Разработка финансовой отчетности на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

29

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ И НЕДВИЖИМОСТИ

Кафедра экономики и управления в строительстве

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»

РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «КАТАКОМБЫ»

Москва 2015



Содержание

Введение

1. Исходные данные

1.1 Остатки на счетах бухгалтерского учета на начало отчетного периода (на 1 января)

1.2 Хозяйственные операции за отчетный период (1 квартал отчетного периода)

2. Учетная политика

3. Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Составление бухгалтерских справок-расчетов

4. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета

5. Заполнение оборотной ведомости за 1 квартал отчетного года

6. Заполнение формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

7. Анализ показателей финансовой отчетности предприятия ООО «Катакомбы» за 1 квартал 2014 года

7.1 Анализ динамики активов и пассивов за отчетный период

Список использованной литературы

Приложения



Введение

Целью курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерский учет является закрепление теоретических знаний при разработке форм бухгалтерской отчетности: формы «Бухгалтерский баланс» и формы «Отчет о прибылях и убытках».

В данной курсовой работе разработана учетная политика для целей бухгалтерского учета, составлены бухгалтерские проводки, рассчитаны показатели финансово-хозяйственной деятельности, установлены остатки на начало и конец отчетного периода и обороты на счетах бухгалтерского учета, заполнены формы бухгалтерской (финансовой) отчетности , включающие в себя бухгалтерский баланс отчет о прибылях и убытках и проведен анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности за отчетный период (1 квартал отчетного периода).



1. Исходные данные

1.1 Остатки на счетах бухгалтерского учета на начало отчетного периода (на 1 января)

№ п/п	Остатки	Сумма, руб.
1	2	3
1	Уставный капитал	25
2	Касса	6
3	Расчетный счет	260
4	Основные средства (техно- логическое оборудование), срок полезного использо- вания - 6 лет	220
5	Начисленная амортизация по основным средствам	60
6	Затраты незавершенного производства	120
7	Инертные материалы и цемент на складе	175
8	Готовая продукция на складе	10
9	Нераспределенная прибыль	139
10	Задолженность по расчетам с бюджетом (НДС)	7
11	Невыполненные обязатель-ства по поставке строительных материалов перед заказчиком	410
12	Задолженность поставщика по поставке цемента	100
13	Краткосрочный кредит под 13% годовых	350

Проверка суммы остатков на счетах на начало отчетного периода по дебету и кредиту

1.2 Хозяйственные операции за отчетный период (1 квартал отчетного периода)

№ п/п	Наименование операций	Сумма, тыс руб.
1	2	3
1	Оприходован инструмент, приобретенный за наличный расчет, январь. Срок использования - менее 1 года	4
2	Оплачено с расчетного счета фирме за услуги, в т.ч. НДС, январь	14
3	Оплачена и получена лицензия, срок действия 3 года, январь	24
4	Оплачено поставщику с расчетного счета за инертные материалы, в т.ч. НДС, материалы оприходованы, февраль	180
5	Списаны материалы в производство, март	220
6	Оплачено с расч. счета за основные средства, в т.ч. НДС. Основные средства приняты на баланс в феврале. Срок полезного исп. - 8 лет	360
7	Начислена зарплата : в т.ч. АУП, рабочим , март	250 45 205
8	Удержан НДФЛ с заработной платы, март	14
9	Оплачены коммун. услуги за 1 кв., в т.ч. НДС, март	10
	Варианты задания	18
10	Первоначальная стоимость полученных безвозмездно основных средств в феврале, срок полезного использования 12 лет.	10
11	Взяты основные средства в краткосрочную аренду (на 2 месяца) в январе, арендная плата в месяц, в т.ч. НДС	7
12	Проданы основные сред- ства, в т.ч. НДС, март	Расчет
	первоначальная стоимость основных средств	30
	начисленная амортизация- по проданным основным средствам	10
13	Получена выручка от про-дажи продукции на расч. счет , в т.ч. НДС, март. Все затраты производства списаны в себестоимость реализованной продукции	Расчет
14	В случае отсутствия денеж ных средств на расчетном счете предприятие берет кредит под 13% годовых	Обоснование
15	Начислено в ФССО и налог на травматизм на заработную плату, март	Расчет
16	Начислен налог на имущество за 1 квартал	Расчет
17	Начислен налог на прибыль за 1 квартал	Расчет



2. Учетная политика

Об учетной политике ООО «Катакомбы» на 2014_ год

г. Москва 31 декабря 2013_г.

В соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» (утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н), Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н), приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»,

Приказываю:

1. Утвердить учетную политику для целей бухгалтерского учета на 2014 год согласно приложению.

2. Контроль за исполнением приказа возложить на главного бухгалтера (Фамилия И.О. бухгалтера) Генеральный директор

Учетная политика для целей бухгалтерского учета.

А. Организация ведения бухгалтерского учета

1. Бухгалтерский учет ведется структурным подразделением (бухгалтерией), возглавляемым главным бухгалтером.

Основание: часть 3 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

2. Бухгалтерский учет ведется автоматизировано c использованием рабочего Плана счетов согласно приложению 1.

Основание: пункт 8 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

3. По следующим видам деятельности учет активов и обязательств ведется обособленно:

· выполнение строительно-монтажных работ;

· оказание услуг.

4. В качестве форм первичных учетных документов используются унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом России. При проведении хозяйственных операций, для оформления которых не предусмотрены типовые формы первичных документов, используются самостоятельно разработанные формы.

Основание: часть 4 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

5. Право подписи первичных учетных документов предоставлено руководителю организации и главному бухгалтеру.

Основание: пункт 7 части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

6. Бухгалтерский учет ведется с использованием регистров бухгалтерского учета.

Основание: статья 10 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

7. Отчетным периодом для составления внутренней промежуточной бухгалтерской отчетности является квартал. В состав внутренней промежуточной бухгалтерской отчетности входит Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках.

Основание: часть 3 статьи 14, часть 5 статьи 13, часть 4 статьи 15 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пункт 49 ПБУ 4/99.

8. Инвентаризация имущества и обязательств проводится раз в год перед составлением годового баланса, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством, федеральными и отраслевыми стандартами, регулирующими ведение бухгалтерского учета.

Основание: часть 3 статьи 11 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

9 . Переоценка основных средств в 201Х году не производится.

Основание: пункт 15 ПБУ 6/01.

10. Срок представления авансовых отчетов по суммам, выданным под отчет (за исключением сумм, выданных в связи с командировкой), -30 календарных дней. По возвращении из командировки сотрудник обязан представить авансовый отчет об израсходованных суммах в течение трех рабочих дней.

Основание: пункт 26 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

11. График документооборота утверждается приказом руководителя. Соблюдение графика контролирует главный бухгалтер.

Основание: пункт 8 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

12. Для составления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности применяются формы Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках согласно приложению 1 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Основание: пункты 1 и 2 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

13. Годовая бухгалтерская отчетность представляется (в сроки и составе, предусмотренных законодательством и федеральными стандартами, регулирующими ведение бухгалтерского учета):

· в налоговую инспекцию;

· в районные органы Статистики;;

· учредителям;

· инвесторам;

· банк.

Основание: статья 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Б. Методологические основы ведения бухгалтерского учета

1. Объект принимается к учету в качестве основного средства, если он предназначен для использования в уставной деятельности организации, для управленческих нужд.

При этом должны одновременно соблюдаться условия:

· объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть свыше 12 месяцев;

· организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;

· стоимость объекта превышает 40 000 руб.

Основание: пункты 3-5 ПБУ 6/01.

2. Сроки полезного использования основных средств определяются по Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

Основание: пункт 20 ПБУ 6/01, абзац 2 пункта 1 постановления Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

3. По основным средствам, используемым для работы в условиях повышенной сменности, срок полезного использования, определенный в соответствии с Классификацией основных средств, сокращается в два раза.

Основание: пункт 20 ПБУ 6/01.

4. Амортизация по всем объектам основных средств начисляется линейным способом.

Основание: пункт 18 ПБУ 6/01.

5. Затраты на текущий и капитальный ремонт имущества включаются в расходы организации отчетного периода.

Основание: пункт 27 ПБУ 6/01.

6. Единицей учета материально-производственных запасов является номенклатурный номер материального запаса.

Основание: пункт 3 ПБУ 5/01.

7. Приобретаемые материальные запасы отражаются в учете по учетным ценам без использования счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

Основание: пункт 5 ПБУ 5/01, пункты 80, 83 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н, План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

8. В качестве учетных цен на материалы применяются договорные цены.

