Анализ доходов и расходов ООО "Мона Лиза"

Таблица 1 - Анализ основных экономических показателей деятельности ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

Себестоимость продаж в 2013г по сравнению с уровнем 2012г увеличилась на 59778 тыс. руб. (с 19923 тыс. руб. до 79701 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 272158 тыс. руб. (с 79701 тыс. руб. до 351859 тыс. руб.).

Прибыль от продаж возрастала. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г увеличилась на 317 тыс. руб. (с 2704 тыс. руб. до 3021 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 32321 тыс. руб. (с 3021 тыс. руб. до 35342 тыс. руб.).

Прибыль до налогообложения также возрастала. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение данного показателя на 917 тыс. руб. (с 741 тыс. руб. до 1658 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 30656 тыс. руб. (с 1658 тычс. руб. до 32314 тыс. руб.).

Чистая прибыль увеличивалась. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение данного показателя на 1593 тыс. руб. (с -391 тыс. руб. до 1202 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 130947 тыс. руб. (с 1202 тыс. руб. до 25954 тыс. руб.).

Общая стоимость имущества предприятия имела тенденцию к росту. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение данного показателя на 49032 тыс. руб. за счет:

- увеличения внеоборотных активов на 14148 тыс. руб. (с 20511 тыс. руб. 34659 тыс. руб.);

- увеличения оборотных активов на 34884 тыс. руб. (с 19259 тыс. руб. до 54143 тыс. руб.).

В 2014г по сравнению с уровнем 2013г произошло увеличение стоимости имущества предприятия на 130947 тыс. руб. (с 88802 тыс. руб. до 219749 тыс. руб.) за счет:

- увеличения внеоборотных активов на 71497 тыс. руб. (с 34659 тыс. руб. до 106156 тыс. руб.);

- увеличения оборотных активов на 59450 тыс. руб. (с 54143 тыс. руб. до 113593 тыс. руб.).

Рентабельность продаж и рентабельность продукции снизились на 0,76 процентных пункта и 9,78 процентных пункта соответственно, что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия.

В 2014г по сравнению с уровнем 2013г произошло увеличение рентабельности продаж на 6,02 процентных пункта, рентабельности продукции - на 6,25 процентных пункта. Увеличение данных показателей говорит о повышении эффективности деятельности предприятия.

Среднегодовая стоимость основных средств имела тенденцию к росту. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение этого показателя на 9728 тыс. руб. (с 10940 тыс. руб. до 20668 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 26920 тыс. руб. (с 20668 тыс. руб. до 47588 тыс. руб.).

Фондоотдача возрастала. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение фондоотдачи на 1,97 руб. (с 2,77 руб. до 4,74 руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 4,06 руб. (с 4,74 руб. до 8,80 руб.).

Фондоемкость снижалась. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло снижение фондоемкости на 0,15 руб. (с 0,36 руб. до 0,21 руб.), в 2014г по сравнению с 2013г - на 0,10 (с 0,21 руб. до 0,11 руб.).

Увеличение фондоотдачи и снижение фондоемкости говорит о повышении эффективности управления основными средствами предприятия.

2.2 Анализ финансового состояния организации

Проведем анализ активов предприятия (таблица 2).

Стоимость имущества предприятия на протяжении рассматриваемого периода возрастала. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение данного показателя на 49032 тыс. руб. (с 39770 тыс. руб. до 88802 тыс. руб.) за счет:

- увеличения стоимости внеоборотных активов на 14148 тыс. руб. (с 20511 тыс. руб. до 34659 тыс. руб.);

- увеличения стоимости оборотных активов на 34884 тыс. руб. (с 19259 тыс. руб. до 54143 тыс. руб.).

В 2014г по сравнению с уровнем 2013г произошло увеличение данного показателя на 71497 тыс. руб. (с 88802 тыс. руб. до 219749 тыс. руб.) за счет:

- увеличения стоимости внеоборотных активов на 71497 тыс. руб. (с 34659 тыс. руб. до 106156 тыс. руб.);

- увеличения стоимости оборотных активов на 59450 тыс. руб. (с 54143 тыс. руб. до 113593 тыс. руб.).

Таблица 2 - Анализ состава, структуры и динамики активов ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

Итак, внеоборотные активы имели также тенденцию к увелчиениею. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г увеличение внеоборотных активов было вызвано:

- увеличением стоимости основных средств на 11366 тыс. руб. (с 14985 тыс. руб. до 26351 тыс. руб.);

- увеличения отложенных налоговых активов на 854 тыс. руб. (с 5522 тыс. урб. до 6376 тыс. руб.);

- увеличения прочих внеоборотных активов на 1928 тыс. руб. (с 4 тыс. руб. до 1932 тыс. руб.).

В 2014г по сранению с уровнем 2013г произошло увеличение внеоборотных активов за счет:

- увеличения основных средств на 42474 тыс. руб. (с 26351 тыс. руб. до 68825 тыс. руб.);

- увеличения прочих внеоборотных активов на 34194 тыс. руб. (с 1932 тыс. руб. до 36126 тыс. руб.);

- при снижении отложенных налоговых активов на 5388 тыс. руб. (с 6376 тыс. руб. до 988 тыс. руб.).

Оборотные активы предприятия возрастали. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение оборотных активов предприятия на 34884 тыс. руб. за счет:

- увеличение запасов на 21198 тыс. руб. (с 11527 тыс. руб. до 32725 тыс. руб.);

- увеличения НДС на 468 тыс. руб. (с 838 тыс. руб. до 1306 тыс. руб.);

- увеличения дебиторской задолженности на 7019 тыс. руб. (с 6562 тыс. руб. до 13581 тыс. руб.);

- увеличения денежных средств на 6199 тыс. руб. (с 332 тыс. руб. до 6531 тыс. руб.).

В 20142г по сравнению с уровнем 2013г произошло увеличение оборотных активов предприятия на 59450 тыс. руб. за счет:

- увеличение запасов на 12491тыс. руб. (с 32725 тыс. руб. до 45216 тыс. руб.);

- увеличения НДС на 1548 тыс. руб. (с 1306 тыс. руб. до 2854 тыс. руб.);

- увеличения дебиторской задолженности на 51654 тыс. руб. (с 13581 тыс. руб. до 65235 тыс. руб.);

- при снижении денежных средств на 6243 тыс. руб. (с 6531 тыс. руб. до 288 тыс. руб.).

Проведем анализ основных средств предприятия (таблица 3).

Таблица 3 - Анализ состава, структуры и динамики основных средств ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

Итак, наибольший удельный вес в основных средствах предприятия составляют машины и оборудование - 32,45%-43,96%. На втором месте - недвижимое имущество - 27,10%-34,31%. На третьм месте - транспортные средства - 17,79%-22,70%.

Далее проведем анализ пассивов предприятия.

Собственный капитал предприятия в 2013г по сравнению с уровнем 2012г увеличился на 1202 тыс. руб. (с 14915 тыс. руб. до 16117 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 25955 тыс. руб. (с 16117 тыс. руб. до 42072 тыс. руб.).

Увеличение собственного капитала предприятия было обусловлено увеличением нераспределенной прибыли, а в 2014г - увеличением резервного капитала на 1 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства были представлены заемными средствами и отложенными налоговыми обязательствами.

В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение долгосрочных обязательств на 38782 тыс. руб. за счет:

- увеличения заемных средств на 37474 тыс. руб. (с 12850 тыс. руб. до 50324 тыс. руб.);

- увеличения отложенных налоговых обязательств на 1308 тыс. руб. (с 725 тыс. руб. до 2033 тыс. руб.).

Таблица 4 - Анализ состава, структуры и динамики пассивов ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

В 2014г по сравнению с уровнем 2013г произошло увеличение долгосрочных обязательств на 15890 тыс. руб. за счет:

- увеличения заемных средств на 14928 тыс. руб. (с 50324 тыс. руб. до 65252 тыс. руб.);

- увеличения отложенных налоговых обязательств на 962 тыс. руб. (с 2033 тыс. руб. до 2995 тыс. руб.).

Краткосрочные обязательства предприятия в 2012г и 2013г были представлены только кредиторской задолженностью. В 2014г кроме кредиторской задолженности в состав краткосрочных обязательств входили доходы будущих периодов в сумме 10876 тыс. руб.

Рисунок 1 - Динамика пассивов ООО «Мона Лиза» в 2013-2015гг

Краткосрочные обязательства на протяжении рассматриваемого периода возрастали. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение краткосрочных обязательств на 9048 тыс. руб. (с 11280 тыс. руб. до 20328 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 89102 тыс. руб. (с 20328 тыс. руб. до 109430 тыс. руб.).

Проведем анализ эффективности использования основных средств предприятия (таблица 5).

Таблица 5 - Анализ эффективности использования основных средств ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

Фондоотдача возрастала. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение фондоотдачи на 1,70 руб. (с 2,02 руб. до 3,72 руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 2,37 руб. (с 3,72 руб. до 6,08 руб.).

Фондоемкость снижалась. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло снижение фондоемкости на 0,23 руб. (с 0,50 руб. до 0,27 руб.).

Увеличение фондоотдачи и снижение фондоемкости говорит о повышении эффективности управления основными средствами предприятия.

Проведем анализ ликвидности баланса (таблица 6).

Итак, баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, поскольку не соблюдаются следующие неравенства, характерные для абсолютно ликвидного баланса: А1>П1, А3>П3, А4<П4.

Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

Далее обратимся к анализу платежеспособности (таблица 7).

Все показатели платежеспособности соответствовалис оптимальным значениям только в 2013г. Таким образом, в 2012г и в 2014г предприятие не являлось платежеспособным.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2013г по сравнению с уровнем 2012г увеличился на 0,292 (с 0,029 до 0,321), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г снизился на 0,319 (с 0,321 до 0,003).

Таблица 7 - Анализ платежеспособности ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

Коэффициент текущей ликвидности в 2013г по сравнению с уровнем 2012г возрос на 0,38 (с 0,61 до 0,99), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г снизился на 0,39 (с 0,99 до 0,60).

Рисунок 2 - Динамика показателей платежеспособности ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

Общий показатель платежеспособности в 2013г по сравнению с уровнем 2012г возрос на 0,96 (с 1,71 до 2,66), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г снизился на 1,63 (с 2,66 до 1,04).

Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия (таблица 8).

Таблица 8 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

В 2012-2014гг на предприятии наблюдался недостаток собственных оборотных средств, в 2012г и 2014г - недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат. В 2013г наблюдался излишек собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, излишек общей величины основных источников для формирования запасов и затрат.

Проведем анализ относительных показателей финасовой устойчивости (таблица 9).

Таблица 9 - Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

На протяжении рассматриваемого периода предприятие не являлось финансово устойчивым. Это было обусловлено тем, что величина собственного капитала предприятия ниже заемных средств.

В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло снижение коэффициента концентрации собственного капитала на 0,19 (с 0,38 до 0,18), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - увеличение на 0,01 (с 0,18 до 0,19).

Коэффициент концентрации привлеченных средств в 2013г по сравнению с уровнем 2012г увеличился 0,19 (с 0,62 до 0,82), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - снижение на 0,01 (с 0,82 до 0,81).

Коэффициент капитализации в 2013г по сравнению с уровнем 2012г увеличился на 2,84 (с 1,67 до 4,51), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г произошло снижение данного показателя на 2,89 (с 4,51 до 1,62).

Коэффициент маневренности (мобильности) собственного капитала на протяжении рассматриваемого периода снижался. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло снижение данного показателя на 0,78 (с -0,37 до -1,15), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 0,37 (с -1,15 до -1,52).

Коэффициент финансовой устойчивости в 2013г по сравнению с уровнем 2012г увеличился на 0,05 (с 0,72 до 0,77), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - снизился на 0,27 (с 0,77 до 0,50).

Коэффициент финансирования в 2013г по сравнению с уровнем 2012г снизился на 0,38 (с 0,60 до 0,22), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - увеличился на 0,39 (с 0,22 до 0,62).

Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников 2013г по сравнению с уровнем 2012г снизился на 0,29 (с 0,52до 0,24), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - увеличился на 0,15 (с 0,24 до 0,38).

Уровень финансового левериджа в 2013г по сравнению с уровнем 2012г увеличился на 2,34 (с 0,91 до 3,25), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г произошло снижение данного показателя на 1,63 (с 3,25 до 1,62).

2.3 Анализ доходов и расходов

Проведем анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия (таблица 10).

Выручка на протяжении рассматриваемого периода возрастала. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение выручки на 67678 тыс. руб. (с 30257 тыс. руб. до 97935 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 320759 тыс. руб. (с 97935 тыс. руб. до 418694 тыс. руб.).

Таблциа 10 - Анализ динамики финансовых результатов ООО Мона Лиза в 2012-2014гг, тыс. руб.

Себестоимость продаж в 2013г по сравнению с уровнем 2012г увеличилась на 59778 тыс. руб. (с 19923 тыс. руб. до 79701 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 272158 тыс. руб. (с 79701 тыс. руб. до 351859 тыс. руб.).

Валовая прибыль также увеличивалась. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение данного показателя на 7900 тыс. руб. (с 10334 тыс. руб. до 18234 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 48601 тыс. руб. (с 18234 тыс. руб. до 66835 тыс. руб.).

Коммерческие расходы имели тенденцию к увеличению. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошел их рост на 1602 тыс. руб. (с 820 тыс. руб. до 2422 тыс. руб.), в 2014г по сравнени. с уровнем 2013г произошло увеличение данного показателя на 4422 тыс. руб. (с 2422 тыс. руб. до 6844 тыс. руб.).

Управленческие расходы также увеличивались. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение управленческих расходов на 5981 тыс. руб. (с 6810 тыс. руб. до 12791 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 11858 тыс. руб. (с 12791 тыс. руб. до 24649 тыс. руб.).

Рисунок 3 - Динамика выручки ,себестоимости продаж и валовой прибыли ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

Прибыль от продаж возрастала. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г увеличилась на 317 тыс. руб. (с 2704 тыс. руб. до 3021 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 32321 тыс. руб. (с 3021 тыс. руб. до 35342 тыс. руб.).

Прочие доходы в 2013г по сравнению с уровнем 2012г снизились на 4441 тыс. руб. (с 4464 тыс. руб. до 23 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г увеличились на 3124 тыс. руб. (с 23 тыс. руб. до 3147 тыс. руб.).

Прочие расходы в 2013г по сравнению с уровнем 2012г снизились на 5041 тыс. руб. (с 6427 тыс. руб. до 1386 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г произошло увеличение данного показателя на 4789 тыс. руб. (с 1386 тыс. руб. до 6175 тыс. руб.).

Рисунок 4 - Коммерческих и управленческих расходов ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

Прибыль до налогообложения также возрастала. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение данного показателя на 917 тыс. руб. (с 741 тыс. руб. до 1658 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 30656 тыс. руб. (с 1658 тычс. руб. до 32314 тыс. руб.).

Чистая прибыль увеличивалась. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение данного показателя на 1593 тыс. руб. (с -391 тыс. руб. до 1202 тыс. руб.), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 130947 тыс. руб. (с 1202 тыс. руб. до 25954 тыс. руб.).

Рисунок 5 - Динамика прибыли от продаж, прибыли до налогообложени и чистой прибыли ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

Далее проведем анализ формирования финансовых результатов в ООО Мона Лиза (таблица 11).

Таблица 11 - Структурно-динамический анализ финансовых результатов в ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

Таким образом, доля себестоимости в выручке на протяжении рассматриваемого периода возрастала с 65,85% до 84,04%. Доля валовой прибыли в выручке снизилась с 34,15% в 2012г до 15,96% в 2014 году. Доля прибыли от продаж в выручке 2012-2014гг составляла 3,08%-8,94%, а доля прибыли до налогообложения - 1,69%-2,45%. Чистая прибыль в 2013г составляла 1,23% от выручки, в 2014г - 6,20%.

Структуру прибыли до налогообложения в ООО Мона Лиза представим в таблице 12.

Таблица 12 - Структура прибыли до налогообложения в ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

Таким образом, доля чистой прибыли в прибыли до налогообложения в 2013г составила 72,50%, в 2014г - 80,32%.

Проведем анализ эффективности использования капитала предприятия (таблица 13).

Таблица 13 - Анализ доходности ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

Это свидетельствует о повышении эффективности управления совокупным капиталом, оборотными активами, дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью, запасами.

В таблице 14 представим структуру расходов организации.

Таблица 14 - Структура расходов в ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

Итак, наибольший удельный вес в затратах орагниацзии составляют материальные затраты. Их доля в общей величине затрат возросла с 48,30% в 2012г до 52,71% в 2014 году. На втором мете - доля затрат на оплату труда (23,13%-24,60%). На третьем месте - доля прочих затрат. Их доля на протяжении рассматриваемого периода составляла 17,16%-20,01%.

Далее рассмотрим структуру затрат при их делении на постоянные и переменные (табл. 15).

Таблица 15 - Структура расходов в ООО Мона Лиза при их делении по постоянные и переменные в 2012-2014гг

Итак, наибольший удельный вес в величине затрат организации составляли переменные расходы. Их доля в общей величине затрат организации возрастала и составляла 60,12%-62,11%.

Анализ показателей рентабельности представлен в таблице 16.

Таблица 16 - Динамика показателей рентабельности ООО Мона Лиза в 2012-2014гг, %

Рентабельность продаж в 2013г по сравнению с уровнем 2012г снизилась на 5,85 процентных пунктов (с 8,94% до 3,08%), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г произошло увеличение данного показателя на 5,36 процентных пунктов (с 3,08% до 8,44%).

Рентабельность продукции в 2013г по сравнению с уровнем 2012г снизилась на 9,78 процентных пунктов (с 13,57% до 3,79%), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г произошло увеличение данного показателя на 6,25 процентных пунктов (с 3,79% до 10,04%).

Рентабельность совокупного капитала в 2012-2014гг возрастала. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение данного показателя на 1,32 процентных пункта (с 1,26% до 2,58%), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 18,37 процентных пункта (с 2,58% до 20,95%).

Рисунок 6 - Динамика рентабельности продаж и рентабельности продукции ООО Мона Лиза в 2012-2014гг

Рентабельность собственного капитала в 2012-2014гг также имела тенденцию к увеличению. В 2013г по сравнению с уровнем 2012г произошло увеличение данного показателя на 7,00 процентных пункта (с 3,68% до 10,69%), в 2014г по сравнению с уровнем 2013г - на 100,38 процентных пункта (с 10,69% до 111,07%). Высокое значение рентабельности собственного капитала в 2014г обусловлено низкой величиной собственного капитала предприятия.

2.4 Анализ относительных показателей доходности деловой активности

Проведем факторный анализ валовой прибыли. Для удобства расчетов сос...