Облік на підприємстві

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Організаційно-економічна характеристика запорізької гідрогеолого-меліоративної експедиції

З метою виконання постійного контролю за гідрогеолого - меліоративною обстановкою на зрошуваних і прилеглих до них землях та в сільських населених пунктах Запорізької області Мінводгоспом УРСР, згідно наказу від 27.06.1988 року №97, була утворена Запорізька гідрогеолого - меліоративна експедиція на базі гідрогеолого - меліоративної партії Каховської ГГМЕ.

Запорізька гідрогеолого - меліоративна експедиція є бюджетною організацією у підпорядкуванні Запорізького обласного управління водних ресурсів та Державного агентства водних ресурсів України.

У своїй діяльності Запорізька гідрогеолого - меліоративна експедиція керується Конституцією і законами України, постановами Верховної Ради України, актами Президента України та Кабінету Міністрів України, наказами та дорученнями Державного агентства водних ресурсів України, рішеннями місцевих органів виконавчої влади та органів місцевого самоврядування та Положенням про експедицію.

Експедиція є юридичною особою, має самостійний баланс, бюджетні рахунки для операцій з бюджетними коштами та інші рахунки в органах Державного казначейства та банків України, печатку зі своїм найменуванням.

Однією з важливих ділянок контролю в бюджетній установі є дотримання законодавства під час складання, розгляду, затвердження та виконання кошторису. Бюджетна установа має затверджений кошторис на відповідний рік, який повинен відповідати «Порядку складання, розгляду, затвердження та основні вимоги до виконання кошторисів бюджетних установ», затвердженою Постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 року №228.

Для дотримання законодавчих вимог щодо виконання кошторису досліджується, чи проводить бюджетна установа свою діяльність винятково в межах асигнувань, затверджених кошторисом і планом асигнувань, за наявності витягу, доведеного органом Державного казначейства, що підтверджує відповідність цих документів даним казначейського обліку.

Для виконання кошторису доходів і видатків забороняється:

взяття бюджетних зобов'язань без відповідних бюджетних асигнувань;

взяття бюджетних зобов'язань понад обсяги встановлених бюджетних асигнувань;

витрачання бюджетних коштів на цілі, що не відповідають бюджетним призначенням;

витрачання бюджетних коштів за кодами економічної класифікації видатків, що не відповідають змісту проведеної операції;

несвоєчасне та неповне зарахування доходів до спеціального фонду кошторису;

проведення попередньої оплати (авансових платежів) за товари (роботи, послуги) за рахунок бюджету з порушенням законодавства;

створення будь-яких позабюджетних фондів;

зарахування відновлених сум видатків загального фонду на спеціальний фонд кошторису.

Кошторис має два складники:

загальний фонд, який містить обсяг надходжень із загального фонду бюджету та розподіл видатків за повною економічною класифікацією на виконання бюджетною установою основних функцій;

спеціальний фонд, який містить обсяг надходжень із спеціального фонду бюджету на конкретну мету та їх розподіл за повною економічною класифікацією на здійснення відповідних видатків згідно із законодавством, а також на реалізацію пріоритетних заходів, пов'язаних з виконанням установою основних функцій.

В експедиції для складання кошторису проводиться повне обрахування витрат на потреби установи (кошторис додаток 1).

Надходження коштів із загального фонду проводиться з державного бюджету, а видатки поділяються на поточні і капітальні.

До поточних видатків відноситься: заробітна плата, нарахування на заробітну плату, придбання матеріалів, обладнання, інвентарю, придбання спецодягу, оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів (ПММ, запчастини, техогляд); поточний ремонт обладнання, будівель; послуги зв'язку, інші послуги та інші видатки; видатки на відрядження, оплата комунальних послуг та енергоносіїв.

До капітальних видатків відносяться: придбання обладнання і предметів довгострокового користування; інше будівництво (придбання), капітальний ремонт.

Надходження коштів із спеціального фонду бюджету проводиться відповідно до Переліку надання платних послуг за зверненням юридичних і фізичних осіб.

Надходження коштів із спеціального фонду бюджету мають постійний характер і плануються у бюджет Запорізької гідрогеолого - меліоративної експедиції. Вони утворюють надходження від плати за послуги, що надаються бюджетними установами.

Надходження поділяються на підгрупи:

плата за послуги, що надаються бюджетними установами згідно з їхніми функціональними повноваженнями - це надходження від послуг за видачу рекомендацій та аналіз стічних вод; відбір проб води; інженерні, геологічні, еколого - геологічні вишукування; буріння свердловин;

надходження бюджетних установ від господарської та/або виробничої діяльності - це надходження від послуг за земляні роботи;

надходження від реалізації майна - це надходження від здачі металолому від списання основних засобів.

Перелік платних послуг, які можуть надаватися експедиції наведено у додатку 2.

Видатки за рахунок надходжень від плати за послуги, плануються у такій послідовності: за встановленими напрямками використання, на погашення заборгованості експедиції з бюджетних зобов'язань за спеціальним фондом кошторису та на проведення заходів, пов'язаних з виконанням основних функцій, які не забезпечені (або частково забезпечені) видатками загального фонду.

Майно експедиції складається з основних фондів та обігових коштів, вартість яких відображається на балансі експедиції.

Майно експедиції є державною власністю, закріплене за ним і належить йому на праві оперативного управління. Відчуження засобів здійснюється з дозволу Державного агентства водних ресурсів України, у порядку, встановленому законодавством. Експедиція у встановленому законодавством порядку здійснює користування відведеними йому земельними ділянками.

Джерелами формування майна є:

- майно, передане експедиції Державним агентством водних ресурсів України;

- бюджетні асигнування;

- надходження від платних послуг та інші власні надходження;

- безоплатна передача майна на баланс від юридичних і фізичних осіб;

- інші джерела, що не заборонені чинним законодавством України.

Експедиція здійснює використання виробничих фондів, засобів зв'язку і транспорту, ремонтно-будівельних, паливних та інших матеріалів і коштів за призначенням.

Запорізька гідрогеолого - меліоративна експедиція станом на 1.01.2016 р. веде спостереження в 16 районах Запорізької області, складає 240,701 тис. га, із них 226,8 тис. га використовуються в сільському господарстві в межах міжгосподарських зрошувальних систем і 13,9 тис. га в межах «малого зрошення».

Експедиція здійснює функції з управління та контролю за виробничою діяльністю своїх структурних підрозділів. Права і обов'язки структурних підрозділів визначаються Положеннями про них, які затверджуються начальником експедиції.

До складу експедиції входять такі служби:

1. Відділ водних об'єктів та моніторингу вод та грунтів.

2. Запорізький загін.

3. Веселівський загін.

4. Придніпровський загін.

5. Приазовський загін.

6. Кам'янський загін.

7. Загін малих та середніх річок.

8. Загін грунтових досліджень.

9. Лабораторія.

10. Служба головного енергетика.

11. Служба охорони праці, безпеки дорожнього руху.

12. Бухгалтерія.

13. Відділ економіки.

14. Авто гараж.

На балансі експедиції знаходиться 6381 спостережна свердловина, 8 автотранспортної техніки, 12 насосних станцій, і ряд інших об'єктів меліоративного і господарського призначення.

Керівництво експедиції здійснює безпосередньо Державним агентством водних ресурсів України та Запорізьким обласним управлінням водних ресурсів.

Державним агентством водних ресурсів України за поданням Запорізького обласного управління водних ресурсів: призначає та звільняє з посади начальника експедиції шляхом укладання та розірвання з ним контракту, за погодженням із відповідною державною адміністрацією; погоджує призначення на посаду та звільнення з посади заступника начальника та головного інженера експедиції; погоджує призначення на посаду головного бухгалтера експедиції; затверджує Положення про експедицію, зміни і доповнення до нього; закріплює за експедиціей майно, необхідне для його діяльності.

Запорізьке обласне управління водних ресурсів: затверджує в установленому порядку кошторис та штатний розпис експедиції; погоджує призначення на посаду та звільняє з посади заступника начальника та головного інженера експедиції; подає документи до Державного агентства водних ресурсів України щодо призначення на посаду головного бухгалтера експедиції; здійснює контроль за виконанням контракту, укладеного з начальником експедиції; здійснює контроль за виконанням завдань, збереження та ефективним використанням закріпленого за експедиціей майна, дотриманням установлених правил фінансової та господарської діяльності.

Керівництво діяльністю експедиції здійснює начальник і за встановленим розподілом обов'язків - головний інженер експедиції.

Начальник експедиції: самостійно вирішує питання діяльності експедиції за винятком питань, віднесених законодавством та Положенням про експедицію до компетенції Запорізького обласного управління водних ресурсів і Державного агентства водних ресурсів України; несе персональну відповідальність за виконання покладених на експедицію завдань, цільове використання бюджетних коштів, державного майна і надходжень від наданих платних послуг; діє без довіреності від імені експедиції, представляє його у всіх державних органах виконавчої влади, органах місцевого самоврядування, підприємствах, установах, організаціях як в Україні, так і за її межами, а також у відносинах з фізичними та юридичними особами; розпоряджається коштами в межах затвердженого кошторису доходів і видатків на утримання експедиції та майном відповідно до чинного законодавства та Положенням про експедицію; розподіляє обов'язки між заступником та головним інженером експедиції; призначає та звільняє з посади заступника начальника, головного інженера за погодженням з Державним агентством водних ресурсів України та Запорізьким обласним управлінням водних ресурсів; призначає на посаду головного бухгалтера експедиції за погодженням з Державним агентством водних ресурсів України; призначає на посади та звільняє з посади у встановленому порядку працівників експедиції; приймає рішення про заохочення, накладання матеріальних і дисциплінарних стягнень на працівників експедиції; вирішує питання добору, підготовки та підвищення кваліфікації кадрів; укладає угоди (договори, контракти), видає довіреності, відкриває рахунки в установах Державного казначейства та банків України від імені експедиції; у межах своєї компетенції видає накази, дає доручення, обов'язкові для виконання працівниками експедиції; розглядає матеріали ревізій, перевірок, звіти структурних підрозділів, приймає щодо них відповідні рішення; у разі необхідності утворює тимчасові комісії, групи, експертні та технічні ради для ефективного вирішення завдань, покладених на експедицію; подає пропозиції до Запорізького обласного управління водних ресурсів щодо внесення змін або доповнень до Положення про експедицію; приймає за погодженням із Запорізьким обласним управлінням водних ресурсів рішення про створення відокремлених підрозділів експедиції та затверджує їх положення; затверджує Положення про структурні підрозділи та посадові інструкції працівників експедиції, а також зміни і доповнення до них, здійснює контроль за дотриманням вимог цих положень та приймає рішення у зв'язку з їх порушенням. Виробничі, трудові та соціально-економічні відносини експедиції з працівниками регулюються законодавством України про працю.

З метою регулювання виробничих, трудових і соціально-економічних відносин та узгодження інтересів працівників в експедиції відповідно до чинного законодавства укладається колективний договір.

Діяльність відділу кадрів складається з підбору фахівців необхідної кваліфікації, їх ефективного використання на підприємстві.

На 01.01.2016 року штатним розкладом затверджено 106 штатних одиниць, зокрема:

- керівників і фахівців - 63 чол.

- робітників - 43 чол.

Облікова чисельність станом на 1.01.2016 р. - складає 92 чоловіка, включаючи:

- ІТП і службовців - 55 чол.

- робітників - 37 чол.

З числа інженерно-технічних працівників - 27 чоловік мають повну вищу освіту, 25 чоловік - базову вищу.

За 2015 рік в управлінні було прийнято - 11 чоловік,

звільнено - 21 чоловік,

з них із поважних причин - 7 чоловік.

Штатний розпис - це документ, який визначає структуру організації, кількість штатних одиниць по кожному структурному підрозділу і по управлінню в цілому. Необхідність наявності штатних розписів в бюджетних організаціях визначена ухвалою Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 р. №228, типова форма затверджена наказом Міністерства фінансів України №57.

У штатному розписі вказуються встановлені посадові оклади, надбавки, доплати, визначається місячний і річний фонди заробітної плати. При розробці штатного професій, які відповідають Класифікатору професій. Кількість штатних одиниць повинна відповідати Тимчасовим нормативам чисельності працівників експлуатаційних водогосподарських організацій Державним агентством водних ресурсів України (наказ Держводгоспу від 16.10.2000 р. №150 із змінами від 01.06.2004 р. №130). Штатним розписом за посадою може бути передбачена як 1 одиниця, так і 0,5 ставок або менше. Посадовий оклад або місячна тарифна ставка встановлюється відповідно до тарифних розрядів на підставі наказу Держводгоспу від 23.03.2006 р. №48. Цей же наказ є підставою для встановлення доплат і надбавок. Основна заробітна плата не може бути менше розміру мінімальної заробітної плати. Про затвердження штатного розпису видається наказ по експедиції. Штатний розпис затверджується на початку року. Перезатвердження штатного розпису відбувається у випадках збільшення заробітної плати, мінімальної заробітної плати. Внесення змін до штатного розпису відбувається у випадках зміни структури організації, виключення або включення штатних одиниць.

Управління відповідно до покладених на нього завдань:

1. Здійснює спостереження за режимом грунтових вод, водним і сольовим балансами зрошувальних і прилеглих до них земель.

2. Веде спостереження за ступенем, характером і динамікою засолення грунтів, зміною їх водно-фізичних властивостей і родючості.

3. Проводить визначення технічного стану і ефективності роботи вертикального та горизонтального дренажу та інших меліоративних систем.

4. Виконує бурові роботи, ремонт та ліквідаційний тампонаж свердловин.

5. Проводить дослідно - фільтраційні роботи у свердловинах та водозабірних спорудах.

6. Готує пропозиції щодо коригування поливного режиму сільськогосподарських культур.

7. Веде спостереження за якістю зрошувальних вод, грунтовими і поверхневими водами на зрошуваних землях, дренажними та скидними водами у межах меліоративних систем.

8. Інформує господарства, управління водного і сільського господарства та інші організації про меліоративний стан земель з урахуванням прогнозу можливих змін і вжиття необхідних заходів для попередження погіршення меліоративної обстановки.

9. Здійснює відповідно до чинного законодавства про державний моніторинг навколишнього природного середовища спостереження за станом грунтів у межах впливу меліоративних систем, збирання, обробку, зберігання за допомогою сучасних комп'ютерних технологій первинних даних про меліоративний стан зрошувальних земель (глибину залягання та мінералізацію грунтових вод, ступінь засоленості та солонцюватості грунтів), підтоплення сільських населених пунктів, якість зрошувальної води.

Станом на 1.01.2016 р. на балансі управління знаходиться - 8 одиниць автотракторної техніки, з яких автомобілів -7 шт., тракторної техніки - 1 шт.

В управлінні ведеться постійний контроль за роботою і використанням автомобілів і тракторної техніки, внаслідок чого у 2014, 2015 р. р. не вчинено жодного ДТП.

2. Бухгалтерський облік доходів бюджетної установи

2.1 Організація обліку доходів загального фонду бюджетної установи

Запорізька гідрогеолого-меліоративна експедиція проводить роботи згідно кошторису по експлуатації загальнодержавних і міжгосподарських державних меліоративних систем на кожен рік, що затверджується Запорізьким обласним управлінням водних ресурсів.

Кошторис є основним плановим документом, який надає повноваження бюджетній установі на отримання доходів і здійснення видатків, визначає обсяг і спрямування коштів для виконання бюджетною установою своїх функцій і досягнення цілей, визначених на рік відповідно до бюджетних призначень.

Фінансова діяльність Запорізької гідрогеолого - меліоративної експедиції направлена на виконання кошторису по експлуатації загальнодержавних і міжгосподарських державних меліоративних систем.

Ліміт фінансування на 2014рік складає:

КПКВ 5001050 - 3535720,00 грн. (загальний фонд);

Профінансовано за 2014 рік 3521193,52 грн., або 99,6%.

Ліміт фінансування на 2015 рік складає:

КПКВ 5001050 - 3563455, 00 грн. (загальний фонд);

Профінансовано за 2015 рік 3548380,62 грн., або 99,6%.

Ліміт фінансування за 9 місяців 2016 року складає:

КПКВ 5001050 - 2512555,00 грн. (загальний фонд);

Профінансовано за 9 місяців 2016 року 2399437,84 грн. майже 95,5%.

Касові і фактичні видатки по всіх кодах економічної класифікації видатків по загальному фонду здійснено у межах затвердженого кошторису.

Дебіторська заборгованість станом на 1.01.2015 року становить 0,00 грн.; станом на 1.01.2016 р. - 0,00 грн.; станом на 1.10.16 р. - 7886,75 грн.

Кредиторська заборгованість станом на 1.01.2015 року становить 939,00 грн.; станом на 1.01.2016 року становить 0,00 грн.; станом на 1.10.2016 р. - 0,00 грн.