Основание: пункт 80 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

9. При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии все группы материалов оцениваются по средней себестоимости.

Основание: пункт 16 ПБУ 5/01.

10. Списание ТЗР или отклонений на увеличение стоимости израсходованных материалов производится пропорционально учетной стоимости материалов, исходя из отношения суммы остатка ТЗР или величины отклонения на начало месяца и текущих ТЗР или отклонений за месяц к сумме остатка материалов на начало месяца и поступивших материалов в течение месяца по учетной стоимости.

Основание: пункт 87 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

11. Полуфабрикаты собственного производства учитываются в составе незавершенного производства на счете 20 «Основное производство».

Основание: План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

12. Спецоснастка и спецодежда учитываются в составе материально-производственных запасов (в т. ч. спецоснастка, срок эксплуатации которой превышает 12 месяцев).

Основание: пункты 9 и 11 Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденных приказом Минфина России от 26 декабря 2002 г. № 135н.

13. Стоимость спецодежды, срок эксплуатации которой не превышает 12 месяцев, единовременно списывается в расходы в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам.

Основание: пункт 21 Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденных приказом Минфина России от 26 декабря 2002 г. № 135н.

14 Обязательный страховой взнос

Взимается в размере 30 % с суммы начисленной заработной платы:

· ФСС -2,9 %

· ФФОМС -5,1 %

· ТФОМС -2,0 %

· ПФ -22 %

СЧ - 16%

БЧ - 6%

15. Расходы, отраженные на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в течение месяца, полностью списываются по его окончании в дебет счета 90 «Продажи» без распределения по видам деятельности.

Основание: пункт 9 ПБУ 10/99.

16. Учет общепроизводственных расходов ведется с применением счета 25 «Общепроизводственные расходы».

Основание: План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

17. Расходы, учтенные на счете 25, распределяются на затраты основного производства по видам продукции пропорционально прямым затратам.

Основание: План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

18. Расходами, которые формируют фактическую себестоимость изготовления готовой продукции, признаются:

· все материальные расходы, кроме общехозяйственных;

· расходы на оплату труда персонала подразделений основного производства (кроме административно-управленческого персонала);

· начисленные суммы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;

· суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым в процессе производства продукции.

Основание: пункт 59 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

19. По всем видам продукции незавершенное производство оценивается по прямым статьям затрат.

Основание: пункт 64 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

20. Отчисления в резерв по сомнительным долгам производятся единовременно в конце года.

Основание: пункт 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, пункты 6 и 7 ПБУ 1/2008.

21. Курсовые разницы по операциям с иностранной валютой учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» по мере совершения операций и по окончании каждого месяца.

Основание: пункт 7 ПБУ 9/99, пункт 7 ПБУ 3/2006, План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (утверждено приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

22. Выручка от реализации отражается в учете:

в отношении доходов от продажи готовой продукции - по факту перехода права собственности на проданную продукцию исходя из условий договора.

Основание: пункт 12 ПБУ 9/99.

23. Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского и налогового учета, отражаются на счетах бухгалтерского учета по мере их появления, обособленно по каждому отклонению на основании первичных учетных документов.

Основание: пункт 3 ПБУ 18/02.

24. Текущий налог на прибыль определяется на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 20 и 21 ПБУ 18/02.

Основание: пункт 22 ПБУ 18/02.

Главный бухгалтер

(Расшифровка подписи))

Приложение № 1

К учетной политике на 2014 год

Рабочий план счетов

Название счета	Номер счета и субсчета	Название субсчета
1	2	3
Основные средства	01	-
	01.1	ОС в организации
	01.2	Выбытие ОС
Амортизация ОС	02	-
	02.1	Амортизация. ОС, уч. на сч.01.1
Вложения во внеоборотные активы	08	-
Материалы	10	-
НДС по приобретенным ценностям	19	-
	19.1	НДС по приобретенным ОС
	19.3	НДС по приобретенным ценностям
Основное производство	20	-
Общепроизводственные расходы	25	-
Общехозяйственные расходы	26	-
Готовая продукция	43	-
Касса	50	-
	50.1	Касса организации в руб.
Расчетный счет	51	-
Расчеты с поставщиками	60	-
	60.1	Расчеты с поставщиками в руб.
Расчеты с покупателями и заказчиками	62	-
	62.1	Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты по краткосрочным кредитам	66	-
	66.1	Краткосрочные займы в руб.
	66.2	Проценты по краткосрочным кредитам в руб.
Налоги и сборы	68	-
	68.1	Налоги на доходы физ. Лиц
	68.2	НДС
	68.4	Налог на прибыль
	68.4.1	Расчеты с бюджетом
	68.8	Налог на имущество
Расчеты по социальному страхованию и обеспеченью	69	-
	69.1	Социальное страхование
	69.2.2	Страховая часть отчислений в ПФ
	69.2.3	Накопительная часть отчислений в ПФ
	69.3.1	ФФОМС
	69.11	Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
Расчет по оплате труда	70	-
Расчеты с подотчетными лицами	71	-
	71.1	Расчеты в рублях
Расчеты с учредителями	75	-
	75.1	Вклады в уставный капитал
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	76	-
Уставной капитал	80	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84	-
	84.1	Прибыль, подлежащею распределению
Продажи	90	-
	90.1	Выручка
	90.2	Себестоимость продаж
	90.3	НДС
	90.8	Управленческие расходы
Прочие доходы и расходы	91	-
	91.1	Прочие доходы
	91.2	Прочие расходы
Расходы будущих периодов	97	-
Доходы будущих периодов	98	-
	98.2	Безвозмездное поступление ОС
Прибыли и убытки	99	-
	99.1	Прибыли и убытки
	99.2	Налог на прибыль



3. Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Составление бухгалтерских справок-расчетов

Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности, составление бухгалтерских расчетов и заполнение журнала учета хозяйственных операций осуществляются одновременно в хронологической последовательности по мере свершения хозяйственных операций. После свершения хозяйственной операции составляется бухгалтерская справка- расчет и оформляются необходимые первичные документы. Ниже приводятся примеры составления бухгалтерских проводок и заполнения Журнала учета хозяйственных операций. В бухгалтерской справке-расчете обязательно дается ссылка на номер хозяйственной операции в Журнале, а в Журнале дается ссылка на номер бухгалтерской справки-расчета и номера других первичных документов.

Амортизацию по основным средствам за месяц начисляют линейным способом:

А мес. = ПС /(12мес*3), где:

A мес. = 24000/(12*3) = 666,66

А мес. - начисленная амортизация по основным средствам за отчетный период;

ПС - первоначальная стоимость основных средств;

На - годовая норма амортизации основных средств (%).

Бухгалтерская справка-расчет № 1 от 31.01.2014г. (Операция №4)

Начисление списания в процентах части стоимости лицензии за январь

Руб.



Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Списание доли, % в год	Сумма амортизации за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло (-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
-	+24000,00	24000,00	33.3	666,66

Дебет 20 - Кредит 97 - 666,66

Начисление амортизации по основным средствам согласно действующему законодательству осуществляется по следующим правилам:

- амортизация начисляется по всем основным средствам, находящимся на балансе организации на начало отчетного периода;

- амортизацию начинают начислять со следующего месяца после месяца передачи основных средств в эксплуатацию;

- амортизацию прекращают начинать со следующего месяца после месяца выбытия основных средств.

Амортизацию по основным средствам за месяц начисляют линейным способом:

А мес. = ПС /(12мес*6), где:

A мес. = 220000/(12*6) = 3055,55

А мес. - начисленная амортизация по основным средствам за отчетный период;

ПС - первоначальная стоимость основных средств;

На - годовая норма амортизации основных средств (%).

Бухгалтерская справка-расчет №2 от 31.01.2014г. (Операция №5)

Начисление амортизации по основным средствам за январь

Руб.



Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло (-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
220000,00	-	220000,00	16.6	3055,55

Дебет 20 - Кредит 02.1 - 3055,55

Начисление процентов за кредит осуществляют по условиям заключенного кредитного договора с кредитной организацией по формуле:

Пкр = КР*Скр/12*100%, где:

Пкр = 350000*0.13/365*31=3864,38

Пкр - начисленные проценты за кредит; КР - величина задолженности организации кредитору; Скр - годовая ставка процентов за кредит

Бухгалтерская справка-расчет №3 от 31.03.2014г. (Операция №42)

Начисление процентов за кредит за январь

Руб.

Задолженность организации по кредиту, руб	Ставка в год, %	Сумма процентов за отчетный период, руб.
На начало предшествую-щего периода	Получен кредит (+), погашен кредит (-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
350000.00	-	350000.00	13	3864,38

Дебет 91 -Кредит 66 - 3864,38

Бухгалтерская справка-расчет № 4 от 31.01.2014г. (Операция № 10)

Расчет затрат основного производства за январь 2014г.

Руб.

№ п/п	Наименование статей себестоимости реализованной продукции	Сумма, руб.
1	Остатки затрат основного незавершенного производства на начало года	120000.00
2	Часть стоимости лицензии за январь	666,66
3	Амортизация по основным средствам	3055,55
4	Аренда основных средств 7000:1.18	5932,2
	Итого	129654,41

Дебет 90.2 - Кредит 20 - 129654,41

Бухгалтерская справка-расчет №5 от 28.02.2014г. (Операция №24)

Начисление амортизации по основным средствам за февраль

Руб.

Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло (-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
220000,00	-	220000,00	16.6	3055,55

Дебет 20 - Кредит 02.1 - 3055,55

Пкр = 350000*0.13/365*28=3490,41

Бухгалтерская справка-расчет № 6 от 31.03.2014г. (Операция №42)

Начисление процентов за кредит за февраль

Руб.

Задолженность организации по кредиту, руб	Ставка в год, %	Сумма процентов за отчетный период, руб.
На начало предшествую-щего периода	Получен кредит (+), погашен кредит (-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
350000.00	-	350000.00	13	3490,41

Дебет 91 -Кредит 66 - 3490,41

Бухгалтерская справка-расчет №7 от 28.02.2014г. (Операция №25)

Начисление списания в процентах части стоимости лицензии за февраль

Руб.

Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Списание доли, % в год	Сумма амортизации за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло (-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
24000,00	-	24000,00	33.3	666,66

Дебет 20 - Кредит 97 - 666,66

Бухгалтерская справка-расчет №8 от 28.02.2014г. (Операция №30)

Расчет затрат основного производства, февраль 2014г.

Руб.

№ п/п	Наименование статей себестоимости реализованной продукции	Сумма, руб.
1	Часть стоимости лицензии за январь	666,66
2	Амортизация по основным средствам	3055,55
3	Аренда основных средств 7000:1.18	5932,2
	Итого	9654,41

Дебет 90.2 - Кредит 20 - 9654,41

Бухгалтерская справка-расчет № 9 от 31.03.2014г. (Операция №52,53)

Начисление страховых взносов АУП и основным рабочим и разноска по счетам, март

	Начисленная заработная плата	Страховые взносы
		ПФ 22%	В т.ч	ФСС 2,9%	ФФОМС 5,1%	Итого 30%
			Нак ч 6%	Страх 16%
№счета		69	69.2.1	69.2.2	69.1	69.3.1
26	45000		2700	7200	1305	2295	13500
20	205000		12300	32800	5945	10455	61500
Всего	250000		15000	40000	7250	12750	75000



Расчет налога на травматизм осуществляется по формуле:

Нтр=ОТ*Стр/100%, где:

Нтр - налог на травматизм; ОТ - фонд оплаты труда, на который начисляется налог на травматизм; Стр - ставка налога (%) на травматизм, величина которой зависит от уровня риска выполняемой работы.

Для строительных работ ставка налога на травматизм равна 0,9%.

Бухгалтерская справка-расчет №10 от 31.03.2014г. (Операция №52,53)

Начисление налога на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний март

Начисленная заработная плата	Налог на травматизм 0,9%
	Всего	В т.ч
		26 счет	20 счет
250000	2250	405	1845

A мес. = 305084,74/(12*8) = 3177,96

A мес. = 10000/(12*12) = 69,44

А мес. - начисленная амортизация по основным средствам за отчетный период;

ПС - первоначальная стоимость основных средств;

На - годовая норма амортизации основных средств (%).

Бухгалтерская справка-расчет № 11 от 31.03.2014г. (Операция№41)

Начисление амортизации по основным средствам за март

Руб.



Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло (-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
220000,00	-	220000,00	16.6	3055,55
	+305084,74 (360000:1.18)	+305084,74	12.5	3177,96
	+10000,00	10000,00	8.33	69,44
	+315084,74	535084,74		6302,95

Дебет 20 - Кредит 02.1 - 6302,95

Бухгалтерская справка-расчет № 12 от 31.03.2014г. (Операция №42)

Начисление процентов за кредит за март

Руб.

Задолженность организации по кредиту, руб	Ставка в год, %	Сумма процентов за отчетный период, руб.
На начало предшествую-щего периода	Получен кредит (+), погашен кредит (-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
350000.00	-	350000.00	13	3864,38

Дебет 91 -Кредит 66 - 3864,38

Бухгалтерская справка-расчет №13 от 31.03.2014г.(Операция №43)

Начисление списания в процентах части стоимости лицензии за март

Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Списание доли, % в год	Сумма амортизации за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло (-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
24000,00	-	24000,00	33.3	666,66

Дебет 20 - Кредит 97- 666,66

Бухгалтерская справка-расчет №14 от 31.03.2014г. (Операция №33,34)

Расчет и учет цены продажи основного средства, март 2014г

№	Показатели	Значение в руб
1	Первоначальная стоимость продаваемого основного средства (П.С. )	30000
2	Начисленная амортизация по продаваемым основным средствам (А.м )	10000
3	Остаточная стоимость основного средства (О.С. )	20000
5	Цена основного средства услуг без НДС	45000
6	НДС (18 % )	8100
7	Цена продажи основного средства ,в т.ч.НДС	53100

Дебет 01.2 - Кредит 01.1 -30000

Дебет 02 - Кредит 01.1 - 10000

Дебет 91.2 - Кредит 01.2 - 20000

Дебет 62.1 - Кредит 91.1 -53100

Дебет 91.2 - Кредит 68.2 - 8100

Бухгалтерская справка-расчет №15 от 31.03.2014г. март. (Операция №56)

Расчет затрат основного производства, март 2014г

№ п/п	Наименование статей себестоимости реализованной продукции	Сумма, руб.
1	Часть стоимости лицензии за март	666.66
2	Амортизация по основным средствам	6302,95
3	Списаны материалы в строительное производство	220000,00
4	Начислена з/п рабочим , за март	205000,00
5	Начислены страховые взносы, рабочие	63345,00
	Итого	495314,61

Бухгалтерская справка-расчет №16 от 31.03.2014г. (Операция №57)

Расчет общехозяйственных расходов. март 2014г.



№ п/п	Наименование статей себестоимости реализованной продукции	Сумма, руб.
1	Начислена зарплата АУП	45000
2	Начислен страх.взнос	13905
	Итого	58905

Расчет налога на имущества осуществляется на основании действующего законодательства (глава 30 Налогового кодекса РФ). Глава 30 НК РФ введена в действие с 1 января 2004 г.

Ним= СИсрг*Сим/100%, где:

Ним - налог на имущество за отчетный период;

СИсрг - стоимость имущества среднегодовая;

Сим - ставка налога на имущество.

Бухгалтерская справка-расчет №17 от 31.03.2014г. (Операция №58).

Расчет налога на имущество за 1 квартал

№ строки	Дата расчета остатка	Стоимость, руб.	Расчетные показатели
		Первоначальная стоимость основных средств	Начисленная амортизация по основным средствам	Остаточная стоимость основных средств
1	2	3	4	5	6
1	1 января	220000,00	63055,55	156944,45
2	1 февраля	220000,00	66111,1	153888,9
3	1 марта	535084,74	72414,05	462670,69
		-30000,00	-10000,00
4	1 апреля	505084,74 (535084,74 -30000,00	62414,05 (72414,05 -10000,00)	442670,69
5	Итого остаточная стоимость имущества за 1 квартал	1216174,73
6	Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал (строка 5 :( 4 месяца)	304043,68
7	Ставка налога на имущество, %	2,2
8	Налог на имущество за 1 квартал (Строка 6 х строка 7)/4	1672,24

Дебет 91.2 - Кредит 68.8 - 1672,24

Бухгалтерская справка-расчет №18 от 31.03.2014г. (Операция №54).

Расчет и учет выручки по обычным видам деятельности организации за 1 квартал

№ п/п	Наименование статей себестоимости реализованной продукции	Значение показателей	Счета для учета показателей
1	Себестоимость производства и сданных заказчику материалов.	693528,43	Дебет 20.26
2	Выручка	900000.00	Кредит 90 за минусом НДС
3	Прибыль (2)-(1)	206471,57	Сальдо по кредиту 90
4	НДС 18%	162000.00	Кредит 68.2
5	Выручка от сдачи работ заказчику, в том числе НДС	1062000.00	Кредит 90

Сданы заказчику выполненные работы в т.ч. НДС

Дебет 62.1 - Кредит 90.1 - 1062000.00

Учтен НДС, включенный в стоимость выполненных и сданных заказчику работ

Дебет 90.3 - Кредит 68.2 - 162000.00

Бухгалтерская справка-расчет №19 от 31.03.2014г.

Расчет финансового результата по прочим доходам и расходам за 1 квартал

№ операции	Наименование показателей	Сумма, руб.
	Прочие доходы
1	Реализованы ОС без НДС	45000.00
2	Начисленная амортизация по безвозмездно полученным О.С. за март2014г.	69,44
3	Прочие расходы
4	Проценты за кредит	11219,17
5	Налог на имущество	1672,24
8	Списана остаточная стоимость ОС	20000.00
9	Итого прочие доходы	45069,44
10	Итого прочие расходы	32891,41

Бухгалтерская справка-расчет №20 от 31.03.2014г. (Операция №62).

Расчет налога на прибыль

№ п/п	Наименование показателей	Доходы	Расходы
1	Выручка с НДС	1062000
2	Себестоимость выполненных работ		634623
3	НДС		170100
4	Управленческие расходы		58905
5	Прочие доходы	45069
6	Прочие расходы		32891
7	Промежуточный расчет	1107069	896519
8	Прибыль до налогообложения		210550
9	Ставка налога на прибыль		20%
10	Налог на прибыль		42110

Дебет 99 - Кредит 68.4 -42110

Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2014 г

...

№ пп	Дата и № первичного документа	Содержание хозяйственных операций	Суммы, руб.	Корреспонди-рующие счета
				по дебету	по кредиту
1	2	3	4	5	6
1	РКО №1 от 03.01.14	Выдано из кассы подотчетному лицу на инструменты	4000,00	71	50
2	ПКО №1 от 03.01.14	Оприходованы инструменты, приобретенные за наличный расчет	4000,00	10	71
3	ПП №1 от 03.01.14	Оплачено с расчетного счета фирме за услуги, в т.ч. НДС	14000,00	60.1	51
4	Договор №1 от 01.01.14	Получена лицензия сроком на 3 года	24000,00	97	60.1
5	БСР № 1 от 31.01.14	Списана в процентах часть стоимости лицензии за январь	666,66	20	97
6	БСР № 2 от 31.01.14	Начислена амортизация на основные средства за январь	3055,55	20	02.1

Подобные документы

• Разработка финансовой отчетности на предприятии ООО "Аридея"

  Расчет основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета. Заполнение оборотной ведомости за отчетный период, форм "Отчет о прибылях и убытках" и "Бухгалтерский баланс".
  
  курсовая работа [647,2 K], добавлен 13.02.2015
  

• Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации (на примере ООО "Меркурий")

  Заполнение журнала хозяйственных операций, журналов-ордеров и главной книги. Оформление расчетов в виде бухгалтерских справок. Взаимоувязка показателей отчетности. Стандарты учета активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
  
  курсовая работа [58,8 K], добавлен 07.03.2013
  

• Учет вложений во внеоборотные активы. Формирование показателей бухгалтерской отчетности

  Принципы учета вложений во внеоборотные активы, формирования показателей бухгалтерской отчетности. Ведение журнала финансовых операций за период текущего года. Составление простой оборотной ведомости, бухгалтерского баланса. Учет кассовых операций.
  
  курсовая работа [32,7 K], добавлен 25.02.2014
  

• Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии

  Учетная политика предприятия. Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов. Начисление заработной платы работникам. Расчет экономических показателей предприятия. Составление журнала хозяйственных операций и оборотной ведомости.
  
  курсовая работа [143,9 K], добавлен 13.02.2012
  

• Формирование бухгалтерской и налоговой отчетности за отчетный период

  Учет хозяйственных операций предприятия. Пояснения к произведенным расчетам в журнале хозяйственных операций. Составление синтетических счетов и оборотной ведомости. Бухгалтерский баланс. Главная книга для счетов. Приходный, расходный кассовый ордер.
  
  курсовая работа [110,8 K], добавлен 14.10.2011
  

• Анализ бухгалтерской отчетности потребительского общества "Медвежьегорское"

  Общая характеристика предприятия. Составление бухгалтерской отчетности за отчетный период. Особенности налоговых деклараций по видам налогов. Анализ результатов финансово–хозяйственной деятельности предприятия, показателей эффективности его работы.
  
  отчет по практике [36,1 K], добавлен 05.03.2011
  

• Бухгалтерская финансовая отчетность

  Значение бухгалтерской отчетности для контроля и анализа финансово хозяйственной деятельности организаций. Основные цели искажения бухгалтерской отчетности. Расчет остатков по счетам в оборотной ведомости. Составление оборотно-сальдовой ведомости.
  
  контрольная работа [82,6 K], добавлен 28.11.2015
  

• Бухгалтерский финансовый учет на предприятии

  Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011
  

• Содержание отчета о прибылях и убытках

  Финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и аналогичный период предыдущего года. Инфляция и анализ финансовой отчетности. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учет и отражение в отчетности доходов и расходов.
  
  контрольная работа [36,0 K], добавлен 29.10.2006
  

• Учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Формирование уставного капитала и состава учредителей, составление штатного расписания. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия. Составление журнала хозяйственных операций и оборотно-сальдовой ведомости за квартал.
  
  курсовая работа [84,8 K], добавлен 13.09.2012
  

• Бухгалтерские проводки предприятия

  Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, их влияние на актив, пассив и валюту бухгалтерского баланса. Отражение хозяйственных операций в бухгалтерских проводках. Порядок составления бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия.
  
  контрольная работа [26,3 K], добавлен 17.11.2009
  

• Учет производственно-хозяйственной деятельности в организации

  Планирование учетной работы и мероприятий по совершенствованию учета. Применение методов бухгалтерского учета для отражения хозяйственных операций и составления отчетности на предприятии. Составление ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
  
  курсовая работа [518,1 K], добавлен 10.05.2015
  

• Счета бухгалтерского учета. Классификация бухгалтерских документов

  Структура активных, пассивных и активно-пассивных бухгалтерских счетов. Основания классификации бухгалтерских документов. Пример открытия бухгалтерских счетов, заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотной ведомости и баланса.
  
  контрольная работа [25,7 K], добавлен 29.01.2011
  

• Основные нормативные документы по составлению бухгалтерской отчетности

  Понятие и назначение бухгалтерской отчетности организации, предъявляемые к ней требования и порядок ее составления в соответствии с нормативными документами. Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, ведомости распределения и главной книги.
  
  курсовая работа [64,7 K], добавлен 29.10.2013
  

• Особенности бухгалтерского учета на производственном предприятии ООО "Альтаир"

  Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.
  
  курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012
  

• Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации

  Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
  
  отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009
  

• Бухгалтерский отчет о деятельности ООО "Прораб"

  Характеристика строительной организации и содержание приказа об учётной политике. Пример составления журнала регистрации хозяйственных операций, оборотной ведомости, схемы бухгалтерских счетов. Расчет налога на имущество организации и налога на прибыль.
  
  курсовая работа [106,6 K], добавлен 11.01.2014
  

• Международные стандарты финансовой отчетности

  Понятие и принципы международных стандартов финансовой отчетности. Элементы и международные стандарты финансовой отчётности. Разработка, расчет амортизации по объектам основных средств, составление журнала хозяйственных операций по начислению амортизации.
  
  контрольная работа [31,9 K], добавлен 27.11.2010
  

• Составление и анализ бухгалтерского баланса

  Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, открытие синтетических счетов в Главной книге и составление оборотной ведомости. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
  
  курсовая работа [107,3 K], добавлен 26.04.2016
  

• Принципы бухгалтерского учета и финансовой отчетности

  Основные качественные характеристики финансовой отчетности: понятность; уместность; существенность и надежность. Базовые принципы бухгалтерского учета. Ведение оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Составление бухгалтерского баланса.
  
  контрольная работа [32,3 K], добавлен 23.12.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам