Разработка учетной политики предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

РАЗДЕЛ 1. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ОАО«ГАЗЭНЕРГОБАНК»

1.1 Краткая характеристика организации

1.2 Организационно-производственная структура организации

1.3 Общая оценка и динамика финансового состояния ОАО «Газэнергобанк»

РАЗДЕЛ 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БАНКОВСКОЙ РАБОТЫ В ОАО «ГАЗЭНЕРГОБАНК»

2.1 Учетная политика организации

2.2 Расчетно-кассовое обслуживание

2.3 Организация кредитной работы

РАЗДЕЛ 3. НОВЫЕ ЗНАНИЯ, УМЕНИЯ, ПРАКТИЧЕСКИЙ, В ТОМ ЧИСЛЕ СОЦИАЛЬНЫЙ ОПЫТ. ПРИОБРЕТЕННЫЕ В ПРОЦЕССЕ ПРОХОЖДЕНИЯ ПРАКТИКИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕННОГО АНАЛИЗА УЧЕТА МЕЖБАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПРИЛОЖЕНИЕ



РАЗДЕЛ 1. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ОАО«ГАЗЭНЕРГОБАНК»

1.1 Краткая характеристика организации

История Газэнергобанка началась в 1995 году. Свою деятельность банк ведет на основании лицензии на осуществление банковских операций № 3252 (Приложение 1).

За те 20 лет, что прошли со дня его открытия, удалось многое: Газэнергобанк неоднократно завоевывал статус одного из лучших региональных российских банков, три раза подряд становился победителем престижного конкурса «Бренд года» в номинации «Банковские услуги», имеет более 70 подразделений по всей стране, в которых трудится свыше 1 000 человек. Но главным являются даже не эти достижения. Сегодня услугами Газэнергобанка пользуются более 160 000 человек. Такое количество клиентов говорит о высоком уровне доверия людей банку, его устойчивом положении на рынке и репутации надежного партнера в финансовом мире. Подобные оценки являются приоритетными для руководства Финансовой Группы «Лайф», в структуру которой входит Газэнергобанк. Они свидетельствуют о том, что компания идет в верном направлении. Еще одно подтверждение этому - третье место в Рейтинге работодателей России HeadНunter среди банков по итогам 2013 года.

Газэнергобанк - ведущий региональный банк, представляющий широкий спектр услуг. В его филиалах можно взять кредит на выгодных условиях, сделать денежный перевод, оплатить коммунальные услуги, оформить страховку. Все виды осуществляемых операций отражены в уставе ОАО «Газэнергобанк» (Приложение 2).

Количество филиалов постоянно увеличивается. Это связано с тем, что все больше людей хотят пользоваться услугами Газэнергобанка. Качество обслуживания - первоочередная задача для руководства банка. Поэтому и открываются новые офисы, чтобы клиентам было удобно совершать операции без очередей и в комфортной обстановке. Надежность, стабильность и качество - вот три кита, на которых основывается работа Газэнергобанка. Он опередил многих конкурентов и стремится к новым достижениям. Газэнергобанк занимает ведущие позиции по размерам активов, капитала и другим важным экономическим показателям.

Отличает Газэнергобанк и социальная направленность его деятельности, забота о социально незащищенных группах населения. Например, в нем есть специальные предложения для пожилых людей, вышедших на пенсию. Для них по вкладам «Пенсионный» и «Пенсионный плюс» предусмотрены более выгодные условия, чем по другим депозитам. Пенсионеры могут открыть вклады на любую сумму. Вклады можно пополнять, также предусмотрено снятие денежных средств (в зависимости от условий договора), ведь жизненные ситуации бывают разные. Газэнергобанк является участником системы страхования вкладов с 27 января 2005 года (Приложение 3).

Получение прибыли, бесспорно, одна из главных задач любой коммерческой структуры. Но при этом важно не забывать о том, что останется после тебя. Мы восхищаемся компаниями с историей. Главные секреты их успеха - стремление делать свою работу лучше конкурентов, искренность и ответственность за свои действия. Газэнергобанк строго придерживается этих принципов. Ему не все равно, что останется после.

Финансовая Группа Лайф («Банк для жизни») - молодая и амбициозная. Группа была основана в 2003 году на базе московского Пробизнесбанка. Сегодня Лайф - холдинг, который объединяет несколько самостоятельных коммерческих банков и компаний, занимающих значительную долю рынка в регионах своего присутствия.

За время стремительного развития банков Группы, было опробовано и внедрено множество технологий и решений, уникальных для банковской отрасли, которые сегодня позволяют ей чувствовать себя уверенным финансовым помощником для клиентов абсолютно разного профиля, от частных клиентов с разным уровнем дохода до крупных холдингов и компаний различных отраслей.

Сегодня в состав Финансовой Группы «Лайф» входят:

- ОАО АКБ «ВУЗ-банк» (Екатеринбург).

Своим названием банк обязан отраслевой принадлежности учредителей - ими стали высшие учебные заведения Екатеринбурга. ВУЗ-банк присоединился к Финансовой Группе Лайф в 2003 году и продолжает свое органичное развитие в Группе, разделяя единые стандарты ведения бизнеса и корпоративную культуру, принятые в ФГ «Лайф».

- ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» (Саратов).

«Экспресс-Волга» вошел в состав Финансовой Группы Лайф в 2004 году. Около половины вкладчиков банка - пенсионеры, самая осторожная категория населения, что подчеркивает надежность банка и высокий уровень доверия клиентов. На конец 1 июля 2011 года банк «Экспресс-Волга» представлен в 16 регионах, имеет 95 офисов. Сегодня «Экспресс-Волга» является крупнейшим банком, зарегистрированным в Саратовской области, и входит в ТОП-10 банков Поволжья по размеру активов.

- ЗАО «Национальный банк сбережений» (Иваново).

Национальный банк сбережений входит в Финансовую Группу Лайф с 2006 года. Сегодня главной задачей Национального банка сбережений является кредитования работников бюджетной сферы. Сейчас Национальный банк сбережений представлен в 27 регионах России.

- ОАО «Газэнергобанк» (Калуга).

Газэнергобанк является крупнейшим самостоятельным банком Калужской области с отечественным капиталом, прочно удерживающий лидирующие позиции по основным показателям банковской деятельности: капиталу, объёму активов, сумме вкладов населения. Газэнергобанк вошел в состав Финансовой Группы Лайф в 2008 году.

- ОАО «Банк24.ру» (Екатеринбург).

Банк24.ру работает на рынке финансовых услуг Свердловской области с 1992 года. Стратегия развития Банка24.ру - осуществлять круглосуточное обслуживание клиентов, что и отражено в названии. В 2008 году Банк24.ру вошел в состав Финансовой Группы Лайф.

- Коммерческий банк «Пойдём!» (Москва).

С 1995 по 2010 год ОАО «Инвестиционный городской банк», ранее - ОАО АКБ «ГАЛС-БАНК». Основан 19 октября 1993 года. В декабре 2009 года Инвестиционный городской банк вошел в состав Финансовой Группы Лайф. На базе ИГБ создан специализированный банк потребительского кредитования - Бюро финансовых решений «Пойдём!».

1.2 Организационно-производственная структура организации

Штатно - организационная структура ОАО «Газэнергобанк» состоит из следующих элементов:

1. Дирекции банка;

2. Управлений (корпоративного бизнеса, розничного бизнеса, операционно-кассовое, клиентских отношений, Управление регионального развития);

3. Отдельных отделов на правах самостоятельных структурных подразделений банка;

4. Дополнительных офисов, кассах вне кассового узла и валютно-обменных пунктах.

В состав дирекции входят:

1. Генеральный директор;

2. Первый заместитель Генерального директора;

3. Заместитель Генерального директора;

4.Заместитель Генерального директора - начальник службы внутреннего контроля;

5. Советник Генерального директора по кадрам;

6. Помощник Генерального директора по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем;

7. Главный бухгалтер.

В состав Управления Корпоративного Бизнеса входят:

- Отдел коммерческого кредитования;

* Отдел сопровождения;

* Отдел залогов;

* Отдел факторинга

В состав Операционно-кассового Управление входят:

- Операционный отдел;

- Отдел розничных операций;

- Отдел кассовых операций.

В состав Управления клиентских отношений входят:

- Отдел развития клиентских отношений;

- Отдел маркетинга;

- Отдел имиджа банка и рекламы;

В состав Управления регионального развития входят:

- Дополнительные офисы банка.

Отделы на правах самостоятельных:

- Валютный отдел;

- Планово-экономический отдел;

- Отдел экономического анализа и финансовой отчетности;

- Отдел по работе с персоналом;

- Отдел электронных технологий;

- Юридический отдел;

- Отдел внутреннего контроля;

- Отдел учета и отчетности

- Отдел ценных бумаг;

- Казначейство;

- Отдел безопасности;

- Отдел обеспечения.

1.3 Общая оценка и динамика финансового состояния ОАО «Газэнергобанк»

По данным Банки.ру, на 1 августа 2015 года нетто-активы банка -- 25,01 млрд. рублей (158-е место в России), капитал (рассчитанный в соответствии с требованиями ЦБ РФ) -- 1,73 млрд., кредитный портфель -- 4,06 млрд., обязательства перед населением -- 17,79 млрд.

Для проведения анализа ОАО «Газэнергобанк» были использованы годовые формы отчетности банка: отчет о прибылях и убытках форма № 102 и данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета форма № 101 за 2012 г. (Приложение 4), 2013 г. (Приложение 5) и 2014 г. (Приложение 6).

На основании оборотной ведомости составлен брутто-баланс банка. Все данные в рассматриваемых формах отчетности приведены в тысячах рублей. Экономический анализ проводился в разрезе четырех направлений:

- анализ активов;

- анализ обязательств банка;

- анализ собственных средств;

- анализ финансовых результатов деятельности банка.

При проведении анализа структуры активов банка, следует отметить, что основная доля активов приходится на доходные активы банка, при этом их удельный вес постоянно растет и в 2012 г. Был равен 83,60%, в 2013 г. 87,93%, а в 2014 г. 88,53%. Чем выше доля доходных активов в общем объеме активов банка, тем выше вероятность получения высокого дохода. Однако, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.).

Недоходные активы занимают всего 16,40%, 12,07% и 11,47% соответственно и их доля заметно уменьшается, что может позитивно сказываться на улучшении качества активных операций.

Наибольшую долю в доходных активах имеют срочные кредиты и размещенные депозиты (38,50%, 39,99% и 41,18% по годам соответственно) и средства в расчетах (29,28%, 35,21% и 35,40% по годам соответственно). А в активах, не приносящих доход - наличные и кассовые активы (10,48%, 7,32% и 6,10% по годам соответственно), обеспечивающие дополнительную ликвидность банка, и иммобилизированные активы, не приносящие доход (4,65%, 3,69% и 4,63% соответственно по годам).

Тенденция роста кредитного портфеля оценивается как положительная, что мы видим из таблицы 1, т. к. банк активно размещает привлеченные средства, расширяет клиентскую базу и увеличивает долю процентных доходов по кредитным операциям.

Эффективность вложений в кредиты кредитным организациям в 2012 г. Была 3,25%, за 2013 г. Составила 4,61%, а в 2014 г. Выросла до 5,83 %.

Таблица 1 - Оценка доходности кредитных операций банка

1	2	3	4
Эффективность вложений	2012 год	2013 год	2014 год
Эффективность вложений общая (Эв = Доход / Сумма вложений * 100%)	3,25	4,61	5,83
Эффективность кредитных вложений
Процентная ставка по кредитам общая =% доход по кредитам / Сумма кредитов*100%	12,23	10,41	9,32
% ставка по кредитам, предоставленным финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления	13,80	16,91	9,33
% ставка по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	22,32	21,11	16,35
% ставка по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	18,65	14,57	7,78
% ставка по кредитам, предоставленным негосударственным финансовым организациям	10,66	8,80	9,85
% ставка по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям	12,68	10,57	12,19
% ставка по кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям	27,43	25,48	18,34
% ставка по кредитам, предоставленным физическим лицам	9,94	10,97	8,45

В таблице 1 проанализирована доходность кредитных операций по видам заемщиков. Оценивая все показатели доходности кредитного портфеля, можно прийти к выводу в основном о понижательной тенденции изменения процентных ставок. Данная динамика является положительной в деятельности банка, т.к. в условиях снижения ЦБ РФ ключевой ставки, жесткой конкуренции на банковском рынке, банки стремятся к снижению процентных ставок с целью привлечения большего количества клиентов, ведь за счет процентных доходов по кредитным операциям формируется основная доля доходов банка.

В результате проведенного анализа приобрела навыки пользования современными средствами вычислительной техники для решения различных задач, связанных с полным объёмом реализации работы и деятельности банка.



РАЗДЕЛ 2. ОРГАНИЗАЦИЯ БАНКОВСКОЙ РАБОТЫ В ОАО «ГАЗЭНЕРГОБАНК»

2.1 Учетная политика организации

Учетная политика ОАО «Газэнергобанк» разработана в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ, Положением «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26 марта 2007 года № 302-П с последующими изменениями и дополнениями, другими законами и нормативными актами, действующими на территории Российской Федерации, уставом Банка.

Учетная политика объединяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета с целью обеспечения достоверной информации о результатах деятельности Банка, определяет возможные варианты учета тех или иных операций, по которым предусмотрены альтернативные решения в рамках системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и налогообложения кредитных организаций в Российской Федерации.

При разработке Учетной политики приняты во внимание следующие принципы бухгалтерского учета:

- Непрерывность деятельности. Банк осуществляет, и будет непрерывно осуществлять, свою деятельность в будущем, у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидировать или существенно сокращать свою деятельность, или осуществлять операции на невыгодных условиях.

- Отражение доходов и расходов по методу «начисления». Финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств. Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

- Постоянство правил бухгалтерского учета. Банк руководствуется одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев изменений в своей деятельности или законодательстве, инструктивных материалах Банка России. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость данных за отчетный и предшествующий ему период.

- Осторожность. Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности. Банк не переносит уже существующие, потенциально угрожающие, по оценке Банка, финансовому положению риски на следующие периоды.

- Своевременность отражения операций. Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными документами Банка России.

- Раздельное отражение активов и пассивов. Счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде, если иное не предусмотрено нормативными документами Банка России.

- Преемственность входящего баланса. Остатки на балансовых, внебалансовых счетах, а также на счетах по учету срочных сделок, депозитарных операций и счетах по учету операций доверительного управления на начало текущего периода соответствуют остаткам на конец предшествующего периода.

- Приоритет содержания над формой. Операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью в соответствии с нормативными документами Банка России.

- Открытость. Отчетность составляется в соответствии с нормативными документами Банка России, достоверно отражает операции Банка и понятна информированному пользователю.

Банк составляет сводный баланс, бухгалтерскую и финансовую отчетность с учетом филиалов, выделенных на отдельный баланс. Ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка.

Балансы Головного офиса и филиалов составляются в рублях и копейках, сводные - в тысячах рублей. Округление остатков и оборотов по счетам бухгалтерского учета при составлении баланса в форме оборотно-сальдовой ведомости производится в соответствии с «Порядком округления данных в оборотных ведомостях Банка».

Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных нормативными актами Банка России.

Счета в бухгалтерском учете определены как только активные или только пассивные, либо без признака счета. Не допускается образование в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету. В ежедневном балансе не допускается остатков по счетам без указания признака счета по состоянию на конец дня.

В рабочем Плане счетов могут вводиться сводные аналитические счета, на которых осуществляется группировка аналитической информации по определенным признакам (по экономическому содержанию).

Рабочий План счетов бухгалтерского учета в Банке основан на утвержденном Банком России «Плане счетов в кредитных организациях» и составлен в соответствии с правилами бухгалтерского учета, изложенными в инструкциях и нормативных документах Банка России.

В рабочем Плане счетов на основе пяти свободных знаков определено два знака для аналитического признака, которые указываются после балансового счета второго порядка. В Банке принят единый рабочий План счетов второго порядка для Головного офиса и Филиалов. План счетов ведется в электронном виде.

Алгоритм формирования 20-разрядного счета по Плану счетов:

1. С точки зрения правил формирования 20-разрядного номера счета все лицевые счета подразделяются на 3 группы:

а) Доходные и расходные счета.

б) Бюджетные счета.

в) Остальные счета.

2. Структура 20-разрядного счета для всех типов счетов одинакова:

а) Номер балансового счета по Плану счетов,

утвержденного Банком России - 5 знаков (1 - 5 разряды счета)

б) Валюта счета - 3 знака (6 - 8 разряды счета)

в) Контрольный ключ - 1 знак (9 разряд счета)

г) Номер подразделения - 4 знака (10 - 13 разряды счета)

д) Номер лицевого счета - 7 знаков (14 - 20 разряды счета)

На основе рабочего Плана счетов Банка Головной офис и Филиалы ведут аналитический учет.

Филиалы осуществляют собственные операции и операции по поручению клиентов, предусмотренные лицензией Банка в соответствии с действующим законодательством РФ, нормативными документами Банка России, внутрибанковскими распорядительными документами.

Расчеты в валюте РФ Филиалы осуществляют как самостоятельно, через территориальное Отделение Банка России, так и через Головной офис Банка. Перераспределение средств между Филиалами осуществляется через Головной офис Банка.

Все расчеты в иностранной валюте осуществляются через Головной офис Банка.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учёта в Банке, своевременное представление ежегодного отчёта и другой финансовой отчётности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Банка, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несет Президент Банка в соответствии с действующим законодательством РФ и настоящим Уставом.

Банк представляет статистическую отчетность полномочным органам и несет ответственность за её достоверность.

Банк обязан хранить следующие документы:

- Договор о создании Банка;

- Устав Банка, изменения и дополнения, внесенные в Устав Банка, зарегистрированные в установленном порядке, решение о создании Банка, свидетельство о государственной регистрации Банка;

- Документы, подтверждающие права Банка на имущество, находящееся на его балансе;

- Внутренние документы Банка;

- Положение о филиале или представительстве Банка;

- Годовые отчеты;

- Документы бухгалтерского учета;

- Документы бухгалтерской отчетности;

- Протоколы общих собраний акционеров, заседаний Совета директоров Банка, ревизионной комиссии Банка и Правления Банка;

- Бюллетени для голосования, а также доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании акционеров;

- Отчеты независимых оценщиков;

- Списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, имеющих право на получение дивидендов, а также иные списки, составляемые Банком для осуществления акционерами своих прав в соответствии с требованиями действующего законодательства;

- Заключения ревизионной комиссии Банка, аудитора Банка, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

- Проспекты эмиссии, ежеквартальные отчеты эмитента и иные документы, содержащие информацию, подлежащую опубликованию или раскрытию иным способом в соответствии с действующим законодательством;

- Иные документы, предусмотренные действующим законодательством,

Уставом Банка, внутренними документами Банка, решениями общего собрания акционеров, совета директоров Банка, органов управления, а также документы, предусмотренные действующим законодательством.

Банк хранит документы по месту нахождения исполнительных органов управления Банка. За хранение документов Банка отвечает Президент Банка.

Информация о Банке предоставляется в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.

Годовой отчет составляется за период, начинающийся с 1 января отчетного года и заканчивающийся 31 декабря отчетного года (включительно), по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

Годовой отчет составляется с учетом событий после отчетной даты, независимо от их положительного или отрицательного характера.

Годовой отчет составляется в рублях. При этом в годовом отчете все активы и обязательства в иностранной валюте отражаются в рублях по официальному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на отчетную дату.

Публикуемые формы годового отчета подлежат публикации в средствах массовой информации в течение 10 рабочих дней с даты проведения Общего собрания акционеров, и представляется в Банк России в течение 3 рабочих дней после публикации.

2.2 Расчетно-кассовое обслуживание

Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу производится банками при условии наличия у клиента правоспособности. Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (Приложение № 7) и представление всех документов, определенных законодательством РФ.

Открытие клиенту банковского счета, счета по вкладу производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные настоящей Инструкцией документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством РФ.

Открытие банковского счета, счета по вкладу завершается, а банковский счет, счет по вкладу является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов. Запись об открытии лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора банковского счета, вклада.

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета. После прекращения договора банковского счета до истечения семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента остаток денежных средств по счету выдается клиенту либо по его указанию перечисляется платежным поручением банка.

В связи с прекращением договора банковского счета клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками. При отсутствии денежных средств на банковском счете запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета.

При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.

При наличии нескольких банковских счетов, счетов по вкладу одного клиента, открытых в одном банке, может формироваться одно юридическое дело по нескольким счетам клиента. Случаи и порядок формирования одного юридического дела по нескольким счетам клиента определяются банком в банковских правилах.

Юридическому делу клиента присваивается порядковый номер в соответствии с банковскими правилами.

В случае прекращения обслуживания клиента в одном подразделении банка и перевода его на обслуживание в другое подразделение банка юридическое дело может быть передано из одного подразделения банка в другое в порядке, установленном банковскими правилами.

Юридические дела хранятся банком в течение всего срока действия договора банковского счета, счета по вкладу, а после прекращения отношений с клиентом - в течение срока, установленного законодательством РФ.

Оформление договора банковского вклада.

Договор банковского вклада - это соглашение, в силу которого одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Как следует из определения договора банковского вклада, его предметом является денежная сумма, которая может быть выражена в российских рублях или иностранной валюте. Вклад может быть внесен как в наличной, так и в безналичной форме.

Договор является реальным, поскольку для его заключения необходима передача вклада банку. Вкладчик приобретает право требования к банку о возврате суммы вклада и процентов по нему, и в то же время каких-либо обязанностей перед банком у него не возникает. Поэтому депозитный договор является односторонне обязывающим.

Сторонами договора являются банк и вкладчик. Вкладчиком может быть любое юридическое или физическое лицо. Банк обязан иметь лицензию на совершение банковских операций, предусматривающую его право на привлечение денежных средств во вклады.

Кассовые операции.

Кассовые операции совершаются в точном соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Кассовые расходные операции контролируются контролером. Контролер ведет кассовый журнал по расходу.

При ведении бухгалтерского учета с применением ЭВМ для передачи информации на обработку направляются отдельные листы кассового журнала по расходу по мере их заполнения либо, при незначительном объеме операций, одновременно все листы кассового журнала с подписью кассира о сверке оборотов с кассой.

Направление расходных кассовых документов контролером в кассу для оплаты производится в соответствии с внутренним порядком. Передача документов в кассу оформляется в специальном журнале под расписку.

Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором, заключаемым между кредитной организацией и клиентом.

Неиспользованные расчетные чеки при наличии остатка на счете по учету депонированных средств принимаются от клиентов и погашаются в таком же порядке бухгалтерским работником, который одновременно проверяет и подписывает платежное поручение клиента на закрытие лицевого счета по учету депонированных оставшихся неиспользованных средств.

Сданные неиспользованные денежные и расчетные чековые книжки, погашенные в указанном выше порядке, помещаются соответственно в кассовые и мемориальные документы дня.

Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Прием денежной наличности от организации в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.

Бухгалтерский работник после соответствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистным пересчетом, монету пересчетам по кружкам.

После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег.

Формы безналичных расчетов.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

При осуществлении безналичных расчетов используются платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка, а также контроль на наличие в расчетных документах информации о плательщике, установленной законодательством.

Банк, обслуживающий получателя средств осуществляет отзыв платежных требований и инкассовых поручений путем расчетов по инкассо, - получателям средств после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика или без его распоряжения, и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляется получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств.

При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка.

Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта либо истечения срока акцепта.

Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика.

Безакцептное списание денежных средств со счета осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Списание денежных средств в бесспорном порядке осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие.

2.3 Организация кредитной работы

Кредитование юридических лиц включает в себя следующие этапы:

1) рассмотрение заявки на кредит;

2) изучение кредитоспособности;

3) оформление кредитного договора;

4) выдача кредита;

5) контроль за погашением сделки.

Рассмотрение заявки

Заемщик предоставляет в банк документы в которых содержатся сведения о заемщике и кредите. Для различных клиентов разрабатываются различные пакеты документов.

Примерный план документов:

а) копии учредительных документов, устава, договора аренды;

б) баланс заемщика на первое число последнего месяца;

в) технико-экономический расчет рентабельности и окупаемости;

г) сведения о кредитах, полученных в других банках;

д) документы на право собственности заемщика, которые могут быть предоставлены в залог;

е) если предприятие начинающее и не имеет финансовых отчетов, то нужно предоставить бизнес-план.

Эти документы вместе с кредитным досье направляются в отдел анализа кредитоспособности, где происходит их изучение.

Изучение кредитоспособности

При анализе заемщика учитываются следующие факторы:

1) дееспособность;

2) деловая репутация;

3) способность получить доход;

4) финансовое состояние предприятия.

Для анализа кредитоспособности используются источники:

* ведение собственной картотеки банка

* непосредственное собеседование заявителем

* инспекция на месте

* внешние источники

Оформление кредитного договора

Кредитный договор - это документ, который подписывается обеими сторонами кредитной сделки и содержит подробное изложение всех условий.

Целевой характер кредита означает, что кредитование осуществляется в соответствии с видами и объектами кредита.

Выдача кредита

Кредит может выдаваться либо в полном объеме, либо постепенно по мере необходимости.

Контроль за погашением сделки

Для контроля за погашением сделки ведется картотека срочных обязательств, если у заемщика возникли финансовые затруднения, то банк может предоставить отсрочку под повышенный процент.



РАЗДЕЛ 3. НОВЫЕ ЗНАНИЯ, УМЕНИЯ, ПРАКТИЧЕСКИЙ, В ТОМ ЧИСЛЕ СОЦИАЛЬНЫЙ ОПЫТ. ПРИОБРЕТЕННЫЕ В ПРОЦЕССЕ ПРОХОЖДЕНИЯ ПРАКТИКИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕННОГО АНАЛИЗА УЧЕТА МЕЖБАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

В процессе прохождения практики я подробно ознакомилась с ОАО «Газэнергобанк», изучила организационную структуру, функции, права, учредительные документы и нормативно-правовые акты, определяющие его деятельность. финансовый кассовый учетный кредитный

Познакомилась с работой многих отделов, в том числе бухгалтерской службы. Изучила характеристику, функции, задачи, полномочия отдела, взаимоотношения с другими подразделениями.

Занималась сбором информации по изучению бухгалтерских документов организации. Научилась анализировать и размышлять над бухгалтерской отчетностью, проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.

В своей деятельности по организации межбанковских расчетов ОАО «Газэнергобанк» руководствуется нормативно-правовой базой, которая включает в себя:

- Вторую часть Гражданского кодекса Российской Федерации от 1 марта 1996 г. (статья 861 «Наличные и безналичные расчеты» и статья 862 «Формы безналичных расчетов»);

- Закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 2 декабря 1990 г.;

- Закон «О Центральном Банке Российской Федерации» № 86-ФЗ от 27 июня 2002 года.;

- Положение Центрального Банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;

- Положение Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

- Положение Банка России от 25 апреля 2007 года № 303-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России»;

- Положение Банка России от 12.03.1998 № 20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России»;

- Положение Банка России от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

В денежных расчетах и платежах, проводимых банком, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов между банками, что обусловлено широкой разветвленностью хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью предприятий и некоторыми другими факторами.

По существу, лишь на основе расчетов между разными банками и их филиалами можно завершить расчеты в народном хозяйстве: предприятий друг с другом по поводу купли-продажи товаров (услуг), с финансовыми органами по уплате налогов, внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов, с собственным персоналом по выплате заработной платы и приравненных к ней платежей, а также другие денежные расчеты.

Определенная часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самого банка, например, при размещении денежных средств в форме депозитов и кредитов, при переучете векселей другу друга и в центральном банке, получении от него кредитов в порядке рефинансирования, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных и др.

Для осуществления платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банк по поручению других банков устанавливают между собой отношения на договорной основе, получившие название корреспондентских.

В процессе прохождения практики в ОАО «Газэнергобанк», я получила большой личный опыт по взаимодействию с клиентами, научилась выявлять их потребности и находить общий язык. Так же получила большой опыт коллективной работы, где весь процесс зависит не от одного человека, а от работы команды.

Мною отлично изучена кассовая работа по всем видам операций, работа операционного отдела в части обслуживания физических и юридических лиц, а так же организационные аспекты работы в банке.

Научилась собирать и сшивать кассовые и бухгалтерские документы дня.

Для себя считаю, что получила достаточный опыт для дальнейшей работы в банковской сфере.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для организации важно не только выполнение анализа и грамотное представление результатов, но и формулировка на их основе рекомендаций по улучшению показателей и качественных характеристик в деятельности организации. Главное назначение финансового анализа не расчет показателей, а умение трактовать полученные результаты.

В структуре активов ОАО «Газэнергобанк» большая доля принадлежит денежным средствам. В течение рассматриваемого периода, доля оборотных активов была больше 50%. Это свидетельствует о формировании мобильной структуры активов, которая способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств организации.

В рассматриваемом периоде стоимость внеоборотных активов снизилась. Структура внеоборотных активов изменилась мало. Львиную долю таких активов составляют основные средства.

Динамика стоимости оборотных активов ОАО «Газэнергобанк» была положительной. Основной вклад в формировании оборотных активов вносят денежные средства, далее следуют товарные запасы и дебиторская задолженность. Структура оборотных активов на 01.01.2013 г. С низкой долей задолженности и высоким уровнем денежных средств свидетельствуют о благополучном состоянии расчетов организации с покупателями.

Поскольку стоимость запасов снизилась, это является положительным фактором финансово-хозяйственной деятельности организации.

За анализируемый период у ОАО «Газэнергобанк» отсутствие дебиторской задолженности в стоимости оборотных активов является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции организации и выборе подходящей политики продаж.

Положительным фактором служит отсутствие у ОАО «Газэнергобанк» дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, так как средства из оборота не выводятся на длительный срок. Данные проведенного анализа показывают, что собственный капитал за анализируемый период в абсолютном выражении вырос, но также увеличились и краткосрочные обязательства. Данные величины собственного и заемного капиталов указывают на динамику усиления финансовой зависимости организации и на увеличение степени финансовых рисков. Это позволяет утверждать, что организация имеет достаточно большую зависимость от кредиторов.

Накопленная прибыль в стоимостном выражении выросла, удельный вес прибыли в стоимости всех пассивов увеличился на 0,8%. Увеличение накопленной прибыли является результатом эффективной работы организации, повышением ее деловой активности.

За анализируемый период заемный капитал организации полностью состоял из кредиторской задолженности. Львиную долю заемных средств составляют прочие кредиторы, т.е. денежные средства, которые будут потрачены или уже потрачены на покупку запасов, материалов и т.д. Увеличение суммы по прочим кредиторам является положительным моментом. Данные анализа показывают, что определенные меры должны быть приняты для повышения финансовой устойчивости и ликвидности ОАО «Газэнергобанк». Для этого необходимо способствовать росту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. Поэтому следует увеличивать собственные оборотные средства. Увеличение собственных оборотных средств влияет на кредиторскую задолженность, величину которой можно снизить.

Наиболее безрисковым способом пополнения источников формирования запасов является увеличение реального собственного капитала за счет накопления прибыли. Другим способом пополнения оборотных активов является увеличение размера заемных средств через привлечение долгосрочных банковских кредитов.



ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение 1

Запись о государственной регистрации кредитной организации внесена в единый государственный реестр юридических лиц «27» августа 2002 года, основной государственный регистрационный № 1024000000210	СОГЛАСОВАНО Начальник Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Калужской области _________________ В.В. Желнов «____»_____________ 2010 года

УСТАВ

Калужского газового и энергетического акционерного банка "Газэнергобанк" (открытое акционерное общество) ОАО "Газэнергобанк"

утверждено решением единственного акционера ОАО "Газэнергобанк", которому принадлежат все голосующие акции решение № 4 от «30» декабря 2009 года Калуга, 2009 год

Статья 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Калужский газовый и энергетический акционерный банк "Газэнергобанк" (открытое акционерное общество) (в дальнейшем именуемый "Банк") является кредитной организацией, созданной в соответствии с решениями Общего собрания учредителей в форме открытого акционерного общества (протоколы Общих собраний учредителей от 14.10.1994 г. № 1 и от 20.01.1995 г. № 2).

Банк входит в единую банковскую систему Российской Федерации.

2. Банк является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк является юридическим лицом с момента его государственной регистрации и имеет право осуществления банковских операций с момента получения лицензии, выданной Банком России.

3. Банк может создавать филиалы и открывать представительства, сведения о которых должны содержаться в Уставе Банка.

3.1. Банк и его филиалы вправе открывать внутренние структурные подразделения.

3.2. Филиалы и представительства, а также внутренние структурные подразделения не являются юридическими лицами. Филиалы и представительства действуют на основании положений, утвержденных Советом директоров Банка. Внутренние структурные подразделения Банка действуют на основании положений, утвержденных Правлением Банка. Филиалы и представительства наделяются Банком имуществом, которое учитывается как на их отдельных балансах, так и на балансе Банка.

3.3. Руководители филиалов, представительств, внутренних структурных подразделений действуют от имени Банка на основании доверенностей, выданных Председателем Правления Банка.

4. Акционеры не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам Банка в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.

Банк несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам Банка, равно как и Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов.

5. Для осуществления представительских функций в структуру Банка вводятся должности Президента Банка и Вице Президента Банка, которые не относятся к руководителям Банка и органам управления Банка. Президент Банка и Вице Президент Банка назначаются и освобождаются от должности Советом директоров Банка.

Деятельность Президента Банка и Вице Президента Банка регламентируется внутренними документами, утвержденными Советом директоров Банка.

6. Банк в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации, относящимися к деятельности коммерческих банков, а также настоящим Уставом.

Статья 2. ФИРМЕННОЕ НАИМЕНОВАНИЕ БАНКА. МЕСТОНАХОЖДЕНИЕ БАНКА

1. Полное фирменное наименование Банка на русском языке:

Калужский газовый и энергетический акционерный банк "Газэнергобанк" (открытое акционерное общество).

Сокращенное фирменное наименование Банка на русском языке: ОАО "Газэнергобанк".

Полное фирменное наименование Банка на английском языке:

The Kaluga Gas and Energy Joint-Stock Bank "Gazenergobank" (Open Joint-Stock Company).

Сокращенное фирменное наименование Банка на английском языке: Gazenergobank.

2. Место нахождения Банка (место нахождения органов управления): 248030, Российская Федерация, г. Калуга, ул. Плеханова, д.4.

3. Почтовый адрес Банка: 248030, г. Калуга, ул. Плеханова, д.4.

4. Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования.

5. Банк имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Статья 3. БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ И СДЕЛКИ, ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ

1. Для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) Банк имеет право осуществлять следующие банковские операции:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в предшествующем абзаце привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц и ссудных счетов физических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

2. Банк помимо перечисленных в пункте 1 настоящей статьи банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

3. Банк вправе в соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с

...