Анализ деловой активности

Вывод: Организация ПАО «Лукойл» кредитоспособна, в целом имеет I класс.

2.2 Анализ использования капитала ПАО «Лукойл»

Показатели использования капитала:

- Коэффициент оборачиваемости капитала, - показывает количество оборотов.

(2.9)

- Рентабельность капитала, - показывает доходность.

(2.10)

Рентабельность капитала зависит от факторов:

- Оборачиваемости капитала;

- Рентабельности продаж.

(2.11)

Расчет влияния факторов представлен в таблице 2.12.

Таблица 2.12 Расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности капитала ПАО «Лукойл»

(2.12)

(2.13)

Вывод: Уменьшение коэффициента оборачиваемости привела к уменьшению рентабельности капитала на 3,342.

(2.14)

Вывод: Уменьшение рентабельности продаж привело к уменьшению рентабельности капитала на 0,322.

Баланс:

-3,682-3,342-0,322

-3,682

Вывод: за счёт замедления оборачиваемости капитала прибыль уменьшилась на 6146718,84 тысяч рублей.

Вывод: Замедление оборачиваемости капитала, продолжительность одного оборота увеличилась на 1118,23 дня.

2.3 Анализ доходности ПАО «Лукойл»

Экономическая эффективность деятельности выражается показателями доходности:

- Сумма прибыли (абсолютный показатель)

- Уровень рентабельности (относительный показатель).

Для расчета уровня рентабельности используется в числителе показатели прибыли, а в знаменателе - ресурсы, имущество, затраты.

Факторы, влияющие на изменение доходности, показаны в таблице 2.13.

Таблица 2.13 Анализ влияния факторов на изменение доходности ПАО «Лукойл»

Вывод к таблице 2.13: Доходность по абсолютным показателям снизилась: прибыль от продаж уменьшилась на 64721080 тысяч рублей; прибыль до налогообложения снизилась н 264525572 тысячи рублей; нераспределённая прибыль снизилась на 211620458 тысяч рублей. Это явилось результатом влияния следующих факторов:

(3.4)

Вывод к формуле 3.4: Снижение выручки от продаж уменьшило прибыль на 58579896,5434 тысячи рублей.

(3.5)

Вывод к формуле 3.5: Рост уровня затрат (себестоимость продукции) уменьшил прибыль на 5141184,30683 тысячи рублей.

Итого по прибыли от продаж:

(3.6)

Вывод к формуле 3.6: Снижение прочих доходов уменьшило нераспределённую прибыль на 115749631 тысяч рублей.

(3.7)

Вывод к формуле 3.7: Увеличение прочих расходов уменьшило нераспределённую прибыль на 200804492 тысячи рублей.

Вывод: Снижение уровня налогообложения увеличил нераспределённую прибыль на 147899378 тысяч рублей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Деловая активность (или «оборачиваемость») в финансовой деятельности определяется как весь спектр действий, направленных на продвижение данного предприятия во всех сферах: рынок сбыта продукции, финансовая деятельность, рынок труда и т.д. Повышение деловой активности любого предприятия проявляется в расширении сферы обслуживания или рынка сбыта, увеличении номенклатуры товаров и услуг и ее успешной реализации, стабильном развитии (профессиональное, личностное развитие) штата работников предприятия, эффективности использования всей базы ресурсов (финансы, персонал, сырье).

Для того, чтобы определить уровень деловой активности предприятия, необходимо провести полноценный грамотный анализ. В данном случае, анализу подвергаются уровни и динамика определенных «финансовых коэффициентов», которые являются показателями достигнутых результатов в деятельности предприятия.

Значение анализа деловой активности заключается в формировании экономически обоснованной оценки эффективности и интенсивности использования ресурсов организации и в выявлении резервов их повышения.

Сумма активов в 2016 году составила 2014057784 тысяч рублей, что по сравнению с 2015 годом меньше на 9123588 тысяч рублей или на 0,45%, в том числе внеоборотные активы сократились на 41826044 тысяч рублей или на 3,61 %, а оборотные активы увеличились на 32702446 тысяч рублей или на 3,79%.

Наибольший рост произошёл по денежным средствам на 109102226 тысяч рублей или на 85,76 %, за счёт погашения краткосрочных финансовых вложений на 18567713 тысяч рублей или на 14,38%.

Дебиторская задолженность на 2016 год составила 149674307 тысяч рублей. Что по сравнению с 2015 годом больше на 8964592 тысяч рублей или на 6,37%, что отрицательно может отразиться на финансовом состоянии.

Доля внеоборотных активов на 2016 год по сравнению с 2015 годом сократилась на 1,82% за счёт увеличения доли оборотных активов на 1,82%.

Собственные средства уменьшились на 14965461 тысячу рублей или на 1,16% сумма заемных средств сократилась на 2728888 тысяч рублей или на 0,88%, а привлечённые средства увеличились на 8570761 тысячу рублей или на 2,08%.

В 2016 году нераспределённая прибыль составила 127363024 тысячи рублей, что по сравнению с 2015 годом меньше.

Доля краткосрочных обязательств увеличилась на 0,52% за счёт уменьшения дли долгосрочных обязательств на 0,07% и доли собственного капитала на 0,46%.

На конец года сумма кредиторской задолженности составляет 94920329 тысячи рублей, что говорит о том, что кредиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась на 60695409 тысячи рублей или на 39%, в том числе: перед государственными внебюджетными фондами на 63294 тысячи рублей ил на 70,58%, по налогам и сборам на 3894143 тысячи рублей или 89,87%, перед прочими кредиторами на 1967452 тысячи рублей или на 2,12%, перед учредителями по выплате доходов на 55241720 тысяч рублей или на 99,44%. Но произошло увеличение кредиторской задолженности: перед поставщиками и подрядчиками на 442339 тысячи рублей или на 18,13%, перед персоналом организации на 14376 тысяч рублей или на 8,06%, по полученным авансам на 14424 тысячи рублей или на 15,69%.

Доля собственно капитала на конец периода составила 64%, поэтому организация финансово независима.

Доля заёмного капитала на конец периода составляет 36%, но при этом организация может покрыть обязательства собственных средств.

Доля собственного источника финансирования деятельности составляет 53%, поэтому организация может проводить независимую финансовую политику. Организация обладает значительным имущественным потенциалом, поэтому нет необходимости в привлечении заёмных средств для пополнения имущества организации.

Баланс на начало и на конец периода ликвиден, так как недостаток А2 и А3 перекрывается избытком А1 на 482823098 тысяч рублей. Баланс имеет нормальную ликвидность.

Организация кредитоспособна, имеет I класс .

Уменьшение коэффициента оборачиваемости привела к уменьшению рентабельности капитала на 3,342.

Уменьшение рентабельности продаж привело к уменьшению рентабельности капитала на 0,322.

Замедление оборачиваемости капитала, продолжительность одного оборота увеличилась на 1118,23 дня. За счёт замедления оборачиваемости капитала прибыль уменьшилась на 6146718,84 тысяч рублей.

Доходность по абсолютным показателям снизилась: прибыль от продаж уменьшилась на 64721080 тысяч рублей; прибыль до налогообложения снизилась н 264525572 тысячи рублей; нераспределённая прибыль снизилась на 211620458 тысяч рублей. Снижение выручки от продаж уменьшило прибыль на 58579896,5434 тысячи рублей. Рост уровня затрат (себестоимость продукции) уменьшил прибыль на 5141184,30683 тысячи рублей. Снижение прочих доходов уменьшило нераспределённую прибыль на 115749631 тысяч рублей. Увеличение прочих расходов уменьшило нераспределённую прибыль на 200804492 тысячи рублей. Снижение уровня налогообложения увеличил нераспределённую прибыль на 147899378 тысяч рублей.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31июля 1998 № 146-ФЗ (ред. от 04.10.2014)

2. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. М.: Дело и Сервис, 2012. -256 с.

3. Батурина Н.А. Аналитические обоснования механизма применения скидок при расчетах с дебиторами, 73 c.

4. Экономический анализ: теория и практика. - 2013. - №3. - С. 31-33.Вайсблат Б.И., Шилова Е.Н. Управление портфелем дебиторской задолженности на основе кредитного ценообразования

5. Экономический анализ: теория и практика. - 2012. - №9. - С. 26-27.Бутрин А.Г., Ковалев А.И. Управление оборотными средствами в цепи поставок промышленного предприятия

6. Экономический анализ: теория и практика. - 2013. - №36. - С. 22-24.Воронченко Т.В. Современные методы анализа и управления запасами предприятия

7. Экономический анализ: теория и практика. - 2012. - №6. - С. 48-50.Воронченко Т.В. Управление дебиторской задолженностью

8. Галкина Е.В. Диагностика деятельности организаций на основе цепочки финансовой эффективности, 25-39 c.

9. http://www.gazpromgeofizika.ru/http://ngpedia.ru/http://www.kfrgteu.ru/admin/files/sharudina_kosoben_factorn_analiza

10. http://odiplom.ru/buhgalterskii-uchet/analiz-delovoi-aktivnosti-i-ekonomicheskoi-effektivnosti-predpriyatiya.html

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Бухгалтерский баланс

Местонахождение (адрес):101000, г. Москва, Сретенский бульвар, дом 11

Форма 0710001 с. 2

Руководитель С.П. Кукура.

(расшифровка подписи) (подпись)

Главный бухгалтер Л.Н. Хоба

(подписи) (расшифровка подписи)

“25” октября 2016 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Отчет о финансовых результатах

Руководитель С.П. Кукура.

(расшифровка подписи) (подпись)

Главный бухгалтер Л.Н. Хоба

(подписи) (расшифровка подписи)

“25” октября 2016 г.

Размещено на Allbest.ru