Инвентаризация как метод бухгалтерского учета
Инвентаризация как проверка имущества организации и состояния её финансовых обязательств на определённую дату путём сличения фактических данных с данными бухгалтерского учёта. Обеспечение сохранности хозяйственных ресурсов их рациональное использование.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | реферат |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.05.2016 |
| Размер файла | 45,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
1. Задачи, цели и виды инвентаризации
2. Порядок проведения инвентаризации
3. Бухгалтерский учет инвентаризации
4. Практическая часть
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Инвентаризация - один из основных элементов метода бухгалтерского учета, сущность которого состоит в сличении наличия имущества и обязательств организации с данными бухгалтерского учета.
Актуальной проблемой социально - экономического развития нашего общества на современном этапе является обеспечение сохранности хозяйственных ресурсов, их рационального и экономического использования, предотвращение непроизводственных расходов сырьевых, топливных и других материальных ценностей. А одним из наиболее важных средств контроля за сохранностью хозяйственных средств, является инвентаризация, в процессе которой проверяется сохранность ценностей и сличается фактическое их наличие с данными бухгалтерского учета.
Инвентаризация - это сверка фактического наличия имущества и кредиторской задолженности организации с данными бухгалтерского учета. К инвентаризации также относится уточнение оценки отдельных показателей бухгалтерского учета созданием оценочных резервов. Таким образом, в процессе проведения инвентаризации проверяется и документально подтверждается не только наличие имущества и обязательств, но также их состояние и оценка. Отсюда следует, что данные бухгалтерской отчетности должны быть адекватны фактическому положению дел.
Инвентаризация обеспечивает достоверность данных бухгалтерского учета, позволяет реальность всех статей бухгалтерского баланса и отчетности предприятия. Вот почему предприятия организационно - правовых форм и видов деятельности обязаны в соответствии с «Законом о бухгалтерском учете и отчетности» проводить сплошную инвентаризацию материальных ресурсов перед составлением годового отчета.
Целью курсовой работы является углубленное изучение общей характеристики инвентаризации, подробное описание инвентаризации как элемента метода бухгалтерского учета. Систематизация и закрепление знаний по данной теме, развитие навыков самостоятельного исследования и обобщение выводов. инвентаризация бухгалтерский финансовый
Задачи:
1. Дать понятие инвентаризации. Определить ее виды. Описать порядок проведения инвентаризации.
2. Рассмотреть особенности инвентаризации отдельных видов имущества и финансовых обязательств.
3. Описать порядок оформления и учета результатов инвентаризации.
1. Задачи, цели и виды инвентаризации
Инвентаризация -- это способ определения фактического наличия товарно-материальных ценностей на предприятии и сверка их с данными учета.
Термин «инвентаризация» происходит от латинского слова «инвентарь» и означает опись имущества. Однако в настоящее время в организациях возникли другие новые объекты бухгалтерского учета, которые не имеют натурально -- вещественной формы, но подлежат также инвентаризации. К ним относятся нематериальные активы. Поэтому инвентаризация в современных условиях имеет иной смысл, так как инвентаризации подвергаются не только вещественные ценности и расчеты, но и такие новые объекты бухгалтерского учета как: нематериальные активы, ценные бумаги, финансовые вложения в паи, займы, уставные капиталы других организаций и др.
Инвентаризация является одним из основных элементов метода бухгалтерского учета, а также методологическим приемом фактического контроля при проведении ревизии, аудита и др.
Сущность инвентаризации состоит в том, что в наличие тех или иных объектов устанавливается с помощью их визуального изучения путем осмотра, обмера, взвешивания и пересчета. При инвентаризации данные наличия хозяйственных средств фиксируется в инвентаризационных описях и сличительных ведомостях сводятся с данными бухгалтерского учета с целью установления (выявления) недостач или излишков средств. Инвентаризации подвергаются также дебиторские и кредиторские задолженности организации с целью установления их достоверности. При помощи инвентаризации устанавливают состояние и правильность оценки имущества в бухгалтерском учете и отчетности.
Целями инвентаризации, являются:
- выявление фактического наличия имущества;
-сопоставление полученных данных о фактическом наличии имущества с данными бухгалтерского учета;
-проверка правильности и полноты отражения в бухгалтерском учете организации операций с имуществом и финансовыми обязательствами.
Основные задачи инвентаризации:
- выявление фактического наличия имущества на предприятии;
-контроль за сохранностью имущества путем сопоставления;
-фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета;
- выявление неиспользуемого имущества;
- проверка соблюдения правил и условий хранения имущества;
- проверка реальности стоимости учтенного в балансе имущества.
Виды инвентаризации
Все проводимые на предприятии инвентаризации делятся по ряду признаков.
В зависимости от полноты охвата имущества инвентаризации бывают полные и частичные.
Полная инвентаризация охватывает все имущество и финансовые обязательства предприятия, она является весьма трудоемкой работой и поэтому проводится один раз в год, обычно перед составлением годового отчета по состоянию на первое января или на дату, близкую к концу отчетного года.5, с.36
Частичная инвентаризация охватывает какой-либо один вид средств предприятия, например, только денежные средства в кассе или только материалы на определенном складе. Она должна проводится систематически в течение года, так как обеспечивает сохранность имущества предприятия, дисциплинирует материально ответственных лиц, позволяет своевременно скрыть нарушения, злоупотребления и факты хищения. Там, где материально ответственные лица чувствуют жесткий контроль за своей работой со стороны работников бухгалтерской службы, вероятность злоупотреблений и фактов хищений сводится к минимуму.
Сплошная инвентаризация охватывает проверку всего без исключения наличного имущества, предъявленного конкретным материальным лицом.
Выборочная -- это инвентаризация, при которой проверяются только некоторые (на выборку) ценности у конкретного материально ответственного лица.
В зависимости от основания проведения инвентаризации могут быть плановые и внеплановые. Последние проводятся внезапно, сроки их проведения не должны быть известны материально ответственным лицам. Иногда могут проводится по требованиям ревизора, органов народного контроля, финансовых и следственных органов. Плановые инвентаризации проводятся: продовольственных товаров на складах и базах 2 раза в год, расчетов с финансовыми органами по взносам налогов и других платежей раз в квартал, расчетов с разными дебиторами и кредиторами 2 раза в год.
2. Порядок проведения инвентаризации
Для проведения инвентаризации в организации создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия. Персональный состав постоянно действующих и рабочих инвентаризационных комиссий утверждает руководитель организации.
В состав инвентаризационной комиссии включаются представители администрации, организации, работники бухгалтерской службы, другие специалисты.4, с.42
Инвентаризация имущества проводится по его местонахождению и материально-ответственному лицу.
До начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии надлежит получить последние на момент инвентаризации приходные и расходные документы или отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств. Материально ответственные лица дают расписки в том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственность, приняты к учету, а выбывшие - списаны в расход.
Проверка фактического наличия имущества производится при обязательном присутствии материально ответственных лиц. Если инвентаризация имущества проводится в течение нескольких дней, то помещения, где хранятся материальные ценности, при уходе инвентаризационной комиссии должны быть опечатаны. В ходе инвентаризации все ценности пересчитываются в натуральном выражении и отражаются в инвентаризационных описях. Инвентаризационные описи составляют в двух экземплярах и передают в бухгалтерию. В бухгалтерии данные о фактическом наличии материальных ценностей сравниваются с данными бухгалтерского учета. Для этого составляются сличительные ведомости, в которых отражаются результаты сличения - излишки и недостачи.
Инвентаризационная комиссия обязана выявить причины недостач или излишков, обнаруженных при инвентаризации. Выводы и решения комиссии оформляют протоколом, утвержденным руководителем организации, после чего результаты инвентаризации отражают в учете и отчетности того месяца, в котором она была завершена.8, с.111
Случаи обязательного проведения инвентаризации установлены:
- при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия;
- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
- при смене материально ответственных лиц;
- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
- в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
- при реорганизации или ликвидации организации;
-в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Результаты инвентаризации будут признаны действительными только в том случае, если соблюдена процедура ее проведения.
Как правило, любая инвентаризация состоит из следующих этапов:
Подготовительные мероприятия -- издание приказа о проведении инвентаризации, назначении инвентаризационной комиссии, определение сроков проведения инвентаризации, определение объема работы (утверждение списка дебиторов), организационное обеспечение деятельности.
Основной этап (документальная проверка) -- сбор первичной документации, анализ представленных документов, сопоставление данных, истребование дополнительных документов.
Заключительный этап - оформление результатов инвентаризации, проверка достоверности данных, полученных в результате инвентаризации, согласовательные мероприятия, подписание акта выполненных работ, подготовка предложений по отражению в учете результатов инвентаризации, приведение данных бухгалтерского учета в соответствие с результатами инвентаризации, списание дебиторской задолженности.
По задолженности работникам организации выявляются не выплаченные суммы по оплате труда, подлежащие перечислению на счет депонентов, а также суммы и причины возникновения переплат работникам.
Инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.
Перед началом инвентаризации расчетов с дебиторами необходимо оформить акт сверки. Акт сверки оформляется по каждому дебитору и каждому кредитору в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в бухгалтерии, а второй направляется дебитору (кредитору), с которым производилась сверка.
На конец года осуществляется сверка остатков на расчетном счете в банке. Банк представляет организации акт сверки остатков денежных средств на 1 января следующего года. Акт сверки составляется в двух экземплярах. В подтверждение указанного остатка денежных средств руководитель и главный бухгалтер организации подписывают оба экземпляра акта и заверяют печатью организации. Один экземпляр акта сверки возвращается в банк, а второй подшивается с инвентаризационными документами.
3. Бухгалтерский учет инвентаризации
Методологическую базу проведения инвентаризации образуют следующие нормативные документы:
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» в редакции от 23.07.1998 г. № 123-ФЗ;
«Положение по ведению бухучета и отчетности в РФ» в редакции от 24.03.2000 г. № 31н;
ПБУ «Учетная политика организации» от 30.12.1999 г. № 107н;
Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»;
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств от 19.06.1998 г. № 49;
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями и дополнениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.);
«Положение о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке» от 10.03.1999 г. № 20 н.
Выявленные при инвентаризации излишки принимаются к учету.
Д 01 «Основные средства», 10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция», 50 «Касса»
К 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»
Недостача материальных ценностей, выявленная в ходе инвентаризации, независимо от причин её возникновения вначале отражается с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Д 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
К 10 «Материалы», К 01 «Основные средства», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция», 50 «Касса»
В зависимости от причин возникновения порядок списания недостач будет разным
- недостача в пределах норм естественной убыли относится на затраты:
Д 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»,
К 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
- недостача сверх норм естественной убыли относится на виновных лиц:
Д 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»,
К 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
В тех случаях, когда виновные лица не установлены, недостачи списываются на расходы организации:
Д 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы,
К 94«Недостачи и потери от порчи ценностей».
Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете в течение 10 дней после ее проведения.
4. Практическая часть
Задание
1. На основе данных для выполнения задания открыть счета синтетического учета.
2. Составить журнал хозяйственных операций
3. Записать на счетах хозяйственные операции за отчетный период, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода.
4. Определить недостающие суммы.
5. Распределить общехозяйственные расходы между видами продукции.
6. Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции.
7. Произвести закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» и счета 99 «Прибыли и убытки»
8. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
9. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
10. Оформить первичные документы, отражающие операции № 2, № 23.
Исходные данные:
1. Ведомость остатков по счетам синтетического учета
2. Аналитические данные к счету 20 «Основное производство»
3. Аналитические данные к счету 90 «Продажи»
4. Аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки»
5. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200.. г.
Таблица 1.1 Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 декабря 2015 г. ООО «Сибвест»
|
Шифр счета |
Наименование счетов |
Сумма, руб. |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
01 |
Основные средства |
140 000 |
||
|
02 |
Амортизация основных средств |
65 000 |
||
|
10 |
Материалы |
50 000 |
||
|
20 |
Основное производство |
39 000 |
||
|
50 |
Касса |
6 500 |
||
|
51 |
Расчетные счета |
50 230 |
||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
5 850 |
||
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
11 700 |
||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
45 000 |
||
|
76 |
Расчеты с разными кредиторами |
3 200 |
||
|
80 |
Уставный капитал |
100 000 |
||
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
22 873 |
||
|
90/1 |
Выручка |
592 270 |
||
|
90/2 |
Себестоимость продаж |
459 754 |
||
|
90/3 |
НДС |
90 346 |
||
|
90/9 |
Прибыль/убыток от продаж |
42 170 |
||
|
99 |
Прибыли и убытки |
32 107 |
||
|
Итого |
878 000 |
878 000 |
Таблица 1.2 Аналитические данные к счету «Основное производство» на 1 декабря 20...г.
|
Наименование продукции |
Фактическая себестоимость |
|
|
1 |
2 |
|
|
Изделие В |
24 200 |
|
|
Изделие С |
14 800 |
|
|
Итого |
39 000 |
Таблица 1.3 Аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки» на 1 декабря 20...г.
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
2 |
|
|
Прибыли |
42 170 |
|
|
Налог на прибыль |
10 121 |
Таблица 1.4 Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20... г.
|
№ п/п |
Документ и содержание операций |
Сумма, руб. |
Д |
К |
|
|
1 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислены денежные средства с расчетного счета поставщику по договору в счет предстоящей поставки за основные материалы, в том числе НДС по ставке 18% |
29 500 |
60 |
51 |
|
|
2 |
Приходный ордер. Приняты на склад по фактической себестоимости основные материалы, поступившие от поставщика |
25 000 |
10 |
60 |
|
|
3 |
Счет-фактура. Принят к учету НДС по поступившим материалам |
4 500 |
19 |
60 |
|
|
4 |
Справка бухгалтерии. Произведен зачет задолженности поставщикам за счет ранее выданного аванса |
29 500 |
60 |
60 «Авансы» |
|
|
5 |
Счет. Счет-фактура. Принят к оплате счет за консультационные и информационные услуги общехозяйственного назначения, в том числе НДС по ставке 18% |
2 879 439 |
26 19 |
60 60 |
|
|
6 |
Требование. Отпущены основные материалы по фактической себестоимости на производство: а) продукции В б) продукции С Итого |
15 000 18 000 33 000 |
20 20 |
10 10 |
|
|
7 |
Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств: а) используемых при производстве продукции В б) используемых при производстве продукции С в) общехозяйственного назначения Итого |
1 500 1 400 1 300 4 200 |
20 20 26 |
02 02 02 |
|
|
8 |
Ведомость распределения заработной платы. Начислена оплата труда персоналу организации, занятого: а) производством продукции В б) производством продукции С в) управлением организацией Итого |
22 000 27 000 26 000 75 000 |
20 20 26 |
70 70 70 |
|
|
9 |
Справка бухгалтерии. Произведены отчисления в Государственные внебюджетные фонды от начисленной суммы оплаты труда персонала организации, занятого: а) производством продукции В б) производством продукции С в) управлением организацией Итого Суммы определить по установленному проценту на дату выполнения задания - (30%) |
6600 8100 7800 22500 |
20 20 26 |
69 69 69 |
|
|
10 |
Счет, счет-фактура. Принят к оплате счет за коммунальные услуги, потребленные: а) при производстве продукции В б) при производстве продукции С в) на общехозяйственные цели Всего к оплате в том числе НДС по услугам по ставке 18% |
3 500 4 600 2 700 12 744 1 944 |
20 20 26 |
60 60 60 |
|
|
11 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение. Перечислены денежные средства с расчетного счета в оплату за коммунальные услуги по счету, в том числе НДС по ставке 18% |
12 744 1 944 |
60 |
51 |
|
|
12 |
Справка бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы в себестоимость: а) продукции В б) продукции С Суммы определить. |
18266 22413 |
20 20 |
26 26 |
|
|
13 |
Накладная, ведомость выпуска готовой продукции. Принята из цеха основного производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости: а) продукция В б) продукция С Определить фактическую себестоимость, если незавершенное производство на конец отчетного периода составило: - по продукции В - 0, - по продукции С - 7400 руб. Расчет произвести в таблице 1.5 |
91066 88913 |
43 43 |
20 20 |
|
|
14 |
Накладная. Списывается фактическая себестоимость готовой продукции, отгруженной со склада покупателям: а) продукция В б) продукция С Итого |
72 400 70 500 142 900 |
90-2 90-2 |
43 43 |
|
|
15 |
Счет. Предъявлен счет покупателям за проданную по договорной цене: а) продукцию В б) продукцию С Итого |
128 148 124 785 252 933 |
62 62 |
90-1 90-1 |
|
|
16 |
Счет-фактура. Начислен НДС по максимальной ставке (18%): а) по продукции В б) по продукции С Итого |
19548 19035 38563 |
90-3 90-3 |
68 68 |
|
|
17 |
Справка бухгалтерии. Выявить и списать результат от продажи: а) продукции В б) продукции С Суммы определить. |
36200 35250 |
90 90 |
99 99 |
|
|
18 |
Справка бухгалтерии. Удержаны из начисленной суммы заработной платы: а) налог на доходы с физических лиц б) по исполнительным листам Итого |
9 750 5 075 14 825 |
70 70 |
68 76 |
|
|
19 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение. Зачислены денежные средства от покупателей за отгруженную им продукцию: а) продукцию В б) продукцию С Итого |
100 000 100 000 200 000 |
51 51 |
62 62 |
|
|
20 |
Выписка из расчетного счета, платежное поручение. Перечислены с расчетного счета денежные средства: а) в оплату задолженности по налогу с физических лиц б) в оплату задолженности по отчислениям в Государственные внебюджетные фонды Итого |
5 850 11 700 17 550 |
68 69 |
51 51 |
|
|
21 |
Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер. Получены с расчетного счета в кассу: а) денежные средства на выплату заработной платы б) денежные средства на хозяйственные цели Итого |
45 000 15 000 60 000 |
50 50 |
51 51 |
|
|
22 |
Выписка из расчетного счета, сводное платежное поручение. Перечислены денежные средства по исполнительным листам |
3 200 |
76 |
51 |
|
|
23 |
Расходный кассовый ордер. Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
45 000 |
70 |
50 |
|
|
24 |
Расходный кассовый ордер. Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу на приобретение инвентаря и канцелярских принадлежностей |
10 000 |
71 |
50 |
|
|
25 |
Договор аренды. Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий и сооружений) (ОС-1). Принято в аренду производственное оборудование в декабре месяце |
166 500 |
001 |
||
|
26 |
Справка бухгалтерии. Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим основным материалам и принятым услугам Сумму определить |
4500 |
68 |
19 |
|
|
27 |
Справка бухгалтерии. В конце года производится закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи»: а) выручка б) себестоимость продаж в) НДС Суммы определить |
592270 459754 90346 |
90-1 90-9 90-9 |
90-9 90-02 90-03 |
|
|
28 |
Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль Сумму определить по установленному проценту (20%) |
14290 |
99 |
68 |
|
|
29 |
Справка бухгалтерии. Производится закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» Сумму определить |
89267 |
99 |
84 |
|
|
Всего по журналу Сумму определить |
2763562 |
Таблица 1.5 Расчет фактической себестоимости выпущенной продукции (руб.)
|
Показатели |
Изделие В |
Изделие С |
Итого |
|
|
Незавершенное производство на начало отчетного периода |
24200 |
14800 |
39000 |
|
|
Затраты за месяц, в том числе: |
66866 |
81513 |
148379 |
|
|
Расходы на оплату труда |
22000 |
27000 |
49000 |
|
|
Отчисления ЕСН |
6600 |
8100 |
14700 |
|
|
Материалы |
15000 |
18000 |
33000 |
|
|
Амортизация |
1500 |
1400 |
2900 |
|
|
Коммунальные услуги |
3500 |
4600 |
9100 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
18266 |
22413 |
40679 |
|
|
Незавершенное производство на конец отчетного периода |
0 |
7400 |
7400 |
|
|
Фактическая себестоимость |
91066 |
88913 |
179979 |
Таблица 1.6 Расчет распределения общехозяйственных расходов
|
Показатели |
Изделие В |
Изделие С |
Итого |
|
|
Заработная плата производственных рабочих (руб.) |
22000 |
27000 |
49000 |
|
|
Общехозяйственные расходы (руб.) |
18266 |
22413 |
40679 |
|
|
Процент распределения общехозяйственных расходов |
Общехозяйственные расходы __________________________х 100 Заработная плата рабочих |
83,01 |
Таблица 1.7 Аналитические данные к счету 90 «Продажи» (руб.)
|
Показатели |
Изделие В |
Изделие С |
Итого |
|
|
Фактическая себестоимость проданной продукции |
72400 |
70500 |
142900 |
|
|
Расходы на продажу |
||||
|
НДС |
19548 |
19035 |
38583 |
|
|
Выручка за проданную продукцию |
128148 |
124785 |
252933 |
|
|
Финансовый результат: прибыль убыток |
36200 |
35250 |
71450 |
|
01- Основные средства |
||
|
Д 140000 |
К |
|
|
Оборот- |
Оборот- |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д 140000 |
К |
|
51-Расчетные счета |
||
|
Д 50230 |
К |
|
|
(19)100 000 100 000 |
(1)29 500 (11)12744 (20)5 850 (20)11 700 (21)45 000 15 000 (22)3 200 |
|
|
Оборот- 200000 |
Оборот- 122994 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д 127236 |
К |
|
02- Амортизация основных средств |
||
|
Д |
К 65000 |
|
|
(7)1 500 (7)1 400 (7)1 300 |
||
|
Оборот- |
Оборот- 4200 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д |
К69200 |
|
10-Материалы |
||
|
Д 50000 |
К |
|
|
(2)25000 |
(6)15000 (6)18000 |
|
|
Оборот- 25000 |
Оборот- 33000 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д 42000 |
К |
|
70-Расчеты с персоналом по оплате труда |
||
|
Д |
К 45000 |
|
|
(18)9 750 5 075 (23)45 000 |
(8)22 000 27 000 26 000 |
|
|
Оборот59825 |
Оборот-75000 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д |
К60175 |
|
20-Основное производство |
||
|
Д 39000 |
К |
|
|
(6)15000 (6)18000 (7)1 500 (7)1 400 (8)22 000 (8)27 000 (9)6600 8100 (10)3 500 4600 (12)18266 22413 |
(13)91066 88913 |
|
|
Оборот- 148379 |
Оборот-179979 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д 7400 |
К |
|
50-Касса |
||
|
Д 6500 |
К |
|
|
(21)45 000 15 000 |
(23)45 000 (24)10 000 |
|
|
Оборот- 60000 |
Оборот- 55000 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д 11500 |
К |
|
26-Общехозяйственные расходы |
||
|
Д |
К |
|
|
(5)2879 (7)1 300 (8)26 000 (9)7800 (10)2 700 |
(12)18266 22413 |
|
|
Оборот- 40679 |
Оборот- 40679 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д |
К |
|
19-НДС по приобрет. ценностям |
||
|
Д |
К |
|
|
(3)4500 |
(26)4500 |
|
|
Оборот- |
Оборот- |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д |
К |
|
71-Расчеты с подотчетными лицами |
||
|
Д |
К |
|
|
(24)10 000 |
||
|
Оборот- 10000 |
Оборот- |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д 10000 |
К |
|
60-Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
||
|
Д |
К |
|
|
(1)29500 (4)29500 (11)12744 |
(2)25000 (3)4500 (4)29500 (5)2879 (10)3 500 4 600 (10)2 700 |
|
|
Оборот- 71744 |
Оборот- 72679 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д |
К935 |
|
|
62-Расчеты с покупателями и заказчиками |
||
|
Д |
К |
|
|
(15)128 148 124 785 |
(19)100 000 100 000 |
|
|
Оборот- 252933 |
Оборот- 200000 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д 52933 |
К |
|
68-Расчеты по налогам и сборам |
||
|
Д |
К 5850 |
|
|
(20)5 850 (26)4500 |
(16)19548 19035 (18)9 750 (28)14290 |
|
|
Оборот- 10350 |
Оборот- 62633 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д |
К58123 |
|
76-Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
||
|
Д |
К 3200 |
|
|
(22)3 200 |
(18)5 075 |
|
|
Оборот-3200 |
Оборот-5075 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д |
К5075 |
|
69-Расчеты по соц. страхов.и обеспечению |
||
|
Д |
К 11700 |
|
|
(20)11 700 |
(9)6600 8100 (9)7800 |
|
|
Оборот-11700 |
Оборот-22500 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д |
К22500 |
|
80-Уставный капитал |
||
|
Д |
К 100000 |
|
|
Оборот- |
Оборот- |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д |
К100000 |
|
84-Нераспределенная прибыль |
||
|
Д |
К 22873 |
|
|
(29)89267 |
||
|
Оборот- |
Оборот-89267 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д |
К112140 |
|
90-Продажи |
||
|
Д |
К |
|
|
(14)72 400 70 500 (16)19548 19035 (17)36200 35250 (27)592270 459754 90346 |
(15)128 148 124 785 (27)592270 459754 90346 |
|
|
Оборот- 1395303 |
Оборот- 1395303 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д |
К |
|
99-Прибыли и убытки |
||
|
Д |
К 32107 |
|
|
(28)14290 (29)89267 |
(17)36200 35250 |
|
|
Оборот- 103557 |
Оборот- 71450 |
|
|
Сальдо на конец |
||
|
Д |
К |
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2015 г.
|
Сальдо на 01.12.2015 |
Оборот за месяц |
Сальдо на 01.01.2016 |
|||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
01 |
140000 |
140000 |
|||||
|
02 |
65000 |
4200 |
69200 |
||||
|
10 |
50000 |
25000 |
33000 |
42000 |
|||
|
19 |
4500 |
4500 |
|||||
|
20 |
39000 |
148379 |
179979 |
7400 |
|||
|
26 |
40679 |
40679 |
|||||
|
43 |
179979 |
142900 |
37079 |
||||
|
50 |
6500 |
60000 |
55000 |
11500 |
|||
|
51 |
50230 |
200000 |
122994 |
127236 |
|||
|
60 |
71744 |
72679 |
935 |
||||
|
62 |
252933 |
200000 |
52933 |
||||
|
68 |
5850 |
10350 |
62633 |
58133 |
|||
|
69 |
11700 |
11700 |
22500 |
22500 |
|||
|
70 |
45000 |
59825 |
75000 |
60175 |
|||
|
71 |
10000 |
10000 |
|||||
|
76 |
3200 |
3200 |
5075 |
5075 |
|||
|
80 |
100000 |
100000 |
|||||
|
84 |
22873 |
89267 |
112140 |
||||
|
90 |
1395303 |
1395303 |
|||||
|
99 |
32107 |
103557 |
71450 |
||||
|
285730 |
285730 |
2577149 |
2577149 |
428148 |
428148 |
к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н)
Бухгалтерский баланс
|
на |
31 декабря |
20 |
15 |
г. |
Коды |
|
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
||||||
|
Организация |
по ОКПО |
|||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид экономической деятельности |
По ОКВЭД |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес)
|
На |
31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||
|
Пояс-нения1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
15 |
г.3 |
20 |
14 |
г.4 |
20 |
13 |
г.5 |
|
|
АКТИВ |
|||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Нематериальные активы |
|||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
|||||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
|||||||||||
|
Материальные поисковые активы |
|||||||||||
|
Основные средства |
71 |
||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|||||||||||
|
Финансовые вложения |
|||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
|||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
|||||||||||
|
Итого по разделу I |
71 |
||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Запасы |
86 |
||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
63 |
||||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|||||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
139 |
||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
|||||||||||
|
Итого по разделу II |
288 |
||||||||||
|
БАЛАНС |
359 |
Форма 0710001 с. 2
|
На |
31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||
|
Пояс-нения1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
15 |
г.3 |
20 |
13 |
г.4 |
20 |
г.5 |
||
|
ПАССИВ |
|||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
100 |
||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
) |
( |
) |
|||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|||||||||||
|
Резервный капитал |
|||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
112 |
||||||||||
|
Итого по разделу III |
212 |
||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
|||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|||||||||||
|
Прочие обязательства |
|||||||||||
|
Итого по разделу IV |
|||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
|||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
147 |
||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
|||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|||||||||||