(Дані з бухгалтерського балансу, додаток 3).

Доходи бюджетної установи, які вона отримує за рахунок загального фонду згідно кошторису та плану асигнувань обліковується на рахунках класу 7 «Доходи» - рахунок 70 «Доходи загального фонду» та відображаються в меморіальному ордері №2 (форма №381 - бюджет).

Кошти профінансовані із державного бюджету згідно плану асигнувань на кожний місяць надходять на кожний код економічної класифікації видатків окремо (КЕКВ - 2111 - заробітна плата, КЕКВ - 2120 - нарахування на заробітну плату, КЕКВ - 2270 - комунальні платежі (електрична енергія, водопостачання, вугілля і т.д.)).

Згідно кошторисних призначень у 2015 році по загальному фонду було отримано на 27,2 тис. грн. більше ніж у 2014 році (КЕКВ-2111 - -21,5 тис. грн.; КЕКВ-2120-7,9 тис. грн. - нарахування заробітної плати; КЕКВ-2210-5,3 тис. грн. - придбання канцтоварів, хімреактивів, паливно-мастильних матеріалів, господарчи матеріали; КЕКВ-2240-3,6 тис. грн. - оплата послуг зв'язку, сигналізація об'єкту, повірка лабораторного обладнання; КЕКВ-2250-2,2 тис. грн. - видатки на відрядження; КЕКВ-2270-29,1 тис.грн.-оплата за водопостачання, водовідведення, електричної енергії та придбання вугілля; КЕКВ-2800-0,5 тис. грн. - оплата інших поточних видатків.)

Кошторисні призначення на кожний код економічної класифікації видатків - можуть бути використані тільки для відповідного КЕКВ. При надходженні фінансування - при виписці з банку (держказначейства) тільки можуть бути освоєні при наявності документів для оприбуткування даних матеріалів.

У кредит субрахунку 701 записують: суми бюджетних коштів, що надійшли на видатки, передбачені кошторисом, згідно із затвердженим бюджетом; суми виявлених лишків матеріалів і грошей у касі, а також безоплатно одержані матеріали.

У дебет субрахунку 701 записують: суми відкликаних коштів; суми фактичних видатків, що списуються наприкінці року на підставі річних звітів; суми списаних недостач матеріалів і безнадійних до одержання боргів.

2.2 Організація обліку доходів спеціального фонду бюджетної установи

На підприємстві крім загального фонду є спеціальний фонд:

Ліміт фінансування на 2014рік складає:

КПКВ 5001050 - 138755,00 грн. (спеціальний фонд).

Ліміт фінансування на 2015 рік складає:

КПКВ 5001050 - 123510, 00 грн. (спеціальний фонд).

Ліміт фінансування за 9 місяців 2016 року складає:

КПКВ 5001050 - 153000, 00 грн. (спеціальний фонд).

Касові і фактичні видатки по всіх кодах економічної класифікації видатків по спеціальному фонду здійснено у межах затвердженого кошторису.

Надходження коштів по спеціальному фонду за 2014 рік складає - 95892, 94 грн., що становить 69,1% виконання показників, за 2015 рік - 104948, 32 грн., що становить 85,0% виконання показників, за 9 місяців 2016 року - 153876,96 грн., що становить 100,6% виконання показників.

Залишок коштів по спеціальному фонду станом на 1.01.2015 року складає 23597,00 грн., на 1.01.2016 р. - 9061,97 грн., на 1.10.16 р. - 42088, 16 грн.

Дебіторська заборгованість станом на 1.01.2015 року становить 1390, 97 грн.; станом на 1.01.2016 р. - 0,00 грн.; станом на 1.10.16 р. - 0,00 грн.

Кредиторська заборгованість станом на 1.01.2015 року становить 17496,85 грн.; станом на 1.01.2016 року становить 998,10 грн.; станом на 1.10.2016 р. - 998,10 грн.

(Дані з бухгалтерського балансу, додаток 3).

Касові і фактичні видатки по всіх кодах економічної класифікації видатків по спеціальному фонду здійснено у межах затвердженого кошторису.

Наявність та стан основних засобів і необоротних активів наведено у таблиці 2.1. (Додаток 4)

Аналіз таблиці 2.1 показує, що балансова вартість основних засобів і необоротних активів станом на 1.01.2016 р. становить 10924,1 тис. грн. і зменшилась на 606,7 тис. грн. порівняно з 2014 роком та на 547,5 тис. грн. порівняно з 2015 роком, за рахунок списання зношених та непридатних основних засобів.

В середньому, станом на 01.01.2016 р. основні засоби і необоротні активи зношені на 95,2%.

Рух матеріальних цінностей наведений у таблиці 2.2 (Додаток 5), яка показує, що станом на 1.01.2016 р. загальна вартість матеріальних цінностей становить 39,0 тис. грн., найбільше придбання матеріальних цінностей відбувалося у 2014 році, в цілому рух матеріальних цінностей відбувається по виробничій необхідності і наявності грошових коштів.

Доходи бюджетної установи, які вона отримує за рахунок спеціального фонду згідно кошторису обліковується на рахунках класу 7 «Доходи» - рахунок 71 «Доходи спеціального фонду» та відображаються в меморіальному ордері №14 (форма №409 - бюджет).

За кредитом субрахунку 711 записують суми нарахованих доходів власних надходжень за виставленими бюджетною установою рахунками, за виконані роботи за господарськими договорами згідно з кошторисною вартістю цих робіт.

За дебетом субрахунку заносять суми повернутих або помилково нарахованих доходів, а також після закінчення року заключними оборотами записують отримані впродовж року доходи для виведення результату виконання кошторису за спеціальним фондом.

2.3 Синтетичний та аналітичний облік доходів бюджетної установи

Синтетичний облік доходів в Запорізькій гідрогеолого-меліоративній експедиції здійснюється при журнально-ордерній формі бухгалтерського обліку у журналі-ордері №14 (Додаток А), в якому зазначається нарахований дохід як у цілому, так і в розрізі по окремим замовникам. Оплату за послуги знаходять своє відображення у журналі-ордері №4 (Додаток Б).

Для обліку розрахунків з замовниками є пасивний субрахунок 364 «Розрахунки з іншими дебіторами» до синтетичного рахунка 36 «Розрахунки з дебіторами». За кредитом субрахунку 364 відображаються суми - оплати за послуги виконаних робіт, а дебет субрахунок 323; за дебетом субрахунку 364 - нараховані суми згідно договорів та рахунків, актів - кредит субрахунок 711. (меморіальний ордер №4 (типова форма №408 бюджет - Додаток 6).

На основі меморіального ордера №14 (типова форма №409 бюджет - Додаток 7)

відображаються доходи по окремих замовниках: найменування організації, договір №, дата договору, сума та субрахунки на котрі відносяться доходна частина.

На основі меморіального ордера №2 (типова форма №381 бюджет)

відображаються доходи по загальному фонду дебет субрахунку 321 та кредит субрахунку 701, та виплати по кредиту субрахунку 321 - дебет субрахунків 362 (видатки на відрядження), 641,642,651,664,666,668 (розрахунки по зарплаті), 675 (розрахунки з підрядчиками та іншими кредиторами), 701 (доходи загального фонду).

Згідно кошторису на вишукувальні роботи для виконання лабораторних аналізів однієї проби води проводиться розрахунок вартості та затрати на ці роботи. На основі цього договору: виписується рахунок для оплати цих робіт. При зарахуванні грошових коштів на спеціальний реєстраційний рахунок замовнику видається висновок та заключення на основі даних робіт.

2.4 Відображення доходів в звітності бюджетної установи

Згідно меморіальних ордерів 2 (накопичувальна відомість руху грошових коштів загального фонду), 3 (накопичувальна відомість руху грошових коштів спеціального фонду), 4 (накопичувальна відомість за розрахунками з іншими дебіторам), 6 (накопичувальна відомість за розрахунками з іншими кредитора), 8 (накопичувальна відомість за розрахунками з підзвітними особами), 14 (накопичувальна відомість нарахування доходів спеціального фонду) записуються дані в головну книгу, а потім згідно сальдо субрахунків на звітну дату знаходяться в балансі (Додаток №8) на 01 січня 2015 року:

дебіторська заборгованість (розрахунки з постачальниками, підрядчиками за товари, роботи й послуги) код рядка 181 - 0,00 грн.;

кредиторська заборгованість (розрахунки з постачальниками, підрядчиками за товари, роботи й послуги) код рядка 181 - 998,10 грн.

Звіт про надходження та використання коштів загального фонду (форма №2д - Додаток 9):

Видатки та надання кредитів - усього (код рядка 010):

колонка 4 - затверджено на звітний рік - 3563455,00 грн.;

колонка 7 - надійшло коштів за звітний рік - 3548380,62 грн.;

колонка 8 - касові видатки за звітний рік - 3548380,62 грн.;

колонка 9 - фактичні видатки за звітний рік - 3574059,57 грн.

Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги (форма №4-1д - Додаток 10):

Надходження коштів - усього (код рядка 010):

колонка 4 - затверджено на звітний рік - 123510,00 грн.;

колонка 5 - залишок коштів на початок звітного року - 23597,00 грн.;

колонка 8 - нараховані доходів за звітний рік - 104784,61 грн.;

колонка 9 - надійшло коштів за звітний рік - 104948,32 грн.;

колонка 14 - залишок коштів на кінець звітного року - 9061,97 грн.

Видатки - усього (код рядка 070):

колонка 10 - касові видатки за звітний рік - 119483,35 грн.;

колонка 12 - фактичні видатки за звітний рік - 102923,56 грн.

3. Шляхи вдосконалення обліку доходів бюджетної установи

облік звітність дохід бюджетний

Завдяки проходженню виробничої практики в Запорізькій гідрогеолого - меліоративної експедиції я мала можливість саме на практиці перевірити і закріпити отримані під час навчання у Запорізькому класичному приватному університеті теоретичні знання, отримати певні навички роботи бухгалтера. Детальна інформація про функціональні обов'язки відділу бухгалтерського обліку та звітності подано у «Положенні про відділ бухгалтерського обліку та звітності». (додаток 11).

Обсяги основних польових робіт, виконаних в цілому експедицією в звітному році, згідно програми робіт, складають:

- гідрогеолого - меліоративне обстеження - 240,245 тис. га;

- виміри рівня грунтових вод - 44631 вимірів;

- відбір проб води - 989 проб;

- бурові роботи - 508,25 п. м. (розвідувальне буріння при виконанні сольової зйомки і на сольових стаціонарах);

- відбір проб грунту - 861 проба;

- лабораторні роботи - 11115 ум. аналізів.

В 2015 році всі працюючі (100%) пройшли навчання різного рівня, включаючи спеціальне навчання. В експедиції постійно проводиться робота щодо виконання заходів та дотримання умов з охорони праці.

В експедиції постійно приділяється увага економії електроенергії та виконанню заходів щодо економії бюджетних коштів. За 2015 рік було спожито 155,0 тис. кВт/год., за рахунок заходів економії бюджетних коштів було зекономлено 2,5 тис. грн.

Для забезпечення якісної технічної експлуатації Запорізька гідрогеолого - меліоративна експедиція у відповідності з діючими правилами і нормами:

- постійно контролювати використання, споживання та економії електроенергії, як при технологічних процесах так і при допоміжних, включаючи побутові потреби;

- постійно вести роботу щодо збереження державного майна та підтримки його в технічно-справному стані;

- продовжити роботи по оформленню правовстановлюючих документів на земельні ділянки, будівлі та споруди;

- вирішувати питання щодо оновлення автотракторної техніки;

- продовжити роботи по благоустрою територій виробничої дільниці;

- проводити раціоналізаторську діяльність.

Для подальшої роботи в бюджетної установі треба вдосконалити бухгалтерський облік доходів по субрахункам 364, 711:

1. Розробити та внести в бухгалтерський облік доходів згідно переліку платних послуг:

- Розрахунки з іншими дебіторами 364.1 (інженерні, геологічні роботи);

- Розрахунки з іншими дебіторами 364.2 (лабораторні роботи);

- Розрахунки з іншими дебіторами 364.3 (видача рекомендацій).

2. Згідно кодів економічної класифікації доходів у відділенні Державної казначейської служби України розробити для кожної бюджетної установи на кожний від доходів у розрізі даних робіт - окремий реєстраційний рахунок.

3. Внести зміни в бухгалтерський облік по обліку доходів бюджетної установи по субрахункам 711:

- Розрахунки з іншими дебіторами 711.1 (інженерні, геологічні роботи);

- Розрахунки з іншими дебіторами 711.2 (лабораторні роботи);

- Розрахунки з іншими дебіторами 711.3 (видача рекомендацій).

Размещено на Allbest.ru

...