Бухгалтерский учет производственно-хозяйственной деятельности ООО "Яна"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

бухгалтерский хозяйственный журнал ведомость

Введение

1. Характеристика строительной организации

2. Приказ об учетной политике

3. Рабочий план счетов бухгалтерского учета производственно-хозяйственной деятельности ООО «Яна»

4. Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы

5. Журнал регистрации хозяйственных операций

6. Оборотная ведомость (оборотный баланс)

7. Схемы счетов

8. Расчет налога на имущество организации

9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним

Заключение

Список литературы

Введение

Сегодня, когда каждая организация становится субъектом реальных рыночных отношений, возрастает значимость изучения экономических наук, в ряду которых немаловажное место занимает бухгалтерский учет. Именно он поставляет большую часть информации, необходимой для выполнения всех функций управления. В бухгалтерском учете применяются присущие только ему способы отражения и изучения явлений, процессов производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций. Бухгалтерский учет одна из основных экономических дисциплин, формирующих профессиональный уровень экономистов-менеджеров. Знание принципов бухгалтерского учета дает возможность глубже понимать финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, что необходимо всем работникам управленческого аппарата организаций в независимости от форм собственности: управляющим, директорам, инспекторам, экономистам, менеджерам, руководителям структурных подразделений.

Бухгалтерский учет дает полную картину состояния предприятия на отчетный период. За отчетный период в России берется месяц, квартал, год.

Цель курсового проекта - получение практических навыков в освоении метода экономической группировки всех видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов, позволяющий получить необходимую информацию для текущего контроля и управления строительным производством.

Задачи курсового проекта:

Закрепить теоретические знания, полученные при изучении курса «Бухгалтерский учет»;

Приобрести навыки работы с нормативными документами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета;

Ознакомиться с практикой составления бухгалтерской отчетности, ее составом, содержанием и требованиями предъявляемыми к ней.

Бухгалтерский отчет составляется о деятельности ООО «ЯНА».

Предприятие ведет строительную деятельность на следующих объектах:

жилой дом;

овощехранилище;

столовая.

Организация бухгалтерского учета в строительной организации ведется в соответствии с единым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкций по его применению, утвержденной приказом министерства финансов РФ от 31.10.2000г., № 94Н.

1. Характеристика строительной организации

ООО «Яна» ведет строительство овощехранилища по договору № 12 от 25 ноября 201_ года с совхозом «Арылах». Строительство начато в декабре 201_ года. Стоимость СМР по строительству овощехранилища на 201_ год: 3970500 руб.; срок ввода объекта - декабрь 201_г.

ООО «Яна» хозяйственным способом ведет строительство жилого дома для своих работников при долевом участии в финансировании сторонней организации. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 201_ год: 13235500 руб. Строительство начато в октябре прошлого года. Срок ввода в эксплуатацию жилого дома - декабрь 201_г.

Строительная организация заключила договор № 7 от 04 декабря 201_г. с заводом «Металл Реардэна» на строительство столовой. Строительство начато в декабре 201_ года. Срок ввода в эксплуатацию - декабрь 201_г. За год предстоит выполнить объем СМР на сумму: 1537500 руб.

Для выполнения курсового проекта используются следующие исходные данные.

Таблица 1.1 - Плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2013г. без НДС

№ п\п	Объект строительства	Сумма, руб.
1.	Овощехранилище	3970500
2.	Столовая	1537500

Таблица 1.2 - Основные ТЭП за 11 месяцев 2013г.

№ п\п	Показатели	Ед.изм.	Сумма
1.	Среднесписочная численность	чел.	63
2.	Среднемесячная заработная плата	руб.	5760
3.	Налогооблагаемая прибыль за 9 мес.	руб.	4422



Таблица 1.3 - Стоимость законченных и предъявленных СМР по овощехранилищу на 01.12.2013г. без НДС

№ п\п	Стоимость	Сумма, руб.
1.	Фактическая, с начала строительства	211510
2.	То же, за 11 месяцев текущего года	3805800
3.	Договорная за 11 месяцев	3816050
4.	Договорная за 9 месяцев	10350

Таблица 1.4 - Наличие материальных активов (для расчета налога на имущество)

Дата	Сумма, руб.
На 01.01.13г.	?
На 01.02.13г.	4000300
На 01.03.13г.	3600800
На 01.04.13г.	3200800
На 01.05.13г.	3107340
На 01.06.13г.	3806200
На 01.07.13г.	3999600
На 01.08.13г.	3990300
На 01.09.13г.	3980700
На 01.10.13г.	3801700
На 01.11.13г.	3791600
На 01.12.13г.	?
На 01.01.14г.	?

2. Приказ об учетной политике

Приказ № 105

По обществу с ограниченной ответственностью «ЯНА»

Об учетной политике предприятия на 201_ год

25 декабря 201_г. г.Мирный

Приказываю:

В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ №94Н от 31.10.2000г. принять на 2013 год следующую учетную политику:

1.СПОСОБЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА:

Способ начисления амортизации по основным средствам - линейный.

Способ начисления амортизации по нематериальным активам - линейный.

Способ погашения стоимости нематериальных активов: накопление амортизационных начислений на специальном счете (счет № 05).

Основные средства, стоимостью меньше 10 000 руб., списываются сразу на затраты, в зависимости от их назначения (счета:20,23,24,26).

Способ учета затрат по обычным видам деятельности: применение счетов 20-26:

20 - по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком);

23 - по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ);

24 - по учету затрат, связанных с ремонтом и обслуживанием машин и механизмов;

26 - общехозяйственные затраты по управлению фирмой.

1.6 Учет материалов производится по учетной цене, в связи с чем, используется 16 счет «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

1.7 Порядок распределения косвенных расходов - пропорционально прямым затратам.

1.8 Способ определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере отгрузки и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.

2.ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

2.1 Обеспечить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению и другими действующими нормативными актами в области бухгалтерского учета.

2.2 Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.

2.3 При ведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.

2.4 Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой азы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.

2.5 Руководствуясь установленным Планом счетов, разработать рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых коммерческих и финансово-хозяйственных операций (приложение 1).

2.6 Установить необходимую и пригодную систему учетных регистров, определив их перечень, построение, последовательность, технику и взаимосвязь производимых в ней записей.

В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.

Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.

Директор ООО «Джон Галт» О.И. Иванов

3. Рабочий план счетов бухгалтерского учета производственно-хозяйственной деятельности ООО «Яна»

Счет № 01 - Основные средства

Счет № 02 - Амортизация основных средств

Счет № 04 - Нематериальные активы

Счет № 05 - Амортизация нематериальных активов

Счет № 07 - Оборудование к установке

Счет №08об - Вложения во внеоборотные активы (строительство объектов основных средств)

Счет №08жд - Вложения во внеоборотные активы (строительство жилого дома)

Счет №10цск - материалы, оприходованные на центральный склад

Счет №10ов - материалы, оприходованные на строительство овощехранилища

Счет №10ст - материалы, оприходованные на строительство столовой

Счет №10жд - материалы, оприходованные на строительство жилого дома

Счет № 16 - Отклонение в стоимости материальных ценностей

Счет №19об - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении оборудования)

Счет №19жд - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (по жилому дому)

Счет №19.3 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении материалов)

Счет №19.4 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (за оказанные услуги)

Счет №20ст - Основное производство (столовая)

Счет №20ов - Основное производство (овощехранилище)

Счет № 23 - Вспомогательное производство

Счет № 24 - Ремонт машин и механизмов

Счет № 26 - Общехозяйственные расходы

Счет № 50 - Касса организации

Счет № 51 - Расчетный счет

Счет № 55.3 - Специальные счета в банке (депозитные счета)

Счет № 58 - Финансовые вложения

Счет №60мат - Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками материалов)

Счет №60об - Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками оборудования)

Счет №62 ав.сов - Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы, полученные от совхоза «Верхний»)

Счет №62 ав.зав - Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы, полученные от завода «Металл Реардэна»)

Счет №62 рас.сов - Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с совхозом «Верхний»)

Счет №62 рас.зав - Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с заводом Металл Реардэна)

Счет № 67 - расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Счет №68 ндс - расчеты по налогам и сборам (налог на добавленную стоимость)

Счет №68 пн - расчеты по налогам и сборам (подоходный налог)

Счет №68 им - расчеты по налогам и сборам (налог на имущество организации)

Счет №68 нп - расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль)

Счет №68 шт - расчеты по налогам и сборам (штраф ИФНС)

Счет №69фсс - расчеты по социальному страхованию

Счет №69пф - отчисления в пенсионный фонд

Счет №69фомс - расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Счет № 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда

Счет № 71 - Расчеты с подотчетными лицами

Счет №76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Счет № 80 - Уставной капитал

Счет № 82 - Резервный капитал

Счет № 83 - Добавочный капитал

Счет №84.1 - Нераспределенная прибыль текущего года

Счет №84.2 - Нераспределенная прибыль прошлого года

Счет № 86 - целевое финансирование

Счет №90.1 - выручка

Счет №90.2 - себестоимость продаж

Счет №90.3 - налог на добавленную стоимость

Счет №90.9 - прибыль/убыток от продаж

Счет № 91.1 - прочие доходы

Счет № 91.2 - прочие расходы

Счет №91.3 - налоги

Счет №91.9 - сальдо прочих доходов и расходов

Счет № 94 - Недостачи и потери от порчи ценностей

Счет № 98.2 - Доходы будущих периодов

Счет № 99 - Прибыли и убытки

4. Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы

Таблица 4.1 - Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2013 г., руб.

Категории работников, занятых в производстве	Сумма начислений зарплаты за декабрь	ФСС	ПФ	ФОМС	Итого
Рабочие на строительстве овощехранилища	62 868	1 823	13 831	3 206	18 860
Рабочие на строительстве жилого дома	59 874	1 736	13 172	3 054	17 962
Рабочие на строительстве столовой	61 986	1 798	13 637	3 161	18 596
Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов	14 886	432	3 275	759	4 466
Рабочие, выполняющие некапитальные работы	12 832	372	2 823	654	3 850
Руководящий персонал и служащие	77 844	2 257	17 126	3 970	23 353
ИТОГО	290 290	8 418	63 864	14 805	87 087



Таблица 4.2 - Распределение расходов по содержанию машин и механизмов в декабре 2013г., руб.

Показатели	Всего	В т.ч. по объектам строительства
		Овощехранилище	Жилой дом	Столовая
Количество часов, отработанных на объекте строительства	1 850	500	450	900
Стоимость 1-го маш.-ч (сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов)	15,26	15,26	15,26	15,26
Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов (дебет счета 24)	28 237	7 632	6 868	13 737

Таблица 4.3 - Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2013г., руб.

Показатели	Всего	Овощехранилище	Жилой дом	Столовая
Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и № 08жд	524 118	177 290	162 332	184 496
Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат	100%	34%	31%	35%
Общехозяйственные расходы (дебет счета № 26)	108 968	36 860	33 750	38 358

Таблица 4.5 - Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР за декабрь 2013 года

Показатели	Остаток по счету на начало 12 мес.	Обороты По дебету за декабрь	Итого	Средний К отклонения	Израсходовано на производство СМР (списано на сумму)	Остаток на конец м-ца
					овощехранилища	жил. дома	столовой	содерж. маш. и м-мов	реализация	недостачи	итого
Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч.	76 933	465 672	542 605	0,07530	152 562	133 190	158 278	125	12 040	1310	457 505	85 100
Сумма отклонений в цене материалов, сч.16	15 402	25 458	40 860	0,07530	11488	10030	11919	9	907	99	34452	6408

5. Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 5.1 - Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2013 года ООО «Джон Галт»

Содержание хозяйственных операций	Кор.счет.	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
Поступили на расчетный счет авансовые платежи от заказчиков:	51	62 ав.зав.	86900
завода "Металл Реардэна",
Сформированы обязательства по НДС	62 ав.зав.	68 ндс	13256
Принят на баланс безвозмездно полученный компьютер	08 об	98.2	20000
Поступили от поставщиков на склад станки производственного назначения	08 об	60 об	36415
- стоимость станков
- транспортные расходы	08 об	60 об	3585
- обязательства по НДС	19 об	60 об	7200
Поступила на расчетный счет в погашение задолженность дебитора ООО «Джон Галт»	51	76	10060
Оприходованы материалы на центральный склад от ООО «Джон Галт» по учётным ценам:	10 цск	60 мат	231900
- стоимость материалов
- железнодорожный тариф	16	60 мат	25458
- обязательства по НДС	19.3	60 мат	46324
Получено в кассу с расчетного счета:	50	51	59760
- на выдачу заработной платы и
- на хозяйственные нужды	50	51	2000
Выдано из кассы:	71	50	2000
- под отчет Петрову А.А.
- заработная плата за ноябрь	70	50	59725
Подотчетное лицо Петров А.А. составил авансовый отчет, приложив оправдательные документы на покупку канцтоваров	10	71	2000
Канцтовары списаны со склада	26	10 цск	2000
Списаны с центрального склада по учётным ценам реализованные материалы (шпаклевка)	91.2	10 цск	12040
Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу	50	91.1	12984
Сформированы обязательства по НДС	91.3	68 ндс	-
Определен финансовый результат	99	91.9	-
На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный станок	51	91.1	29520
Обязательства по НДС	91.3	68 ндс	-
Списан реализованный станок первоначальной стоимостью	01.1	01	31080
Износ 45 %	02	01	13986
Списана остаточная стоимость	91.2	01	17094
Определен финансовый результат от реализации	91.9	99	-
Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет	51	55.3	151896
На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений	51	91.1	3938
Определен финансовый результат	91.9	99	-
Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете	51	91.1	419
Определен финансовый результат	91.9	99	-
Инкассовым поручением снят штраф выставленный ИФНС	99	68 шт	7100
Штраф оплачен	68 шт	51	7100
Выручка сдана на расчетный счёт	51	50	265
Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства	01	08 об	60000
Предъявлен НДС	68 ндс	19 об	7200
На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности),	51	91.1	4648
в том числе НДС	91.1	68 ндс	709
Определен финансовый результат	91.9	99	-
На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее как безнадежная	51	91.1	1850
Определен финансовый результат	91.9	99	-
Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий	99	94	13060
Отпущены с центрального склада и списаны материалы:	20 ов	10 цск	322
1) на овощехранилище
2) на жилой дом	08 жд	10 цск	350
3) на столовую	20 ст	10 цск	308
4) для ремонта машин и механизмов	24	10 цск	125
Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства:
1)овощехранилище	10 ов	10 цск	76120
2)жилой дом	10 жд	10 цск	66420
3)столовую	10 ст	10 цск	80020
Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство:	20 ов	10 ов	76120
1) овощехранилища (полностью)
2)жилого дома (полностью)	08 жд	10 жд	66420
3) столовой (частично)	20 ст	10 ст	77950
При инвентаризации имущества обнаружена неукомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен).	94	07	10522
Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный склад	10 цск	94	9212
Выявлена недостача	91.2	94	1310
Определен финансовый результат	99	91.9	-
Списана сумма отклонения в цене материалов, израсходованных в процессе:	20 ов	16	11488
1) производство СМР при:
а) строительстве овощехранилища
б) строительстве жилого дома	08 жд	16	10030
в)строительстве столовой	20 ст	16	11919
2)эксплуатации и содержания машин и механизмов	24	16	9
3) реализации	91.2	16	907
4) списания недостачи материалов	73	16	99
Определен финансовый результат	99	91.9	-
Начислена амортизация на ОПС, полученные безвозмездно до 1 декабря Определен финансовый результат	26 98.2 91.9	02 91.1 99	1960 1960 -
Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома	08 жд	51	828
Начислена зарплата за декабрь:	20 ов	70	62868
1) рабочим основного производства:
а) по овощехранилищу
б) по столовой	20 ст	70	61986
в) работникам на строительстве жилого дома	08 жд	70	59874
2) работникам по обслуживанию машин и механизмов	24	70	14886
3) работникам, выполняющим некапитальные работы	23	70	12832
4) руководящему персоналу СО	26	70	77844
Удержан из зарплаты подоходный налог 13 %	70	68 пн	37538
Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды):	20 ов	69	18860
1) рабочим основного производства:
а) по овощехранилищу
б) по столовой	20 ст	69	18596
в) работникам на строительстве жилого дома	08 жд	69	17962
2) работникам по обслуживанию машин и механизмов	24	69	4466
3) работникам, выполняющим некапитальные работы	23	69	3850
4) руководящему персоналу СО	26	69	23353
Начислена амортизация ОС:	24	02	6869
- машины и механизмы
- ОС общехозяйственного назначения	26	02	2998
Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию израсходованную на:	24	76	1882
- эксплуатацию машин и механизмов
- некапитальные работы	23	76	802
- общехозяйственные нужды	26	76	813
Обязательства по НДС	19.4	76	630
Списаны расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным машино-часам на строительство:	20 ов	24	7632
1) овощехранилища (500 маш.-ч)
2) жилого дома (450 маш.-ч)	08 жд	24	6868
3) столовой (900 маш.-ч) (см. табл. 3)	20 ст	24	13737
Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища	20 ов	23	17484
Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость:	20 ов	26	36860
1) овощехранилища
2) жилого дома	08 жд	26	33750
3) столовой	20 ст	26	38358
См. табл. 4
Перечислено с расчетного счета:	76	51	4130
- кредиторам за оказанные услуги
Предъявлен НДС	68 ндс	19.4	630
- поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям: - по оборудованию - по материалам Предъявлен НДС	60 об 60 мат 68 ндс	51 51 19.3	32140 304535 46324
-во внебюджетные фонды (по сроку оплаты)	69	51	26280
- в бюджет (по сроку оплаты)	68 пн	51	8300
Введён в эксплуатацию жилой дом: - предъявлен НДС - сформированы обязательства по НДС жилого дома - закрыты расходы по квартире долевика - принят на баланс жилой дом - отражена в балансе стоимость квартиры долевика	68 ндс 08 жд 86 01 01	19 жд 68 ндс 08 жд 08 жд 83	183882 183882 1000000 693434 1000000
Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу)	50	73	99
Предъявлены счета заказчикам за	62 рас.с/з 90.3 62 ав. с/з	90.1 68 ндс 62 рас.с/з	4522745 687337 16868
выполненные объемы СМР:
- совхозу "Верхний" - сформированы обязательства по НДС - восстановлен НДС с аванса
- заводу "металл Реардэна" - сформированы обязательства по НДС	62 рас.зав. 90.3	90.1 68 ндс	1377886 210186
Закрыты расходы по законченным	90.2	20 ов	231634
объектам (этапам) строительства:
1) овощехранилище
2) первый этап строительства столовой	90.2	20 ст	222854
Определен финансовый результат от СМР	90.9	99	4548620
На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам: - от совхоза - от завада	51 51	62 рас. с/з 62 рас. зав	4505877 1377886
Начислен налог на имущество организации Определен финансовый результат	91.2 99	68 им 91.9	16908 6624
Начислен налог на прибыль	99	68 нп	908402
Закрыт убыток прошлых лет	84.1	84.2	13060
Проведена реформация баланса	99	84.1	3639961
27841877



6. Оборотная введомость (оборотный баланс)

Таблица 6.1 - Оборотная ведомость за декабрь 2013г. по ООО «Джон Галт»

Наименование счета	Остаток на начало года	Обороты за отчетный год	Остаток на конец года
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Сч.01-«Основные средства»	0	0	31 080	0	31 080	0
Сч.01.1-«Основные средства в организации»	7 714 451	0	1 753 434	62 160	9 405 725	0
Сч.02-«Амортизация основных средств»	0	2 085 945	13 986	11 827	0	2 083 786
Сч.04-«Нематериальные активы»	10 300	0	0	0	10 300	0
Сч.05-«Амортизация нематериальных активов»	0	4 986	0	0	0	4 986
Сч.07-«Оборудование к установке»	10 522	0	0	10 522	0	0
Сч.08об-«Вложения во вне оборотные активы»	0	0	60 000	60 000	0	0
Сч.08жд-«Вложения во вне оборотные активы»	1 313 470	0	379 964	1 693 434	0	0
Сч.10цск-«Материалы» (центр.склад)	76 933	0	241 112	235 705	82 340	0
Сч.10ов-«Материалы» (овощехранилище)	0	0	76 120	76 120	0	0
Сч.10ст-«Материалы» (столовая)	0	0	80 020	77 950	2 070	0
Сч.10жд-«Материалы» (жилой дом)	0	0	66 420	66 420	0	0
Сч.10канц-«Материалы» (канцтовары)	0	0	2 000	2 000	0	0
Сч.16-«Отклонение в ст-ти мат-ных ценностей»	15 402	0	25 458	34 452	6 408	0
Сч.19об«НДС при приобретении основных средств»	0	0	7 200	7 200	0	0
Сч.19жд-«НДС при приобретении основных средств для жилого дома»	183 882	0	0	183 882	0	0
Сч.19.3-«НДС по приобретенным материально-производственным запасам»	0	0	46 324	46 324	0	0
Сч.19.4-«НДС по услугам»	0	0	630	630	0	0
Сч.20ст-«Основное производство»	0	0	222 854	222 854	0	0
Сч.20ов-«Основное производство»	0	0	231 634	231 634	0	0
Сч.23-«Вспомогательные производства»	0	0	17 484	17 484	0	0
Сч.24-«Ремонт машин и механизмов»	0	0	28 237	28 237	0	0
Сч.26-«Общехозяйственные расходы»	0	0	108 968	108 968	0	0
Сч.50-«Касса»	265	0	74 843	61 990	13 118	0
Сч.51-«Расчетный счет»	92 400	0	6 173 259	445 070	5 820 589	0
Сч.55-«Специальные счета в банках. Депозитные счета»	151 896	0	0	151 896	0	0
Сч.58-«Финансовые вложения»	100 000	0	0	0	100 000	0
Сч.60об-«Расч. с пост-ми и подряд-ми оборудования»	15 060	0	32 140	47 200	0	0
Сч.60мат-«Расч. с пост-ми и подряд-ми материалов»	0	850	304 532	303 682	0	0
Сч.62 ав зав.-«авансы полученные от завода»	0	0	13 256	86 900	0	73 644
Сч.62 ав сов.-«авансы прлученные от совхоза»	0	16 868	16 868	0	0	0
Сч.62 рас зав.-«расчеты с заводом»	0	0	1 377 886	1 377 886	0	0
Сч.62 рас сов.-«расчеты с совхозом»	0	0	4 522 745	4 522 745	0	0
Сч.67-«Расч. по долгосрочным кредитам и займам»	0	516 450	0	0	0	516 450
Сч.68ндс-«НДС»	0	21 020	238 036	1 095 370	0	878 354
Сч.68пн-«подоходный налог»	0	8 300	8 300	37 738	0	37 738
Сч.68шт-«штраф»	0	0	7 100	7 100	0	0
Сч.68нп-«налог на прибыль»	0	0	0	908 402	0	908 402
Сч.68им-«налог на имущество»	0	0	0	16 908	0	16 908
Сч.69.1фсс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению»	0	3 746	3 746	87 087	0	87 087
Сч.69.2 пф-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению»	0	20 030	20 030	0	0	0
Сч.69.3 фомс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению»	0	2 504	2 504	0	0	0
Сч.70-«Расчеты с персоналом по оплате труда»	0	59 725	97 463	290 290	0	252 552
Сч.71-«Расчеты с подотчетными лицами»	0	0	2 000	2 000	0	0
Сч.73-«Расчеты с персоналом по прочим операциям»	0	0	99	99	0	0
Сч.76об-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами»	43 435	0	4 130	14 187	33 378	0
Сч.80-«Уставной капитал»	0	3 000 000	0	0	0	3 000 000
Сч.82-«Резервный капитал»	0	65 150	0	0	0	65 150
Сч.83-«Добавочный капитал»	0	2 904 640	0	1 000 000	0	3 904 640
Сч.84.1-«нерасп. прибыль текущего года»	0	0	13 060	3 639 961	0	3 626 901
Сч.84.2-«нерасп. прибыль прошлого года»	13 060	0	0	13 060	0	0
Сч.86-«Целевое финансирование»	0	1 000 000	1 000 000	0	0	0
Сч.90.1-«Продажи» (выручка)	0	5 633 379	11 534 010	5 900 631	0	0
Сч.90.2-«Продажи» (себестоимость продаж)	4 761 000	0	454 488	5 215 488	0	0
Сч.90.3-«Продажи» (НДС)	859 329	0	897 523	1 756 852	0	0
Сч.90.9-«Продажи» (прибыль/убыток)	13 050	0	11 520 960	11 534 010	0	0
Сч.91.1-«Прочие доходы и расходы» (пр.доходы)	0	25 502	80 821	55 319	0	0
Сч.91.2-«Прочие доходы и расходы» (расходы)	17 430	0	48 259	65 689	0	0
Сч.91.3-«Прочие доходы и расходы» (расходы)	0	0	709	709	0	0
Сч.91.9-«Прочие доходы и расходы» (НДС)	8 072	0	72 749	80 821	0	0
Сч.94-«Недостачи и потери от порчи ценностей»	770	0	10 522	23 582	0	12 290
Сч.98-«Доходы будущих периодов»	0	18 080	1 960	20 000	0	36 120
Сч.99-«Прибыли и убытки»	25 000	38 552	4 568 523	4 554 971	0	0
ИТОГО	15 425 727	15 425 727	46 495 446	46 495 446	15 505 008	15 505 008

7. Схемы счетов

сч.01 - «Основные средства» сч.02 - «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п

Подобные документы

• Бухгалтерский отчет о деятельности ООО "Прораб"

  Характеристика строительной организации и содержание приказа об учётной политике. Пример составления журнала регистрации хозяйственных операций, оборотной ведомости, схемы бухгалтерских счетов. Расчет налога на имущество организации и налога на прибыль.
  
  курсовая работа [106,6 K], добавлен 11.01.2014
  

• Бухгалтерский финансовый учет на предприятии

  Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011
  

• Учет производственно-хозяйственной деятельности в организации

  Планирование учетной работы и мероприятий по совершенствованию учета. Применение методов бухгалтерского учета для отражения хозяйственных операций и составления отчетности на предприятии. Составление ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
  
  курсовая работа [518,1 K], добавлен 10.05.2015
  

• Ведение бухгалтерского учета в ООО "Салют"

  Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.
  
  контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012
  

• Составление и анализ бухгалтерского баланса

  Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, открытие синтетических счетов в Главной книге и составление оборотной ведомости. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
  
  курсовая работа [107,3 K], добавлен 26.04.2016
  

• Бухгалтерский учет

  Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
  
  контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013
  

• Основы бухгалтерского учета

  Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.
  
  контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015
  

• Бухгалтерский учет в строительных организациях, осуществляющих деятельность генерального подрядчика и заказчика-застройщика

  Особенности бухгалтерского учета в строительной организации. Распределение расходов между видами деятельности и объектами строительства. Пример заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотно-сальдовой ведомости, бухгалтерского баланса.
  
  курсовая работа [258,6 K], добавлен 19.12.2010
  

• Учет хозяйственных операций и составление отчетности в ОАО "Строитель"

  Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок.
  
  курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015
  

• Бухгалтерская отчетность организаций

  Бухгалтерский учет финансовой деятельности предприятия за определенный период. Составление журнала регистрации хозяйственных операций, бухгалтерского баланса на начало и конец месяца, оборотно-сальдовой ведомости. Расчет пособий по нетрудоспособности.
  
  курсовая работа [937,9 K], добавлен 10.12.2014
  

• Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации

  Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
  
  отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009
  

• Формирование бухгалтерской и налоговой отчетности за отчетный период

  Учет хозяйственных операций предприятия. Пояснения к произведенным расчетам в журнале хозяйственных операций. Составление синтетических счетов и оборотной ведомости. Бухгалтерский баланс. Главная книга для счетов. Приходный, расходный кассовый ордер.
  
  курсовая работа [110,8 K], добавлен 14.10.2011
  

• Ведение бухгалтерского учета на малом предприятии

  Цель бухгалтерского учета, его пользователи, основы организации, нормативное регулирование хозяйственной деятельности субъекта предпринимательства. Основы построения учетной политики. Рекомендации по построению рабочего плана счетов малого предприятия.
  
  курсовая работа [44,1 K], добавлен 24.01.2011
  

• План счетов бухгалтерского учета

  Назначение и история развития Плана счетов в системе бухгалтерского учета. Влияние финансово-хозяйственной деятельности общества на построение рабочего плана счетов. Введение синтетических счетов, необходимых для учета хозяйственной деятельности.
  
  курсовая работа [66,2 K], добавлен 22.11.2014
  

• Бухгалтерский учет в ЗАО "Салют"

  Анализ учетной политики предприятия. Состав хозяйственных средств и источники их образования. Содержание операции и их отражение на счетах бухгалтерского учета. Определение конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
  
  курсовая работа [309,1 K], добавлен 20.05.2014
  

• Бухгалтерский учет операций ООО "Лилия"

  Рассмотрение порядка регистрации основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия ООО "Лилия".
  
  курсовая работа [118,6 K], добавлен 11.11.2009
  

• Особенности бухгалтерского учета на производственном предприятии ООО "Альтаир"

  Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.
  
  курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012
  

• Разработка финансовой отчетности на предприятии ООО "Аридея"

  Расчет основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета. Заполнение оборотной ведомости за отчетный период, форм "Отчет о прибылях и убытках" и "Бухгалтерский баланс".
  
  курсовая работа [647,2 K], добавлен 13.02.2015
  

• Бухгалтерский учет ценных бумаг

  Экономическая сущность финансовых вложений как объекта бухгалтерского учета. Анализ особенностей учета различных ценных бумаг, составление журнала хозяйственных операций предприятия ООО "Стройлайн", составление оборотно-сальдовой ведомости и отчетности.
  
  курсовая работа [2,0 M], добавлен 10.04.2019
  

• Бухгалтерские счета, их назначение и структура

  Схемы активного и пассивного счетов. Назначение плана счетов бухгалтерского учета. Классификация счетов по отношению к бухгалтерскому балансу, экономическому содержанию, назначению и структуре. Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций.
  
  курсовая работа [367,3 K], добавлен 03.03.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам