Документооборот в бухгалтерии
Особенности хранения бухгалтерских документов, их обязательные реквизиты. Виды ошибок в первичных документах и причины их возникновения. Роль экономического анализа в повышении эффективности деятельности организаций и укреплении их финансового состояния.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.03.2017 |
| Размер файла | 862,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- 1. График документооборота, хранение бухгалтерских документов. Реквизиты учетных документов, порядок их проверки
- 1.1 График документооборота
- 1.2 Хранение бухгалтерских документов
- 1.3 Реквизиты учетных документов, порядок их проверки
- 2. Методы, способы и приемы экономического анализа, их состав, взаимосвязь, последовательность применения
- 3. Тест
- 4. Задачи
- Библиографический список
1. График документооборота, хранение бухгалтерских документов. Реквизиты учетных документов, порядок их проверки
1.1 График документооборота
Движение первичных учетных документов регламентируется графиком документооборота (п. 5.1 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 N 105) , поэтому его разработке и внедрению нужно уделять особое внимание.
Разработка и внедрение графика документооборота нужны для того, чтобы обеспечить своевременное получение и отправку документов, так как это влияет на полноту и оперативность учета хозяйственных операций. При разработке графика документооборота важно установить и утвердить ответственных за оформление документов лиц, схему движения документов между ними, а также сроки представления этих документов.
Под документооборотом понимается создание или получение от других предприятий, принятие к учету, обработка и передача в архив первичных документов.
Графиком устанавливается рациональный документооборот, т.е. предусматривается оптимальное число подразделений и исполнителей для прохождения каждого первичного документа, определяется минимальный срок его нахождения в подразделении. График документооборота может содержать перечень работ по созданию, проверке и обработке документов в каждом подразделении предприятия, а также конкретных исполнителей с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ.
Ответственность за соблюдение графика документооборота, а также за своевременное и качественное составление документов, за достоверность информации, содержащейся в документах, должны нести лица, ответственные за оформление факта хозяйственной жизни и (или) подписавшие эти документы (п. 9 Инструкции N 157н) . Для этого последних необходимо ознакомить с графиком документооборота. Исполнителям графика документооборота можно выдать выписку из него, в которой нужно перечислить документы, которые должны быть ими представлены, и сроки их представления.
Документооборот, организованный по графику, позволяет ускорить прохождение каждым первичным документом весь путь - от оформления и проверки до обработки, способствует равномерному распределению учетной работы в течение всего рабочего времени, повышает производительность труда счетных работников, способствует усилению контрольных функций бухгалтерского учета, а также повышению уровня механизации и автоматизации учетных работ.
График документооборота может быть оформлен в виде схемы или перечня работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых каждым подразделением предприятия, учреждения, а также всеми исполнителями с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ.
Пример графика документооборота по предприятию.
|
Наименование документа, количество экземпляров |
Составление документа |
Обработка документа |
Передача в архив учреждения |
||||
|
Ответственное лицо |
Срок исполнения |
Ответственное лицо |
Срок обработки |
Ответственное лицо |
Срок хранения |
||
|
Кассовые документы (один экземпляр) |
Кассир |
Ежедневно |
Бухгалтер |
Ежедневно |
Бухгалтер |
Пять лет (после проведения проверки, ревизии) |
|
|
Табель учета рабочего времени и расчета заработной платы (один экземпляр) |
Ответственные лица подразделений |
Первое число месяца |
Бухгалтер-расчетчик |
В течение трех рабочих дней |
Бухгал-тер-расчетчик |
Пять лет (после проведения проверки, ревизии) |
|
|
Приказ о направлении работника в служебную командировку (два экземпляра) |
Отдел кадров |
Не менее чем за пять дней до отъезда в командировку |
Бухгалтер |
В течение одного рабочего дня |
Бухгалтер |
75 лет |
|
|
Авансовый отчет (один экземпляр) |
Подотчетные лица |
В течение трех рабочих дней по прибытии из командировки |
Бухгалтер |
В течение трех рабочих дней |
Бухгалтер |
Пять лет (после проведения проверки, ревизии) |
|
|
Путевой лист (один экземпляр) |
Диспетчер |
Ежедневно |
Бухгалтер |
Ежедневно |
Бухгалтер |
Пять лет (после проведения проверки, ревизии) |
1.2 Хранение бухгалтерских документов
Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.
В соответствии со ст. 17 Закона РФ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. В связи с этим на предприятии должен быть создан архив и назначен работник, ответственный за его сохранность.
Перечень документов, в отношении которых установлены постоянные и временные сроки хранения, регламентирован «Перечнем типовых документов, образующихся в деятельности госкомитетов, министерств, ведомств и других учреждений, организаций, предприятий, с указанием сроков хранения», утвержденным Главным архивным управлением при Совете Министров СССР 15.08.88 в ред. решения Госналогслужбы РФ, Росархива от 27.06.96. Сохранность первичных бухгалтерских документов (накладных, счетов, счетов-фактур, приходно-кассовых ордеров и т.д.) , бухгалтерских отчетов и балансов, оформление и передачу их в архив обеспечивает главный бухгалтер предприятия. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации. Документы до передачи их в архив организации должны храниться в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственность лиц, уполномоченных главным бухгалтером.
Бланки строгой отчетности должны храниться в сейфах, металлических шкафах или специальных помещениях, позволяющих обеспечить их сохранность. Обработанные вручную первичные документы текущего месяца, относящиеся к определенному учетному регистру, выписки банка с относящимися к ним документами, кассовые ордера, авансовые отчеты для сдачи в архив подбираются в хронологическом порядке, комплектуются, подшиваются в папки и переплетаются. Сдача документов в архив сопровождается справкой. Особое значение имеет хранение документов, связанных с начислением заработной платы работникам предприятия. Срок хранения лицевых счетов рабочих и служащих определяется по формуле: 75 - В (лет) , где В - возраст лиц на момент прекращения ведения лицевого счета.
Расчетные (расчетно-платежные) ведомости на выдачу заработной платы должны храниться в течение 5 лет, но при отсутствии лицевых счетов -75 лет. Лицевые счета получателей пенсий и государственных пособий хранятся в течение 5 лет после прекращения выплаты пособий и пенсий, для единовременных пособий - 1 год.
Документы, срок хранения которых определен Перечнем «постоянно», подлежат государственному хранению и передаются в соответствующие государственные архивы в сроки, установленные Положением о ГАФ СССР.
В случае прекращения деятельности организации документы, связанные с начислением и выплатой заработной платы работникам, подлежат сдаче в государственные архивы.
Изъятие у организации первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов и балансов может осуществляться только органами дознания, предварительного следствия, прокуратуры и судами на основании постановлений этих органов согласно действующему уголовно-процессуальному законодательству. Изъятие оформляется соответствующим процессуальным документом, копия которого вручается под расписку соответствующему должностному лицу организации. С разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, соответствующие должностные лица организации могут снять копии с изымаемых документов с указанием оснований и дат их изъятия. Если изымаются недооформленные тома документов (неподшитые, непронумерованные и т.д.) , с разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие, соответствующие должностные лица организации могут дооформить эти тома (сделать опись, пронумеровать листы, прошнуровать, опечатать, заверить своей подписью, печатью) .
При пропаже или гибели первичных документов руководитель организации назначает приказом комиссию по расследованию причин пропажи, гибели. В необходимых случаях для участия в работе комиссии приглашаются представители следственных органов, охраны и государственного пожарного надзора. Результаты работы комиссии оформляются актом, который утверждается руководителем предприятия, учреждения. Копия акта направляется вышестоящей организации.
В соответствии с Основами законодательства РФ от 07.07ю93 №5341-1 «Об Архивном фонде РФ и архивах» должностные лица и граждане несут уголовную, административную и иную установленную законодательством РФ и республик в составе РФ ответственность за нарушение законодательства об Архивном фонде РФ и архивах.
1.3 Реквизиты учетных документов, порядок их проверки
Первичный учетный документ -- письменное доказательство факта совершения хозяйственной операции, заверенное подписями должностных лиц и исполнителей, которые несут ответственность за достоверность данных, отраженных в документе. Любой документ должен содержать ряд показателей, которые называются реквизитами. Реквизиты делятся на обязательные и дополнительные.
К ним относятся следующие:
наименование документа (формы) ;
код формы;
дата составления;
наименование организации, от имени которой составлен документ;
содержание хозяйственной операции;
измерители хозяйственной операции (денежные, натуральные, трудовые) ;
* наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
* личные подписи должностных лиц и исполнителей.
Дополнительные реквизиты определяются особенностями отражаемых хозяйственных операций и назначением документа. К дополнительным реквизитам относятся следующие:
номер документа;
расчетные счета организации;
основание для совершения хозяйственной операции.
Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным -- непосредственно после его окончания.
Унифицированные формы первичных документов должны применяться в организации без изменений. Формы первичных документов, не предусмотренных альбомами унифицированных первичных документов, разрабатываются организацией самостоятельно. При этом они должны содержать все обязательные реквизиты. Перечень некоторых унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Госкомстатом России по согласованию с Минфином России и Минэкономразвития России.
Проверка первичных документов - контроль, проводимый на предмет соответствия документа установленным правилам.
Первичные документы, поступающие в бухгалтерию, подлежат обязательной проверке:
* по форме (полнота и правильность оформления документа, заполнение реквизитов) ;
* арифметически (подсчет сумм) ;
* по содержанию (законность документальных операций) .
При проверке по форме необходимо проконтролировать заполнение обязательных реквизитов документа - оформленный ненадлежащим образом документ налоговая инспекция может признать недействительным. Все предусмотренные формой документа реквизиты должны быть заполнены с учетом требований по их заполнению, содержать необходимые подписи лиц, ответственных за составление документа, и их расшифровки, а также печать организации, если это предусмотрено бланком формы и действующим законодательством. При этом необходимо учитывать, что в целях налогообложения первичными документами являются не только накладные, счета-фактуры, платежные поручения, но и договоры, акты сдачи-приемки, гарантийные письма и пр.
Приемка и проверка отдельных первичных документов, используемых в бухгалтерском учете, могут быть поручены вычислительной установке. Для этого в составе вычислительной установки приказом руководителя предприятия, учреждения выделяются работники, которые осуществляют приемку и проверку первичных документов, используемых в бухгалтерском учете, под контролем главного бухгалтера.
Ошибки, выявленные в результате проверки, можно разделить на несколько групп:
* по причинам возникновения -- небрежность, бухгалтерская неграмотность, переутомление, неисправность вычислительной техники и т.п.;
* по месту возникновения -- в тексте или цифрах первичных документов, при разноске в регистры;
* по значению -- локальные ошибки (например, в дате) и транзитные (вызывающие автоматические ошибки в нескольких местах) .
Внесение исправлений в кассовые (приходные и расходные кассовые ордера) и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты внесения исправлений.
Ошибки в первичных документах, созданных вручную (за исключением кассовых и банковских), исправляются следующим образом:
* зачеркивается одной тонкой чертой неправильный текст или сумма так, чтобы можно было прочитать исправленное;
* надписывается над зачеркнутым исправленный текст или сумма;
* на полях соответствующей строки делается оговорка «Исправлено» за подписью лиц, подписавших ранее документ, либо подтверждается подписью лица, производившего исправление, а также проставляется дата исправления.
В тексте и цифровых данных первичных документов и учетных регистров подчистки и неоговоренные исправления не допускаются.
* если документ составлен в нескольких экземплярах, то исправление делается на каждом экземпляре в отдельности.
Типичные ошибки при работе с первичными документами:
* использование форм первичных документов, созданных на предприятии, но не утвержденных в приказе по учетной политике;
* отсутствие в документах не являющихся унифицированными или специализированными обязательных реквизитов;
* не заполнение обязательных реквизитов первичных документов;
* наличие подчисток и помарок в документах;
* нарушение правила исправления ошибок в документах;
* исправления в кассовых документах;
* записи простым карандашом;
* отсутствие прочерков в свободных строках;
* отсутствие штампа или записи «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года) в документах, прилагаемых к приходным и расходным кассовым ордерам;
* арифметические ошибки при таксировке документов.
2. Методы, способы и приемы экономического анализа, их состав, взаимосвязь, последовательность применения
бухгалтерский реквизит первичный финансовый
Метод экономического анализа - это прием, подход, способ изучения хозяйственных процессов в динамике и статистике.
Экономический анализ (анализ хозяйственной деятельности) играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организаций, в укреплении их финансового состояния. Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового состояния и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций.
Предметом экономического анализа является имущественно-финансовое состояние и текущая хозяйственная деятельность организаций, изучаемая с точки зрения ее соответствия заданиям бизнес-планов и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности работы организации.
Содержание экономического анализа -- это всестороннее и детальное изучение на основе всех имеющихся источников информации различных аспектов функционирования данной организации, направленное на улучшение её работы путем разработки и внедрения оптимальных управленческих решений, отражающих резервы, выявленные в процессе проведения анализа и пути использования этих резервов.
Экономический анализ подразделяется на внутренний и внешний в зависимости от субъектов анализа, то есть от тех органов, которые его проводят. Наиболее полным и всесторонним является внутренний анализ, проводимый функциональными отделами и службами данной организации. Внешний же анализ, проводимый налоговыми органами, банками, дебиторами и кредиторами и другими организациями, как правило, ограничивается установлением степени устойчивости финансового состояния анализируемой организации, ее платежеспособности и ликвидности как на отчетные даты, так и в перспективе.
Объектами экономического анализа являются имущественно-финансовое положение организации, ее производственная, снабженческо-сбытовая, финансовая деятельность, работа отдельных структурных подразделений организации (цехов, производственных участков, бригад) .
Экономический анализ как наука, как отрасль экономических знаний, наконец, как учебная дисциплина тесно взаимосвязана с другими конкретными экономическими науками.
Смеха №1. Взаимосвязь экономического анализа с различными экономическими науками
Экономический анализ представляет собой комплексную науку, использующую наряду с собственным, также аппарат, свойственный ряду других экономических наук. Экономический анализ так же, как и другие экономические науки, изучает экономику отдельных объектов, но под свойственным только ему углом зрения. Он дает оценку состояния экономики данного объекта, а также его текущей хозяйственной деятельности.
Метод экономического анализа обусловлен его предметом и стоящими перед ним задачами.
Способы и приемы, используемые в анализе хозяйственной деятельности, подразделяются на традиционные, статистические и экономико-математические.
Для того, чтобы практически осуществить использование метода экономического анализа, разработаны определенные методики. Они представляют собой набор способов и приемов, применяемых для оптимального решения аналитических задач.
Используемые в экономическом анализе методики на отдельных этапах проведения аналитических работ предусматривают применение различных приемов и способов.
Узловым моментом метода экономического анализа является исчисление влияния отдельных факторов на экономические показатели. Взаимосвязь экономических явлений представляет собой совместное изменение двух или большего числа этих явлений. Существуют различные формы взаимосвязей экономических явлений. Наиболее значимой среди них является причинная взаимосвязь. Её сущность заключается в том, что изменение одного экономического явления вызывается изменением другого экономического явления. Подобная взаимосвязь носит название детерминистской, иначе -- причинно-следственной взаимосвязи. Если два экономических явления связаны такой взаимосвязью, то экономическое явление, изменение которого вызывает изменение другого, называется причиной, а то явление, которое изменяется под влиянием первого, называется следствием.
3. Тест
1. Анализ, проводимый за отчетный период времени
A) межотраслевой
b) комплексный
c) внутрихозяйственный
d) Сравнительный
2.Проводится сразу же после совершения хозяйственных операций
a) внутрихозяйственный анализ
b) оперативный анализ
c) ситуационный анализ
d) свой вариант
3. Какие из перечисленных факторов являются качественными
a) урожайность
b) фондоотдача
c) амортизациоотдача
D) свой вариант
4. Способ подсчета резервов, на основе дополнительного количества ресурсов или их возможной экономии
a) сравнения
b) прямого счета
c) расчетно-конструктивный
d) свой вариант
5. К каким видам факторных моделей можно отнести двухфакторную модель прибыли
a) кратные
b) мультипликативных
c) аддитивных
d) Смешанные модели
6. Сплошное, непрерывное, взаимосвязанное отражение деятельности организации на основании документов в различных измерителях
a) налоговый учет
b) бухгалтерский учет
c) оперативный учет
d) свой вариант
7. Общее методическое руководство бухгалтерским учетом в России осуществляется
a) Правительством РФ
b) Министерством финансов РФ
c) органами статистики
8.Дополнительные реквизиты первичных документов
a) адрес
b) измерители хозяйственной операции
c) факс
d) основание для совершения хозяйственной операции
9. Показатель баланса, характеризующий отдельные виды имущества или источников его формирования
a) корреспондирующий счет
b) начальное сальдо по счету
c) статья бухгалтерского баланса
d) свой вариант
10. Бухгалтерская проводка может быть
a) простой
b) сложной
c) двойной
4. Задачи
Задача 1.
На основе исходных данных, представленных в таблице 1, оценить безубыточный объем продаж и зону безопасности предприятия, сделать выводы.
Задача 3.
На основе исходных данных, представленных в таблицах 3.1-4.30:
а) открыть синтетические счета на 01.04.16 г.;
б) составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяй- ственных операций;
в) составить оборотную ведомость по синтетическим счетам;
г) сформировать бухгалтерский баланс на начало и конец месяца.
Таблица 3.10 - Исходные данные к заданию 3а, 3в, 3г
а) открыть синтетические счета на 01.04.16 г.;
|
№ п/п |
Остатки по счетам на 01.04.16 |
?, тыс. р. |
№ п/п |
Остатки по счетам на 01.04.16 |
?, тыс. р |
|
|
1 |
Автомобили грузовые 01 сч |
2788 |
18 |
Задолженость ремонтной организации за выполненые работы 60 сч |
125 |
|
|
2 |
Амортизация нематериальных активов 05 сч. |
46 |
19 |
Запасные части 10.5 сч |
43 |
|
|
3 |
Амортизация основных средств 02 сч. |
566 |
20 |
Здание цеха 01 сч |
2287 |
|
|
4 |
Готовая продукция на складе 43 сч. |
200 |
21 |
Компьютер 01 сч |
57 |
|
|
5 |
Денежные средства в кассе 50 сч. |
8 |
22 |
Авторское право 04,01 сч |
327 |
|
|
6 |
Денежные средства на расчетном счете 51 сч |
805 |
23 |
Непокрытый убыток за прошлый год 84 сч |
200 |
|
|
7 |
Денежные средсва на специальных счетах в банк 55 сч. |
68 |
24 |
Нераспределеная прибыль за отчетный год 84 сч |
429 |
|
|
8 |
Добавочный капитал 83 сч. |
1237 |
25 |
Тарные материалы 10,4 сч |
18 |
|
|
9 |
Доходы будущих периодов 8 сч. |
365 |
26 |
Остатки незавершенного производства 20 сч в балансе в ОС |
139 |
|
|
10 |
Задолженость бюджету по земельному налогу 68 сч. |
29 |
27 |
Подписка на журналы на 2 полугодие 2016 97 сч |
60 |
|
|
11 |
Задолженость за электроэнергию 60 сч. |
23 |
28 |
Резерв на оплату отпусков 96 сч |
23 |
|
|
12 |
Задолженость перед бюджетом по налогу на прибыль 68 сч |
87 |
29 |
Спецодежда 10.11 сч |
37 |
|
|
13 |
Задолженость перед прочими кредиторами 76 сч |
42 |
30 |
Станки 01 сч |
780 |
|
|
14 |
Задолженость по долгосрочному займу 67 сч |
96 |
31 |
Строящееся здание цеха 08.03 сч |
515 |
|
|
15 |
Задолженость по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 69 сч |
195 |
32 |
Оборудование и инвентарь медпункта (срок службы менее 1 года) 10.6 сч |
513 |
|
|
16 |
Задолженность подрядчикам за работы по установке кондицианеров 60 сч |
64 |
33 |
Уставной капитал 80 сч |
5859 |
|
|
17 |
Задолженность поставщикам за сырье 60 сч |
165 |
34 |
Электрооборудование 01 сч |
506 |
Таблица 4.10 - Исходные данные к заданию 3б, 3в
б) составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций;
|
№ |
Хозяйственные операции |
Сумма тыс .р. |
Д-т |
К-т |
|
|
1 |
Начислена амортизация по нематериальным активам и отнесена на общепроизводственные расходы |
4 |
25 |
05 |
|
|
2 |
Начислена амортизация на электрооборудование |
16 |
20 |
02 |
|
|
3 |
Начислена амортизация на здание гаража |
3 |
20 |
02 |
|
|
4 |
Начислена амортизация на грузовые автомобили |
31 |
20 |
02 |
|
|
5 |
Начислена амортизация на здание цеха |
25 |
20 |
02 |
|
|
6 |
Начислена амортизация на компьютеры |
6 |
26 |
02 |
|
|
7 |
Начислена амортизация на станки |
16 |
20 |
02 |
|
|
8 |
Введены в эксплуатацию здание цеха |
515 |
01 |
08.03 |
|
|
9 |
Списано часть стоимости оборудования медпункта на общехозяйственные расходы |
359 |
26 |
10.6 |
|
|
10 |
Списана спецодежда на затраты вспомогательного производства |
7 |
23 |
10.11 |
|
|
11 |
Списана спецодежда на затраты основного производства |
17 |
20 |
10.11 |
|
|
12 |
Списаны тарные материалы на затраты вспомогательного производства |
5 |
23 |
10.4 |
|
|
13 |
Списаны запасные части на общепроизводственные расходы |
28 |
25 |
10.5 |
|
|
14 |
Начислена оплата труда работникам основного производства |
234 |
20 |
70 |
|
|
15 |
Начислена оплата труда работникам вспомогательного производства |
98 |
23 |
70 |
|
|
16 |
Начислена оплата труда работникам администрации предприятия |
57 |
26 |
70 |
|
|
17 |
Начислена оплата труда руководителям производственных подразделений |
78 |
25 |
70 |
|
|
18 |
Использована часть готовой продукции для общепроизводственных нужд |
30 |
25 |
43 |
|
|
19 |
Начислены страховые взносы от суммы оплаты труда работников основного производства |
71 |
20 |
69 |
|
|
20 |
Начислены страховые взносы от суммы оплаты труда работников вспомогательного производства |
29 |
23 |
69 |
|
|
21 |
Начислены страховые взносы от суммы оплаты труда работников администрации предприятия |
17 |
26 |
69 |
|
|
22 |
Начислены страховые взносы от суммы оплаты труда руководителей производственных подразделений |
24 |
25 |
69 |
|
|
23 |
Списаны в конце месяца общепроизводственные расходы на затраты основного производтсва |
197 |
20 |
25 |
|
|
24 |
Списаны в конце месяца общепроизводственные расходы на затраты вспомогательного производства |
39 |
23 |
25 |
|
|
25 |
Списаны в конце месяца общехозяйственные расходы на затраты основного производства |
354 |
20 |
26 |
|
|
26 |
Списаны в конце месяца общехозяйственные расходы на затраты вспомогательного про-ва |
88 |
23 |
26 |
|
|
27 |
Оприходована готовая продукция основного производства |
925 |
43 |
20 |
|
|
28 |
Оприходована продукция вспомогательного производства в качестве материалов |
266 |
43 |
23 |
|
|
29 |
Списана готовая продукция по производственной себестоимости в результате продажи |
805 |
90 |
43 |
|
|
30 |
Отражена выручка за проданную продукцию |
926 |
62 |
90,1 |
|
|
31 |
Отражена прибыль от обычных видов деятельности отчетного месяца |
194 |
90 |
99 |
|
|
32 |
Удержаны суммы налога на доходы физических лиц (с сумм оплата труда) |
61 |
70 |
68 |
|
|
33 |
Перечислены денежные средства со специальных счетов в банке на расчетный счет |
68 |
51 |
55 |
|
|
34 |
Поступили наличные деньги в кассу с расчетного счета предприятия |
52 |
50 |
51 |
|
|
35 |
Погашена из кассы часть задолженности перед прочими кредиторами |
38 |
76 |
50 |
|
|
36 |
Выданы из кассы денежные средства в подотчет |
10 |
71 |
50 |
|
|
37 |
Погашена с расчетного счета часть задолженности подрядчикам за установку кондиционеров |
58 |
60 |
51 |
|
|
38 |
Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по земельному налогу |
29 |
68.16 |
51 |
|
|
39 |
Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль |
87 |
68,04 |
51 |
|
|
40 |
Погашена с расчетного счета задолженность за электроэнергию |
19 |
60 |
51 |
|
|
41 |
Погашена с расчетного счета часть задолженности по социальному страхованию и обеспечению |
68 |
69 |
51 |
|
|
42 |
Погашена с расчетного счета часть задолженности поставщикам за сырье |
35 |
60 |
51 |
|
|
43 |
Погашена с расчетного счета часть задолженности ремонтной организации за выполненные работы |
16 |
60 |
51 |
|
|
44 |
Зачислены полученные ранее суммы доходов будущих периодов в доходы по обычным видам деятельности |
73 |
91 |
98 |
в) составить оборотную ведомость по синтетическим счетам;
|
Наименование счета |
Начальное сальдо |
Начальное сальдо |
Обороты |
Обороты |
Конечное сальдо |
Конечное сальдо |
|
|
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
||
|
Основные счета 01 |
5852 (566) |
418(97) |
6270(663) |
||||
|
Нематериальные активы04 |
281(46) |
(4) |
277(50) |
||||
|
Вложение во внеоборотные активы 08 |
515 |
515 |
|||||
|
Материалы 10 |
611 |
416 |
195 |
||||
|
Основное производство 20 |
139 |
964 |
925 |
178 |
|||
|
Вспомогательные производства 23 |
266 |
266 |
|||||
|
Общепроизводственные расходы 25 |
164 |
236 |
72 |
||||
|
Общехозяйственные расходы 26 |
439 |
442 |
3 |
||||
|
Готовая продукция 43 |
200 |
1191 |
835 |
556 |
|||
|
Товары отгруженные 45 |
805 |
926 |
121 |
||||
|
Касса 50 |
8 |
52 |
48 |
12 |
|||
|
Расчетные счета 51 |
805 |
68 |
364 |
509 |
|||
|
Специальные счета в банке 55 |
68 |
68 |
|||||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 |
377 |
128 |
249 |
||||
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 |
96 |
96 |
|||||
|
Расчеты по налогам и сборам 68 |
116 |
116 |
61 |
61 |
|||
|
Расчеты по соц. Страх. и обеспечению 69 |
195 |
68 |
141 |
268 |
|||
|
Расчеты с персоналом по труда 70 |
61 |
467 |
406 |
||||
|
Расчеты с подотчетными лицами 71 |
10 |
10 |
|||||
|
Уставной капитал 80 |
5859 |
5859 |
|||||
|
Расчеты с разными дебитор. и кредит. 76 |
42 |
38 |
4 |
||||
|
Добавочный капитал 83 |
1237 |
1237 |
|||||
|
Нераспределенная прибыль 84 |
229 |
229 |
|||||
|
Продажи 90 |
926 |
194 |
732 |
||||
|
Прочие доходы и расходы 91 |
267 |
267 |
|||||
|
Резервы предстоящих расходов 96 |
23 |
23 |
|||||
|
Расходы будущих периодов 97 |
60 |
60 |
|||||
|
Доходы будущих периодов 98 |
365 |
73 |
438 |
||||
|
8539 |
8539 |
5977 |
5977 |
9066 |
9066 |
Библиографический список
1. Квеско С.Б Документоведение и делопроизводство, учебное пособие / С.Б. Квеско, В.Е. Кириенко. - Томск: ТГПУ, 2005..
2. Маренков Н.Л. Бухгалтерское дело / Н.Л. Маренков, Т.Н. Веселова. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. - 544 с.
3. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете от 29.07.1983. №105.
4. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учеб-практ. пособие / Н.В. Пошерстник. - М.: ТК Велби, 2007. - 552 с.
5. Рогожин М.Ю. Делопроизводство и документооборот в бухгалтерии / М.Ю. Рогожин. - М.: ГроссМедиа, 2009. - 173 с.
6. Федеральный Закон от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2011).
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие бухгалтерского документа, его формы и реквизиты. Особенности составления первичных документов и порядок их обработки, которая включает в себя их расценку, группировку и разметку (контировку). Порядок изъятия и хранения первичных документов.
реферат [19,3 K], добавлен 16.07.2010Классификация и виды бухгалтерских документов. Исправление ошибок в первичных документах. Номенклатура дел и требования к хранению документов. Журнал регистрации хозяйственных операций. Шахматная оборотная ведомость. Счета синтетического учёта.
курсовая работа [73,9 K], добавлен 27.12.2011Классификация документов по назначению, степени обобщения, месту составления, количеству учетных позиций. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов. Отчетные документы организации. Организация документооборота. Номенклатура дел бухгалтерии.
контрольная работа [638,7 K], добавлен 20.06.2012Значение и цели первичного наблюдения. Классификация бухгалтерских документов. Требования, предъявляемые к заполнению первичных документов. Правила проверки первичных документов и исправления ошибок в них. Порядок изъятия у организации документов.
курсовая работа [70,5 K], добавлен 07.09.2011Понятие о документах, их значение. Виды бухгалтерских документов на предприятии, их классификация. Учет формирования и использования амортизационного фонда. Состав и расположение реквизитов документов. Ошибки, допущенные при оформлении документов.
контрольная работа [20,3 K], добавлен 30.08.2013Реформирование бухгалтерского учета в России. Значение первичного наблюдения. Классификация бухгалтерских документов. Требования, предъявляемые к заполнению первичных документов. Проверка, унификация, хранение, порядок изъятия у организации документов.
курсовая работа [56,8 K], добавлен 13.07.2011Первичный бухгалтерский документ как письменное свидетельство о совершении хозяйственной операции, имеющее юридическую силу и не требующее дальнейших пояснений. Обязательные реквизиты первичных учетных документов. Схема организации документооборота.
презентация [332,2 K], добавлен 15.02.2012Понятие первичных документов. Регистры бухгалтерского учета. Реквизиты и классификация первичных учетных документов. Документирование хозяйственных операций. Этапы создания системы управления документооборотом. Стандартизация первичных документов.
курсовая работа [37,8 K], добавлен 12.12.2012Основная цель упорядочения и хранения исполненных документов. Особенности способов и сроков хранения документов. Специфика архивного хранения электронных документов. Общая характеристика и требования к составлению контрактов, текстов, резолюций.
курсовая работа [34,9 K], добавлен 11.11.2011Основные правила документооборота в торговых организациях, порядок создания и оформления первичных документов, внесение исправлений. Учетные регистры и сроки хранения первичных учетных документов. Внешние и внутренние документы, график документооборота.
реферат [14,6 K], добавлен 30.03.2010Компетенция общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью. Основание для начисления дивидендов в бухгалтерском учете. Обязательные реквизиты в первичных учетных документах. Особенности бухгалтерского учета при начислении дивидендов.
реферат [41,3 K], добавлен 03.07.2012Виды бухгалтерских ошибок: организационные, технические и методологические. Способы их выявления, порядок и техника исправления, общие правила. Составление бухгалтерских справок. Исправления бухгалтерских ошибок в практике на примере ЗАО "Актив".
курсовая работа [59,5 K], добавлен 06.12.2010Понятие, классификация и хранение бухгалтерских документов. Документооборот. Учетные регистры и их классификация. Формы ведения бухгалтерского учёта. Инвентаризация: понятие и порядок отражения ее в бухгалтерском учете. Инвентаризация основных средств.
курсовая работа [4,0 M], добавлен 02.03.2008Правила ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Характеристика основных и дополнительных реквизитов бухгалтерских документов. Правильное и своевременное оформление всех хозяйственных операций в документации.
контрольная работа [20,9 K], добавлен 16.11.2014Требования к бланкам документов, порядок организации документооборота. Особенности подготовки и оформление отдельных видов документов. Приходный кассовый ордер, счет-фактура, платежные поручения. Порядок хранения первичных документов и учетных регистров.
отчет по практике [39,0 K], добавлен 19.08.2010Виды искажений бухгалтерской отчетности, влияние ошибок на ее содержание. Классификация бухгалтерских ошибок, способы их выявления и порядок исправления. Фальсификация и вуалирование бухгалтерских балансов. Аудиторское заключение, его виды и роль.
курсовая работа [47,0 K], добавлен 26.01.2009Сущность первичного учета, роль, значение и классификация первичных документов. Особенности деятельности КГУ "Светлинский лесхоз" и его учетная политика: первичных документов по учету имущества организации, оформления документов по расчетным операциям.
курсовая работа [37,1 K], добавлен 21.03.2008Акт как документ, составленный группой лиц для подтверждения установленного факта, события, действия. Особенности и разновидности актов. Реквизиты документа, их значение и оформление. Обязательные реквизиты. Требования к бланкам документов. Образцы актов.
контрольная работа [30,3 K], добавлен 24.02.2016Понятие и виды хозяйственного учета. Сущность и структура бухгалтерского баланса. Порядок составления и хранения документов. Виды и сроки проведения инвентаризации. Исправление ошибок в документах и учетных регистрах. Понятие и состав учетной политики.
шпаргалка [105,2 K], добавлен 30.04.2013Государственная поддержка малого бизнеса в Российской Федерации. Особенности бухгалтерского учета для малых предприятий. Обязательные реквизиты первичных учетных документов. Рассмотрение основных форм бухгалтерского учета: журнально-ордерной и упрощенной.
курсовая работа [37,3 K], добавлен 16.04.2014
