Управление кредитными рисками

Кредитный, рыночный и риск ликвидности управляются и контролируются системой Кредитных комитетов, Комитетом по управлению активами и пассивами («КУАП») и Комитетом по управлению ликвидностью, как на уровне портфеля в целом, так и на уровне отдельных сделок.

Для повышения эффективности процесса принятия решений Банк создал иерархическую структуру кредитных комитетов в зависимости от типа и величины подверженности риску.

Кредитные комитеты осуществляют кредитную деятельность в рамках установленных лимитов и несут ответственность за одобрение и выдачу кредитов. Кредитные комитеты Банка разделяются на Кредитный комитет Банка и Кредитный комитет филиала и утверждаются Советом директоров и имеют следующие лимиты:

· Кредитный комитет Банка - может одобрять кредиты в пределах лимитов, не превышающих полномочия Совета директоров.

· Кредитные комитеты филиала - могут одобрять кредиты в пределах установленных лимитов.

Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП) - основными функциями КУАП является: регулирование структуры активов и пассивов с целью поддержания ликвидности, обеспечение стабильной процентной маржи и спрэда, регулирование активов и пассивов с целью соблюдения экономических нормативов, управление операционными рисками, сопутствующими работе с финансовыми инструментами.

Комитет по управлению ликвидностью (КУЛ) - основными функциями КУЛ является эффективное управление ликвидностью Банка и принятие решений по казначейским операциям в рамках лимитов, установленных КУАП:

· принятие решений по непосредственному размещению и привлечению средств, а также обмена активами на межбанковском рынке;

· определение направлений и условий размещения краткосрочных средств Банка, объемов сделок с иностранной валютой;

· установление лимитов по курсам валют, объемов активов и пассивов в иностранной валюте для ежедневных операций в иностранной валюте и пр.

Как внешние, так и внутренние факторы риска выявляются и управляются в рамках организационной структуры Банка. Особое внимание уделяется разработке карт рисков, которые используются для выявления всего перечня факторов риска и служат основой для определения уровня достаточности текущих процедур по снижению рисков. Помимо стандартного анализа кредитного и рыночного рисков, Отдел управления рисками проводит мониторинг финансовых и нефинансовых рисков путем проведения регулярных встреч с операционными подразделениями с целью получения экспертной оценки по отдельным направлениям.

Правление Банка несет ответственность за мониторинг и выполнение мер по снижению риска, а также следит за тем, чтобы Банк функционировал в установленных пределах рисков посредством предоставления полномочий и определения ответственных лиц в отношении проведения политики и выполнения мер по снижению рисков Банка.

Заседания Правления проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в неделю.

Совет директоров Банка несет ответственность за надлежащее функционирование системы контроля по управлению рисками и в рамках данной ответственности его основными обязанностями являются:

· определение основных параметров по управлению рисками, которым подвержен Банк, и установление приемлемых уровней для этих рисков;

· осуществление надзора в отношении действий Правления Банка, предпринимаемых для выявления, оценки, мониторинга и контроля рисков;

· одобрение крупных сделок на суммы от 5% до 20% от общих активов Банка, в зависимости от характера сделки, а также всех активных операций по связанным сторонам Банка.

Заседания Совета директоров проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц.

Максимальная подверженность баланса банка кредитному риску на отчетную дату была следующей:

Таб. 12 Подверженность активов к риску

Показатели	2015 г. тыс. сом	2014 г. тыс.сом
АКТИВЫ
Счета типа «ностро» и денежные эквиваленты	1,104,956	1,388,817
Кредиты и авансы, выданные банкам и другим финансовым институтам	319,810	365,990
Кредиты, выданные клиентам	9,102,632	7,509,863
Инвестиции в ценные бумаги	238,635	277,650
Прочие финансовые активы	84,986	21,607
Общая сумма подверженности риску	10,851,019	9,563,927

Максимальный размер кредитного риска

Максимальный размер кредитного риска Банка может существенно варьироваться и зависит от индивидуальных рисков, присущих конкретным активам, и общим рыночным рискам.

В следующей таблице представлен максимальный размер кредитного риска по финансовым активам и условным обязательствам. Для финансовых активов, отражаемых в консолидированном отчете о финансовом положении, максимальный размер кредитного риска равен балансовой стоимости этих активов без учета зачетов активов и обязательств и обеспечения. Для финансовых гарантий и других условных обязательств максимальный размер кредитного риска представляет собой максимальную сумму, которую Банку пришлось бы заплатить при наступлении необходимости платежа по гарантии или в случае востребования кредитов в рамках открытых кредитных линий.



Таб. 13 Максимальный размер кредитного риска (тыс. сомов)

	Максимальный размер кредитного риска	Сумма зачета	Чистый размер кредитного риска после зачета	Обеспечение	2015 г. Чистый размер кредитного риска после зачета и учета обеспечения
Средства в финансовых институтах	2 811 140	-	2 811 140	2 811 140
Инвестиции удерживаемые до погашения	1 568 376	-	1 568 376	-	1 568 376
Кредиты предоставленные клиентам	9 819 666	-	9 819 666	9 173 717	645 949
Прочие финансовые активы	84,986	-	84,986	-	84,986

В следующей таблице представлена балансовая стоимость просроченных активов:

Таб. 14 Качество кредитного портфеля (тыс. сомов)

Кредиты	На 1.01.2016г	На 1.01.2015г	Откл-е
Просроченная осн. Сумма	36 776	8 532	28 244
Просроченные проценты	16 144	2 974	13 170
Итого просроченная задолженность	52 920	11 506	41 414
Кредитный портфель	10 064 276	7 635 883	2 428 393

Просроченная кредитная задолженность по основному долгу и начисленным процентам на 1 января 2016 года составила 52 920 тыс. сом, или 0,53% от всего кредитного портфеля. Значение аналогичных показателей к началу отчетного года составляли 11 506 тыс. сом и 0,15%. Таким образом, просроченная задолженность по кредитам возросла к концу года на 41 414 тыс. сом, а в пересчете на долю, сложившуюся на начало года (0,15%) превышение составило 15 165 тыс. сом.



Рис. 9 Просроченные кредиты банка

Ниже приведены сведения по реструктуризированным и пролонгированным кредитам:

Таб. 15 Реструктуризированные и пролонгированные кредитч ( тыс. сом)

Кредиты	31.12.15	31.12.14	Отк-е
	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
Всего кредитный портфель банка	57 675	10 064 276	55 280	7 635 883	2 395	2 428 393
Реструкт-е кредиты, в том числе	255	144 172	137	26 054	118	118 118
Пролонгированные кредиты	17	3 240	12	3 184	5	56
Итого реструкт-е и пролонг-е:	272	147 413	149	29 239	123	118 174

Рис.10 Реструктуризированные кредиты



В 2015 году реструктуризированы 255 кредитов на общую сумму 144 172 тыс. сом. Это составляет 1,43% от всего кредитного портфеля банка. В 2014 году реструктуризированы 137 кредитов на общую сумму 26 054 тыс. сомов, которая составила 0,34% от всего кредитного портфеля.

Рис.11 Пролонгированные кредиты

Количество пролонгированных кредитов в 2015 году составила 17 кредитов на общую сумму 3 240 тыс. сомов, а в 2014 году количество пролонгированных кредитов составило 12 кредитов на общую сумму 3 184 тыс. сомов.

Таб. 16 Составляющие качества действующего кредитного портфеля

Коэффициенты	31.дек.15	31.дек.14	Уст-е норм-е значение
Уровень возвратности кредитов (УВКА)	98.92%	99.6%	не менее 93%
Коэффициент общего кред. риска (PAR2)	3.0%	0.4%
Коэффициент кредитного риска по проблемным кредитам (PAR2>30)	1.8%	0.2%	не более 3%
Соотношение РППУ к общему кредитному портфелю	4.1%	3.3%



Рис.12 Уровень возвратности кредитов

В 2015 году уровень возвратности кредитов составил 98,92%, а в 2014 году этот же показатель составил 99,6%. За оба года банк выполнил норматив установленный НБКР, уровень которого должно составлять не менее 93%.

Рис. 13 Коэффициент общего кредитного риска



В 2015 году коэффициент общего кредитного риска составил 3,0%, а в 2014 году тот же показатель составил 0,4%.

Рис. 14 Коэффициент кредитного риска по проблемным кредитам

За 2015 год коэффициент кредитного риска по проблемным кредитам составил 1,8% от общей суммы выданных кредитов, а в 2014 году он составил 0,2% от общей суммы выданных кредитов. За 2015 и 2014 года банк выполнил норматив НБКР, который составлял не более 3%.

Банк выполнил установленное нормативное значение к кредитному риску по проблемным кредитам, и за нынешний 2015 год, и за предыдущий 2014 год. Работа банка в направлении управления кредитными рисками успешна и можно сказать, что банк работает стабильно, входя в число развитых банков в нашей стране.



Рис.15 Соотношение РППУ к общему кредитному портфелю

Соотношение РППУ к общему кредитному портфелю в 2015 году составил 4,1%, в 2014 году он составил 3,3%.

2.4 Методология аудита управления кредитными рисками в ОАО «Айыл Банк»

Айыл банк в своей деятельности для эффективного управления кредитными рисками прибегает аудиторским услугам.

Аудит и корректировка управления кредитными рисками представляет собой систему организационно интегрированных, согласованных по цели, взаимосвязанных и взаимозависимых действий подразделений банка, участвующих по роду своей деятельности в мониторинге кредитных рисков и применяющих специализированные методы и приемы ограничения, аудита и корректировки принимаемых рисков в пределах делегированных полномочий.

На данном этапе управления рисками осуществляется диагноз и сравнение состояния открытых рисковых позиций с нормативно заданным состоянием. В случае несоответствия, управление осуществляет корректирующее воздействие.

Иными словами, аудит и корректировка управления кредитными рисками представляют собой формализованный процесс, посредством которого регулируются открытые рисковые кредитные позиции банка, обеспечивая их соответствие целям, планам и нормативным показателям.

Сущность системы аудита и корректирования кредитных рисков проявляется в ее функциях:

1) разработке организационных принципов, стратегий, политик, методик, процедур и регламентов относительно отслеживания рисковых позиций банка;

2) предварительном анализе и текущем контроле уровня принимаемых функциональными подразделениями кредитных рисков;

3) планировании мероприятий по хеджированию рисков, расчету и утверждению лимитов;

4) оперативном корректировании управления рисковыми позициями банка, включая осуществление конкретных процедур для своевременной ликвидации «сбоев»

5) в секторе кредитных рисков;

6) учете, подготовке и анализе финансовой отчетности банка;

7) последующем контроле исполнения соответствующими подразделениями банка всех установленных процедур в сфере управления кредитными рисками.

Способы аудита и корректировки управления кредитными рисками распределяются по двум направлениям:

· аудит и корректировка параметров единичной рисковой кредитной позиции;

· комплексный и каждодневный аудит качества кредитного портфеля.

· Единичная рисковая кредитная позиция , ее поведенческие характеристики, контролируются и корректируются с момента открытия и завершаются, как правило, соблюдением всех условий кредитного договора. При этом анализируется весь обширный спектр отношений между банком и заемщиком, изучается вероятность неисполнения заемщиком/контрагентом своих обязательств по кредитному договору

· Аудит качества кредитного портфеля осуществляется посредством системы объемно-позиционных лимитов как на совокупный кредитный портфель, так и на отдельные подпортфели однородных кредитных продуктов в разрезе классов (или групп) рисков, предварительном накоплении фондов и резервов для покрытия возможных потерь по ссудам, диверсификации как способа распределения вложений по взаимонезависимым подпортфелям кредитных продуктов для цели снижения совокупного портфельного риска.

В системе аудита и корректирования кредитных рисков современный коммерческий банк должен обеспечить развитие двух направлений: административного и исполнительного аудита.

· Под административным аудитом кредитных рисков следует понимать все виды банковской деятельности, направленной на получение информации об эффективности функционирования и текущем состоянии управляющей системы банка.

· Тогда исполнительный аудит кредитных рисков обусловливает конкретное благоприятное для банка осуществление деятельности в сфере реализации кредитных рисков по оценке текущего состояния и эффективности функционирования управляемой системы банка.

Следовательно, суть административного и исполнительного аудита в целом состоит в своевременном получении информации о поведенческих характеристиках открытых рисковых позиций. При этом важно, чтобы все системы банковского контроля оперативно фиксировали любые негативные отклонения в траектории их движения. Это обеспечит возможность осуществления своевременных корректив в движении рисковых кредитных позиций к заданным банком значениям.

Аудит и корректировка управления кредитными рисками происходит на основе новой информации, поступающей от риск-менеджеров. Аудит может выражаться в выявлении новых обстоятельств, изменяющих уровень кредитного риска, наблюдении за эффективностью работы систем обеспечения безопасности и т. д.

Основные принципы аудита управления кредитными рисками опираются на четыре составляющие, позволяющие руководству банка определить, что, когда и где контролировать, а также кто должен осуществлять контроль.

· Принцип ключевых элементов аудита опирается на положение, согласно которому руководство банка определяет небольшое число основных (ключевых) элементов (показателей, критериев) и будет уделять им большую часть своего внимания при осуществлении аудита управления кредитными рисками.

· Принцип места аудита управления кредитными рисками состоит в том, чтобы руководство банка четко определило, в каких структурных подразделениях банка происходят действия, имеющие решающее значение для результативного управления кредитными рисками. Чаще всего аудит осуществляется от высших уровней руководства банка, что неизбежно ведет к снижению его эффективности. В случае же осуществления аудита управления кредитными рисками в местах выполнения конкретных операций по кредитованию руководитель банка может быстро получить от одних исполнителей необходимую информацию и тут же переадресовать ее другим исполнителям, благодаря чему аудит становится более быстрым и эффективным.

· Принцип соблюдения сроков аудита позволяет более эффективно и своевременно использовать полученную в процессе осуществления контрольной деятельности информацию и быстро реагировать на происходящие изменения.

· Принцип самоконтроля состоит в предоставлении банковским работникам возможности самим осуществлять оценку результатов собственной деятельности и своевременно вносить в нее необходимые коррективы.

· Поскольку в процессах аудита управления рисков участвуют все основные подразделения банка, то основным условием эффективности процесса является разработка и утверждение таких принципов распределения указанных ранее функций, которые исключали бы дублирование и конфликт интересов, и позволили бы оптимизировать процесс управления и ограничения рисков, выбрать наиболее приемлемые уровни риска и после этого уже придерживаться выбранной политики, корректируя ее в соответствии с экономической ситуацией.

Помимо индивидуальной оценки клиентов, кредитный портфель полностью оценивается Отделом по управлению риском с учетом рыночных рисков и концентраций кредита.



ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ

3.1 Проблемы связанные с кредитными рисками

Основной проблемой управления кредитными рисками в Кыргызстане являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

Учитывая все эти недостатки можно сделать вывод, что кредитный риск в кыргызских банках в настоящее время остается высоким.

Управление банковскими операциями фактически является менеджментом рисков, связанных с банковским портфелем, с набором активов, которые обеспечивают банку прибыль от своей деятельности. Основой же управления какими-либо финансовыми активами банка выступает принцип диверсификации активов, позволяющий расширить спектр банковских доходов. Это, в свою очередь, служит основой стабильности финансово-кредитного института в условиях конъюнктурных изменений.

Последствия неверных оценок рисков или отсутствия возможности противопоставить действенные меры могут быть самыми неприятными. Приведем несколько соответствующих примеров из практики западных банков.

В 1989 г. Британский Midland Bank потерял 116 млн.ф.ст. в результате ошибочного прогноза в отношении уровня ссудного процента по кредитам.

В феврале 1990 г. после неудачной попытки найти финансовую поддержку рухнул крупный американский банк Drexcl Burnham Lambert, который доминировал на рынке так называемых сомнительных облигаций небольших и малоизвестных фирм, капиталовложения в акции которых были связаны с большим риском, но с повышенным дивидендом. Крах рынка в результате финансовых злоупотреблений привел к краху самого банка, а также поставил под угрозу существование целого ряда сберегательных банков, поместивших свои средства в эти акции под гарантии DBL.

На сегодняшний день у нас в стране нет оживления в кредитования, процентные ставки на кредиты остаются на очень высоком уровне. Следует отметить, что при сравнительном анализе по странам СНГ, по нашей стране не только самые высокие процентные ставки по кредитам, но один из самых высоких значений показателя спрэд.

Таб. 17 Средние процентные ставки по странам СНГ по выданным кредитам и вновь принятым срочным депозитам в национальной валюте за 2012 г. (в %-х).

	Кредиты	Депозиты	Спрэд
Кыргызстан	20,9	11,2	9,7
Россия	16,5	8,1	8,4
Казахстан	17,6	8,4	9,2
Молдова	16,6	9,8	6,8
Украина	21	13,6	7,4
Беларусь	35,4	30,9	4,5
Таджикистан	24,8	14,3	10,5

Рис.16 Процентные ставки по выданным кредитам и вновь принятым срочным депозитам в национальной валюте за 2012 г.



Наличие высоких ставок по кредитам - одна из самых острых проблем на современном этапе и она не может не повлиять на кредитные риски отечественных банков. Можно даже сказать, что процентная ставка напрямую влияет на эффективность управления кредитным риском. Для того чтобы определить возможные пути снижения процентных ставок конечным потребителям, важно прежде всего выяснить причины существования таких высоких ставок. Одной из причин является наличие высокой инфляции в стране и невозможность предоставления кредитов для банков в системе рефинансирования ниже этой инфляции. Также существенное влияние на величину процентной ставки оказывает система рисков при кредитовании. Другим, крайне важным фактором, влияющим на цену кредита, является ставка рефинансирования НБКР. Это исходная величина, которая как бы дает пусковой импульс для определения конечной ставки кредитования реального сектора. На размер процентной ставки также влияет следующий фактор - это величина процентной ставки размеров процентов по депозитам населения. В данной ситуации, естественно, главным направлением по снижению процентных ставок является снижение рисков по кредитам. В условиях кризиса решить эту проблему возможно установлением гарантий со стороны государства на предоставляемые банками кредиты.

Банковская деятельность всегда сопряжена с риском. Виды рисков, с которыми сталкиваются кыргызские кредитные институты, а также характер и степень их воздействия зависят от большого числа внешних и внутренних факторов. Однако все отечественные банки в силу осуществления своего основного вида деятельности подвержены кредитным рискам, которые представляют собой источник значительных потерь для большинства участников рынка.

В последние несколько лет проблеме управления кредитными рисками в коммерческих банках было посвящено огромное внимание, что обуславливается рядом причин:

· увеличивающейся долей высокорисковых займов в портфелях кредитных институтов;

· острой необходимостью минимизации убытков;

· увеличившимся числом банкротств по всему миру, быстрым ростом рынков производных финансовых инструментов и тенденцией к снижению стоимости многих материальных активов;

· интеграцией международных рынков и банковских систем, которая приводит к тому, что от устойчивости отдельно взятого кредитного института может зависеть благосостояние всего банковского сектора.

Для отечественных финансовых институтов необходимость эффективного управления кредитными рисками обостряется в связи с бумом кредитования, наблюдающимся последние несколько лет. Быстрое развитие отечественного банковского сектора и высокие темпы роста активов финансовых институтов сопровождаются увеличением размеров просроченной кредиторской задолженности. Более того, подверженность коммерческих банков кредитным рискам контрагентов усугубляется:

1. нехваткой капитала, которая, в свою очередь, приводит к невозможности диверсификации, а следовательно, и к концентрации кредитных портфелей. Кыргызские банки характеризуются высокой степенью концентрации активов в нескольких крупных заемщиках;

2. высоким уровнем корреляции дефолтов заемщиков, обуславливаемым зависимостью большинства субъектов экономики от уровня цен на ресурсы;

3. неразвитостью финансовых рынков и отсутствием правовой базы, необходимой для использования производных финансовых инструментов в хеджировании кредитных рисков;

4. отсутствием необходимых ресурсов и средств контроля у надзорного органа - НБКР - и, как следствие, низким качеством управления рисками и неадекватным размером капитало- резервов;

5. отсутствием необходимой, а также искаженностью имеющейся статистической информации для применения более точных моделей оценки рисков.

В развитых странах коммерческие банки наделены большим арсеналом инструментов хеджирования кредитного риска, что обуславливается сложившейся экономической и правовой конъюнктурой. При этом в отличие от кыргызских банков они могут использовать не только контрактные механизмы, но и инструменты активного управления портфелем, что позволяет им снижать свою подверженность кредитным рискам контрагентов, оперативно управлять размером капиталорезервов, а также ликвидностью своих балансов. Финансовые институты могут применять такие механизмы передачи рисков инвестору как продажа долговых обязательств, в том числе и просроченных, секьюритизация и приобретение кредитных деривативов.

На данном этапе развития инструментов хеджирования кредитных рисков в мировой практике активное управление портфелем становится все более востребованным элементом. Помимо вышеназванных положительных эффектов от его применения данная методика выводит риски из банковского сектора, тем самым снижая их концентрацию и повышая финансовую устойчивость банковской системы. Однако два инструмента данного механизма, использование которых выходит на ведущую роль в управлении кредитными рисками в коммерческих банках в странах с развитыми банковскими системами, - секьюритизация активов и кредитные деривативы - не могут быть внедрены в Кыргызстан на данной стадии развития банковского сектора. Помимо неразвитых финансовых рынков, а также отсутствия необходимой законодательной базы, это обуславливается еще и отсутствием ресурсов и инструментов контроля у НБКР за данными видами операций и недостатком специалистов в данной области на рынке труда.

Учитывая все это, становится ясно, что сейчас, более чем когда-либо, банковская деятельность - это управление кредитными рисками. Источником этих рисков являются неожиданные изменения платеже- способности заемщиков, ставок процента и балансовых потоков средств. Перед банками стоит целый ряд вопросов, связанных с анализом и управлением кредитными рисками, а также планированием стратегии своего развития.

Для достижения минимизации кредитных рисков используется большой арсенал методов, включающий формальные, полуформальные и неформальные процедуры оценки кредитных рисков. Хотя современный методический инструментарии направлен на облегчение принятия кредитных решений, он далеко не идеален и в ряде случаев может даже дезориентировать банковских специалистов. Аналогичная ситуация характерна и для самого механизма устранения рисков, а также основанного на детальных расчетах, схемы которых могут содержать методологические изъяны. Рассмотрим некоторые проблемы, возникающие в подобных обстоятельствах.

Одним из классических способов минимизации кредитных рисков является внесение заемщиком залога. Однако такой путь не гарантирует успеха кредитной политике банка. Одной из причин этого является возникающая при управлении кредитными рисками рефлексивная взаимосвязь между займом и залогом. Впервые этот эффект был системно проанализирован Дж. Соросом в качестве частного случая его общей теории рефлективности. Раскроем суть данной теории применительно к процессу управления кредитными рисками.

Между кредитом и залогом существуют прямые и обратные связи. При этом залог трактуется максимально широко - как нечто, определяющее кредитоспособность должника независимо от того, передается оно в действительности в залог или нет. В качестве залога может выступать либо собственность, либо ожидаемый в будущем приток дохода, т.е. то, что заимодавец считает обладающим ценностью. Основная сложность при определении истинной стоимости залога заключается в том, что его рыночная цена является плавающей величиной и зависит от фазы экономического цикла. Так, сильная экономика с высокой кредитной активностью, как правило, поднимает оценки активов и увеличивает объемы поступающих доходов, служащих для определения кредитоспособности заемщика; на траектории экономического спада ценность залоговых активов стремительно падает.

Таким образом, для адекватной оценки стоимости залога необходимо учитывать будущую динамику народнохозяйственной конъюнктуры, т.е. принятие микроэкономических решений зависит от макроэкономической ситуации. Это предопределяет необходимость проведения кредитными институтами макроэкономических прогнозов для разработки эффективной кредитной политики.

Понятно, что выдача кредита на пике кредитного цикла под залог, оцениваемый по цене этого периода, и его погашение посредством реализации залога в период депрессии приводят к с финансовыми потерям кредитного института. При подобных систематических ошибках в отношении платежеспособности своих клиентов банк может "лопнуть" даже при незначительных конъюнктурных спадах.

В этой связи возникает довольно сложная задача по определению кредитором срока, на который целесообразно выдавать кредит. Данный период должен быть выбран так, чтобы цена залога на момент погашения кредита не была слишком низкой, в противном случае риск невозврата кредита резко возрастает (именно такой случай показан на рисунке). Проблема определения оптимального срока кредитования особенно обостряется в условиях высокой инфляции, так как сильный незапланированный рост цен может полностью "съесть" процент за кредит, что равносильно финансовым потерям банка.



Рис. 17 Схема кредитного цикла и динамики цены залога

Однако даже при осознании необходимости учета эффекта рефлексивности в цепочке "кредит-залог" полностью устранить финансовые риски при кредитовании не удается. Это связано со следующими проблемами, с которыми сталкиваются банковские аналитики:

1. сложностью прогнозирования - цены залога, так как для этого необходимо идеальное знание развития соответствующего товарного рынка (в ряде случаев в качестве залога может использоваться портфель ценных бумаг, что предполагает работу банковских аналитиков на фондовом рынке для изучения и прогнозирования динамики котировок соответствующих акций);

2. невозможностью точного прогнозирования периодичности кредитно-регуляторного цикла (в ряде случаев не удается идентифицировать даже характер текущей фазы экономической динамики);

3. неопределенностью инфляционной динамики, которая зависит от мер системы государственного регулирования.

Решение проблемы неопределенности цены залога путем откровенного завышения его текущей величины над суммой выдаваемого кредита по принципу "гигантский залог под смехотворный кредит" на первый взгляд кажется естественным, однако на практике оказывается слабо реализуемым, - так как в этом случае падает спрос на сами кредиты, что равносильно "урезанию" кредитного рынка и подрыву финансовых позиций банка.

В данной связи можно констатировать, что в настоящее время перед аналитиками коммерческих банков стоит сложная задача по определению того, какую методику и в какое время целесообразно применять для оценки кредитных рисков. Ситуация осложняется еще и тем, что пока не существует никаких объективных критериев для такого упорядочения научно-методического инструментария кредитных институтов.

Надо отметить, что управление кредитными рисками требует высокой квалификации банковских специалистов, которые должны не только владеть основами современного количественного финансового анализа, но и обладать высокой профессиональной интуицией.

3.2 Новые подходы и пути устранения проблем связанных с кредитным риском в Кыргызской Республике

Банки выступают в роли своего рода «кровеносной системы» экономики, поэтому важно, чтобы банковская система государства функционировала без сбоев, стабильно и эффективно. От ее устойчивого развития во многом зависит успешность экономической деятельности предприятий и организаций, спокойствие и уверенность граждан в сохранности своих сбережений. Основным же риском для банковской системы - является кредитный риск.

Для отечественных банков данная проблема актуальна вдвойне, так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по их кредитным портфелям в два-три раза превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Поэтому вопросы управления банковским кредитным риском, от своевременного решения которых зависит эффективность деятельности каждого конкретного банка и стабильность функционирования всей банковской системы страны, в сложившихся условиях приобретают первостепенное значение.

На отечественном рынке для управления кредитным риском большее внимание уделяют анализу кредитоспособности заемщика. Выделяют два вида анализа кредитоспособности заемщика:

1. Качественный

2. Количественный

Качественный анализ -- это анализ источников и потенциальных зон риска, определяемых его факторами. Поэтому качественный анализ опирается на четкое выделение факторов, перечень которых специфичен для каждого вида банковского риска.

Наиболее разработаны в экономической литературе критерии оценки кредитного риска, которые известны, как правила «си»: репутация заемщика, способность заимствовать средства, способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности, капитал заемщика, обеспечение кредита, условия кредитной операции, контроль (соответствие операции законодательной базе и стандартам).

Количественный анализ риска преследует цель численно определить, т.е. формализовать степень риска.

Критерии оценки степени риска могут - быть как общими, так и специфичными для отдельных видов риска.

Так же Кыргызские банки начали использовать метод диверсификации для уменьшения кредитных рисков. Диверсификация представляет собой процесс распределения кредитного портфеля между различными отраслями, которые непосредственно не связаны между собой. Она является наиболее обоснованным и относительно менее затратным способом снижения степени риска. Используется для нейтрализации негативных последствий несистематических (специфических) видов рисков. Она позволяет минимизировать в определённой степени и отдельные виды систематических (специфических) рисков -- валютного, процентного и некоторых других. Принцип действия диверсификации основан на разделении рисков, чтобы препятствовать их концентрации.

Диверсификация кредитного портфеля -- предусматривает разнообразие покупателей продукции предприятия и направлена на уменьшение его кредитного риска. Обычно диверсификация кредитного портфеля осуществляется совместно с лимитированием концентрации кредитных операций путём установления дифференцированного по группам покупателей кредитного лимита;

К новшеству управления кредитными рисками у нас в стране, так же можно отнести страхование рисков. Страхование рисков - это защита имущественных интересов предприятия при наступлении страхового события (страхового случая) специальными страховыми компаниями (страховщиками). Страхование происходит за счёт денежных фондов, формируемых ими путём получения от страхователей страховых премий (страховых взносов).

Первыми в Кыргызстане страхование кредитных рисков начали использовать, как инструмент снижения кредитного риска, такие банки как «Айыл Банк», «KICB», «Оптима Банк».

В процессе страхования предприятию обеспечивается страховая защита по всем основным видам его рисков (и систематических, и несистематических). При этом объём возмещения негативных последствий рисков страховщиками не ограничивается -- он определяется стоимостью объекта страхования (размером его страховой оценки), страховой суммы и размером уплачиваемой страховой премии.

Прибегая к услугам страховщиков, предприятие должно в первую очередь определить объект страхования -- виды рисков, по которым оно намерено обеспечить внешнюю страховую защиту.

Состав таких рисков определяется рядом условий:

1. страхуемость риска. Определяя возможности страхования своих рисков, предприятие должно выяснить возможность их страхования с учётом страховых продуктов, предлагаемых рынком;

2. обязательность страхования рисков. Ряд рисков в соответствии с условиями государственного регулирования хозяйственной деятельности предприятий подлежит обязательному страхованию;

3. существование у предприятия страхового интереса. Оно характеризуется заинтересованностью предприятия в страховании отдельных видов своих рисков. Такой интерес определяется составом рисков предприятия, возможностью их нейтрализации за счёт внутренних механизмов, уровнем вероятности возникновения рискового события, размером возможного ущерба по отдельным рискам и рядом других факторов;

4. невозможность полностью восполнить потери по риску за счёт собственных ресурсов. Предприятие должно обеспечивать полное или частичное страхование по всем видам страхуемых катастрофических рисков, присущих его деятельности;

5. высокая вероятность возникновения риска. Это условие определяет необходимость страховой защиты по отдельным рискам допустимой и критической их групп, если возможности их нейтрализации не обеспечиваются полностью за счёт внутренних её механизмов;

6. непрогнозируемость и нерегулируемость риска предприятием. Отсутствие опыта или достаточной информационной базы иногда не позволяют в рамках предприятия определить степень вероятности наступления рискового события по отдельным рискам или рассчитать возможный размер ущерба по ним. В этом случае лучше воспользоваться системой страхования рисков;

7. приемлемая стоимость страховой защиты по риску. Если стоимость страховой защиты не соответствует уровню риска или финансовым возможностям предприятия, от неё следует отказаться, усилив соответствующие меры его нейтрализации за счёт внутренних механизмов.

Страхование кредитных рисков (или риска расчётов) -- это страхование, при котором объектом является риск неплатежа (несвоевременного платежа) со стороны покупателей продукции при предоставлении им товарного (коммерческого) кредита или при поставке им продукции на условиях последующей оплаты.

Для Кыргызстана понятие риск-менеджмент тоже является нововведением в управление кредитными рисками.

Риск-менеджмент представляет собой систему управления банковскими рисками и экономическими, точнее, финансовыми отношениями, возникающими в процессе этого управления.

Целью банковского риск-менеджмента является повышение экономического, финансового, социального и прочего потенциала предприятия в соответствующей сфере деятельности через механизм формирования и эффективного использования фондов риска и рисковых инвестиций.

С созданием отдела риск-менеджмента в отечественных банках, именно уровень кредитного риска снизился на определенные проценты. Исходя из этого можно сделать вывод, что отдел риск-менеджмента способствует снижению кредитных рисков в коммерческих банках Кыргызстана.

Еще одним новшеством в управлении кредитными рисками является создание базы данных проблемных клиентов, так называемого «черный список». В этой базе содержится информация о персональных данных и финансовом положении клиентов. Этот механизм сбора и обмена информацией запущен с 2005 года, но пока еще не заработал в полную силу по ряду причин, связанных с добровольным согласием заемщиков на обработку персональных данных; утечкой информации и т.д.

Все выше перечисленные методы управления кредитным риском начались использоваться нашими коммерческими банками в качестве новых разработок и все эти методы оказывают влияние на снижение кредитных рисков, но все же в Кыргызстане доля кредитных рисков остается высоким по сравнению с развитыми странами.

Банки по своей природе призваны олицетворять надежность и безопасность, поэтому организация процесса управления рисками является одним из ключевых элементов в банковской политике в области предотвращения, регулирования и минимизации рисков.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное исследование на тему «Анализ и аудит управления кредитными рисками в коммерческом банке» на примере ОАО «Айыл Банк» позволяет сделать следующие выводы:

Кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Расширение кредитования возможно при устранении основных факторов риска, таких как отсутствие информации о заемщике, неопределенность долгосрочных перспектив развития и жесткость требований по формированию резерва на возможные потери по ссудам.

Предоставление кредитов - основная функция банков, осуществляемая для финансирования бизнеса, физических лиц и государственных органов. Уровень и качество кредитной деятельности банков - решающий фактор макроэкономики и ее эффективности, так и кредиты - существенный источник финансирования основного и оборотного капитала. Эффективность кредитной деятельности банков зависит от качества кредитного портфеля.

Кредитный риск вытекает из того, что банк не имеет возможности достоверно оценить возможный дефолт заемщика в долгосрочной перспективе, поэтому качественные ссуды могут перейти в категорию некачественных уже через какой-то промежуток времени, особенно в периоды экономической нестабильности.

Основными проблемами управления кредитными рисками являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации, отсутствие внутрибанковских методик по определению потребностей клиента в кредитовании, размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов, спонсоров и поручителей, степени достоверности получаемой информации и многие другие.

Процесс кредитования в современных кыргызских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

Процесс кредитования является сложной процедурой и обеспечивается различными формами.

Основными формами обеспечения кредита и кредитных операций являются: обеспечение залогом, обеспечение поручительством и обеспечение банковской гарантией. В российской практике использование различных форм обеспечения получило широкое развитие.

Проведение кредитных операций напрямую связано с риском. Особое внимание уделяется кредитному риску, так как в последние годы отчетливо выявилась степень влияния кредитного риска на деятельность кредитных операций, а также на деятельность кыргызских банков в целом. Поэтому для снижения риска была рассмотрена не только его сущность, но и управление им.

Управление кредитным риском - одна из важных областей современного управления, связанная со специфической деятельностью банковских менеджеров в условиях неопределенности, сложного выбора альтернативных вариантов управленческих решений, постоянно изменяющейся во времени социально-экономической и политической обстановки, которые отличаются крайней непредсказуемостью.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования. Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплате задолженности. Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, представляющие собой издержки по процентам или потерю процентов, которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит. Не смотря на то, что кредитный риск велик для кредиторов, компаниям, находящимся в сложном положении, банки все же вынуждены их предоставлять, дабы не терять возможные прибыли. В целях контроля за уровнем просроченной задолженности, а также за качеством кредитного портфеля был проведен анализ кредитного портфеля с точки зрения надежности и степени риска на примере ОАО "Айыл Банк".

Стратегическая цель Банка - выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранить позиции современного конкурентоспособного банка. Это предполагает создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям в Кыргызской Республике и за рубежом, путем оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности - работой с физическими лицами, юридическими лицами и государством.

Вопрос управления ресурсами в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка - прибыль. От правильного использования ресурсов зависит как объем, так и динамика роста прибыли и стабильного развития.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон «О Национальном Банке КР», от 29 июля 1997 года N 59

2. Закон «О банках и банковской деятельности в КР», от 29 июля 1997 года N 60

3. Положение НБКР о РППУ

4. Положение НБКР о коэффициентах максимального риска

5. Положение о минимальных требованиях по управлению кредитным риском в коммерческих банках и других финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики, постановление Правления НБКР от 30 июня 2010 года № 52/4.

6. Годовой отчет НБКР за 2011 год.

7. Годовой отчет НБКР за 2012 год.

8. Годовой отчет НБКР за 2013 год.

9. Годовой отчет НБКР за 2014 год.

10. Годовой отчет НБКР за 2015 год

11. Тенденции развития банковской системы за 2011, НБКР

12. Тенденции развития банковской системы за 2012, НБКР

13. Тенденции развития банковской системы за 2013, НБКР

14. Тенденции развития банковской системы за 2014, НБКР

15. Тенденции развития банковской системы за 2015, НБКР

16. Среднесрочная программа развития Кыргызской Республики на 2012-2014 годы (Правительство КР)

17. Основные направления развития банковской системы КР на 2012-2014 гг.

18. Кредитная политика ОАО «Айыл Банка» от 27.03.12 г

19. Финансовые отчеты ОАО «Айыл Банк» за период 2014-2015 гг.

20. Периодическая годовая регулятивная отчетность ОАО «Айыл Банка» за период 2014-2015 гг.

21. АнарбекАбдыжапаров, профессор Академии управления при Президенте КР, «Проблемы послекризисного развития экономики Кыргызстана», Аналитика АКИpress 9 марта 2011

22. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. - М.: Юнити, 2006. - 358 с.

23. Банковское дело: Учебник / под ред. Белоглазовой Г.Н. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 541 с.

24. Банковское дело: Учебник / под ред. Коробовой Г.Г. - М.: Экономист, 2006. - 751 с.

25. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Под ред. Л.Г. Батраковой - М.: Прогресс, 2008. - 423 с.

26. Голубева С.Е. Страхование рисков коммерческого банка / С.Е. Голубева - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. - 471 с.

27. Е. В. Зобова, С. С. Самойлова Управление кредитным риском в коммерческом банке, 2007.-1/6 с.

28. Заир Чокоев, «Основные вехи развития банковской системы Кыргызстана», газета «Вечерний Бишкек», 10 мая 2012

29. И.Лукашова, И.Макенбаева «Перспективы развития банковских продуктов для трудовых мигрантов КР», 2011

30. Методы оптимизации в теории управления: Учебное пособие/ И.Г. Черноруцкий. - СПб.: Питер, 2004 - 256 с.

31. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово - аналитическая работа коммерческого банка. - М.: Издательская группа "БДЦ - Пресс"; 2002 - 176с.

32. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. - 2-е издание, переработанное и дополненное / В.К. Сенчагов, А.И. Архипов и другие; под редакцией В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. - М.: ТК Велби, издательство Проспект, 2004 - 720 с.

33. Уткин Э. А. Риск-менеждмент. - М.: Экмос, 2004. - 306 с.

Размещено на Аllbest.ru

...