Финансовая отчетность

Размещено на http://www.allbest.ru/

Финансовая отчетность



Содержание

1. Бухгалтерские документы как носители первичной учетной информации, реквизиты документов. Документооборот

2. Бухгалтерский баланс, его назначение, строение

3. Практическое задание

Список литературы



1. Бухгалтерские документы как носители первичной учетной информации, реквизиты документов. Документооборот

Отличительной чертой бухгалтерского учета является оформление хозяйственных операций первичными документами.

Под первичным документом понимают письменное доказательство, что хозяйственная операция совершена или разрешение на ее проведение получено. Информация о совершенных или разрешенных к проведению операций может быть зафиксирована на разных материальных носителях.

Использование материальных носителей зависит от степени оснащенности предприятия средствами оргтехники. До сих пор самое широкое распространение имеют бумажные носители информации. Любой документ должен содержать ряд показателей. Показатель документа в бухгалтерском учете принято называть реквизитом.

Каждый документ содержит обязательные реквизиты: название документа, его номер, подпись, дату составления и действия документа, штамп (печать) организации, измерители операций.

Для отражения хозяйственных операций используется большое количество разнообразных документов. Для правильного применения документов их принято группировать по целому ряду признаков :

По назначению

-распорядительные-

оправдательные-

бухгалтерского оформления-комбинированные

По времени составления

-первичные

-сводные

По объему информации

-разовые

-накопительные

По месту составления

-внутренние

-внешние

По структуре

-табличные

-анкетные

-комбинированные

Распорядительные документы содержат приказ (распоряжение) на совершение хозяйственной операции. Однако они не подтверждают факта ее осуществления, а потому основанием для учетных записей не являются.

Оправдательные документы подтверждают факт совершения хозяйственной операции (счет, чек). Эти документы служат основанием в бухгалтерском учете для отражения хозяйственных операций.

Документы бухгалтерского оформления не содержат фактов, подтверждающих совершение хозяйственных операций. Они составляются бухгалтером для подготовки информации с целью отражения ее в учетных регистрах.

Комбинированные документы содержат признаки распорядительных и оправдательных документов. Например, "Требование на отпуск материалов" содержит разрешение на отпуск ценностей со склада (распорядительный документ), а после совершения операции - подтверждает факт отпуска ценностей (оправдательный документ). Использование в бухгалтерском учете комбинированных документов целесообразно, поскольку уменьшается их количество, снижается вероятность ошибок и описок в них.

К первичным документам относятся документы, составляемые в момент совершения хозяйственных операций (документы на поступление и отпуск материалов, начисление заработной платы, отгрузку продукции).

Сводные документы обобщают данные первичных документов (расчетно-платежные ведомости по заработной плате).

Разовые документы оформляют одну хозяйственную операцию, а накопительные документы составляются за определенный период времени (пятидневку, декаду, месяц) и содержат информацию об однородных хозяйственных операциях.

Внутренние документы составляются и используются непосредственно на предприятии (наряды, накладные), а внешние поступают на предприятие от организаций и лиц и используются на данном предприятии (платежное поручение, счета, чеки).

Порядок расположения реквизитов в документе принято называть структурой документа. При анкетной структуре реквизиты документа расположены как в обычной анкете. Документ легко заполнять и читать, но сложно обрабатывать на машинах.

При табличной структуре реквизиты документов монтируются в определенной таблице, тем самым создается возможность выделить зону для реквизитов, которые подлежат машинной обработке.

В комбинированных документах ряд реквизитов располагается по анкетной структуре, а ряд -- по табличной.

Некоторые документы используются на предприятиях и в организациях всех форм собственности и отраслей народного хозяйства. Они содержат определенные реквизиты и предполагают установленный порядок отражения операций. Такие документы принято называть типовыми (документы по оформлению кассовых и банковских операций).

Документы, по которым хозяйственные операции совершены, поступают в бухгалтерию, где подвергаются трем видам проверки.

Формальная проверка - проверка правильности оформления документов по форме. Бухгалтер определяет, полностью и правильно ли заполнены все реквизиты.

Проверка по существу предполагает определение бухгалтером законности совершения хозяйственной операции, оформленной данным документом.

Арифметическая проверка - проверка правильности подсчета данных документа.

Проверенные документы подлежат группировке и расценке. Под группировкой документов понимается их сортировка по определенным признакам.

Расценка документов означает проставление в них денежных измерителей. Это необходимо, поскольку значительное их число составляется в натуральных показателях. Проставление расценки в документах носит название таксировки. После определения стоимостных показателей в документах на каждом из них проставляется корреспонденция счетов (контировка).

Данные сгруппированных документов заносятся в специальные ведомости учета затрат (расходов) - учетные регистры. При этом на обратной стороне документов проставляется число и номер регистра, в котором его данные отражены.

После этого первичные документы поступают в текущий бухгалтерский архив, в котором подлежат хранению один год. По истечении указанного срока документы передаются в постоянный архив. Сроки хранения документов в нем зависят от их вида и устанавливаются Правительством РФ.

Движение документа от момента составления или получения от других предприятий до передачи в архив называется документооборотом.

На предприятии должен разрабатываться документооборот по каждому виду документов в виде инструкций, таблиц, графиков.

По ряду документов (по движению денежных средств) документооборот устанавливается Правительством РФ.



2. Бухгалтерский баланс, его назначение, строение

Средства предприятия участвуют в процессе производства непрерывно. Вещественный состав средств на разных предприятиях неодинаков, поэтому для руководства предприятием нужно знать, какими средствами оно располагает, из каких источников они получены, для какой цели предназначены. На эти вопросы дает ответ бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс - способ обобщения и группировки имущества хозяйства и источников его образования на определенную дату в денежной оценке.

Баланс в переводе с французского означает равенство, весы. Поэтому в нем всегда должно присутствовать равенство итогов актива и пассива (имущество хозяйства равно источникам его образования).

Все имущество (средства) в активе и источники его образования в пассиве представлены в сгруппированном виде. Имущество в активе сведено в два раздела. Разделы в активе баланса расположены в порядке возрастания ликвидности. В разделе 1 представлены наименее ликвидные активы, в разделе II - активы с высокой ликвидностью

В пассиве баланса три раздела, расположенные в зависимости от срока погашения долгов. В разделе III пассива представлены собственные источники образования имущества, в разделе IV - долгосрочные заемные источники, в разделе V- краткосрочные заемные источники.

Каждый из разделов актива и пассива баланса включает экономически однородные виды средств и источников, которые называются статьями баланса. В I разделе актива представлены "Внеоборотные активы".

В разделе II актива баланса "Оборотные активы" показываются оборотные средства независимо от сферы использования. Они представлены несколькими группами. В группе "Запасы" в первую очередь отражены отдельными статьями оборотные средства сферы производства. Здесь же приведены и предметы обращения: готовая продукция и товары отгруженные, расходы будущих периодов. Запасы должны оцениваться по фактической себестоимости.

Вторую группу оборотных активов составляют краткосрочные финансовые вложения в другие предприятия и дебиторская задолженность.

Группа "Денежные средства" представлена статьями Расчетные счета", "Валютные счета", "Прочие денежные средства" В настоящее время предприятия и организации могут иметь несколько расчетных и валютных счетов в банках. В балансе остатки средств по этим счетам отражаются общими суммами независимо от количества открытых счетов. Остатки средств по банковским валютным счетам показываются в рублевом эквиваленте.

В разделе III пассива баланса "Капитал и резервы" показаны самостоятельными статьями собственные источники образования средств: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал. В этом же разделе приводится нераспределенная прибыль предприятия. Она представлена двумя позициями, соответствующими времени ее возникновения.

Статьи раздела IV пассива показывают задолженность банкам по кредитам и займам, полученным от других предприятий на срок более одного года.

Раздел VI пассива баланса объединяет несколько групп краткосрочной задолженности: заемные средства, кредиторскую задолженность, резервы предстоящих расходов и платежей.

По группе "Заемные средства" самостоятельными статьями показаны долги банкам по краткосрочным кредитам и другим предприятиям.

По статьям группы "Кредиторская задолженность" представлены долги поставщикам и подрядчикам за поступившие от них товарно-материальные ценности, дочерним и зависимым предприятиям, работникам предприятия, бюджету, социальным фондам.

В зависимости от назначения, содержания и порядка составления различают несколько видов балансов. Сальдовый баланс характеризует в денежной оценке имущество хозяйствующего субъекта и источники образования имущества по состоянию на определенную дату.

Сальдовый баланс Таблица 1

Актив	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	пассив	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
БАЛАНС			БАЛАНС

Баланс составляется бухгалтерией предприятия путем подсчета остатков (сальдо) по счетам.

Оборотный баланс помимо остатков средств и источников образования имущества на начало и конец периода содержит данные об их движении (дебетовые и кредитовые обороты) за отчетный период. По своему строению он будет отличаться от сальдового баланса.

Оборотный баланс Таблица 2

Пассив Актив	На начало отчетного периода	Движение имущества (источников)	На конец отчетного периода
		увеличение	уменьшение
БАЛАНС

Оборотный баланс имеет большое значение в качестве промежуточного рабочего документа, используемого в процессе составления вступительного, заключительного и ликвидационного балансов.

Вступительный баланс (начальный) - первый баланс, составляемый в начале деятельности предприятия. В его активе отражается состав имущества предприятия, полученного при его организации, а в пассиве -источники его возникновения. Вступительный баланс содержит меньше статей, чем последующие балансы, отражающие результаты хозяйственной деятельности за определенный период времени. Перед составлением вступительного баланса, как правило, проводится инвентаризация и оценка имеющегося у предприятия имущества.

Заключительный баланс - отчетный документ о производственно-финансовой деятельности предприятия за определенный период времени. Он составляется на основе проверенных бухгалтерских записей (выверка оборотов и остатков по счетам, проверка инвентаризацией средств и расчетов).

Ликвидационный баланс составляется для характеристики имущественного состояния предприятия на дату прекращения его деятельности как юридического лица.

Предварительный (провизорный) баланс - бухгалтерский баланс, составляемый заранее на конец отчетного периода с учетом ожидаемых изменений в составе имущества предприятия. Основой такого баланса служат фактические бухгалтерские данные о состоянии активных и пассивных статей к моменту его составления и ожидаемые данные о хозяйственных операциях, которые будут совершены до окончания отчетного периода. Составление предварительного баланса имеет целью заранее установить финансовое положение предприятия, в котором оно окажется в конце отчетного периода.

Баланс-брутто (грубый) включает в себя регулирующие статьи, используется для научных исследований, совершенствования информационных функций баланса и др.

Баланс-нетто (чистый) - баланс, из которого исключены регулирующие статьи: "Амортизация основных средств", "Амортизация нематериальных активов" и др. В современных условиях возросло значение баланса-нетто, так как он позволяет определить реальную стоимость имущества предприятия. В настоящее время сальдовый баланс-нетто является действующей формой отчетности.

Ежедневно на предприятиях совершается множество хозяйственных операций, которые влияют на величину хозяйственных средств и источников их образования. Поскольку баланс отражает состояние средств, то каждая операция вызывает его изменения. В зависимости от влияния на баланс все хозяйственные операции принято делить на четыре типа.

Первый тип хозяйственных операций. Отразим в балансе следующую операцию. Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы рабочим и служащим в сумме 50 000 руб.

Операция затронула две статьи актива. Произошла перегруппировка средств в активе баланса. Средства по статье "Расчетный счет" уменьшились, а по статье "Касса" увеличились на одну и ту же сумму. Общий итог баланса остался неизменным.

К этому типу можно отнести также операции по поступлению денежных средств на расчетный счет из кассы или от дебиторов, выдаче денег из кассы подотчетным лицам, возврату неизрасходованных сумм подотчетным лицом в кассу, отпуску материалов со склада в производство, поступлению из производства готовой продукции на склад, отгрузке готовой продукции со склада покупателям и др.

Таким образом, хозяйственные операции первого типа вызывают изменения только в активе баланса, общий итог (валюта) баланса не меняется.

Первый тип балансовых изменений можно записать уравнением

А+Х-Х=П,

где А - актив; П - пассив; Х - изменение средств под влиянием хозяйственных операций.

Второй тип хозяйственных операций. Отразим в балансе следующую операцию: погашена задолженность поставщику за счет полученного кредита банка в сумме 20 000 тыс. руб.

Обе статьи, по которым отражена операция, - пассивные. Одна статья увеличилась (долг перед банком по краткосрочному кредиту), другая - уменьшилась (задолженность поставщикам) на ту же сумму. Общий итог (валюта) баланса остался прежним.

Ко второму типу относятся также операции по удержанию налогов из заработной платы рабочих и служащих/

Таким образом, хозяйственные операции второго типа ведут к изменениям только в пассиве баланса. Общий итог баланса не меняется.

Второй тип балансовых изменений можно записать уравнением

А = П+Х- X.

Третий тип хозяйственных операций. Они вызывают увеличение статьи и в активе, и в пассиве баланса, итоги актива и пассива возрастают, но равенство между ними сохраняется. Происходит увеличение хозяйственных средств.

К этому типу можно отнести хозяйственные операции, связанные с поступлением основных средств, начислением заработной платы рабочим и служащим за изготовление продукции, поступлением материалов от поставщиков и др. Например, получена ссуда банка для выплаты заработной платы работникам предприятия на сумму 5000 тыс. руб.

Операции третьего типа приводят к одновременному увеличению на одну и ту же сумму одной статьи в активе, а другой - в пассиве баланса. Валюта баланса увеличивается. Равенство сохраняется. Этот тип балансовых изменений отразим уравнением

А+Х=П+ X.

Четвертый тип хозяйственных операций. Погашен краткосрочный кредит банка в сумме 2000 тыс. руб.

В результате данной операции произошло уменьшение средств по статье "Расчетный счет", и на эту же сумму уменьшилась задолженность банку, что отражено в пассиве баланса по статье "Краткосрочные кредиты банков". Таким образом. все операции четвертого типа вызывают уменьшение и в активе, и в пассиве баланса, итоги актива и пассива баланса уменьшаются на равную величину. Равенство между ними сохраняется.

Этот тип балансовых операций отразим уравнением А-Х=П-Х.

Влияние четырех типов изменений на баланс могут быть представлены следующим образом. Таблица 3

Типы изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций

Tип	Актив	Пассив
изменения	Увеличение	Уменьшение	Увеличение	Уменьшение
1	+	-
2			+	-
3	+		+
4		-		-

Баланс имеет большое значение для руководства предприятием. Он отражает состояние средств в обобщенной их совокупности на тот или иной момент времени, раскрывает структуру средств и их источников в разрезе видов и групп, удельный вес каждой группы, взаимосвязь и взаимозависимость между собой. Данные баланса служат для выявления важнейших показателей, характеризующих деятельность предприятия и его финансовое состояние. Например, по данным баланса определяется обеспеченность средствами, правильность их использования, соблюдение финансовой дисциплины, рентабельность и др.

По данным баланса выявляются недостатки в работе и финансовом состоянии, а также их причины. С помощью баланса можно разработать мероприятия по их устранению.

Данные бухгалтерского баланса дают возможность контролировать правильность использования средств целевого назначения.

Особое значение приобретает баланс в деле контроля и изучения хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия. При анализе баланса раскрываются новые внутренние взаимосвязи между всеми элементами хозяйственной деятельности предприятия.

Благодаря сжатой и компактной форме, баланс является весьма удобным документом. Он дает законченное и цельное представление не только об имущественном состоянии предприятия на каждый момент, но и о тех изменениях, которые произошли за тот или иной период времени. Последнее достигается сравнением балансов за ряд отчетных периодов.

ЗАДАЧА №1 (ДЛЯ ВСЕХ ВАРИАНТОВ)

На основе исходных данных произвести группировку хозяйственных средств и источников их образования ООО "Сигма" на 1 января 200_ г. Составить бухгалтерский баланс.

Данные для выполнения задачи:

Состав хозяйственных средств ООО "Сигма" на 01.01. 200_ г.

№	Название хозяйственных средств и их источников	Сумма,р.
1	Денежные средства в кассе	2 750
2	Резервный капитал	12 000
3	Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам	2 000
4	Денежные средства на расчетном счете	96 700
5	Нераспределенная прибыль отчетного года	92 000
6	Материалы на складе	38 300
7	Уставный капитал	670 000
8	Компьютеры	64 000
9	Готовая продукция на складе	71 200
10	Здание офиса	97 000
11	Добавочный капитал	24 000
12	Задолженность по оплате труда рабочим и служащим	19 000
13	Легковой автомобиль	89 000
14	Задолженность прочим кредиторам	4 000
15	Здание производственного цеха	154 000
16	Патент на изобретение	19 300
17	Задолженность банку по краткосрочному кредиту	30 000
18	Незавершенное производство	6 000
19	Задолженность поставщикам за материалы	8 200
20	Задолженность Путилиной О. А. по подотчетным суммам	600
21	Задолженность прочих дебиторов	10 150
22	Авансы полученные	24 600
23	Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	21 000
24	Авансы выданные	4 000
25	Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	13 000
26	Грузовой автомобиль	120 000
27	Хозяйственный инвентарь разный	3 200
28	Машины и оборудование	143 200
29	Сооружение (ограждение организации)	15 000
30	Задолженность банку по долгосрочному кредиту	80 000
31	Топливо	5 600
32	Здание склада	72 000
33	Расходы на освоение новых видов продукции	16 000
34	Доходы будущих периодов	1 200
35	Займы, полученные от других юридических лиц, сроком на два года	69 000

Вспомогательная таблица для построения баланса

Актив	Состав статьи	Общая сумма
I ВНЕОБОРОТ НЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	64000+97000+89000+154000+120000+3200+143200+15000+72000	757 400
Нематериальные активы	19300	19 300
Итого I раздел		776 700
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Материалы	38300+5600	43 900
Готовая продукция	71200	71 200
Незавершенное производство	6000	6 000
Расходы будущих периодов	16000	16 000
Дебиторская задолженность	600+10150++21000+4000	35 750
Расчетный счет	96700	96 700
Касса	2750	2 750
Итого II раздел		272 300
Итого актив		1 049 000
Пассив	Состав статьи	Общая сумма
III Капитал и резервы
Уставный капитал	670000	670 000
Добавочный капитал	24000	24 000
Резервный капитал	12000	12 000
Нераспределенная прибыль отчетного года	92000	92 000
Итого III раздел		798 000
IV Долгосрочные обязательства
Долгосрочные ссуды	80000	80 000
Итого IV раздел		80 000
V Краткосрочные обязательства
Краткосрочные ссуды банков и займы	30000+69000	99 000
Задолженность рабочим и служащим	19000	19 000
Задолженность поставщикам	4000+8200+24600	36 800
Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам	2000	2 000
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	13000	13 000
Доходы будущих периодов	1200	1 200
Итого V раздел		171 000
Итого пассив		1 049 000

Бухгалтерский баланс

на	01 января	20	17	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация	ООО СИГМА	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид экономической деятельности		по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб.	по ОКЕИ	384 (385)

Местонахождение (адрес)

		На	01 января		На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20		г.3	20		г.4	20		г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	19 300
	Результаты исследований и разработок	0
	Основные средства	757 400
	Доходные вложения в материальные ценности	0
	Финансовые вложения	0
	Отложенные налоговые активы	0
	Прочие внеоборотные активы	0
	Итого по разделу I	776 700
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	137 100
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0
	Дебиторская задолженность	35 750
	Финансовые вложения	0
	Денежные средства	99 450
	Прочие оборотные активы	0
	Итого по разделу II	272 300
	БАЛАНС	1 049 000

Форма 0710001 с. 2

		На	01 января		На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20		г.3	20		г.4	20		г.5
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	670 000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(	0	)7	(	0	)	(		)
	Переоценка внеоборотных активов	0
	Добавочный капитал (без переоценки)	24 000
	Резервный капитал	12 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	92 000
	Итого по разделу III	798 000
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	80 000
	Отложенные налоговые обязательства	0
	Резервы под условные обязательства	0
	Прочие обязательства	0
	Итого по разделу IV	80 000
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	99 000
	Кредиторская задолженность	70 800
	Доходы будущих периодов	1 200
	Резервы предстоящих расходов	0
	Прочие обязательства	0
	Итого по разделу V	171 000
	БАЛАНС	1 049 000

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

3. Практическое задание

ЗАДАЧА №2 (ДЛЯ ВСЕХ ВАРИАНТОВ)

На основе исходных данных для выполнения задачи:

1. Проверить равенство баланса на 01.04.2017г.

2. Проверить взаимосвязь данных синтетического и аналитического учета на 01.04.2017г. бухгалтерский документ баланс проводка

3. Составить бухгалтерские проводки, определить недостающие суммы в журнале хозяйственных операций.

4. Открыть счета синтетического и аналитического учета.

5. Составить оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.

6. Составить бухгалтерский баланс на 01.04.2017г. и 01.05.2017 г.

Данные для выполнения задачи:

1. Остатки по счетам синтетического учета на 01.04.2017г.

Шифр счета	Сумма,руб.	Шифр счета	Сумма,руб
01	900 000	51	900 000
02	30 000	60	50 000
10	2 160 000	70	25 000
50	11 000	71	69 000
20	5 000	80	4 000 000

При составлении баланса выявлено несоответствие межу активом и пассивом

Актив 4015000 руб.

Пассив 4075000 руб.

При решении задачи в пункте 12 выполняется перечисление ранее начисленных налогов на сумму 15 000 руб., чтобы не получилось дебетового сальдо в пассив добавлена задолженность по налогам и сборам (счет 68) на сумму 15 000 руб., а в актив к счету 01 добавлена сумма 75 000 руб.

Баланс (сокращенный) предприятия на 01 апреля 2017 года

АКТИВ	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Основные средства (01-02)	945 000	Уставный капитал (80)	4 000 000
Нематериальные активы (04-05)	0	Добавочный капитал (83)
Итого I раздел	945 000	Итого III раздел	4 000 000
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Материалы (10)	2 160 000	Долгосрочные ссуды банков (67)
Готовая продукция (43)	0	Итого IV раздел
Незавершенное производство (20)	5 000	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Дебиторская задолженность (76,71)	69 000	Краткосрочные ссуды банков(66)
Расчетный счет(51)	900 000	Задолженность рабочим и служащим (70)	25 000
Касса (50)	11 000	Задолженность поставщикам(60)	50 000
		Задолженность по налогам и сборам (68)	15 000
Итого II раздел	3 145 000	Итого V раздел	90 000
БАЛАНС	4 090 000	БАЛАНС	4 090 000

2. Данные аналитического учета:

Ведомость остатков по счету 10 "Материалы"

№	Наименование материалов	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	Алюминий, кг.	150	800	120 000
2	Сталь, т.	40	50 000	2 000 000
3	Провод, м.	1000	40	40 000
	Итого	х	х	2 160 000

Ведомость остатков по счеты 71

"Расчеты с подотчетными лицами"

№	Ф.И.О.	Должность	Сумма задолженности, руб.
1	Захаров Г.П.	Экспедитор	44 000
2	Дроздова И.В.	Начальник отдела кадров	25 000
	Итого		69 000

3 Журнал хозяйственных операций за апрель

№	Наименование документа	Наименование операции	Сумма	Д	К
1	Приходный ордер № 110	Приняты на склад от ОАО "Оргалит"
		-алюминий 100 кг.	80 000	10	60
		-сталь 5 т.	250 000	10	60
		- провод 100 м.	4 000	10	60
		НДС	60 120	19	60
		всего	394 120
2	Авансовый отчет № 34	Израсходовано Дроздовой И.В. на оплату почтово - телеграфных расходов	2 000	26 20	71 26
3	Приходный кассовый ордер № 427	Остаток неиспользованного аванса внесен Дроздовой И.В. в кассу	23 000	50	71
4	Расчетная ведомость№ 189	Начислена зарплата рабочим основного производства за изготовление продукции	80 000	20	70
5	Бухгалтерская справка	Начислены страховые взносы с заработной платы рабочих	24 000	20	69
6	Требования № 139-142	Отпущено со склада в основное производство:
		-алюминий 80кг.	64 000	20	10
		- сталь 25т.	1 250 000	20	10
		-провод 200 м.	8 000	20	10
7	Авансовый отчет № 35	Приобретен Захаровым Г.П. провод 1000 м.	40 000	10	71
		НДС	7 200	19	71
8	Требования № 143	Отпущены в ремонтный цех для ремонта материалы:
		-алюминий 50 кг.	40 000	23	10
		-сталь 1200 кг = 1,2т.	60 000	23	10
9	Бухгалтерская справка	Зачтен НДС по приобретенным материалам	67 320	68	19
10	Выписка банка. Приходный кассовый ордер № 191	Получено по чеку № 728112
		-для выдачи зарплаты за прошлый месяц	25 000	50	51
		-на хозяйственные расходы	2 000	50	51
		- на командировочные расходы	12 000	50	51
11	Расходные кассовые ордера № 432-433	Выдана
		- заработная плата за март	25 000	70	50
		- Захарову Г.П. на оплату услуг по доставке материалов	2 000	71	50
		- на командировку Дроздовой И.В.	10 000	71	50
12	Выписка из расчетного счета	Перечислены суммы ранее удержанных и начисленных налогов:
		А) НДФЛ	7 000	68	51
		Б) налог на имущество	3 000	68	51
		В) налог на прибыль	5 000	68	51
		Г) пенсионный фонд	170	69/1	51
		Д) органам соц. страхования	130	69/2	51
		Е) органам мед.страхования	100	69/3	51
13	Выписка из расчетного счета	Зачислен краткосрочный кредит банка	150 000	51	66
14	Выписка банка	Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы	2 000	51	50
15	Приходный ордер № 111	Возвращена на склад не использованная в производстве сталь 3000 кг=3т.	150 000	10	20
16	Выписка из расчетного счета	Погашена задолженность поставщикам полностью	444 120	60	51

Счет 10 "Алюминий"

Д	К
№ операции	Кол-во, кг.	Цена, руб.	Сумма, Руб.	№ операции	Кол-во, кг.	Цена, руб.	Сумма, Руб.
Сн	150	800	120000
№ 1	100	800	80000	№ 6	80	800	64000
				№ 7	50	800	40000
ДО	100	800	80000	КО	130	800	104000
Ск	120	800	96000

Счет 10 "Сталь"

Д	К
№ операции	Кол-во, т.	Цена, руб.	Сумма, Руб.	№ операции	Кол-во, т.	Цена, руб.	Сумма, Руб.
Сн	40	50000	2000000
№1	5	50000	250000	№6	25	50000	12500000
№ 15	3	50000	150000	№8	1,2	50000	60 000
ДО	8	50000	400 000	КО	26,2	50000	1 310 000
Ск	21,8	50000	1090000

Счет 10 "Провод"



Д	К
№ операции	Кол-во, кг.	Цена, руб.	Сумма, Руб.	№ операции	Кол-во, кг.	Цена, руб.	Сумма, Руб.
Сн	1000	40	40 000
№ 1	100	40	4000	№ 6	200	40	8000
№ 7	1000	40	40000
ДО	1100	40	44000	КО	200	40	8000
Ск	1900	40	76 000

Оборотная ведомость по счету 10 "Материалы"

Наименование ТМЦ	Цена, руб.	Остаток на начало месяца	Приход	Расход	Остаток на конец месяца
		Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
Алюминий, кг.	800	150	120000	100	80000	130	104000	120	96000
Сталь, т.	50 000	40	2000000	8	400000	26,2	1310000	21,8	1090000
Провод, м.	40	1000	40000	1100	44000	200	8000	900	7...

Подобные документы

• Счета синтетического и аналитического учёта, их назначение и взаимосвязь

  Понятие и назначение синтетических счетов. Сущность плана счетов, его структура. Аналитические счета и их предназначение, их взаимосвязь со счетами синтетического учета. Использование информации со счетов для заполнения форм бухгалтерской отчетности.
  
  презентация [296,5 K], добавлен 15.03.2017
  

• Состав бухгалтерской финансовой отчетности и основные правила ее предоставления и утверждения

  Понятие, значение, состав бухгалтерской отчетности. Порядок составления и представления документации. Нормативные документы, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета в организациях. Актив и пассив финансового баланса. Бухгалтерские проводки.
  
  курсовая работа [36,4 K], добавлен 13.01.2011
  

• Учетная политика организации

  Формы первичных учетных документов. Методы оценки активов и обязательств. Регистры налогового учета и технология обработки учетной информации. Бухгалтерская финансовая отчетность. Основные хозяйственные операции. Порядок организации документооборота.
  
  отчет по практике [56,5 K], добавлен 21.09.2015
  

• Основные аспекты и механизмы формирования учетной политики организации

  Оформление и раскрытие учетной политики на примере ОАО "Энергосервис". Отражение в бухгалтерской отчетности информации об изменениях оценочных значений. Формы бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации, организация документооборота.
  
  дипломная работа [812,6 K], добавлен 04.03.2011
  

• Бухгалтерская финансовая отчетность

  Исправление ошибок в бухгалтерской отчетности. Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства. Основные потребители управленческой учетной информации. Актив и пассив баланса. Переоценка основных средств.
  
  тест [15,6 K], добавлен 06.12.2015
  

• Формирование бухгалтерской информации для заполнения отчета о прибылях и убытках

  Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Формирование статей в отчете о прибылях и убытках организации на основании данных бухгалтерского учета. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, разноска операций по счетам.
  
  курсовая работа [105,1 K], добавлен 15.02.2012
  

• Составление бухгалтерского баланса швейной фабрики

  Группировка хозяйственных средств фабрики по составу и источникам образования. Составление корреспонденции счетов. Определение типов изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
  
  контрольная работа [33,9 K], добавлен 10.01.2015
  

• Ведение бухгалтерского учета сельскохозяйственного производственного кооператива "Невский"

  Законодательно-нормативные акты, инструкции по организации и ведению бухгалтерского учета. Цикл учетной работы в бухгалтерии организации. Составление первичных документов, сводных и накопительных ведомостей, регистров аналитического, синтетического учета.
  
  дипломная работа [154,2 K], добавлен 14.02.2014
  

• Документация бухгалтерского учета. Учет и отчетность на малых предприятиях

  Задачи бухгалтерской службы. Классификация первичной учетной документации и требования, предъявляемые к её оформлению. Процедуры арифметической проверки документов и проверки по существу. Состав и содержание бухгалтерской отчётности малого бизнеса.
  
  контрольная работа [64,3 K], добавлен 14.01.2014
  

• Отчетность малых предприятий

  Сущность малого предпринимательства. Особенности организации учета и отчетности на малом предприятии. Анализ его финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности: журнала хозяйственных операций, счетов аналитического и синтетического учета.
  
  курсовая работа [325,1 K], добавлен 16.12.2013
  

• Учет капитала предприятия

  Сущность и виды капитала предприятия, нормативное регулирование его учета. Особенности синтетического и аналитического учета. Отражение капитала в бухгалтерской отчетности. Анализ ликвидности баланса, банкротства. Оценка финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [45,0 K], добавлен 16.10.2010
  

• Бухгалтерская финансовая отчетность - источник информации о деятельности организации в рыночной экономике

  Финансово-экономическая характеристика ОАО ПСК "Строитель Астрахани". Особенности организации бухгалтерского учета на предприятии. Сущность и назначение бухгалтерской финансовой и статистической отчетности. Этапы составления бухгалтерской отчетности.
  
  курсовая работа [53,7 K], добавлен 27.08.2013
  

• Требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности

  Варианты состава бухгалтерской отчетности, требования к ее показателям. Сущность и строение бухгалтерского баланса, его виды на разных стадиях развития экономического субъекта и целевого назначения. Составление финансового отчета о прибылях и убытках.
  
  курсовая работа [46,7 K], добавлен 09.10.2009
  

• Теория бухгалтерского учета

  Группировка хозяйственных средств предприятия по источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса. Составление оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета. Оформление бухгалтерскими записями процесса производства.
  
  методичка [147,5 K], добавлен 05.04.2010
  

• Теория бухгалтерского учета

  История развития бухгалтерского учета. Задачи и пользователи бухгалтерской информации. Понятие о бухгалтерском балансе. Содержание и структура и особенности бухгалтерского баланса. Счета бухгалтерского учета, их строение. Сущность и значение документов.
  
  курс лекций [442,8 K], добавлен 11.12.2008
  

• Пользователи бухгалтерского учета и строение бухгалтерского баланса

  Функции бухгалтерского учета. Необходимость получения бухгалтерской информации. Внешние пользователи бухгалтерской информации - пользователи с прямым и косвенным финансовым интересом. Балансовая статья как основной элемент бухгалтерского баланса.
  
  контрольная работа [24,4 K], добавлен 02.12.2010
  

• Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности на примере ООО "Томский картон"

  Сущность и назначение бухгалтерского учета; основные требования к ведению учета. Характеристика нормативных документов бухгалтерской отчетности. Анализ построения отчетности на ООО "Томский картон"; характеристика финансовой деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [39,7 K], добавлен 05.03.2015
  

• Реформирование бухгалтерской финансовой отчетности в РФ

  Профессиональные бухгалтерские организации в России, их влияние на национальную систему бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России. Состав бухгалтерской отчетности. Виды балансов.
  
  курс лекций [27,3 K], добавлен 17.01.2008
  

• Теоретические аспекты учетной политики и ее влияние на показатели отчетности

  Основы формирования учетной политики в бухгалтерском учете. Организационная структура учетно-бухгалтерской службы, рабочий план счетов, формы первичных учетных документов и регистры. Влияние учетной политики на оценку показателей финансовой отчетности.
  
  статья [30,6 K], добавлен 18.03.2010
  

• Методики синтетического и аналитического учета денежных средств и денежных документов в кассе предприятий

  Порядок ведения кассовых операций на предприятиях. Документальное оформление движения денежных средств и денежных документов в кассе предприятия, методики их синтетического и аналитического учета. Учет операций по расчетным, валютным и специальным счетам.
  
  курсовая работа [88,7 K], добавлен 04.03.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам