Порядок рассчетно-кассового обслуживания органов бюджетной системы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

Республики Хакасия

«Хакасский колледж профессиональных технологий, экономики и сервиса»

(ГБПОУ РХ ХКПТЭС)

КУРСОВАЯ РАБОТА

Порядок рассчетно-кассового обслуживания

органов бюджетной системы

Студент Ю.С. Шевченко

Группа БД-15

Специальность 38.02.07

Руководитель работы Г.Б. Иптышева



Содержание

бюджетный коммерческий казначейство федеральный

Введение

Глава 1. Порядок расчетно-кассового обслуживания органов бюджетной системы

1.1 Правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания органов бюджетной системы

1.2 Функции коммерческих банков при расчетно-кассовом обслуживании органов бюджетной системы

1.3 Документооборот органов бюджетной системы

Глава 2. Анализ расчетно-кассового обслуживания

2.1 Оценка денежных переводов органами Федерального казначейства

2.2 Регулирование электронного документооборота с федеральными органами исполнительной власти

Заключение

Список используемых источников



Введение

Актуальность данной темы обусловлена тем, что среди всего комплекса выполняемых современными банками операций особая роль отводится расчетно-кассовым операциям. .[1] Особо важную роль играет расчетно-кассовое обслуживание органов бюджетной системы для обеспечения стабильности национальной экономики. Эффективная организация расчетно-кассового обслуживания клиентов позволит укрепить устойчивость банковской системы, повысить качество осуществления операций по расчетному и кассовому обслуживанию организаций, исключить возможность возникновения банковских кризисов.[2]

Расчетно-кассовое обслуживание - обслуживание взаимных расчетов организаций, предприятий, компаний, ведение, осуществление таких расчетов через банки и другие финансово-кредитные учреждения.[3]

Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание, обеспечивая высокую скорость, безупречный сервис, безопасность расчетов, консультационную поддержку.[4]

В современной банковской практике применяются различные виды расчетно-кассовых операций. Предложение банком той или иной банковской услуги определяется рядом факторов: потребностью клиентов банка в данных форме и виде платежа, направлении расчетов; срочности; продолжительности договорных обязательств в рамках которых осуществляются платежи; требований, предъявляемых клиентом к обслуживанию своей деятельности.

Цель данной курсовой работы заключается в изучении порядка расчетно-кассового обслуживания органов бюджетной системы .Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи :

- рассмотреть правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания органов бюджетной системы

- рассмотреть функции коммерческих банков при расчетно-кассовом обслуживании органов бюджетной системы ;

- изучить документооборот при расчетно-кассовом обслуживании органов бюджетной системы ;

- проанализировать денежные переводы органами Федерального казначейства ;

- изучить регулирование электронного документооборота с федеральными органами исполнительной власти.

Предметом исследования является порядок расчетно-кассового обслуживания органов бюджетной системы. Объектом исследования выступает банковское обслуживание бюджетных учреждений .

Основным источником при рассмотрении вопросов , касающихся порядка расчетно-кассового обслуживания органов бюджетной системы послужили:

- "Положение об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (утв. Банком России N 414-П, Минфином России N 8н 18.02.2014) (ред. от 22.01.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 24.04.2014 N 32114)

- Бюджетный кодекс Российской Федерации



Глава 1. Порядок расчетно-кассового обслуживания органов бюджетной системы

1.1 Правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания органов бюджетной системы

В соответствии с российским бюджетным законодательством. Федеральное казначейство - орган кассового обслуживания исполнения бюджета. Ст. 215.1 определяет, что «кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется Федеральным казначейством».

Термин «кассовое обслуживание», применяемый в бюджетном законодательстве, не соответствует понятию «кассовое обслуживание» в правовом регулировании банковской деятельности: в последнем кассовое обслуживание предполагает обеспечение кредитными организациями расчетов наличными деньгами (инкассация банками денежной наличности, обеспечение клиентов наличными деньгами). Именно такие операции Федеральное казначейство (Казначейство России) не осуществляет.

С 2005 г. в Бюджетном кодексе Российской Федерации в ст. 6 появилась расшифровка этого понятия: «Кассовое обслуживание исполнения бюджета - проведение и учет операций по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета».

Полномочия Федерального казначейства выходят далеко за рамки данных функций при исполнении федерального бюджета (а также при одном из вариантов кассового обслуживания исполнения региональных и местных бюджетов). Федеральное казначейство доводит бюджетные данные до распорядителей, получателей средств федерального осуществляет предварительный и текущий контроль при принятии бюджетных обязательств получателями бюджетных средств, санкционирование оплаты денежных обязательств в соответствии с принятыми бюджетными обязательствами. Таким образом, Федеральное казначейство не только осуществляет кассовое обслуживание исполнение бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, но и выполняет отдельные полномочия по исполнению федерального бюджета

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса счета федерального бюджета (40105), региональных бюджетов (40201), местных бюджетов (40204) открываются в подразделениях Банка России, но в том случае, если на соответствующей территории нет расчетно-кассовых подразделений Центрального банка Российской Федерации, расчетно-кассовое обслуживание счетов бюджета осуществляют коммерческие банки (или небанковские кредитные организации).

Основные варианты кассового обслуживания исполнения бюджета в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (ст. 130, 215.1):

1) полномочия Федеральному казначейству передаются финансовому органу субъекта Российской Федерации (в настоящее время это предусмотрено при исполнении бюджета г. Москвы и бюджетов муниципальных образований на территории Москвы),

2) органу Федерального казначейства открывается лицевой счет бюджета финансовому органу субъекта Российской Федерации, муниципальных образований (классический вариант кассового обслуживания исполнения региональных бюджетов)

3) расширенный вариант - предполагает сочетание кассового обслуживания и передачу отдельных полномочий по исполнению регионального (местного бюджета) органам Федерального казначейства (в первую очередь санкционирование оплаты денежных обязательств) - органы Федерального казначейства ведут лицевые счета распорядителей и получателей бюджетных средств, администраторов источников финансирования дефицита бюджета, только данный вариант предполагает специальное соглашение между Федеральным казначейством и администрацией субъекта Российской Федерации (муниципального образования).

В редакции Бюджетного кодекса Российской Федерации, вступившей в действие с 01.01.2008 определено, что правовое регулирование кассового обслуживания исполнения бюджета осуществляется Федеральным казначейством (ст. 166.1). В отношении с региональными и местными бюджетами, в случае отсутствия договоров кассового обслуживания, представляется, что такой подход к правовому регулированию нарушает паритет прав участников сторон. Таким образом, кроме норм Бюджетного кодекса Российской Федерации, федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, нормативными правовыми актами, регулирующими порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации являются:

- Приказ Федерального казначейства от 25.08.2005 № 12н «Об утверждении Общего порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»,

- Приказ Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н «О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов»

- Приказ Федерального казначейства от 25.08.2011 № 352 «Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций органами Федерального казначейства».

-В настоящее время на сайте Федерального казначейства находится проект приказа «О порядке кассового обслуживания исполнения бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов».[5]

1.2 Функции коммерческих банков при расчетно-кассовом обслуживании органов бюджетной системы

С 2008 г. содержание операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов более широко раскрыто в ст. 241.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, которая называется «Основы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации». В данной статье определено, что при кассовом обслуживании исполнения бюджета:

* учет операций со средствами бюджетов осуществляется на единых счетах бюджетов, открытых органам Федерального казначейства отдельно для каждого бюджета в учреждениях Центрального банка Российской Федерации,

* управление средствами на единых счетах бюджетов осуществляют финансовые органы в соответствии нормативными правовыми актами Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами,

* кассовые выплаты из бюджета осуществляются органом Федерального казначейства на основании платежных документов, представленных в орган Федерального казначейства, в порядке очередности их представления и в пределах фактического наличия остатка средств на едином счете бюджета

* все операции по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета учитываются органами Федерального казначейства по кодам бюджетной классификации

* органы Федерального казначейства представляют финансовым органам информацию о кассовых операциях по исполнению соответствующих бюджетов, а также информацию о кассовых операциях по исполнению иных бюджетов, входящих в консолидированный бюджет соответствующей территории (консолидированный бюджет -- это свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории, используемый при прогнозировании, расчетах, анализе.) . [5]

Организация работы по ведению кассовых операций:

Кассовые операции в кредитной организации, ВСП могут осуществляться в операционное, послеоперационное время, а также в выходные дни, нерабочие праздничные дни.

При осуществлении кассовых операций кредитная организация, ВСП осуществляют идентификацию клиентов в соответствии с требованиями Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3418; 2002, N 30, ст. 3029; N 44, ст. 4296; 2004, N 31, ст. 3224; 2005, N 47, ст. 4828; 2006, N 31, ст. 3446, ст. 3452; 2007, N 16, ст. 1831; N 31, ст. 3993, ст. 4011; N 49, ст. 6036) и Положения Банка России от 19 августа 2004 года N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 6 сентября 2004 года N 6005, 11 октября 2006 года N 8374 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2004 года N 54, от 18 октября 2006 года N 56).

Кредитная организация, ВСП при осуществлении кассовых операций проводят контроль уровня радиоактивного излучения денежных знаков в соответствии с Инструкцией Банка России от 4 декабря 2007 года N 131-И "О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2007 года N 10846 ("Вестник Банка России" от 23 января 2008 года N 3).

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления (далее - объявление 0402001), квитанции (далее - квитанция 0402001), ордера (далее - ордер 0402001); приходных кассовых ордеров 0402008; препроводительных ведомостей к сумкам 0402300, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости (далее - ведомость к сумке 0402300), накладной (далее - накладная к сумке 0402300), квитанции (далее - квитанция к сумке 0402300).

Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых ордеров 0402009.

В кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте", предусмотренной Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060, 16 декабря 2011 года N 22650, 10 июля 2012 года N 24863, 20 сентября 2012 года N 25499, 20 декабря 2012 года N 26203, 29 марта 2013 года N 27926, 14 июня 2013 года N 28809, 11 декабря 2013 года N 30579, 28 марта 2014 года N 31760, 18 июня 2014 года N 32765 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75 - 76, от 25 июня 2010 года N 35, от 28 декабря 2010 года N 72, от 28 июня 2011 года N 34, от 23 декабря 2011 года N 73, от 19 июля 2012 года N 41, от 26 сентября 2012 года N 58, от 27 декабря 2012 года N 76, от 30 марта 2013 года N 20, от 25 июня 2013 года N 34, от 28 декабря 2013 года N 79 - 80, от 31 марта 2014 года N 34, от 27 июня 2014 года N 61).

Кассовые документы могут оформляться и храниться в электронном виде в соответствии с Указанием Банка России от 25 ноября 2009 года N 2346-У "О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 декабря 2009 года N 15828, 7 октября 2011 года N 21994 ("Вестник Банка России" от 30 декабря 2009 года N 78, от 20 октября 2011 года N 57) (далее - Указание Банка России N 2346-У).

Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции, за исключением случая, предусмотренного в пункте 2.6 настоящего Положения.

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления на их банковские счета осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001. Прием наличных денег от организации может осуществляться с предъявлением представителем организации оформленной в соответствии с законодательством Российской Федерации доверенности на сдачу наличных денег в кредитную организацию, ВСП.

Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП.

После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный кассовый документ передается кассовому работнику, клиенту выдается отрывной талон к приходному кассовому документу для предъявления в кассу.

В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником отрывной талон от приходного кассового документа не отделяется. Отрывной талон от приходного кассового документа может не отделяться в случае использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.

Кассовый работник проверяет в приходном кассовом документе наличие подписи бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образцу, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью, передает клиенту приходный кассовый документ для проставления его подписи и принимает наличные деньги.

При несоответствии фактической суммы наличных денег и суммы, указанной в объявлении на взнос наличными 0402001 (приходном кассовом ордере 0402008), организации (организации, входящей в систему Банка России) предлагается заново составить объявление на взнос наличными 0402001 (приходный кассовый ордер 0402008) на фактически вносимую сумму наличных денег.

(в ред. Указания Банка России от 30.07.2014 N 3353-У)

При этом кассовый работник перечеркивает первоначально составленное объявление на взнос наличными 0402001 (приходный кассовый ордер 0402008), на обороте перечеркнутой квитанции 0402001 (второго экземпляра приходного кассового ордера 0402008) указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для проверки и оформления вновь составленного объявления на взнос наличными 0402001 (приходного кассового ордера 0402008).

Перечеркнутые объявление 0402001 и ордер 0402001, первый экземпляр приходного кассового ордера 0402008 уничтожаются.

Порядок выдачи наличных денег:

Заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую для осуществления расходных и разменных операций в операционное время сумму наличных денег с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124.

В кредитной организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации, ВСП денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег.

Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ передается кассовому работнику.Бухгалтерским работником для предъявления в кассу выдается организации контрольная марка от денежного чека.

Контрольная марка, может не отделяться в случае использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.

Кассовый работник, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия:

-проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ, и соответствие этих подписей имеющимся образцам;

-сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и прописью;

-проверяет соответствие данных на расходном кассовом документе данным предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность);

-подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег;

-сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу (если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа);

-передает клиенту расходный кассовый документ для проставления подписи клиента в присутствии кассового работника;

Кассовый работник выдает клиенту банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по указанным на верхних накладках пачек банкнот суммам, отдельные корешки, банкноты Банка России полистным пересчетом, монету Банка России - полными и неполными мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом.

Клиент, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, выдавшего наличные деньги, принимает банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, отдельные корешки, банкноты Банка России - полистным пересчетом.[6]

1.3 Документооборот органов бюджетной системы

Предоставление органами Федерального казначейства информации финансовым органам об операциях по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и операциях по осуществлению органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов .

Органы Федерального казначейства в день получения банковской выписки, содержащей операции по кассовым поступлениям в бюджет по счету 40201 (40204), представляют соответствующему финансовому органу Ведомость кассовых поступлений в бюджет (КФД 0531812) по каждому расчетному документу, в соответствии с которым осуществляются операции с доходами и источниками финансирования дефицита соответствующего бюджета.

В Ведомости кассовых поступлений в бюджет подлежат отражению операции, связанные:

- с поступлением на счет 40201 (40204) доходов;

- с возвратом плательщику перечисленных им на счет 40201 (40204) доходов, отнесенных органом Федерального казначейства к невыясненным поступлениям;

- с уточнением поступлений на счет 40201 (40204);

- с привлечением источников финансирования дефицита бюджета;

- с поступлением в бюджет средств, выданных на возвратной основе;

- со списанием органом Федерального казначейства средств, необходимых для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, со счета 40201 (40204) на счет 40101.

Органы Федерального казначейства по письменному запросу соответствующего финансового органа ежедневно представляют ему сводную информацию по бюджетам в разрезе, соответственно, бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов муниципальных образований, находящихся на территории субъекта Российской Федерации, бюджетов иных территориальных образований (муниципальных районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований, городских и сельских поселений), находящихся на территории муниципального образования, за предшествующий рабочий день о кассовых операциях в соответствии со Сводной ведомостью по кассовым выплатам из бюджетов (ежедневной) (КФД 0531813) и (или) Сводной ведомостью по кассовым поступлениям (ежедневной) (КФД 0531814) при проведении соответствующих операций на единых счетах бюджетов.

Ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, органы Федерального казначейства представляют соответствующему финансовому органу сводную информацию по бюджетам в разрезе, соответственно, бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов муниципальных образований, находящихся на территории субъекта Российской Федерации, бюджетов иных территориальных образований (муниципальных районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований, городских и сельских поселений), находящихся на территории муниципального образования, за прошедший месяц о кассовых операциях в соответствии со Сводной ведомостью по кассовым выплатам из бюджетов (месячной) (КФД 0531815) и Сводной ведомостью по кассовым поступлениям (месячной) (код формы по КФД 0531817).

Ежемесячно не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Федеральное казначейство и органы Федерального казначейства осуществляют сверку сумм кассовых выплат из бюджета и кассовых поступлений на единый счет бюджета путем предоставления Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства финансовому органу Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджетов (месячной), Сводной ведомости по кассовым поступлениям (месячной), а также Ведомости по кассовым выплатам из бюджетов (месячной) (КФД 0531816).

Если финансовым органом в течение трех рабочих дней со дня получения указанной информации не представлены возражения, суммы кассовых выплат из соответствующего бюджета и суммы кассовых поступлений в соответствующий бюджет являются подтвержденными.

Орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после получения банковской выписки со счета 40201 (40204) представляет соответствующему финансовому органу Ведомость по движению свободного остатка средств бюджета на счете 40201 (40204) (КФД 0531819).

При осуществлении операций с субсидиями (субвенциями) орган Федерального казначейства представляет по письменному запросу финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования) с указанием периода представления вместе с Ведомостью по движению свободного остатка средств бюджета Справку к ведомости по движению свободного остатка средств бюджета (КФД 0531820).

Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства представляет по письменному запросу соответствующего финансового органа с указанием периода представления:

- Справку об операциях по исполнению бюджета (КФД 0531821) не позднее следующего рабочего дня после получения банковской выписки с единого счета бюджета.

В Справке об операциях по исполнению бюджета приводится информация о кассовых поступлениях и кассовых выплатах, отраженных на единых счетах бюджетов, открытых Федеральным казначейством или органами Федерального казначейства в банках, а также о внебанковских операциях, отраженных на лицевых счетах, открытых Федеральным казначейством и органами Федерального казначейства получателям средств и финансовым органам соответствующего бюджета;

- Справку о кассовых операциях со средствами бюджета (КФД 0531855);

- Сводную справку по кассовым операциям (ежедневную) (КФД 0531856); - Сводную справку по кассовым операциям со средствами бюджета (месячную) (КФД 0531857);

- Сводную справку по кассовым операциям со средствами консолидированного бюджета (месячную) (КФД 0531858);

- Справку о свободном остатке средств бюджета (КФД 0531859) не позднее следующего рабочего дня после получения банковской выписки с единого счета бюджета.

Орган Федерального казначейства по письменному запросу финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования) ежедневно не позднее рабочего дня, следующего за днем отражения операций на лицевых счетах клиентов, предоставляет соответствующему финансовому органу копии документов, являющихся основанием для отражения кассовых операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств (иных получателей бюджетных средств, администраторов источников финансирования дефицита бюджета), открытых в органе Федерального казначейства.

Предоставление органом Федерального казначейства информации финансовым органам субъекта Российской Федерации и финансовым органам муниципального образования по кассовому обслуживанию исполнения соответствующего бюджета осуществляется в соответствии с Регламентом[5]



Глава 2. Анализ расчетно-кассового обслуживания

2.1 Оценка денежных переводов органами Федерального казначейства

В 2014 году через ПС БР органами Федерального казначейства было осуществлено 143,3 млн переводов денежных средств на сумму 106,9 трлн рублей (в 2013 году -195,5 млн переводов на сумму 74,6 трлн рублей). При этом подавляющая доля (90,4%) от общего объема переводов органов Федерального казначейства, как и в предыдущие годы, совершалась с использованием электронной технологии. Средняя сумма одного перевода составила 746 тыс. рублей.

Почти все переводы денежных средств в ПС БР проводились на основе распоряжений в форме кредитового перевода (97,6% по количеству и 99,3% по объему). На переводы в форме прямого дебета приходилось лишь 2,4 и 0,7% соответственно, тем не менее их количество за год увеличилось на треть, а объем - в 4,6 раза, что, в свою очередь, обусловило увеличение их доли на 0,5 п.п. как по количеству, так и по объему. При этом в структуре переводов в форме прямого дебета преобладали инкассовые поручения (95,4% по количеству и 99,5% по объему). Несмотря на то, что средний размер перевода в форме прямого дебета (268,5 тыс. рублей) был в 3,3 раза меньше аналогичного показателя по кредитовым переводам, он вырос по сравнению с предыдущим годом в 3,5 раза, тогда как средний размер кредитового перевода, напротив, снизился на 3,7%.

Как и в предыдущие годы, наибольшие количество и объем переводов, проведенных через ПС БР, приходились на Центральный федеральный округ (40,8 и 85,2% соответственно), из них большую часть (79,4% по количеству и 98,2% по объему) составляли переводы, осуществленные в Москве и Московской области (далее - Московский регион). На Приволжский, Сибирский и Северо-Западный федеральные округа приходилось 17,4, 11,0 и 10,4% от общего количества и 4,4, 2,0 и 3,3% от общего объема переводов. 

Рис.1.1 Количество и объем переводов клиентов и переводов по собственным операциям Банка России, осуществленных через ПСБР в 2014 году.

Взаимодействие с Федеральным казначейством:

В течение 2014 года по результатам мониторинга общее количество клиентов подразделений Банка России,

не являющихся кредитными организациями, уменьшилось на 1,7 тыс., или на 45,4%, и на 01.01.2015 составило

2,1 тыс., количество органов Федерального казначейства

уменьшилось на 0,1 тыс., или на 38,9% (до 0,2 тыс.).

Общее количество счетов клиентов Банка России, не являющихся кредитными организациями, уменьшилось на 3,0 тыс.,

или на 5,3%, и составило 53,5 тыс., при этом количество

открытых счетов органов Федерального казначейства увеличилось на 0,1 тыс., или на 0,3%, и составило 49 тысяч.

Увеличение количества последних вызвано завершением перехода государственных внебюджетных фондов на обслуживание через лицевые счета, открытые им в органах

Федерального казначейства.

Одним из направлений развития системы бюджетных

платежей является минимизация наличного денежного обращения в секторе государственного управления[7]

Рис.1.2. Количество клиентов Банка России, не являющихся кредитными организациями, и открытых им счетов.

2.2 Регулирование электронного документооборота с федеральными органами исполнительной власти

В ПС БР на всех участках приема к исполнению и исполнения распоряжений внедрен электронный документооборот. Клиенты Банка России, являющиеся участниками обмена электронными сообщениями, включая самих получателей и банки получателей, имеют возможность представления в Банк России любых распоряжений в электронном виде, в том числе инкассовых поручений, платежных требований, платежных ордеров, для исполнения во всех системах расчетов Банка России.

В этих условиях важнейшее государственное значение имеют платежи, совершаемые Федеральным казначейством в рамках осуществления функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, а также кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Объем платежей Федерального казначейства и его территориальных органов, которые являются участниками электронного обмена платежными документами с Банком России, растет с каждым годом, составляя значительную долю в платежах, проводимых через ПС БР.

В 2014 году взаимодействие Банка России с федеральными органами исполнительной власти (ФОИВ) получило дальнейшее развитие, в том числе продолжена работа с Минфином России и Федеральным казначейством по совершенствованию взаимодействия банков с Государственной информационной системой о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП).

ГИС ГМП представляет собой централизованную систему, обеспечивающую прием, учет и передачу информации между ее участниками, которыми являются администраторы доходов бюджета, организации по приему платежей, порталы, многофункциональные центры, взаимодействие которых с ГИС ГМП производится через систему межведомственного электронного взаимодействия. ГИС ГМП позволяет физическим и юридическим лицам получить информацию о своих обязательствах перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по принципу одного окна.

К концу 2014 года, по сведениям, имеющимся у Банка России, регистрацию в качестве участников ГИС ГМП завершили 97,5% кредитных организаций.

Через Банк России осуществляется обмен в электронном виде информацией, предусмотренной Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами, между ФОИВ, подразделениями Банка России и кредитными организациями.

В целях исполнения требований Налогового кодекса Российской Федерации (статьи 46, 60 и 76) выпущено :

Положение Банка России от 06.11.2014 № 440-П «О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах», в котором доработан порядок направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме через Банк России, расширен перечень указанных документов.[7]



Заключение

Цели курсовой работы достигнуты .В результате исследования мы выяснили что расчетно-кассовые операции банка предполагают ведение счетов бюджетных организаций и осуществление расчетов по их поручению. Основные банковские операции, так или иначе, осуществляются в рамках расчетно-кассового обслуживания в операционных подразделениях коммерческих банков.

В редакции Бюджетного кодекса Российской Федерации, вступившей в действие с 01.01.2008 определено, что правовое регулирование кассового обслуживания исполнения бюджета осуществляется Федеральным казначейством.

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании приходных кассовых документов, а операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов - денежных чеков.

Органы Федерального казначейства предоставляют информацию финансовым органам об операциях по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и операциях по осуществлению органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов .

В ПС БР на всех участках приема к исполнению и исполнения распоряжений внедрен электронный документооборот. Объем платежей Федерального казначейства и его территориальных органов, которые являются участниками электронного обмена платежными документами с Банком России, растет с каждым годом, составляя значительную долю в платежах, проводимых через ПС БР.

Все выше сказанное обусловлено перечнем нормативных документов :

-"Положение об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (утв. Банком России N 414-П, Минфином России N 8н 18.02.2014)

- Бюджетный кодекс Российской Федерации

- N 318-П«Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка россии в кредитных организациях на территории российской федерации»



Список используемых источников

1. Для написания данной курсовой работы использовались нормативные акты :

2. 24 апреля 2008 г. N 318-П«Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения,перевозки и инкассации банкнот и монеты банка россии в кредитных организациях на территори российской федерации»;

3. Приказ Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н «О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов»;

4. "Положение об особенностях расчетного и кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (утв. Банком России N 414-П);

5. Ст. 215.1 Бюджетного кодекса

6. Интернет ресурсы:

7. http://www.bestreferat.ru

8. http://works.doklad.ru/view

9. http://www.sibbanks.ru

10. http://www.vzaimobank.ru/corp/rko

11. http://dofa.ru/proff/proff-12/material_kazna3/t6_lecture.pdf

12. http://www.consultant.ru

13. http://cbr.ru/publ/?PrtId=prs

Размещено на Allbest.ru

...