Главная Коллекция "Revolution" Бухгалтерский учет и аудит Финансовый учет на предприятии

Финансовый учет на предприятии

Пример регистрационного журнала фактов хозяйственной жизни предприятия. Расчеты недостающих сумм операций. Примеры синтетических и аналитических счетов бухгалтерского учета. Пример составления бухгалтерского баланса и оборотной ведомости предприятия.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык украинский
Дата добавления 14.03.2017
Размер файла 436,8 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ

БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра аудита, учета и финансов

контрольная РАБОТА

по дисциплине «Основы финансового учета в организации»

Вариант - 8

Выполнил

Студент Огнева Светлана Сергеевна

Факультет бизнеса

Группа ФБЭ-41

Преподаватель Фрибус Наталья Владимировна

Новосибирск

2016

Содержание

Введение

Задания контрольной работы

Регистрационный журнал фактов хозяйственной жизни ООО «Лаванда» за октябрь 2016

Расчеты недостающих сумм операций

Синтетические счета бухгалтерского учета

Аналитические счета бухгалтерского учета

Заключение

Список использованных источников

Приложение А. Бухгалтерский баланс ООО «Лаванда» на 30.09.2016

Приложение Б. Бухгалтерский баланс ООО «Лаванда» на 31.10.2016

Приложение В. Оборотная ведомость по синтетическим счетам ООО «Лаванда» за октябрь 2016

Приложение Г. Авансовый отчет начальника цеха А.А. Антонова

Приложение Д. Расходный кассовый ордер № 100 от 03.10.2016

Приложение Е. Приходный кассовый ордер №100 от 13.10.2016

Приложение Ж. Отчет о финансовых результатах за октябрь 2016

Введение

Финансовый учет - это учет наличия и движения финансовых ресурсов предприятий. Основой финансового учета является бухгалтерский учет. Финансовый учет служит целям внешнего анализа финансового состояния предприятий, базирующегося на данных публичной финансовой (бухгалтерской) и статистической отчетности. Главная задача учета - это полный и достоверный учет финансовых результатов деятельности предприятия.

Целью данной контрольной работы будет закрепление полученных теоретических знаний по дисциплине «Основы финансового учета в организации».

Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

1. Заполнить журнал фактов хозяйственной жизни с указанием корреспонденции счетов и сумм;

2. Заполнить авансовый отчет и первичные документы по учету кассовых операций;

3. Произвести начисление заработной платы работникам организации;

4. Произвести отчисление в фонды социального страхования;

5. Рассмотреть движение готовой продукции организации;

6. Рассчитать полученную прибыль/убыток организацией и произвести начисление налога на прибыль;

7. Составить синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета;

8. Заполнить бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Задания контрольной работы

Задание сформировано на основе исходных данных производственного предприятия - ООО «Лаванда», основным видом деятельности которого является производство продукции А и продукции Б.

Особенности учета отдельных фактов хозяйственной жизни раскрываются в Учетной политике ООО «Лаванда», а именно:

1. ООО «Лаванда» имеет в структуре производства подразделения основного производства, выпускающие готовую продукцию двух видов (продукция А и продукция Б).

2. Заготовление и приобретение материалов отражается на счете 10 «Материалы» в учетных ценах.

3. Отражение на счетах бухгалтерского учета материалов осуществляется в соответствии с вариантом практического задания (прил. В).

4. Выбор способа списания материалов на производство осуществляется на основании варианта практического задания (прил. В).

5. Учет затрат основного производства ведется на счете 20 «Основное производство» в соответствии с вариантом практического задания (прил. В).

6. Косвенные расходы в течение месяца по мере их возникновения отражаются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». Косвенные расходы списываются в соответствии с вариантом учетной политики по варианту практического задания (прил. В).

7. Выпущенная из производства готовая продукция оценивается по плановой себестоимости. Выпуск готовой продукции осуществляется с использованием счета 40 «Выпуск продукции».

8. Выручка от продажи продукции признается в бухгалтерском учете по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.

9. Виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством.

На основе исходных данных таблиц 1-5, а также положений учетной политики в зависимости от варианта задания (Прил. В), необходимо:

1. Используя данные таблицы 1, составить начальный бухгалтерский баланс на 30 сентября 2016 г. по действующей форме.

2. На основании таблиц 1-5 открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них остатки по данным бухгалтерского баланса на 30 сентября 2016 г.

3. На основе данных таблицы 6 составить Регистрационный журнал фактов хозяйственной жизни ООО «Лаванда» за октябрь 2016 г. по форме, представленной в Прил. Г.

5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (Прил. Д).

7. По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 31 октября 2016 г. и отчет о финансовых результатах за отчетный период по действующим формам отчетности.

8. К фактам хозяйственной жизни, требующим расчета показателей, необходимо делать пояснения по тексту контрольной работы.

Регистрационный журнал фактов хозяйственной жизни ООО «Лаванда» за октябрь 2016

Таблица 1. Остатки по синтетическим счетам ООО «Лаванда» на 30.09.2016 г., руб.

Номер счета

Наименование счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

01

Основные средства

419610

02

Амортизация основных средств

134180

04

Нематериальные активы

38500

05

Амортизация нематериальных активов

9240

10

Материалы

112370

19

Налог на добавленную стоимость

20230

20

Основное производство

60470

43

Готовая продукция

29530

50

Касса

600

51

Расчетные счета

628600

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

76950

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

77900

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

170000

68

Расчеты по налогам и сборам

51100

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

27090

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

42750

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

6470

3570

80

Уставный капитал

636440

82

Резервный капитал

18500

83

Добавочный капитал

35720

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

120300

99

Прибыли и убытки

23720

92160

Итого

1418000

1418000

Таблица 2. Остатки по субсчетам счета 10 «Материалы» и счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» ООО «Лаванда» на 30.09.2016 г., руб.

№ счета, субсчета

Наименование субсчета

Сумма

10/1

Материалы в учетных ценах (470 штук по 215 руб./шт.)

101050

10/ТЗР

Транспортно-заготовительные расходы

11320

Итого фактическая себестоимость материалов на 30.09.2016 г.

112370

Таблица 3. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство» ООО «Лаванда» на 30.09.2016 г., руб.

Наименование аналитического счета

Сумма

Производство продукции А

40200

Производство продукции Б

20270

Итого

60470

Таблица 4.1. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 43 «Готовая продукция» субсчету «Нормативная себестоимость» ООО «Лаванда» на 30.09.16 г., руб.

Наименование аналитического счета

Количество, шт.

Норм. с/ст-ть за ед.

Норм. себестоимость

Продукция А

10

1900

19000

Продукция Б

5

1850

9250

Итого

15

X

28250

Таблица 4.2. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 43 «Готовая продукция» субсчету «Отклонение фактической себестоимости от нормативной» ООО «Лаванда» на 30.09.16 г., руб.

Наименование аналитического счета

Отклонение (перерасход+ / экономия-)

Продукция А

+530

Продукция Б

+750

Итого

+1280

Таблица 5. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» ООО «Лаванда» на 30.09.2016 г., руб.

Наименование аналитического счета

Сумма

Расчеты с разными дебиторами

6470

Расчеты с разными кредиторами

3570

Итого

10040

Таблица 6. Регистрационный журнал фактов хозяйственной жизни ООО «Лаванда» за октябрь 2016 г.

№ п/п

Содержание

факта хозяйственной жизни

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

Выписка банка с расчетного счета

Поступили денежные средства на расчетный счет:

- от покупателей за отгруженную им продукцию

- краткосрочная ссуда банка

431 000

173 000

258 000

51

-

-

Х

62

66

2

Выписка банка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

- задолженность перед бюджетом

- задолженность перед внебюджетными фондами

72 000

48 000

24 000

Х

68

69

51

-

-

3

Выписка банка с расчетного счета

Получено в кассу по чеку на командировочные расходы

58 000

50

51

4.1

Расходный кассовый ордер, Приказ о командировании

Выдано из кассы начальнику цеха Антонову А.А. на командировку

58 000

71

50

4.2

Авансовый отчет

Утвержден авансовый отчет, признаны расходы по командировке

42 878

6 282

8 840

6 282

25

19

50

68

71

71

71

19

5

Приказ о предоставлении отпуска

Начальнику 1-го участка Егорову Е.Е. предоставлен очередной отпуск с 12 октября 2016 г. на 14 календарных дней

16 537

25

70

6

Счет, счет-фактура, накладная

Подписан счет ООО «Стройбыт» за материалы (850 шт.):

- покупная стоимость материалов

- НДС 18%

226 560

192 000

34 560

Х

10/1

19

60

-

-

7.1

Счет, счет-фактура, накладная

Подписан счет транспортной организации за доставку материалов на склад организации:

- стоимость доставки материалов

- НДС 18%

47 318

40 100

7 218

Х

10/ТЗР

19

60

-

-

8

Требования-накладные

Списаны материалы по учетным ценам, израсходованные на производство, в том числе:

-на продукцию А (550 шт.)*215

- на продукцию Б (300 шт.)*215

- на общепроизводственные нужды (50 шт.)*215

198 230

186 930

119 130

67 800

11 300

Х

20

20(А)

20(Б)

25

10/1

-

-

-

-

9

Справка бухгалтерии

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости материалов от учетной стоимости, относящиеся к израсходованным материалам на производство, в том числе:

- на продукцию А

- на продукцию Б

- на общепроизводственные нужды

35 681

33 647

21 443

12 204

2 034

Х

20

20(А)

20(Б)

25

10/ТЗР

-

-

-

-

10

Табели учета рабочего времени, наряды на выполненные работы, расчетные ведомости

Начислена заработная плата производственным рабочим, занятым изготовлением:

- продукции А (1-ый участок)

- продукции Б (2-ой участок)

- общепроизводственному персоналу

- административно-управленческому

персоналу

577 240

350 213

128 900

221 313

140 527

86 500

Х

20

20(А)

20(Б)

25

26

70

-

-

-

-

-

11

Справка бухгалтерии

По действующим ставкам произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения от сумм оплаты труда, начисленной:

- рабочим основного производства, занятым изготовлением

продукции А (32,5%)

продукции Б (32,5%)

- общепроизводственному персоналу

- административно-управленческому

персоналу

181 928

113 820

41 893

71 927

42 158

25 950

Х

20

20(А)

20(Б)

25

26

69

-

-

-

-

-

12

Расчетные ведомости, справка бухгалтерии

Удержан налог на доходы физических лиц с сумм оплаты труда, начисленной:

- рабочим основного производства, занятым изготовлением

продукции А

продукции Б

- общепроизводственному персоналу

- административно-управленческому

персоналу

72 833

44 047

15 822

28 225

17 541

11 245

70

-

-

-

-

-

68

-

-

-

-

-

13

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация основных средств, используемых при производстве:

продукции А

продукции Б

- здания цеха основного производства

- здания администрации

60 900

36 400

13 900

22 500

12 200

12 300

Х

20

20(А)

20(Б)

25

26

02

-

-

-

-

-

14

Справка бухгалтерии

Согласно учетной политике организации распределены общепроизводственные расходы:

- на продукцию А

- на продукцию Б;

Списаны общехозяйственные расходы на счет продаж (для вар.2,4,6,8,10):

- продукция А

- продукция Б

267 634

33 722

233 912

124 750

46 033

78 717

20

20(А)

20(Б)

90

90(А)

90(Б)

25

-

-

26

-

-

15

Накладная

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по фактической производственной себестоимости,

в том числе:

- продукция А (140 шт.)

- продукция Б (180 шт.)

882 868

327 390

555 478

40

40(А)

40(Б)

20

20(А)

20(Б)

16

Справка бухгалтерии

Отражена нормативная производственная себестоимость продукции:

- продукция А (140 шт.)

- продукция Б (180 шт.)

883 163

311 021

572 142

43

43(А)

43(Б)

40

40(А)

40(Б)

17

Справка бухгалтерии, расчет

Списаны отклонения между фактической себестоимостью готовой продукции и нормативной на счет продаж:

- по продукции А (100 шт.)

- по продукции Б (120 шт.)

Списаны отклонения между фактической себестоимостью готовой продукции и нормативной на стоимость остатков:

- по продукции А (40 шт.)

- по продукции Б (60 шт.)

583

11692

11109

878

4 677

5 555

90

90(А)

90(Б)

43

43(А)

43(Б)

40

40(А)

40(Б)

40

40(А)

40(Б)

18

Справка бухгалтерии

Отражена нормативная себестоимость отгруженной продукции:

- продукция А (100 шт.)

- продукция Б (120 шт.)

603 586

222 158

381 428

90

90(А)

90(Б)

43

43(А)

43(Б)

19

Накладная на отгрузку продукции, счет, счет-фактура

Реализована и отгружена готовая продукция покупателям по продажной стоимости, включая НДС:

- продукция А

- продукция Б

840580

333111

507469

62

-

-

90

90(А)

90(Б)

20

Счет, счет-фактура

Начислен НДС по реализованной готовой продукции (18%)

128 225

50 814

77 411

90

90(А)

90(Б)

68

-

-

21

Выписка с расчетного счета

Поступил платеж от покупателей за реализованную продукцию

840580

51

62

22

Расчет бухгалтерии

Выявлен и отражен финансовый результат от продажи готовой продукции:

- продукция А

- продукция Б

2414

18978

90(А)

99

99

90(Б)

23

Выписка с расчетного счета

С расчетного счета снято банком за расчетно-кассовое обслуживание

2 500

91

51

24

Сличительная ведомость

В результате инвентаризации выявлена недостача материалов, виновное лицо не определено

15 050

94

91.2

10/1

94

25

Справка бухгалтерии

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом банка

14 300

91.2

66

26

Договор, справка бухгалтерии

Начислена неустойка за несвоевременное выполнение условий договора поставщиком

2 000

76

91.1

27

Расчет бухгалтерии

Возмещен из бюджета НДС (дебетовый оборот счета 19)

48 060

68

19

29

Справка бухгалтерии

Списано сальдо прочих доходов и расходов

29850

99

91.9

30

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль организации (по действующим ставкам)

0

99

68

Расчеты недостающих сумм операций

Операция №4

Период командировки с 5 по 10 октября 2016 года.

Проживание в гостинице 5 суток.

1. Выдан аванс из кассы на командировку Антонову А.А.:

Д 71 К 50 - 58000 руб.

2. Авиабилеты (18300 руб.)

а) Списана стоимость авиабилетов без НДС на общепроизводственные затраты:

Д 25 К 71 - 15508 руб.

б) Отражен входной НДС со стоимости авиабилетов:

Д 19 К 71 - 2792 руб.

3. Счет гостиницы (4300*5=21500 руб.)

а) Списана стоимость проживания в гостинице без НДС на общепроизводственные затраты:

Д 25 К 71 - 18220 руб.

б) Отражен входной НДС со стоимости проживания в гостинице:

Д 19 К 71 - 3280 руб.

4. Аэроэкспресс (980 руб.)

а) Списана стоимость услуг аэроэкспресса без НДС на общепроизводственные затраты:

Д 25 К 71 - 831 руб.

б) Отражен входной НДС со стоимости услуг аэроэкспресса:

Д 19 К 71 - 149 руб.

5. Проездной билет (400 руб.)

а) Списана стоимость единого проездного билета без НДС на общепроизводственные затраты:

Д 25 К 71 - 339 руб.

б) Отражен входной НДС со стоимости единого проездного билета:

Д 19 К 71 - 61 руб.

6. Суточные (1330*6=7980 руб.)

а) Отнесена сумма суточных на общепроизводственные затраты в пределах нормы:

Д 25 К 71 - 700*6=4200 руб.

б) Отнесена сумма суточных на прочие расходы сверх нормы:

Д 91.2 К 71 - (1330-700)*6=3780 руб.

в) Удержан НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных с работника:

Д 70 К 68 - 3780*0,13=491 руб.

7. Возвращены неиспользованные средства в кассу:

Д 50 К 71 - 58000-49160=8840 руб.

8. Предъявлен входной НДС к вычету в бюджет:

Д 68 К 19 - 6282 руб.

Операция №5

Начальнику 1-го участка Егорову Е.Е. предоставлен очередной отпуск с 12 октября 2016 г. на 14 календарных дней.

Сумма начисленной за расчетный период заработной платы, премий и т.д. представлена в таблице 7.

Таблица 7. Данные для расчета отпускных Егорова Е.Е.

№ пп

Месяц

Начислено, руб.

Зарплата за отраб. время

отпускные

больничный

премия

РК, 25%

1

Октябрь 15 г.

13200

10596

3300

4125

2

Ноябрь 15 г.

27450

6863

8578

3

Декабрь 15 г.

20400

5100

6375

4

Январь 16 г.

23850

5963

7453

5

Февраль

23850

-

5963

6

Март

26250

6563

8203

7

Апрель

22650

-

5663

8

Май

22650

5663

7078

9

Июнь

15600

14467

3900

4875

10

Июль

25200

6300

7875

11

Август

26400

6600

8250

12

Сентябрь 16 г.

27600

6900

8625

1. Определим сумму дохода за предыдущий год:

2. Определим среднемесячную оплату труда:

3. Определяем среднедневную оплату труда:

4. Начисляем отпускные:

5. Рассчитаем НДФЛ:

Операции №7-8

Таблица 8.

Показатели

Учетная

стоимость

ТЗР и

отклонения

Фактическая себестоимость

Остаток материалов на начало месяца

101050

11320

112370

Поступило материалов за месяц

192000

40100

232100

Итого поступило с остатком

293050

51420

344470

Средний процент ТЗР и отклонений

51420/293050=0,18

Списано на производство:

- продукции А

- продукции Б

Списаны материалы на общепроизводственные расходы

119130

67800

11300

21443

12204

2034

140573

80004

13334

Остаток материалов на конец месяца

94820

15739

110559

Продукция А

1. Учетная стоимость:

470*215+80*226=119130 руб.

2. ТЗР и отклонения:

119130*0,18=21443 руб.

Продукция Б

1. Учетная стоимость:

300*226=67800 руб.

2. ТЗР и отклонения:

67800*0,18=12204 руб.

Общепроизводственные расходы:

1. Учетная стоимость:

50*226=11300 руб.

2. ТЗР и отклонения:

11300*0,18=2034 руб.

Операция №10

Рассмотрим начисление заработной платы токарю М.Н.Мишкину.

Им было изготовлено за месяц 200 деталей. Тариф за одну деталь составляет 200 рублей.

Система оплаты труда Мишкина - сдельно-премиальная. В том случае Мишкин получает: 200*200=40000 руб.

Так как ежемесячный план был выполнен всеми работниками механического цеха, то Мишкину также выплачивается премия в размере 25% от суммы начисленной зарплаты (40000*0,25=10000 руб.).

Мишкин выполнил работу без брака, а значит, ему будет выплачена премия в размере 10% от заработка (40000*0,10=4000 руб.).

Экономии материалов у Мишкина не было, значит, никакой премии он не получает. счет бухгалтерский баланс ведомость

Так как Мишкин проработал в организации всего 2 года и 3 мес., то надбавки за выслугу лет он пока не получает.

Районный коэффициент для Мишкина равен: (40000+10000+4000)*0,25= 13500 руб.

В итоге получится, что всего Мишкину будет начислено: 54000+13500=67500 руб.

Расчеты заработной платы всех производственных рабочих представления в таблице 9.

Таблица 9

Фамилия, инициалы

Должность (специальность, профессия)

Тарифная ставка (дневная) / (оклад), руб

Отработано дней, изготовлено изделий

Начислено, руб.

Корреспонденция счетов

Расчет НДФЛ

Сумма к выплате, руб. (п.13-п.18)

за текущий месяц (по видам оплат)

Всего начислено сумм(п.5ч12)

Дебет

Кредит

вычеты (1400 руб.*ижд.)

налогооблагаемая база

НДФЛ, руб. (п.17*13%)

повременная (п.3*п.4)

сдельная (п.3*п.4)

Премия за выполнение плана (п.5, п. 6*25%)

Премия за отсутствие брака (п.6*10%)

Премия за экономию материалов

Надбавка за выслугу лет (п.5,п. 6*%надбавки)

Районный коэффициент (сумм(п.5ч10)*25%

Отпускные

 

 

(п.13-п.16)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

Антонов А.А.

Начальник цеха

15800

 

15800

 

3950

 

 

4740

6123

 

30613

25

70

1400

29213

3798

26815

Егоров Е.Е.

Начальник 1-го участка

20240

88

 

20240

5060

 

 

3036

7084

16534

51954

25

70

2800

49154

6390

45564

Борисов Б.Б.

Токарь

32000

160

 

32000

8000

 

 

4800

11200

 

56000

20(А)

70

1400

54600

7098

48902

Васин В.В.

Токарь

18000

90

 

18000

4500

1800

 

2700

6750

 

33750

20(А)

70

5800

27950

3634

30117

Дмитриев Д.Д.

Фрезеровщик

21600

120

 

21600

5400

2160

 

2160

7830

 

39150

20(А)

70

 

39150

5090

34061

Леонова Л.Л.

Начальник 2-го участка

33120

144

 

33120

8280

 

 

4968

11592

 

57960

25

70

1400

56560

7353

50607

Журавлева Ж.Е.

Гальваник

45000

250

 

45000

11250

 

 

4500

15188

 

75938

20(Б)

70

2800

73138

9508

66430

Зайцев И.К.

Слесарь

18000

100

 

18000

4500

 

 

1800

6075

 

30375

20(Б)

70

 

30375

3949

26426

Мишкин М.Н.

Токарь

40000

200

 

40000

10000

4000

 

 

13500

 

67500

20(Б)

70

 

67500

8775

58725

Кузнецов И.В.

Токарь

26000

130

 

26000

6500

2600

300

2600

9500

 

47500

20(Б)

70

1400

46100

5993

41507

Итого:

15800

253960

67440

10560

300

31304

94841

 

490739

 

 

17000

473739

61586

429153

Операция №14

Дебетовый оборот за месяц по счету №25 составил 267634 руб.

Таблица 10

Продукт

База

распределения

(количество

часов)

Удельный вес базы распределения, %

Общепроизводственные расходы, руб.

Расчет распределения общепроизводственных расходов

А

720

12,6

33722

267634Ч12,6

100

Б

5000

87,4

233912

267634Ч87,4

100

Итого

5720

100

267634

Таблица 11

Продукт

База

распределения

(заработная плата производственных рабочих)

Удельный вес базы распределения, %

Общепроизводственные расходы, руб.

Расчет распределения общепроизводственных расходов

А

113080

36,9

46033

124750Ч36,9

100

Б

193088

63,1

78717

124750Ч63,1

100

Итого

306168

100

124750

Операция №15,16

Дебетовый оборот за месяц по счету 20(А) составил 358988 руб.

Дебетовый оборот за месяц по счету 20(Б) составил 629656 руб.

Таблица 12

№ п/п

Показатели

Всего, руб.

Продукция А

Продукция Б

1

Незавершенное производство на начало месяца

60470

40200

20270

2

Затраты на производство за месяц

988644

358988

629656

3

Незавершенное производство на конец месяца

166246

71798

94448

4

Фактическая себестоимость готовой продукции (1+2-3)

882868

327390

555478

Соотношение нормативной и фактической себестоимости по продукции А - 95%, по Б - 103%.

Нормативная себестоимость по продукции А: 327390*95%=311021 руб.

Нормативная себестоимость по продукции Б: 555478*103%=572142 руб.

Операция №17

Таблица 13

Продукция

Произведено,

ед.

Фактические затраты,

руб.

Себестоимость

ед., руб.

Отклонения, руб.

Списание отклонений, руб.

Норм

Факт

Всего

На ед.

На продажу

На остаток

Ед.

Сумма

Ед.

Сумма

А

140

327390

2222

2339

16369

117

100

11692

40

4677

Б

180

555478

3179

3086

16664

93

120

11109

60

5555

Итого

х

882868

х

х

295

х

х

583

х

878

Корреспонденция счетов

Дебет

х

х

х

х

х

х

90

х

43

Кредит

х

х

х

х

х

х

40

х

40

Таблица 14. Движение готовой продукции ООО «Лаванда» за октябрь 2016 года

Показатели

Нормативная себестоимость

Отклонение фактической себестоимости от нормативной

Фактическая себестоимость

Остаток готовой продукции на складе на начало месяца:

- продукция А

- продукция Б

28250

19000

9250

1280

530

750

29530

19530

10000

Выпущено из производства за месяц:

- продукция А

- продукция Б

883163

311021

572142

295

16369

16664

882868

327390

555478

Итого с остатком

911413

985

912398

Реализовано готовой продукции за месяц:

- продукция А

- продукция Б

603586

222158

381428

583

11692

11109

640169

233850

370319

Остаток готовой продукции на складе на конец месяца:

- продукция А

- продукция Б

279577

88863

190714

878

4677

5555

278699

93540

185159

Операция №19

Продажная цена продукции А: (100*2222+11692+46033)*1,19=333111 руб.

Продажная цена продукции Б: (120*3179-11109+78717)*1,13= 507469 руб.

Операция №20

Начислим НДС от реализованной продукции:

руб.

руб.

руб.

Операция №22

Таблица 15. Расчет финансовых результатов по основной деятельности

Наименования продукции

Оборот по дебету счета 90, руб.

Оборот по кредиту счета 90, руб.

Финансовый результат, руб.

Корреспонденция счетов

Прибыль

Убыток

Дебет

Кредит

Продукция А

330697

333111

2414

-

90

99

Продукция Б

526447

507469

-

18978

99

90

Итого

857144

840580

2414

18978

Х

Х

Синтетические счета бухгалтерского учета

Счет №01 "Основные средства"

Счет №02 "Амортизация ОС"

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн:

419 610

Сн:

134 180

13.

60 900

Од:

Ок:

Од:

Ок:

60 900

Ск:

419 610

Ск:

195 080

Счет №04 "Нематериальные активы"

Счет №05 "Амортизация НМА"

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн:

38 500

Сн:

9 240

Од:

Ок:

Од:

Ок:

Ск:

38 500

Ск:

9 240

Счет №10 "Материалы"

Счет №19 "НДС по приобретенным ценностям"

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн:

112 370

Сн:

20 230

6.

192 000

8.

198 230

4.2

6 282

4.2

6282

7.1

40100

9.

35 681

6.

34 560

27.

48 060

24.

15 050

7.1

7 218

Од:

232 100

Ок:

248 961

Од:

48 060

Ок:

54 342

Ск:

95 509

Ск:

13 948

Счет №20 "Основное производство"

Счет №25 "Общепроизводственные расходы"

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн:

60 470

 

 

 

8.

186 930

15.

882 868

4.2

42 878

14.

267 534

9.

33 647

 

 

5.

16 537

 

 

10.

350 213

 

 

8.

11 300

 

 

11.

113 820

 

 

9.

2 034

 

 

13.

36 400

 

 

10.

140 527

 

 

14.

267 634

 

 

11.

42 158

 

 

Од:

988 644

Ок:

882 868

13.

12 200

 

 

Ск:

166 246

 

Од:

267 634

Ок:

267 534

 

-

-

Счет №26 "Общехозяйственные расходы"

Счет №40 "Выпуск продукции"

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

 

 

 

 

10.

86 500

14.

124 750

15.

882 868

16.

883 163

11.

25 950

 

 

 

 

17.

583

13.

12 300

 

 

 

 

17.

-878

Од:

124 750

Ок:

124 750

Од:

882 868

Ок:

882 868

 

-

 

-

 

-

 

-
...

Счет №43 "Готовая продукция"

Счет №50 "Касса"

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн:

29 530

Сн:

600

Подобные документы

  • Основы бухгалтерского учета

    Порядок составления, содержание и требования к журналу регистрации хозяйственных операций. Разработка оборотной и шахматной ведомости. Открытие счетов бухгалтерского учета в порядке возрастания их номера. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.

    контрольная работа [267,4 K], добавлен 03.06.2015

  • Счета бухгалтерского учета. Классификация бухгалтерских документов

    Структура активных, пассивных и активно-пассивных бухгалтерских счетов. Основания классификации бухгалтерских документов. Пример открытия бухгалтерских счетов, заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотной ведомости и баланса.

    контрольная работа [25,7 K], добавлен 29.01.2011

  • Составление и анализ бухгалтерского баланса

    Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, открытие синтетических счетов в Главной книге и составление оборотной ведомости. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности.

    курсовая работа [107,3 K], добавлен 26.04.2016

  • Бухгалтерский учет в строительных организациях, осуществляющих деятельность генерального подрядчика и заказчика-застройщика

    Особенности бухгалтерского учета в строительной организации. Распределение расходов между видами деятельности и объектами строительства. Пример заполнения журнала хозяйственных операций, составления оборотно-сальдовой ведомости, бухгалтерского баланса.

    курсовая работа [258,6 K], добавлен 19.12.2010

  • Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО "УМПО"

    Расчет фактической себестоимости единицы продукции и начисление амортизации здания различными способами. Пример заполнения журнала регистрации хозяйственных операций, главной книги, составления оборотно-сальдовой ведомости, баланса и расшифровок.

    курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.01.2012

  • Ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности

    Рассмотрение учета расчетов с подотчетными лицами. Счета синтетического и аналитического характера. Оборотные ведомости, их виды и контрольное значение. Изучение журнала регистрации фактов хозяйственной жизни. Оценка составленного бухгалтерского баланса.

    реферат [29,6 K], добавлен 05.10.2015

  • Предмет бухгалтерского учета. Основы классификации счетов

    Значение, предмет и объекты бухгалтерского учета на предприятии. Система счетов бухгалтерского учета, их классификация по назначению, структуре, содержанию. Оборотные и необоротные средства. Экономическое содержание синтетических и аналитических счетов.

    контрольная работа [82,8 K], добавлен 16.06.2009

  • Составление бухгалтерского баланса предприятия

    Порядок составления оборотно-сальдовой ведомости по счетам предприятия, правила заполнения журнала хозяйственных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Структура и элементы, этапы его составления бухгалтерского баланса.

    контрольная работа [19,4 K], добавлен 16.05.2009

  • План счетов бухгалтерского учета

    Запись остатков по данным баланса. Определение корреспонденции счетов по каждой операции. Хозяйственные операции на счетах. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета. Актив и пассив баланса. Учет движение материалов на предприятии.

    практическая работа [53,7 K], добавлен 23.08.2013

  • Бухгалтерский финансовый учет на предприятии

    Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.

    курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011

  • Бухгалтерский учет на предприятии

    Понятие бухгалтерского баланса. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Особенности активных и пассивных счетов. Назначение оборотной ведомости. Доходы и расходы по видам деятельности. Порядок заполнения формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

    курсовая работа [34,6 K], добавлен 17.11.2011

  • Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии

    Учетная политика предприятия. Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов. Начисление заработной платы работникам. Расчет экономических показателей предприятия. Составление журнала хозяйственных операций и оборотной ведомости.

    курсовая работа [143,9 K], добавлен 13.02.2012

  • Бухгалтерский учет

    Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.

    контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013

  • Предмет исследования бухгалтерского учета

    Предмет и метод бухгалтерского учета, его функции и значение, предъявляемые требования. Порядок расчета оборотной ведомости и баланса, отражение активно-пассивных счетов. Основные понятия и роль бухгалтерского учета. Счета и двойная запись, их виды.

    курс лекций [1,5 M], добавлен 05.01.2011

  • Балансовое обобщение как метод бухгалтерского учета

    Понятие бухгалтерского учета. Требования к бухгалтерской отчетности. Итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности. Составление и изменение бухгалтерского баланса, порядок формирования его показателей. Пример оформления бухгалтерского баланса.

    курсовая работа [32,7 K], добавлен 12.05.2009

  • Особенности бухгалтерского учета на производственном предприятии ООО "Альтаир"

    Выписка из учетной политики организации. Составление вступительного бухгалтерского баланса. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление отчетного бухгалтерского баланса предприятия.

    курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.08.2012

  • План счетов бухгалтерского учета

    Назначение и история развития Плана счетов в системе бухгалтерского учета. Влияние финансово-хозяйственной деятельности общества на построение рабочего плана счетов. Введение синтетических счетов, необходимых для учета хозяйственной деятельности.

    курсовая работа [66,2 K], добавлен 22.11.2014

  • Система счетов бухгалтерского учета

    Классификация и разновидности хозяйственных средств по источникам их образования. Сущность и значение синтетических и аналитических счетов, их отличительные черты и назначение. Структура счетов бухгалтерского учета, их главные функции и строение.

    контрольная работа [35,8 K], добавлен 13.10.2009

  • Составление оборотных ведомостей и баланса

    Порядок заполнения журнала операций, схемы синтетических и аналитических счетов, подсчет оборота и выведение остатков по счету. Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.

    практическая работа [43,1 K], добавлен 08.08.2010

  • Учет вложений во внеоборотные активы. Формирование показателей бухгалтерской отчетности

    Принципы учета вложений во внеоборотные активы, формирования показателей бухгалтерской отчетности. Ведение журнала финансовых операций за период текущего года. Составление простой оборотной ведомости, бухгалтерского баланса. Учет кассовых операций.

    курсовая работа [32,7 K], добавлен 25.02.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены