиальных расчетов банков;

рассмотреть методологические принципы организации межбанковских расчётов;

исследовать практические особенности учёта межбанковских расчётов банков в системе банковских электронных срочных платежей (БЭСП);

рассмотреть учёт межбанковских операций на прямых корреспондентских счетах и межфилиалыных расчётов кредитных организаций;

исследовать зарубежную практику организации межбанковских расчетов;

рассмотреть способы повышения эффективности межбанковских расчётов.

Объектом исследования выступает система межбанковских и межфилиальных расчетов с входящими в нее подсистемами и структурными элементами, которые в равной степени присущи всем подсистемам межбанковских расчетов.

Предметом исследования являются экономические отношения между кредитными организациями в процессе межбанковских расчетов.

Теоретическую и методологическую базу работы составили: законодательство Российской Федерации о банках и банковской деятельности, инструктивные материалы Центрального Банка и Министерства финансов Российской Федерации. Также были использованы материалы периодической печати, отечественная и зарубежная экономическая и правовая литература, материалы официального интернет-сайта Банка России, статистическая информация о деятельности ряда кредитных учреждений.



1. Теоретико-методологические аспекты межбанковских и межфилиальных расчётов банков

1.1 Сущность и особенности межбанковских расчетов банков

Как известно все расчёты между предприятиями, организациями и учреждениями в процессе хозяйственной деятельности осуществляются в безналичной форме при обязательном участии кредитных организаций. Безналичные расчёты между юридическими лицами и порождают взаимные расчётные операции между банковскими учреждениями. При этом вполне очевидно, что расчёты между банками возникают при условии, что плательщик и получатель являются клиентами разных кредитных организаций. Также межбанковские расчёты возникают в результате осуществления кредитования одних банков другими банками и при перемещении наличных денежных средств.

Поэтому под межбанковскими расчетами следует понимать специфическую систему организации, осуществления и регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, которые возникают между кредитными организациями в процессе их хозяйственной деятельности.

По своей экономической сущности межбанковские расчёты являются также безналичными по своей форме, так как осуществляются путём списания денежных средств со счета банка-плательщика и зачисления средств на счёт банка-получателя. При этом следует отметить, что такого рода операции могут осуществляться как между банковскими учреждениями, так и могут быть обусловлены выполнением банками платежей по поручительству клиентов (предприятий и организаций).

Главную роль в организации межбанковских расчетов кредитных организаций играет система корреспондентских отношений, которая формируется между банками. Эта система представляет собой отношения между кредитными организациями, целью которых является осуществление платежей по поручению друг друга. Такого рода отношения называются корреспондентскими.

Следует отметить, что предметом этих отношений являются преимущественно два вида операций: 1) операции по обслуживания клиентов и 2) собственно межбанковские операции. К банковским операциям первого вида относятся операции по коммерческим сделкам клиентов и предоставление им трастовых услуг, платежи на основе различных форм расчетов (дебетовых и кредитных переводов, аккредитивов, инкассо), клиринг, операции с ценными бумагами, предоставление гарантий, поручительств и др. Собственные операции банков - это все активные и пассивные операции, операции по покупке и продаже валюты, ценных бумаг и другие. Крупные банки предоставляют также информационные, консультационные услуги, взаимодействуют с другими кредитными организациями в процессе выдачи консорциумных кредитов.

Целесообразно отметить, что сегодня в банковской практике существует три основных вида систем корреспондентских отношений, которые устанавливаются между:

непосредственными банковскими учреждениями - это прямые корреспондентские отношения;

банковскими учреждениями и центральным банком;

клиринговыми учреждениями.

Как правило, прямые корреспондентские отношения всегда связаны с открытием счетов банками на взаимной основе друг другу или в одностороннем порядке (только у одного из партнеров, как правило, у крупного банка).

В контексте вышеизложенного отметим, что необходимость в прямых корреспондентских отношениях между банками возникает в том случае, когда банк не может предложить определенные услуги своим клиентам или когда известно, что другой банк сделает это быстрее, лучше и дешевле. Учитывая эту особенность и выбирают банков-корреспондентов для осуществления прямых корреспондентских отношений. После этого официально закрепляются прямые корреспондентские отношения между кредитными организациями путём заключения корреспондентских договоров (соглашений).

Именно таким образом кредитные организации, которые являются непосредственными участниками прямых корреспондентских отношений, становятся для друг друга корреспондентами, то есть, такие банки могут одновременно выступать клиентами один относительно другого. Кроме того, по характеру своей деятельности банки-корреспонденты должны дополнять друг друга с целью полного удовлетворения потребностей своих клиентов в банковских услугах.

Другим видом корреспондентских отношений кредитных организаций являются отношения между банками-корреспондентами без открытия взаимных счётов, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, что открыты ими в третьем кредитном учреждении. Реальным примером таких договорных связей являются расчеты банков через корреспондентские счета, открытые в учреждениях центрального банка. Также они могут осуществляться и через счета, открытые в любом банковском учреждении, которое преимущественно является крупным центром межбанковских расчетов.

Отметим, что на сегодняшний день межбанковские платежи осуществляются в режиме реального времени Банка России с помощью системы банковских электронных срочных платежей (БЭСП).

Еще один вид корреспондентских отношений кредитных организаций - это отношения через клиринговые центры, в которых открываются клиринговые счета - как разновидность корреспондентских счетов для проведения клиринга. При таких корреспондентских отношениях банков равновеликие финансовые требования и обязательства погашаются, а сальдо списывается (дебетовое) или засчитывается (кредитовое) на основной корреспондентский счет банка.

Таким образом отметим, что межбанковские расчёты представляют собой систему, с помощью которой осуществляется выполнение и регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам кредитных организаций, а также их клиентов. С целью осуществления межбанковских расчётов банки устанавливают корреспондентские отношения и открывают друг другу корреспондентские счета.

1.2 Методологические принципы организации межбанковских расчётов

Корреспондентские отношения можно в полной мере считать формой сотрудничества между банками. Эти отношения базируются на основах взаимного доверия между банками и согласованности на счёт проведения расчётов, предоставления услуг и т. п. Таким образом, корреспондентские отношения представляют собой весь спектр возможных форм сотрудничества между кредитными организациями как внутри страны, так и между банками, которые находятся в разных странах.

В контексте вышеизложенного следует отметить, что все платежи по обязательствам имеют два аспекта, особенно важных при осуществлении межбанковских расчетов, а именно: конечный строк платежа и необходимость подтверждения его реального исполнении. Такой аспект как окончательность платежа по сути является гарантией того, что расчетная операция между кредитными организациями завершится. Поэтому очевидно, что наличие такой гарантии исключает вероятность не завершения сделки между банками.

Одним из важных принципов осуществления межбанковских расчетов следует считать принцип осуществления платежей лишь в пределах реальных средств на корреспондентском счете. Из этого принципа вытекает следующий, не менее важный, принцип осуществления межбанковских расчетов - необходимость поддержания оптимального размера остатка денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации, а также необходимость соблюдении установленных Центральным банком нормативов ликвидности баланса банка.

Целесообразно также отметить, что с вышеуказанными принципами межбанковских расчетов тесно повязан принцип управления наличной денежной позицией банка. При этом под управлением денежной наличностью следует понимать осуществление банками операций, которые связаны с регулированием активов банка, которые предназначены для осуществления платежей, а также контроль за этими активами.

Особая важность соблюдения принципа осуществления межбанковских платежей в пределах остатка денежных средств на корреспондентском счете объясняется тем, что в результате проведения банком рискованной политики возникает высокая вероятность возникновения системного риска. Этот вид риска очень опасный, так как может быстро распространится на другие банки, на другие сферы экономики, регионы страны и даже другие страны.

Как видим, необходимость соблюдение кредитными организациями России этих принципов обусловлена тем, что именно эти принципы помогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводить расчетные операции между собой, осуществлять также переводы платежей по системам корреспондентских счетов.

В контексте вышеизложенного следует отметить, что для осмысления порядка организации межбанковских расчетов кредитным организациям очень важно знать и понимать саму сущность, а также и экономическое содержание корреспондентского счета банка.

Для установления корреспондентских отношений кредитные организации обмениваются письмами, а также договариваются, по каким счетам будут осуществляться взаимные расчеты, обмениваются образцами подписей должностных лиц, тарифам комиссионных вознаграждений, договариваются о том, чей телеграфный ключ будет применяться для подтверждения подлинности выставленных ими платежных поручений.

Корреспондентский договор являет собой соглашение между двумя или несколькими кредитными организациями об осуществлении платежей и расчетов, которые выполняет один банк по поручению и на средства другого банка.

Различают корреспондентские договоры срочные (с правом продления), и бессрочные. При этом, как правило, используются формы типовых договоров. Крупные банки осуществляют подготовку своих форм. В корреспондентских договорах предусматриваются формы и порядок расчетов: открытие, подтверждение и выполнение аккредитивов, переводных, инкассовых и других операций; условия взыскания комиссионного вознаграждения за пользование корреспондентским счетом и возмещения почтовых, телеграфных и других расходов; ответственность сторон и санкции за нарушение условий договора; срок действия договора и порядок его досрочного расторжения и др.

После заключения договоров открываются корреспондентские счета. Корреспондентский счет - это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора. Корреспондентские счета делятся на счета "Лоро" и "Ностро". Счета "Лоро" открывают другие банки в "нашем" банка, а счета "Ностро" открывает "наш" банк в других банках. Основные записи делаются по счету "Лоро". Эти записи являются решающими для обеспечения своевременности платежа и начисления процентов.

Таким образом, подводя итог нашего исследования отметим, что важной предпосылкой межхозяйственных расчётов являются межбанковские расчёты. Для осуществления межбанковских расчётов банки устанавливают корреспондентские отношения и открывают друг другу корреспонденсткие счета. Через корреспондентские счета банки осуществляют весь круг операций, связанных с обслуживанием своей клиентуры, а также операции самого банка как хозяйственного субъекта. Межбанковские расчеты осуществляются на основании нормативно-правовой базы Российской Федерации. Поэтому очень важным является вопрос учёта межбанковских расчетов банков в современных условиях развития.



2. Практические аспекты учёта межбанковских и межфилиальных расчётов банков России

2.1 Особенности учёта межбанковских расчётов банков в системе банковских электронных срочных платежей (БЭСП)

Отношения между Банком России и коммерческими кредитными организациями регулируются договором корреспондентского счета, который определяет порядок расчетного обслуживания и другие вопросы. Для осуществления расчетов в расчетном подразделении Банка России каждому коммерческому банку (его филиалу) открывается корреспондентский счет на пассивном балансовом счете 30101 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". По корреспондентскому счету отражаются следующие виды операций: расчетно-кассовые операции, расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, операции по межбанковским кредитам и депозитам, операции с ценными бумагами, операции с Банком России и другие операции.

Учет операций по корреспондентскому счету банка и филиала ведется на активном балансовом счете 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России", в аналитическом учете ведется один лицевой счет. При этом следует отличать, что корреспондентский счет в системе БСЭП - банковский счет, открытый кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России, по местонахождению головного офиса на основании договора корреспондентского счета. Корреспондентский субсчет - это банковский счет филиала кредитной организации, открытый по местонахождению филиала в подразделении расчетной сети Банка России, на основании договора корреспондентского субсчета. На корреспондентском счете учитываются свободные денежные средства кредитной организации и расчеты с ними [14].

В бухгалтерском учете банка при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России используется пассивный балансовый счет 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России". Следует отметить, что по дебету балансового счета 30223 отражаются суммы:

в корреспонденции со счетами клиентов данной кредитной организации при поступлении средств через расчетную сеть Банка России не позднее следующего рабочего дня после зачисления средств на этот счет;

в корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации днем списания средств с корреспондентского счета на основании полученной выписки из расчетного подразделения Банка России.

По кредиту данного счета отражается сумма списанных платежей в корреспонденции со счетами клиентов для перечисления через расчетную сеть Банка России при наличии средств на корреспондентском счете и сумм зачисленных платежей в корреспонденции с корреспондентским счетом по платежам в адрес клиентов данной кредитной организации днем их зачисления на основании документов и выписки из корреспондентского счета.

В день получения выписки из расчетного подразделения Банка России делается следующая запись:

Дебет 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России".

Кредит 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

При зачислении средств на корреспондентский счет банка и невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов делаются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

Кредит 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России".

При этом не позднее следующего рабочего дня делается такая запись на счетах:

Дебет 30223 "Средства клиентов".

Кредит 405-408 "Счета клиентов", 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ", 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах", 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов".

Если в процессе хозяйственных операций образуются суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения, они зачисляются в кредит пассивного балансового счета 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения":

Дебет 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

Кредит 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения".

Также в бухгалтерском учете банка используется активный балансовый счет 47417 "Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения". По дебету данного счета отражаются суммы, списанные с корреспондентских счетов по месту их ведения при невозможности отнесения сумм на соответствующие счета.

2.2 Учёт межбанковских операций на прямых корреспондентских счетах и межфилиалыных расчётов кредитных организаций

Межбанковские расчеты возникают в случае, если плательщик и получатель средств обслуживаются различными банками; при взаимном кредитовании банков друг друга; при перемещении наличных денежных средств. В процессе открытее установления отношений различают два банка:

банк-корреспондент - это тот банк, который открыл другому банку корреспондентский счет ЛОРО и выполняет по этому счету операции, предусмотренные договором корреспондентского счета;

банк-респондент - это тот банк, который открыл корреспондентский счет НОСТРО в другом банке.

На балансе банка-корреспондента открывается пассивный балансовый счет 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" банку-респонденту, является счетом ЛОРО. В аналитическом учете к нему ведутся лицевые счета по каждому банку-респонденту.

На балансе банка-респондента открывается активный балансовый счет 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах", который является счетом НОСТРО. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого банка-корреспондента.

Так, в банке-респонденте отправление платежа отображается на счетах учёта так:

Дебет 408-408 "Счета клиентов".

Кредит 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-

корреспондентах".

В банке-корреспонденте - исполнителе платежа данная операция будет отображена так:

Дебет 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов".

Кредит 405-408 "Счета клиентов".

Следует отметить не маловажный факт, что в ходе осуществления хозяйственных и финансовых операций по корреспондентскому счету ЛОРО не допускается дебетовое сальдо на конец операционного дня,. На счетах учёта это отображается так:

Дебет 32001 "Кредиты, предоставленные кредитным организациям" (овердрафт).

Кредит 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов".

И одновременно в сумме уменьшения неиспользованного лимита:

Дебет 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде овердрафт и под лимит задолженности".

Кредит 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи".

Часто бывают такие ситуации, что финансовые операции кредитных организаций совсем не совпадают по датах списания средств со счетов клиентов с датой отражения по счетам НОСТРО и ЛОРО. В таких случаях в учёте производят записи:

1. В банке-отправителе платежа (в банке-респонденте или в банке-корреспонденте) в день списания средств со счетов клиентов:

Дебет 405-408 "Счета клиентов".

Кредит 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям".

Отметим при этом, что пассивный балансовый счет 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" предназначен для учета сумм, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению. В аналитическом учете к данному счету ведутся лицевые счета.

2. При получении подтверждения (выписки):

а) в банке-корреспонденте производится запись.

Дебет 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям".

Кредит 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов".

б) в банке-респонденте операция отображается так:

Дебет 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям".

Кредит 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах".

3. В банке исполнителе платежа операции отражаются по счетам учета в день наступления платежа:

а) при зачислении средств получателям в банке-корреспонденте.

Дебет 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов".

Кредит 405-408 "Счета клиентов".

б) при зачислении средств в банке-респонденте.

Дебет 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах".

Кредит 405-408 "Счета клиентов".

Так как на сегодня все кредитные организации имеют широкую систему филиалов и отделений, то банки вправе открывать на имя филиала следующие счета для осуществления расчетных операций с предоставлением им права распоряжения этими счетами и отражения операций по ним на балансе:

корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка

России по месту расположения филиала;

корреспондентские счета в других кредитных организациях и их филиалах;

счета МФР в головной организации, а также в любом из филиалов.

В головном банке для каждого филиала открываются парные лицевые счета на балансовых счетах 30301 (пассивный) и 30302 (активный) "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ". Балансовый счет 30301 используется для учета отправляемых платежей, а счет 30302 - для учета поступающих платежей. Так, операции по счетам МФР, осуществляемые в один день отображаются на счетах учёта таким образом:

главным банком (филиал) - отправителем платежа:

Дебет 405-408 "Счета клиентов"

Кредит 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ".

главным банком (филиал) - исполнителем платежа:

Дебет 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ".

Кредит 405-408 "Счета клиентов".

2. Операции по счетам МФР, осуществляемые при несовпадении даты списания средств со счетов клиентов с ДПП отображаются так:

главным банком (филиал) - отправителем платежа в день списания средств со счетов плательщиков:

Дебет 405-408 "Счета клиентов".

Кредит 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям".

При получении подтверждения (выписки) в день наступления средств:

Дебет 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям".

Кредит 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ".

главным банком (филиал) - исполнителем платежа в день наступления ДПП:

Дебет 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ".

Кредит 405-408 "Счета клиентов".



3. Пути усовершенствования бежбанковких и межфилиальных расчётов банков

3.1 Зарубежная практика организации межбанковских расчетов

Система межбанковских расчётов России развивается в соответствии с требованиями современного развития экономики страны, межхозяйственных отношений, требованиями мобильности, скорости и правильности проведения расчётов между экономическими субъектами. Как уже отмечалось нами ранее, на территории Российской Федерации действует система банковских электронных срочных платежей (БЭСП), которая функционирует в платежной системе Банка России и предназначена для проведения срочных платежей Банка России, а также кредитных организаций в валюте Российской Федерации.

Несмотря на высокую степень эффективности функционирования система банковских электронных срочных платежей (БЭСП), всё-таки межбанковские расчёты требуют постоянного усовершенствования в соответствии с требованиями развития финансового рынка, технологий связи и учёта. Поэтому в данном контексте целесообразно использовать передовой опыт высокоразвитых стран по использованию новейших систем передачи и обработки информации.

Не вызывает сомнения тот факт, что состояние современных платежных систем развитых стран Запада характеризуется высоким уровнем технической и технологической оснащенности. Именно благодаря этому данные платежные системы в полной мере соответствуют высшим стандартам скорости, мобильности и, самое главное, надежности и безопасности осуществления финансовых и бухгалтерских расчетов между кредитными организациями и экономическими субъектами.

Для совершения осуществления международных платежей ряд кредитных организаций и Центральные банки пользуются услугами передовых международных автоматизированных систем. На данный момент лидирующую роль в области безналичных расчетов на международном финансовом рынке играет международная межбанковская система передачи информации и осуществления платежей SWIFT (SWIFT - Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications), которая, безусловно, имеет ряд существенных преимуществ. К основным таким преимуществам следует отнести: четкость стандартизации форм расчётов, высочайшая степень надежности и скорости передачи информации. По своей сущности система SWIFT - это автоматизированная система осуществления международных платежей через сеть компьютеров; создана ещё в 1973г. представителями 240 банков; сврё функционирование начала с 1977г. В настоящее время к этой платёжной системы системе подключены ведущие компании, крупные финансовые корпорации, банковские учреждения со всего мира; на долю всех участников системы SWIFT приходится более 90% всех мировых платежей [26]. С помощью данной платёжной системы её участники осуществляют большинство банковских операций, поскольку в этой системе высокая степень защиты от ошибок и всякого рода финансовых злоупотреблений; кроме того услуги этой платёжной системы более дешевле, чем в других системах расчётов.

Также следует отметить, что одной из высокотехнологичных мировых электронных систем межбанковских расчетов на сегодня является сеть Федеральной резервной системы США - FedWire. Не уступают по надёжности, безопасности и скорости расчётов такие платёжные системы, как: Нью-Йоркская международная платежная система расчетных палат CHIPS, Лондонская автоматическая система расчетных палат CHAPS, японская систему межбанковских безналичных переводов Zengin. Следует отметить, что с помощью этих современных платёжных систем на уровне банковском расчётов платежи совершается практически в режиме реального времени [15, с. 239].

Рассмотрим более детально преимущества вышеуказанных нами международных платёжных систем. Так, например, система CHIPS была создана в связи с необходимостью обслуживания быстрорастущих объемов расчетов по международным сделкам, как внутри страны, так и за её пределами. Замети, что изначально целью создания данной платежной системы было децентрализованное обслуживание всех финансовых расчётов и платежей в стране. Главным отличием системы CHIPS перед другими платёжными системами является накопление в течение рабочего дня всех электронных сообщений и осуществление немедленных платежей путём перевода средств на резервные счета в Федеральном резервном банке Нью-Йорка по сети FedWire. Поэтому на сегодняшний день электронные системы межбанковских расчетов FedWire и CHIPS обслуживают свыше 90% всех межбанковских внутренних расчетов в США.

Английская электронная система автоматизированных клиринговых расчетов CHAPS, предназначена для перевода кредитов в течение одного дня, и при этом связывает 12 банков, включая Bank of England. Данная система также зарекомендовала себя как высокоэффективная система для деловых и финансовых кругов.

3.2 Способы повышения эффективности межбанковских расчётов

На сегодняшний день главным направлением существенного улучшения расчетов между банками в нашей стране является развитие межбанковского клиринга. Как уже отмечалось нами в предыдущих главах, клиринг представляет собой систему экономических отношений, при которых дебиторская задолженность участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторской задолженностью) без использования реальных денег или с их минимальным использованием. Вполне очевидно, что такой принцип расчётов является выгодным для всех участников межбанковских расчётов и, в то же время характеризуется меньшими затратами на осуществление платежей клиентов. Также отметим, что клиринг сегодня можно в полной мере рассматривать как одну из форм проведения безналичных расчетов не только кредитных организаций, но и других юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги, основанную на зачете их взаимных требований и обязательств.

Посредством клиринга сохраняется имеющаяся денежная наличность у клиентов расчётов, что в конечном счете способствует повышению уровня стабильности и ликвидности участников расчетов.

Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами (международный валютный клиринг). Организация межбанковского клиринга в каждой стране зависит от исторических особенностей развития банковской системы, модели ее построения, степени концентрации и централизации банковского дела, политики центрального банка в области денежно-кредитного регулирования экономики.

Следует также отметить, что клиринговые операции классифицируются по двум признакам, а именно: по периодичности их проведения и по составу участников.

Но в то же время, необходимо отметить, что формирование клиринга с предварительным депонированием средств на корсчетах в клиринговом центре содержит ряд спорных положений, сущность которых заключаются в следующем:

клиринговые учреждения формируется как банковские организации с выполнением одноименных функций обычного коммерческого банка, который сосредоточивает у себя депозитные счета банков-участников; а это, в свою очередь, требует постоянной иммобилизации средств на счетах участников расчётов;

к зачету в клиринговые учреждения принимаются денежные требования участников только при условии, что на депозитном счете контрагента есть достаточно средств для выполнения соответствующего обязательства; это исключает возможность появления краткосрочного дебетового сальдо. Именно этот неоспоримый факт нивелирует все вышеперечисленные достоинства клиринговых расчетов и доказывает целесообразность замены их платежами с использованием реальных денежных средств.

На сегодняшний день с целью получения результатов в межбанковских расчётах клиринг предполагает полную компьютеризацию всей банковской инфраструктуры, что позволяет производить расчеты практически мгновенно. Поэтому необходимы современные, высокотехнологические электронно-телекоммуникационные системы, которые бы обеспечивали мгновенную связи в реальном времени между главными участниками расчётных и платёжных операций: клиент - банк, банк - филиал, банк - клиринговый центр.

В контексте вышеизложенного следует напомнить, что в России изучение зарубежного опыта межбанковских расчетов, подавляющую часть которых (80%) в развитых странах составляет клиринг, позволили приступить с конца 1992 г. к созданию соответствующих технологий и программных продуктов, к организации клиринга через крупнейшие коммерческие банки и клиринговые центры локального характера. Но очевидным есть факт, что система клиринговых расчётов требует существенного улучшения в осуществлении платежей и расчётов между кредитными организациями, как внутри страны, так и на международном уровне. Без полноценного внедрения в структуру национальных межбанковских расчетов клиринговых отношений сегодня немыслимо вхождение нашей страны в систему международных межбанковских расчётов.

межбанковский учет кредитный платеж



Заключение

Рассмотрев теоретические и практические особенности осуществления межбанковских расчётов следует отметить следующее.

Межбанковские расчёты представляют собой систему, с помощью которой осуществляется выполнение и регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам кредитных организаций, а также их клиентов. С целью осуществления межбанковских расчётов банки устанавливают корреспондентские отношения и открывают друг другу корреспондентские счета.

В ходе выполнения работы нами рассмотрена теоретическая сущность межбанковских расчётов, детализированы принципы их осуществления с учётом потребностей клиентов и экономики страны. Особенное внимание в работе уделено вопросам и проблемам учёта межбанковских расчётов в системе

банковских электронных срочных платежей (БЭСП), межбанковских расчётов на основании прямых корреспондентских отношения банков, а также межбанковским расчётам в системе межфилиальных операций банков.

Исследовано также возможные направления усовершенствования осуществления межбанковских платежей в современных условиях развития рыночной экономики страны. При этом особое внимание уделено необходимости развития клиринговых отношений между кредитными организациями России, а также внедрение в отечественную практику передового опыта высокоразвитых стран по использованию высокотехнологичных платёжных систем.



Список использованной литературы

1. Банк России. Статистика. Сведения о платежах, распоряжения по которым составлены и переданы в электронном виде клиентами кредитных организаций и самой кредитной организацией http://www.cbr.ru/statistics/p_sys/print.aspx?file=sheet001.htm&pid=psrf&sid=ITM_30245

2. Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. - М.: Статус, 2006. - 556 с.

3. Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - М-Л: ДваТри, 2007.

4. Егоров, А. В. Российский банковский сектор в 2014 г.: проверка на прочность / А. В. Егоров, С. М. Селезнев, Е. Н. Чекмарева // Банковское дело, -- 2015. -- № 1. -- С. 18-22.

5. Калтырин А.В. Деятельность коммерческих банков. Учебное пособие/ издание 2-е дополненное и переработанное.Ростов-на-дону, "Феникс", 2009, 400 с.

6. Королькевич В.А. Дилинг и ценные бумаги. Англо-русский словарь терминов и определений. - М: Ось-89, 2005.

7. Кроливецкая Л. П. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках: Учебное пособие / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. - М. : Дашков и К, 2012. - 392с.

8. Курныкина О. В. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках: Учебник / О. В. Курныкина. Т, Н. Нестерова. - М. : КноРус. - 2013. - 360 с.

9. Лаврушин О.И. Деньги кредит банки. М.: КноРус, Издание 7-е, 2008,516с.

10. Матвеева Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: учеб. пособие / Г.А. Матвеева, Г. А. Яковлев. - М., 2008. - 334с.

11. Мочалина О. С., Одринская О. В. Динамика развития платежей, осуществлявшихся пластиковыми картами в банках России в 2010-2015гг. // Молодой ученый. - 2016. - №8. - С. 613-619.

12. Национальная платёжная система России: проблемы и перспективы развития, под редакцией д-ра эконом. наук, проф. Н. А. Савинской, д-ра эконом. наук, проф. Г. Н. Белоглазовой, из-во Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов, 2011.

13. Положение Банка России от 29.06.2012 №384-П "О платежной системе Банка России" http://base.garant.ru/70198908/

14. Положение о системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России, утв. ЦБ РФ 25.04.2007 N 303-П) (ред. от 15.06.2010г. // http://www.zakonprost.ru/content/base/159341

15. План счетов бухгалтерского учёта в кредитных организациях // http://учет-в-банках.рф/norm-com/norm-385p/plan-sch.htm

16. Роуз Б.М. Банковский менеджмент. М.: Дело ЛТД , 2006, 345 с.

17. Сидельникова Л.В. "Бухгалтерский учет в коммерческих банках" - М.: Буквица, 2006.

18. Управление активами и пассивами банка: практическое пособие / Под ред. А.Е. Кулакова. - М.: Издательская группа "БДЦ-пресс", 2004. - 256с.

19. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2015) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_5842/

20. Федеральный закон от 10.07.2002г. №86-ФЗ (ред. от 29.12.2014г.) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (10 июля 2002 г.) // //www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_172875/

21. Шевчук Д. А. Банковские операции. Принципы. Контроль. Доходность. Риски. - М. : ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007.

22. Шевчук Д. Безналичные расчеты в электронной форме // Финансовая газета, 2008. - №31 (867)-33(868).

23. Шеремет А.Д. Финансовый разбор в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2006, 324 с.

24. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках /Учебник. - М., 2005.

25. Шишкин А.К., С.С. Вартанян, В.А. Микрюков "Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях" М: Инфра-М, 2007.

26. Центральный Банк Российской Федерации. Официальный сайт. - Режим доступа: http://www.cbr.ru/.

27. Усатова Л. В., Сероштан М. С., Арская Е. В. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках: Учебное пособие. - М. - Дашков и К. - 2014. - 391с.

Размещено на Allbest.ru

...