Формирование книги продаж в программе 1С: Предприятие

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Расчеты за оказанные услуги. Формирование книги продаж в программе 1С: Предприятие

1) Формирование книги продаж за прошедший период следует начинать после того, как произведена сверка взаиморасчётов с контрагентами, и проверено, все ли выданные счета-фактуры внесены в систему.

Порядок создания документов при формировании книги Продаж:

1. Документ «Отражение реализации товаров и услуг для НДС». Данным документом в системе формируют счета-фактуры (выданные), которые не были сформированы в первичных документах. Например, реализация в системе была отражена документом «Операция БУ и НУ», т. е. вручную.

2. Документ «Регистрация оплаты от покупателей (НДС)».

3. Обработка «Регистрация счетов-фактур на аванс».

4. Обработка «Регистрация счетов-фактур на суммовые разницы». Данной обработкой пользуются, если, в соответствии с настройками учетной политики, суммовые разницы отражаются как суммы, связанные с расчетами по оплате (ст. 162 НК РФ). Счет-фактура выписывается по документу оплаты в разрезе ставок НДС без учета договора. Регистрация счетов-фактур может производиться в конце налогового периода или оперативно (за указанный промежуток времени).

5. Документ «Подтверждение нулевой ставки НДС». Данным документом пользуются, если организация осуществляет реализацию с 0% ставкой.

6. Документ «Формирование записей книги продаж»

7. Документ «Формирование записей книги продаж (0%). После проведения документа «Формирование записей книги продаж» информация попадает в отчёт «Книга продаж».

2) Оформление дополнительных листов к книгам продаж

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 №283 в случае внесения исправлений в книги покупок и продаж регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Рассмотрим, как это отразить на конкретных примерах.

В программе существует альтернативный вариант формирования дополнительных листов - за корректируемый период. При этом варианте формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде. Этот вариант необходим для контроля внесенных в текущем месяце исправлений.

По факту составления дополнительного листа должна быть подана уточненная налоговая декларация. Поэтому целесообразно составлять дополнительный лист сразу на все исправления, выявленные в текущем периоде и имеющие отношения к определенному налоговому периоду в прошлом.

В день обнаружения ошибки необходимо заполнить дополнительный лист к книге продаж. Рассмотрим, как это осуществить на конкретном примере. Предположим, что 20февраля 2007 года Наша организация реализовала Дому мебели 10 штук диванов на сумму 118000 руб., НДС сверху. 19 марта 2007 г. выяснилось, что счет-фактура от 20 февраля сформирован с ошибками. Сумма операции должна составить 141600 руб., НДС сверху.

В приложении 5 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж указано, что в дополнительном листе к книге продаж производится запись по счету - фактуре до внесения в него исправлений, подлежащая аннулированию, а в следующей строке осуществляется регистрация счета-фактуры с внесенными в него исправлениями. То есть в данном листе возможны две операции: первоначально аннулируется неправильный документ, затем вносится запись об исправленном документе.

В программе 1С:Бухгалтерия 8 в день обнаружения ошибки 19.03.2007 требуется с помощью документа Формирование записей книги продаж вручную внести две записи в дополнительный лист к книге продаж:

1 -- строку, сторнирующая ошибочную запись в феврале, с установленным флагом Запись дополнительного листа. В графе Событие в этой строке выбирается НДС скорректирован. В качестве корректируемого периода указывается 28.02.2007;

2 -- строку с правильными сведениями также с установленным флагом Запись дополнительного листа. Графа Событие в данном случае принимает значение Реализация.

При формировании отчета Книга продаж за февраль требуется установить флаг Формировать дополнительные листы и выбрать вариант за текущий период (рис. 4).

Рисунок 4

По строке Итого заполняются итоговые данные книги продаж, к которой составляется дополнительный лист. Затем из строки Итого вычитаются аннулированные записи и к полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур с внесенными в них исправлениями. Показатели по строке Всего используются для внесения изменений в прошлую налоговую декларацию по НДС, в которой были допущены ошибки. Уточненная декларация представляется в периоде составления дополнительного листа, когда ошибка была обнаружена.

В заключение хотелось бы отметить, в случае, когда налогоплательщик вовремя не зарегистрировал счет-фактуру в книге продаж, то согласно письму Федеральной налоговой службы от 06.09.2006 № ММ-6-03/896 она должна быть отражена в дополнительном листе к книге продаж за тот налоговый период, когда этот счет-фактуру следовало зарегистрировать. Так как в этом случае сторнировать нечего, то при заполнении документа Формирование записей книги продаж вводится только одна строчка, соответствующая данным вновь зарегистрированного счета-фактуры, с установленным флагом Запись дополнительного листа. Графа Событие в данном случае принимает значение Реализация.

2. Приёмы работы со стандартными отчетами в программе 1С: Предприятие

В типовую конфигурацию 1С:Бухгалтерии включен набор стандартных отчетов, предназначенных для получения данных по бухгалтерским итогам и бухгалтерским проводкам в самых различных разрезах.

Стандартные отчеты рассчитаны на работу с любым планом счетов, вне зависимости от набора и свойств конкретных счетов (наличия субсчетов, настроек аналитического, количественного и валютного учета). Стандартные отчеты могут применяться для получения итоговой и детальной информации по любым разделам бухгалтерского учета. Они оперируют такими общими понятиями, как "Счет", "Субконто", "Валюта" и т. д.

1) Вызов отчета

Стандартные отчеты вызываются из меню "Отчеты" главного меню программы. При вызове отчета на экран выдается диалог настройки параметров отчета. В нем нужно задать значения параметров, определяющих состав данных, включаемых в отчет. Для отчетов, выдающих информацию в целом сразу по всем счетам из плана счетов - "Оборотно-сальдовая ведомость", "Шахматка" и "Сводные проводки" - нажатие кнопки позволяет сформировать отчет, не открывая диалог настройки параметров отчета. Для прочих стандартных отчетов нажатие кнопки открывает диалог настройки параметров отчета.

2) Формирование отчета

После того, как необходимые параметры будут указаны, для формирования отчета следует нажать кнопку "Сформировать" или кнопку "ОК". Сформированный отчет открывается в виде табличного документа, который может затем быть выведен на печать. При использовании кнопки "ОК" после формирования отчета окно диалога настройки параметров отчета закрывается. При использовании кнопки "Сформировать" окно диалога настройки параметров отчета остается открытым, что позволяет изменить параметры настройки и вновь сформировать отчет. Для того чтобы отказаться от формирования отчета и закрыть окно диалога настройки параметров отчета, следует нажать кнопку "Закрыть.

3) Период формирования отчетов

Во всех отчетах можно указать период, за который будут выдаваться данные бухгалтерского учета. Период задается начальной и конечной датой, которые необходимо ввести в соответствующие реквизиты диалога настройки параметров отчета. При открытии диалога настройки параметров отчета в качестве периода формирования отчета автоматически устанавливается период, указанный на закладке "Бухгалтерские итоги" в режиме настройки параметров системы (пункт "Параметры" меню "Сервис" главного меню программы). Этот же период используется при построении отчетов "Оборотно-сальдовая ведомость", "Шахматка" и "Сводные проводки", если эти отчеты вызываются нажатием кнопки панели инструментов (см. выше п. "Вызов отчета"). Для удобства работы можно установить в параметрах системы тот период бухгалтерских итогов, который планируется использовать чаще других. Например, при подготовке годовой бухгалтерской отчетности или составлении расчетов налогов за год, целесообразно установить этот период в параметрах системы, и в последующем формировать отчеты, не тратя время на установку периода.

3. Направления защиты информации в сетях

Выделяют следующие направления защиты информации:

1) Правовая защита - это специальные законы, другие нормативные акты, правила, процедуры и мероприятия, обеспечивающие защиту информации на правовой основе;

2) Организационная защита - это регламентация производственной деятельности и взаимоотношений исполнителей на нормативно-правовой основе, исключающая или ослабляющая нанесение какого-либо ущерба исполнителям;

3) Инженерно-техническая защита - это использование различных технических средств, препятствующих нанесению ущерба коммерческой деятельности

Правовая защита информации

Современные условия требуют и определяют необходимость комплексного подхода к формированию законодательства по защите информации, его состава и содержания, соотнесения его со всей системой законов и правовых актов РФ. Выделяется следующая структура правовых актов, ориентированных на правовую защиту информации:

а) первый блок - конституционное законодательство. Нормы, касающиеся вопросов информатизации и защиты информации, входят в него как составные элементы;

б) второй блок - общие законы, кодексы (о собственности, о недрах, о земле, о правах граждан, о гражданстве, о налогах, об антимонопольной деятельности), которые включают нормы по вопросам информатизации и информационной безопасности;

в) третий блок - законы об организации управления, касающиеся отдельных структур хозяйства, экономики, системы государственных органов и определяющие их статус. Они включают отдельные нормы по вопросам защиты информации;

г) четвертый блок - специальные законы, полностью относящиеся к конкретным сферам отношений отраслям хозяйства, процессам. В их число входит и Закон РФ «Об информации, информатизации и защите информации»;

д) пятый блок - законодательство субъектов РФ, касающееся защиты информации;

е) шестой блок - подзаконные нормативные акты по защите информации;

ж) седьмой блок - это правоохранительное законодательство России, содержащее нормы об ответственности за правонарушения в сфере информатизации.

Специальное законодательство в области безопасности информационной деятельности может быть представлено совокупностью законов. В их составе особое место принадлежит базовому Закону «Об информации, информатизации и защите информации», который закладывает основы правового определения всех важнейших компонентов информационной деятельности.

Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при:

1) осуществлении права на поиск, получение, передачу, производство и распространение информации;

2) применении информационных технологий;

3) обеспечении защиты информации.

Организационная защита информации

Организационная защита - это регламентация производственной деятельности и взаимоотношений исполнителей на нормативно-правовой основе, исключающей или существенно затрудняющей неправомерное овладение конфиденциальной информацией и проявление внутренних и внешних угроз. Организационная защита обеспечивает:

* организацию охраны, режима, работу с кадрами, с документами;

* использование технических средств безопасности и информационно-аналитическую деятельность по выявлению внутренних и внешних угроз предпринимательской деятельности.

К основным организационным мероприятиям можно отнести:

* организацию режима и охраны. Их цель: исключение возможности тайного проникновения на территорию и в помещения посторонних лиц; обеспечение удобства контроля прохода и перемещения сотрудников и посетителей; создание отдельных производственных зон по типу конфиденциальных работ с самостоятельными системами доступа; контроль и соблюдение временного режима труда и пребывания на территории персонала фирмы; организация и поддержание надежного пропускного режима и контроля сотрудников и посетителей и др.;

* организацию работы с сотрудниками, которая предусматривает подбор и расстановку персонала, включая ознакомление с сотрудниками, их изучение, обучение правилам работы с конфиденциальной информацией, ознакомление с мерами ответственности за нарушение правил защиты информации и др.;

* организацию работы с документами и документированной информацией, включая организацию разработки и использования документов и носителей конфиденциальной информации, их учет, исполнение, возврат, хранение и уничтожение;

* организацию использования технических средств сбора, обработки, накопления и хранения конфиденциальной информации;

* организацию работы по анализу внутренних и внешних угроз конфиденциальной информации и выработке мер по обеспечению ее защиты;

* организацию работы по проведению систематического контроля за работой персонала с конфиденциальной информацией, порядком учета, хранения и уничтожения документов и технических носителей.

Инженерно-техническая защита информации

Инженерно-техническая защита - это совокупность специальных органов, технических средств и мероприятий по их использованию в интересах защиты конфиденциальной информации.

По функциональному назначению средства инженерно-технической защиты делятся на следующие группы:

* физические средства, включающие различные средства и сооружения, препятствующие физическому проникновению (или доступу) злоумышленников на объекты защиты и к материальным носителям конфиденциальной информации и осуществляющие защиту персонала, материальных средств, финансов и информации от противоправных воздействий. К физическим средствам относятся механические, электромеханические электронные, электронно-оптические, радио- и радиотехнические и другие устройства для воспрещение несанкционированного доступа (входа выхода) проноса (выноса) средств и материалов и других возможных видов преступных действий;

* аппаратные средства. Сюда входят приборы, устройства, приспособления и другие технические решения, используемые в интересах защиты информации. В практике деятельности предприятия находит широкое применение самая различная аппаратура, начиная с телефонного аппарата до совершенных автоматизированных систем, обеспечивающих производственную деятельность. Основная задача аппаратных средств - обеспечение стойкой защиты информации от разглашения, утечки и несанкционированного доступа через технические средства обеспечения производственной деятельности;

* программные средства, охватывающие специальные программы, программные комплексы и системы защиты информации в информационных системах различного назначения и средствах обработки (сбора, накопления, хранения, обработки и передачи) данных;

* криптографические средства - это специальные математические и алгоритмические средства защиты информации, передаваемой по системам и сетям связи, хранимой и обрабатываемой на ЭВМ с использованием разнообразных методов шифрования.

Практическое задание №1 (1(2))

Исходные данные:

В октябре в ОАО «Агроном» были сделаны следующие операции по кассе:

1. По ордеру 121 от 1 октября получено в кассу от рабочего Сидорова А. Н. за реализованное молоко в количестве 40 литров по цене 12 рублей.

2. По ордеру 85 от 2 октября выдано под отчет зоотехнику Петрову З. Н. на командировочные расходы - 2000 рублей

3. По ордеру 122 от 3 октября оприходованы в кассу ОАО «Агроном» деньги, полученные с расчетного счета в Липецк-Кредит банке по чеку №623743 через кассира Лебедеву Н. К. для выплаты заработной платы в сумме 52500 рублей.

4. По ордеру 123 от 3 октября поступила в кассу выручка от работы бани - 4500р

5. Остаток наличных денег в кассе на 1 октября составил 2700р

Операции по кассе за период с 4 по 6 октября:

1. Получен остаток неиспользованных подотчетных сумм от Белова К. Н. - 1600 рублей.

2. Согласно платежным ведомостям №14,15,16 выдана заработная плата рабочим и служащим 52500 руб.

3. Оплачены из кассы мелкие расходы по содержанию пекарни - 400 рублей.

4. Поступила квартплата от Андреева З. К. Отчет кассира за 4-6 октября - 5000 рублей.

5. По объявлению на взнос наличными сдана на расчетный счет депонированная заработная плата - 1000 рублей.

6. Внесена в кассу сумма в возмещение материального ущерба от заведующего складом Рац В. К. - 3500р

7. Поступила в кассу выручка от столовой 2480 рублей

8. Оплачены через кассу расходы по приобретению канцелярких принадлежностей для конторы ОАО «Агроном» - 700 рублей

9. Выдана из кассы подотчет агроному Богданову К.Н. - 2600

10. Получена по денежному чеку со специального счета в банке для выплаты заработной платы строительным рабочим - 17100 рублей.

11. Выдано из кассы на основании платежной ведомости №21 заработная плата рабочим строительства 17100 рублей

12. Выдана из кассы ранее депонированная заработная плата Иванову Г. К. - 1000 рублей

13. Поступил в кассу остаток неиспользованных сумм от подотчетных лиц - 1980 рублей

14. Поступила в кассу выручка от продавца палатки Андреевой Н. К. - 810 рублей

15. Громовой К. Л. Выплачены алименты - 2560 рублей

16. Поступили в кассу родительские взносы на содержание детей в детских школьных учреждениях - 3500 рублей

17. Из кассы ОАО «Агроном» по объявлению на взнос наличными сдана выручка на расчетный счет - 8100 рублей

18. По объявлению на взнос наличными сданы в банк на расчетный счет родительские взносы - 3500 рублей.

19. Поступило в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы по денежному чеку №623744-21000 рублей.

20. Выдана из кассы на основании платежных ведомостей №34,35 заработная плата работникам 21000 рублей.

21. Выдано ветврачу Самсонову К. Н. в подотчет на хозяйственные расходы - 1500 рублей.

Требуется:

1) По пунктам №1,2,3,4 составить приходные ордера 121,122,123 и расходный ордер №85

2) Составить отчеты кассира;

3) По данным отчета кассира за октябрь составить журнал-ордер №1-АПК.

Недостающие данные взять на примере хозяйства, в котором вы работаете.

Решение:

книга продажа ордер отчет

№ документа	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	2	3	4	5
	Остаток на 1 октября	2700	50
121	Получено в кассу от рабочего Сидорова А. Н. за реализованное молоко в количестве 40 л по цене 12,00 руб за литр.	480	50	90
122	Оприходованы в кассу ОАО «Агроном» деньги, полученные с расчетного счета в Липецк-Кредит банке по чеку №623743 через кассира Лебедеву Н. К. для выплаты заработной платы в сумме	52600	50	51
85	Выдано подотчет зоотехнику Петрову З.Н. На командировочные расходы	2000	71	50
123	Поступила в кассу выручка от работы бани	4500	50	29
124	Получен остаток неиспользованных подотчетных сумм от Белова К.Н.	1600	50	71
86	Согласно платежной ведомости № 14,15,16 выдана заработная плата рабочим и служащим	52500	70	50
87	Оплачены из кассы мелкие расходы по содержанию пекарни	400	26	50
125	Поступила квартплата от Андреева З.К.	1980	50	76
88	По объявлению на взнос наличными сдана на расчетный счет депонированная заработная плата	1000	51	50
126	Внесена в кассу сумма в возмещение материального ущерба от зав. складом Рац В.К.	3500	50	73
127	Поступила в кассу выручка от столовой	2480	50	29
89	Оплачены через кассу расходу по приобретению канцелярских принадлежностей для конторы ОАО «Агроном»	700	26	50
90	Выдано из кассы под отчет агроному Богданову К.Н.	2600	71	50
128	Получено по денежному чеку со специального счета в банке для выплаты строительным рабочим	17100	50	55
91	Выдана из кассы на основании платежной ведомости № 21 заработная плата рабочим строительства	17100	70	50
92	Выдана из кассы ранее депонированная заработная плата Иванову Г.К.	1000	76/1	50
129	Поступил в кассу остаток неиспользованных сумм от подотчетных лиц	1980	50	71
130	Поступила в кассу выручка от продавца палатки Андреевой Н.К.	810	50	90
93	Громовой К.Л. выплачены алименты	2560	76	50
131	Поступили в кассу родительские взносы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях	3500	50	76
94	Из кассы ОАО «Агроном» по объявлению на взнос наличными сдана выручка на расчетный счет	8100	51	50
95	По объявлению на взнос наличными сданы в банк на расчетный счет родительские взносы	3500	51	50
132	Поступило в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы по денежному чеку № 623744	21000	50	51
96	Выдана из кассы основание платежных ведомостей № 34.35 заработная плата работникам	21000	70	50
97	Выдано ветврачу Самсонову К.Н. в подотчет на хозяйственные расходы	1500	71	50

Практическая работа №2 (4)

Остатки по счету 60 ОАО «Аграном»

N	Счет	Контрагент	Договор	Документ расчетов	Остаток Дт	Остаток Кт
1	60.01	Алексеевская база РТП	договор о поставке нефтепродуктов	Документ расчетов с контрагентом 0000-000001 от 30.09.2015 23:59:59	0	3 500,00
2	60.01	Андреевская нефтебаза	поставка нефтепродуктов	Документ расчетов с контрагентом 0000-000002 от 30.09.2015 23:59:59	0	4 200,00
3	60.02	Минский тракторный завод	поставка аккомуляторов	Документ расчетов с контрагентом 0000-000003 от 30.09.2015 23:59:59	2 400,00	0
4	60.01	МПК-75	поставка материалов	Документ расчетов с контрагентом 0000-000004 от 30.09.2015 23:59:59	0	6 215,00
5	60.01	Петровский ветснаб	обслуживание	Документ расчетов с контрагентом 0000-000005 от 30.09.2015 23:59:59	0	950,00
	Итого:				2 400,00	14 865,00
		Счет фактуры по предприятию ОАО «Победа»

Практическая работа №3 (11*)

Задание:

1. Открыть лист 1 рабочей книги. Присвоить ему имя бухгалтерский баланс

2. Перенести данные на свой рабочий лист

3. На основании бухгалтерского баланса сделать анализ ликвидности баланса. Дя этого на листе Лист 2 ЭТ создать таблицу «Оценка ликвидности баланса».

4. Заполнить таблицу, воспользовавшись формулами.

5. Заполнив таблицу, рассчитать платежный излишек или недостаток

Платежный излишек или наиболее ликвидные наиболее срочные

Недостаток = активы-обязательства

6. Сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

7. Сделать выводы, является ли баланс абсолютно ликвидным.

	Бухгалтерский баланс ОАО "Агроном"
				Код	На начало	На конец
	АКТИВ			строки	отчетного	отчетного
					года	года
	1			2	3	4
		1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы(04,05)		110
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки(знаки обслуживания),иные аналогичные с перечисленными правами активы
	111
организационные расходы		112
деловая репутация организации	113
Основные средства(01,02,03)				120	138619	113618
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122	92037	68254
Незавершенное строительство(07,08,16, 61)	130	5024	665
Доходные вложения в материальные ценности(03)	135
в том числе:
имущество для передачи в лизинг	136
имущество; предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения(06, 82)	140
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные вложения	145
Прочие вне оборотные активы		150
ИТОГО по разделу 1		190	143643	114283
	1			2	3	4
	2.Внеоборотные активы
Запасы				210	39650	57894
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности(10,12,13,16)	211	20868	28800
животные на выращивании и откорме (11)		4036	5389
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44)	213	1792	2214
готовая продукция и товары для перепродажи(16,40.41)	214	11504	19627
товары отгруженные(45)	215	1450	1864
расходы будущих периодов(31)	216
прочие запасы и затраты		217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям(19)	220	279	985
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики(62,76,82)	231
векселя к получению(62)		232
задолженность дочерних и зависимых обществ(78)	233
авансы выданные(61)		234
прочие дебиторы			235
Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	7824	6764
в том числе:
покупатели и заказчики(62,76,82)	241	7824	4821
векселя к получению(62)		242
задолженность дочерних и зависимых обществ(78)	243
задолженность участников(учредителей) по взносам в уставный капитал(75)	244
авансы выданные(61)		245
прочие дебиторы			246		1943
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	2
в том числе:
1	2	3	4
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	2
Денежные средства			260	1399	2305
в том числе:
касса(50)				261	4	2
расчетные счета(51)			262	1395	2303
валютные счета(52)			263
прочие денежные средства(55,56,57)	264
проие денежные активы		270	9
ИТОГО по разделу 2			290	40163	67948
БАЛАНС	300	192806	182231
	ПАССИВ			3.Капитал и резервы
Уставный капитал(85)		410	7197	7197
в том числе:
стоимость федер.имущества		415
добавочный капитал(87)		420	65666	27454
резервный капитал(86)		430	3527	3527
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	3527	3527
фонд социальной сферы(88)		440	55339	55339
целевые финансирования и поступления (96)	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	460	31387	7212
Непокрытый убыток прошлых лет (88)
				465
Нераспределенная прибыль отчетного			20371
года (88)				470
Непокрытый убыток отчетного года(88)	475
ИТОГО по разделу 3		490	163116	121100
4.Долгосрочные обязательства
1	2	3	4
Займы и кредиты (95)		510	871	871
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
	512	871	871
Прочие долгосрочные обязательства	520		787
ИТОГО по разделу 4.	590	871	1658
	5.Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты (90,94)		610	19380	37200
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	19380	37200
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
	612
Кредиторская задолженность		620	9307	22131
в том числе:
поставщики и подрядчики (60,76)	621	685	1113
векселя к уплате (60)		622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
	623
задолженность перед персоналом организации (70)	624	297	1860
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
	625	2670	5875
задолженность перед бюджетом (68)	626	5446	13037
авансы полученные (64)		627
прочие кредиторы			628	209	246
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
	630	132	142
Доходы будущих периодов (83)	640
Резервы предстоящих расходов (89)	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу 5
	690	28819	59473
БАЛАНС
	700	192806	182231

		Оценка ликвидности баланса
		На на-	На ко-			На нача-	На конец	Платежный
Актив		чало	нец пе-	Пассив	ло пе-	периода	излишек или
		период	риода			риода		недостаток
	на на-	на
	чало	конец
	пе-	пе-
	риода	риода
Наиболее ликвидные активы				Наиболее срочные обязател.
	А1	1401	2305		П1	9439	22273	-8038	-19968
Быстро ре- ализуемые активы				Кратко- срочные пассивы
	А2	7893	6764		П2	19380	37200	-11547	-30436
Медленно				Долго-
реализуемые		39929	58879	срочные	П3	871	1658	39058	53221
активы	А3			пассивы
Трудно ре- ализуемые активы				Постоян- ные пас- сивы
	А4	143643	114283		П4	163116	121100	-19473	-6817
Баланс		192806	182231	Баланс		192806	182231	_	_

А₁ = Денежные средства + Краткосрочные Финансовые вложения

А₁ к= 2305+0=2305

А₁ н=1399+2=1401

А₂ н=Дебиторская задолженность + Прочие денежные активы

А₂ н=7824+9=7833

А₂ к=6764+0=6764

А₃ =3апасы+НДС+Долгосрочные финансовые вложения

А₃н=39650+279=39929

А_з к=57894+985=58879

А₄н= Вне оборотные активы - Долгосрочные финансовые вложения

А₄н =143643

А₄к= 114283

П₁ =Кредиторская задолженность + задолженность участникам

П₁н=9307+132=9439

П₁к=22131+142=22273

П₂ =Займы и кредиты +прочие краткосрочные обязательства

П₂н =19380+0+0=19380

П₂к=37200

П₃ =долгосрочные обязательства

П₃н =871

П₃к=1658

П₄=Капитал и резервы +Доходы буд.периодов +Оценочные обязательства.

П₄н =163116+0+0 =163116

П₄к=121100

Выводы:

Разность А₁-П₁(н)=1401-9439=-8038

А₁-П₁(к)=2305-22273=-19968

Вывод: Текущих поступлений не достаточно для погашения текущих платежей.

Разность А₂-П₂(н)=1839-19380=-11547

А₂-П₂(к)=6764-37200=-30436

Вывод: Текущих поступлений не достаточно для погашения текущих платежей.

А₃-П₃(н)=39929-871=39058

А₃-П₃(к)=58879-1658=57221

Вывод: В будущем наблюдается тенденция увеличения текущей ликвидности.



А₄-П₄(н)=143643-163116=-19479

А₄-П₄(к)=114283-121100=-6817

Вывод: Собственных средств недостаточно для покрытия потребности во вне оборотных активах (основных средствах).



Список литературы

1. Федеральный закон О бухгалтерском учете от 21.11.96 г. №129-ФЗ. с последующими изменениями и дополнениями.

2. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве. 2 Том.М.: «финансы и статистика», 2009.

3. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие. 6-е изд., перераб. и доп. Ростов н / Д: ИКЦ «МарТ», 2009. 958 с.

4. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. Ростов н/Д: ИПЦ «Март», 2007. 448 с.

5. Богатая И. Н. Бухгалтерский учет/И. Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. 4 - е изд., перераб. и доп.. Ростов н/д: Феникс, 2007. 858 с.

6. Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям. 6- е изд., испр. Москва. Омега - Л, 2007.

7. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Бухгалтерский учет: Учеб. прктическое пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2008.

8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие., М.: ИПБ-БИНФА., 2009.

9. Пошерстняк Е.Б. Кассовые операции. М., 2008.

10. Пизенгольц М.З.Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве. М.: «финансы и статистика», 2007.

11. Источник интернет.

Размещено на Allbest.ru

...