Финансовый (бухгалтерский) учет на предприятии по производству продукции

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Министерство образования и науки РФ

Нижегородский государственный технический университет

Институт экономики и управления

Кафедра “Экономика, управление и финансы”

Контрольная работа

по дисциплине “Бухгалтерский учет и анализ”

«Финансовый (бухгалтерский) учет на предприятии по производству продукции»

Выполнил:

Студент группы: 13-ЭК-4

Ф.И.О. Фокусов.М.Р.

Руководитель:

Ст. преподаватель, к.э.н. Иванов А.А.

Нижний Новгород 2015 г

Введение

учет поставщик отчетность счет

Бухгалтерский учет - это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Бухгалтерский учет возник в глубокой древности. Развитые системы учета имелись в Китае еще в 2000 г. до н. э., а элементы двойной записи - в раннем христианском Риме. Считается, что впервые систематизация бухгалтерского учета была проведена францисканским монахом Лукой Пачоли (1445-1517). Его знаменитый труд «Трактат о счетах и записях» (1494) был переведен на множество языков и оказал огромное влияние на развитие бухгалтерского учета как науки. Толкования книги уместны и актуальны и по сей день. Объектами бухгалтерского учета являются имущество организации, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности. Основными задачами бухгалтерского учета являются: А) формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности -- руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним Б) инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

В) обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых, ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

Г) предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Основными элементами метода бухгалтерского учета являются:

документация,

инвентаризация,

бухгалтерские счета,

двойная запись,

баланс,

оценка,

калькуляция,

бухгалтерская отчетность.

Использование каждого из этих элементов регламентируется действующим законодательством Российской Федерации. В настоящее время в России сформирована четырехуровневая система нормативного регулирования бухгалтерского учета. Первый уровень -- законы Российской Федерации и указы Президента РФ, второй уровень - система национальных бухгалтерских стандартов, положений по бухгалтерскому учету (ПБУ), третий уровень - методические указания, учитывающие отраслевую специфику, четвертый уровень - внутренние рабочие документы предприятия. Основополагающим нормативным документом является Закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

Глава 1. Теоретическая часть

1.1 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг и выполняющие различные работы.

Поступление материальных ценностей от поставщиков, выполнение работ и оказание услуг подрядчиками производятся на основании заключенных организацией договоров. В договорах содержатся вид поставляемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг, условия поставки, сроки отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, порядок расчетов (условия платежей).

Если же поставщики или подрядчики - иностранные фирмы, то организации должны рассчитываться с ними в соответствии с международными правилами, которые были обобщены Международной торговой палатой в Унифицированные правила по инкассо (в ред. 1978 г., публикация МТП № 322) и в Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (в ред. 1983 г., публикация МТП № 400).

В настоящее время организации сами выбирают форму расчетов за поставленную продукцию или оказанные услуги.

Все сделки с поставщиками и подрядчиками можно разделить на две группы в зависимости от предмета и сущности договоров. Предмет договоров первой группы - приобретение любых товаров и имущественных прав. Формы договоров: купли-продажи, поставки, энергоснабжения, мены. Во вторую группу входят расчеты с подрядчиками. Основные формы договоров: подряда, возмездного оказания услуг, на выполнение НИОКР.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг либо одновременно с ними с соглашения организации или по ее поручению.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Авансы выданные также учитываются на счете 60.

На счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется учет расчетов:

* по расчетным документам, которые акцептованы и подлежат оплате;

* по расчетам, осуществляемым в порядке плановых платежей;

* по расчетным документам, по которым не поступили счета-фактуры (неотфактурованные поставки);

* по излишкам товарно-материальных ценностей, выявленным при их приемке.

По кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции со счетами учета производственных запасов (10, 15, 16), товаров (41, 45), затрат на производство (20-29) отражается задолженность организации поставщикам и подрядчикам:

* за фактически поступившие товарно-материальные ценности, принятые работы и оказанные услуги;

* за услуги по доставке товарно-материальных ценностей;

* за услуги по переработке материалов организации сторонними организациями.

В задолженность поставщикам и подрядчикам входит также и налог на добавленную стоимость. Сумма НДС включается поставщиками и подрядчиками в счета на оплату и отражается у покупателя по дебету счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и кредиту счета 60. Погашение задолженности перед поставщиками записывается по дебету счета 60 и кредиту счетов учета денежных средств (51, 52, 55) или кредитов банка (66, 67). При этом суммы выданных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно (табл. 9.1).

Таблица 9.1Типовые корреспонденции по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками

ё

При неотфактурованных поставках счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на стоимость поступивших ценностей, определенную исходя из цены и условий, предусмотренных в договорах.

При учете расчетов по импорту к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открывается субсчет «Импортные поставки». По кредиту этого субсчета записываются суммы расчетных документов иностранного поставщика. Расчеты ведутся в валюте контракта. Курсовая разница, возникающая между курсом дня акцепта и курсом дня оплаты, списывается на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Аналитический учет по счету 60 ведется по каждому предъявленному счету, а расчеты в порядке плановых платежей - по каждому поставщику и подрядчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения необходимых данных по поставщикам:

* по не оплаченным в срок расчетным документам;

* по неотфактурованным поставкам; авансам выданным;

* по выданным векселям, срок оплаты которых не наступил;

* по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;

* по просроченным оплатой векселям;

* по полученному коммерческому кредиту и др.

Независимо от оценки товарно-материальных ценностей в аналитическом учете счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется согласно расчетным документам поставщика. В случае если счет поставщика был акцептован и оплачен до поступления груза, а при приемке на склад поступивших товарно-материальных ценностей обнаружилась их недостача сверх предусмотренных в договоре величин против отфактурованного количества, а также если при проверке счета поставщика или подрядчика (после того как счет был акцептован) были обнаружены несоответствие цен, обусловленных договором, а также арифметические ошибки, счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на соответствующую сумму в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям». В данном случае в учете фиксируется дебиторская задолженность, явившаяся следствием невыполнения своих обязательств одной из сторон - участников договора. Такие неисполненные обязательства могут предъявляться:

* поставщикам, транспортным и другим организациям по выставленным им счетам (при акцепте их покупателями и заказчиками) - в связи с невыполнением отдельных условий по договору, а также возникновением недостач груза в пути, возмещением в связи с этим штрафов, пеней, неустоек или выявлением арифметических ошибок в счетах;

* поставщикам или организациям, перерабатывающим материалы заказчика, - за выявленные отклонения по качеству против нормативов, ГОСТ или технических условий;

* поставщикам и подрядчикам - за простои и допущенный брак. Размер этих потерь принимается к учету в суммах, признанных виновной стороной или присужденных арбитражным судом;

* банкам - по суммам, ошибочно списанным по счетам организации.

В аналитическом учете информация по субсчету 2 «Расчеты по претензиям» осуществляется по каждому дебитору в разрезе отдельных видов претензий. Удовлетворение их отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счетов 50, 51 и других счетов денежных средств и кредиту счета 76-2.

Если в организации практикуется проведение расчетов за поставленные ценности, то в учете должны соблюдаться следующие моменты:

* аналитический учет по счету 60 должен обеспечить возможность получения данных в разрезе поставщиков по выданным векселям, срок оплаты которых не наступил, и по просроченным векселям (отдельный субсчет «Векселя выданные»);

* по векселям, просроченным с оплатой, с истекшим сроком исковой давности необходимо своевременно списать кредиторскую задолженность на прочие доходы организации;

* если по выданному векселю предусмотрено начисление процентов (или дисконт), то эти проценты должны своевременно увеличивать кредиторскую задолженность организации и отражаться на счетах учета прочих доходов и расходов (по дебету счета 91).

Размер начисленных по долговому обязательству процентов согласно ст. 269 НК РФ не должен существенно (более чем на 20 % в ту или иную сторону) отклоняться от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же отчетном периоде на сопоставимых условиях. Если же долговые обязательства, выданные в том же отчетном периоде на сопоставимых условиях, отсутствуют, то предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Банка России, увеличенной на 10 % (если обязательство - в рублях) и увеличенной на 15 % (если обязательство - в валюте).

В налоговом учете проценты по заемным средствам, связанным с приобретением материальных ценностей, отражаются в составе внереализационных расходов, тогда как в бухгалтерском учете эти проценты включаются в состав прочих расходов только после принятия ценностей к учету. До этого момента проценты по заемным средствам включаются в стоимость приобретаемых материальных ценностей.

Основным документом по расчетным взаимоотношениям с поставщиками и подрядчиками является счет-фактура установленной формы, которую выписывает поставщик или подрядчик. В счете-фактуре заполняются следующие реквизиты: наименование поставщика, его адрес, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), грузополучатель, грузоотправитель, покупатель, его адрес, ИНН.

В счет-фактуре указывают сведения о поставленных товарах или дают описание выполненных работ, оказанных услуг по их видам, приводят единицу измерения, количество (объем), цену; стоимость за все количество товаров (выполненных работ, оказанных услуг) без налога на добавленную стоимость. В документе обязательно указывают налоговые ставки и суммы налога на добавленную стоимость.

В условиях применения журнально-ордерной формы учета расчеты с поставщиками отражаются в журнале-ордере № 6. В нем ведутся записи по каждому поставщику и подрядчику с подробной расшифровкой в хронологической последовательности. В конце месяца в журнале № 6 выводят итоги: по дебету отражают суммы, оплаченные поставщикам; по кредиту - суммы, причитающиеся к оплате поставщикам; данные в журнале-ордере № 6 сверяют с оборотами корреспондирующих счетов, отраженными в других журналах-ордерах, после чего итоги за месяц по кредиту счета 60 из журнала-ордера переносят в Главную книг

Глава 2. Практическая часть

Таблица 1 - Баланс предприятия на 31.12.2014г.

№ счета	АКТИВ	Сумма, руб.	№ счета	ПАССИВ	Сумма, руб.
01	Основные средства	7599018	60	Расчеты с поставщиками	77840
02	Амортизация ОС	-3800944	66	Краткосрочный кредит	37891
04	Нематериальные активы	4931	68	Расчеты с бюджетом	22079
05	Амортизация НМА	-1671	69	Расчеты по соц.страхованию	1767
08	Вложения во внеобор. активы	76255	70	Расчеты с персоналом	18420
10	Материалы	226544	80	Уставный капитал	5084000
19	НДС по приобетен.ценностям	12648	82	Резервный капитал	128450
20	Основное производство	27094	83	Добавочный капитал	17242
23.2	РМЦ	7760	84	Нераспределенная прибыль	63518
43	Готовая продукция	73380
50	Касса	11900
51	Расчетный счет	1149568
58	Финансовые вложения	52065
71Д	Расчеты с подотчетными лицами	19
78Д	Расчеты с дочерними пред.	12640
ИТОГО	5451207	ИТОГО	5451207

Таблица 2 - Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

№ опе-рации	Основание для учета	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма	Корреспонденция
				Дт	Кт
1	Выписка из расчетного счета, копия платежного поручения	На расчетный счет поступил аванс от покупателя ООО «Школьник»	350000	51	62
2	Счет-фактура от поставщика, накладная	Акцептован счет № 2 завода «Корунд» за материал «Древесина» (отражена фактическая стоимость МР)	57552	10.1	60
3	Счет-фактура от поставщика, накладная	НДС в стоимость материала «Древесина»	10359	19	60
4	Счет-фактура от поставщика, накладная	Акцептован счет № 2 завода «Корунд» за материал «Металл» (отражена фактическая стоимость МР)	28814	10.2	60
5	Счет-фактура от поставщика, накладная	НДС в стоимость материала «Металл»	5186	19	60
6	Счет-фактура от поставщика, акт оказания услуг	Организацией ООО «Автотранссервис» оказаны услуги по доставке материала «Древесина» до склада предприятия	2259	10.1	60
7	Счет-фактура от поставщика, акт оказания услуг	Организацией ООО «Автотранссервис» оказаны услуги по доставке материала «Металл» до склада предприятия	1131	10.2	60
8	Счет-фактура от поставщика, акт оказания услуг	Отражен НДС за оказанные услуги Организацией ООО «Автотранссервис» по доставке материалов «Древесина» и «Металл» до склада предприятия	610	19	60
9	Счет-фактура, накладная	Приобретен объект основных средств (станок) у организации ОАО «ХимАвто» (Цена без НДС)	112912	08.4	60
10	Счет-фактура, накладная	Отражен НДС по приобретенному объекту основных средств (станок) у организации ОАО «ХимАвто»	20324	19	60
11	Выписка из расчетного счета	Счет поставщика ОАО «ХимАвто» за оборудование оплачен наполовину с расчетного счета	66618	60	51
12	Акт об оказании услуг	Начислена оплата за услуги доработки оборудования сторонней организации	24012	08.4	60
13	Акт ввода в эксплуатацию	Оборудование введено в эксплуатацию	40361	01	08
14	Договор купли-продажи, счет-фактура, акт приема передачи	Реализован неиспользуемый станок предприятию ООО «Волга»	45912	76	91.1
15	Договор купли-продажи, счет-фактура	Отражен НДС по реализованному неиспользуемому станку предприятию ООО «Волга»	8264	91.3	68
16	Бухгалтерская справка	Списана первоначальная стоимость станка	70912	01/выб	01
17	Аналитические данные, журнал ордер	Списана амортизация на момент реализации	56791	02	01/выб
18	Бухгалтерская справка	Списана остаточная стоимость оборудования	14121	91.2	01/выб
19	Ведомость начисления амортизации	Начислена амортизация по объекту основных средств: технологическое оборудование основных цехов	5912	25	02
20	Ведомость начисления амортизации	Начислена амортизация по объекту основных средств: здания и инвентарь основных цехов	4759	25	02
21	Ведомость начисления амортизации	Начислена амортизация по объекту основных средств: здание заводоуправления	6391	26	02
22	Ведомость начисления амортизации	Начислена амортизация по объекту основных средств: складские помещения общезаводского назначения	6491	26	02
23	Ведомость начисления амортизации	Начислена амортизация по объекту основных средств: здание и оборудование энергетического цеха	13191	23.1	02
24	Ведомость начисления амортизации	Начислена амортизация по объекту основных средств: здание и оборудование ремонтно-механического цеха (РМЦ)	17912	23.2	02
25	Ведомости по ремонту	Произведены отчисления в ремонтный фонд по: оборудованию основных цехов	2191	25	96
26	Ведомости по ремонту	Произведены отчисления в ремонтный фонд по: оборудованию заводоуправления	2591	26	96
27	Ведомости по ремонту	Произведены отчисления в ремонтный фонд по: оборудованию энергетического цеха	4912	23	96
28	Ведомости по ремонту	Произведены отчисления в ремонтный фонд по: оборудованию РМЦ	1591	23	96
29	Акт об оказании услуг, счет фактура	Предприятием ОАО «Водоканал» оказаны услуги за водоснабжение по договорной цене	31281	26	60
30	Акт об оказании услуг, счет фактура	Отражен НДС по оказанным услугам водоснабжения предприятием ОАО «Водоканал»	5631	19	60
31	Выписка из расчетного счета	С расчетного счета оплачен полностью счет от ОАО «Водоканал» за потребленную воду	36912	60	51
32	Выписка из расчетного счета	С расчетного счета оплачен полностью счет № 2 завода «Корунд» за полученные материалы	101912	60	51
33	Акт о списании материалов в производство	Материал «Древесина» отпущен в цеха и подразделения по учетным ценам на изготовление продукта «Стул»	18912	20.1	10.1
34	Акт о списании материалов в производство	Материал «Древесина» отпущен в цеха и подразделения по учетным ценам на изготовление продукта «Парта»	124912	20.2	10.1
39	Акт о списании материалов в производство	Материал «Древесина» отпущен в цеха и подразделения по учетным ценам на нужды РМЦ	2591	23.2	10.1
40	Ведомость начисления заработной платы	Начислена заработная плата работникам подразделений предприятия: основные рабочие (продукт «Парта»)	179300	20.2	70
41	Ведомость начисления заработной платы	Начислена заработная плата работникам подразделений предприятия: основные рабочие (продукт «Стул»)	113400	20.1	70
42	Ведомость начисления заработной платы	Начислена заработная плата работникам подразделений предприятия: производств.-управленческий персонал	105000	25	70
43	Ведомость начисления заработной платы	Начислена заработная плата работникам подразделений предприятия: работники энергетического цеха	57600	23.1	70
44	Ведомость начисления заработной платы	Начислена заработная плата работникам подразделений предприятия: работники РМЦ	85500	23.2	70
45	Ведомость начисления заработной платы	Начислена заработная плата работникам подразделений предприятия: работники администрации	96000	26	70
46	Ведомость начисления заработной платы	Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды основным рабочим по продукту «Парта»	53790	20.2	69
47	Ведомость начисления заработной платы	Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды основным рабочим по продукту «Стул»	34020	20.1	69
48	Ведомость начисления заработной платы	Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды производств.-управленческому персоналу	31500	25	69
49	Ведомость начисления заработной платы	Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды работникам энергетического цеха	17280	23.1	69
50	Ведомость начисления заработной платы	Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды работникам РМЦ	25650	23.2	69
51	Ведомость начисления заработной платы	Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды работникам администрации	28800	26	69
52	Ведомость начислений и удержаний	Произведены удержания из заработной платы по НДФЛ (общей суммой по всем сотрудникам)	82784	70	68
53	Ведомость начислений и удержаний	Произведены удержания из заработной платы по исполнительным листам		70	76
54	Акт об оказании услуг	Охранной организацией ООО «РОСТ» оказаны услуги по сторожевой охране предприятия по договорной цене (НДС не предусмотрен)	50000	26	60
55	Выписка из расчетного счета	Оплачены полностью услуги охранной организации ООО «РОСТ»	50000	60	51
56	Расходный кассовый ордер	Выдано из кассы подотчет Самойлову А.Н.	5700	71	50
57	Авансовый отчет	Сдан и утвержден авансовый отчет Самойлова по приобретению канцтоваров для работников цехов основного производства	2509	25	71
58	Авансовый отчет	Сдан и утвержден авансовый отчет Самойлова по приобретению канцтоваров для работников заводоуправления	3201	26	71
59	Акт об оказании услуг	Предприятием ОАО «Нижновэнерго» оказаны услуги по электроснабжению предприятия.Примечание: списать затраты на вспомогательный цех «энергетический»	191000	23.1	60
60	Ведомость по распределению услуг энергетического цеха	Списываются по назначению услуги энергетического цеха по цехам основного производства на технологические цели на изделие «Стул»	42597	20.1	23.1
61	Ведомость по распределению услуг энергетического цеха	Списываются по назначению услуги энергетического цеха по цехам основного производства на технологические цели на изделие «Парта»	14199	20.2	23.1
62	Ведомость по распределению услуг энергетического цеха	Списываются по назначению услуги энергетического цеха по цехам основного производства на производственные и хозяйственные нужды	142496	25	23.1
63	Ведомость по распределению услуг энергетического цеха	Списываются по назначению услуги энергетического цеха на РМЦ	56797	23.2	23.1
64	Ведомость по распределению услуг энергетического цеха	Списываются по назначению услуги энергетического цеха по общезаводским службам	28398	26	23.1
65	Калькуляционная ведомость	Списываются услуги РМЦ на общехозяйственные нужды - 20%	38048	26	23.2
66	Справка-расчет	Списываются косвенные общепроизводственные расходы предприятия на стоимость изделия «Стул»	41211	20.1	25
67	Справка-расчет	Списываются косвенные общехозяйственные расходы предприятия на стоимость изделия «Стул»	44525	20.1	26
68	Справка-расчет	Списываются косвенные общепроизводственные расходы предприятия на стоимость изделия «Парта»	253156	20.2	25
69	Справка-расчет	Списываются косвенные общехозяйственные расходы предприятия на стоимость изделия «Парта»	252307	20.2	26
70	Накладная на передачу годовой продукции к месту хранения	Выпущены из производства и сданы на склад 150 изделий Продукта «Парта» (по фактической себестоимости) при стоимости незавершенного производства на конец месяца 3450 руб.	831678	43	20.2
71	Договор доставки, счет фактура	Организацией ООО «Транссервис- НН» оказаны услуги по транспортировке изделий «Парта» до потребителя по договорной цене (без НДС)	16500	44	60
72	Договор доставки, счет фактура	Отражен НДС по оказанным услугам по транспортировке изделий «Парта» до потребителя организацией ООО «Транссервис- НН»	2970	19	60
73	Выписка из расчетного счета	С расчетного счета оплачены услуги ООО «Транссервис- НН»	19470	60	51
74	Договор, счет-фактура	Продукт «Парта» реализован покупателю ООО «Школьник». Выставлен счет за 80 отгруженных изделий по договорной цене 6000 руб. за ед. (без НДС)	480000	62	90.1
	Счет фактура	Отражен НДС	86400	19	60
76	Договор, счет-фактура	Списываются на продажу коммерческие расходы	16500	90.2	44
77	Договор, счет-фактура	Начислен НДС с реализованной продукции	86400	90.3	68
78	Договор, счет-фактура	Определен финансовый результат от продажи продукта «Парта»	19938	90	99
79	Договор, счет-фактура	Предприятию ООО «Неолит» выполнен ремонт оборудования по договорной стоимости ремонта	254237	62	91.1
80	Договор, счет-фактура	в том числе НДС 18 %	45763	91.3	68.2
81	Договор, счет-фактура	Списываются затраты по выполненному ремонту (см. табл. 10)	152194	91.2	23.2
82	Договор, счет-фактура	Определен финансовый результат по выполненному ремонту	147619	91	99.1
83	Выписка из расчетного счета	На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Школьник» на всю сумму их задолженности	566400	51	62
84	Выписка из расчетного счета	На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Волна» на всю сумму их задолженности	54186	51	62
85	Выписка из расчетного счета	На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Неолит» на всю сумму их задолженности	300000	51	62
86	Выписка из расчетного счета	Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выдачи заработной платы	362976	50	51
87	Ведомость выдачи заработной платы	Невыданная заработная плата депонирована	1912	70	76.4
88		Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет	1912	51	50
89	Ведомость выдачи заработной платы	Вся оставшаяся сумма заработной платы выдана из кассы работникам организации	361064	70	50
92	Справка-расчет	Начислен налог на прибыль	33511	99	68
93	Решение владельцев	Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет	8912	84	82

Таблица 6 - Расчетная ведомость по начислению заработной платы (в руб.)

Категория персонала	ЗП тариф-ная, руб.	Доп-латы % от ЗП тар., руб.	Премии % от ЗП тар., руб.	Всего начисле-но, руб.	Удержано	Взносы во внебюджетные фонды	К вып-лате
					НДФЛ, руб.	Прочие, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Основные рабочие (продукт «Парта»)	89650	35860	53790	179300	23465	Х	53790	102201
Основные рабочие (продукт «Стул»)	63000	12600	37800	113400	14742	Х	34020	64638
Производств.-управленческий	70000	Х	35000	105000	13650	Х	31500	59850
персонал	.
Работники энергетического цеха	32000	6400	19200	57600	7488	Х	17280	32832
Работники РМЦ	45000	13500	27000	85500	11115	Х	25650	48735
Работники администрации	64000	Х	32000	96000	12480	Х	28800	54720
Всего	363650	68360	204790	636800	82784		191040	362976

Таблицы по распределению косвенных расходов.

Таблица 7 - Ведомость аналитического учета затрат энергетического цеха (Сч. № 23.1), руб.

Статьи затрат	С кредита счетов	Итого, руб.
	№02	№96	№70	№69	№60
1. Расходы на оплату труда			57600			57600
2. Расчеты по социальному страхованию				17280		17280
3. Амортизация	13191					13191
4. Стоимость полученной электроэнергии от ОАО «Нижновэнерго»					191000	191000
5.Отчисления в ремонтный фонд		4912				4912
6. Прочие
Итого себестоимость энергии	13191	4912	57600	17280	191000	283983

Таблица 8 - Ведомость распределения услуг энергетического цеха

Наименование показателей	Стоимость, руб	В дебет счетов
1	2	3
Итого себестоимость энергии (из табл. 7)	283983	Х
Расход энергии:		Х
а) цехам основного производства:	198787	Х
- на технологические цели на изделие «Стул»-15%	42597	№ 20.1
- на технологические цели на изделие «Парта» -5%	14199	№ 20.2
- на производственные и хозяйственные нужды - 50 %	141991	№ 25
б) РМЦ - 20%	56797	№ 23.2
в) общезаводским службам-10%	28398	№ 26

Таблица 9 - Ведомость аналитического учета затрат РМЦ (Сч. № 23.2), руб.

Статьи затрат	С кредита счетов, руб.	Итого, руб.
	№02	№96	№10.1	№70	№69	№23.1
1. Расходы на оплату труда				85500			85500
2. Расчеты по социальному страхованию					25650		25650
3. Амортизация	17912						17912
4. Затраты на материалы			2591				2591
5.Отчисления в ремонтный фонд		1591					1591
6.Топливо и энергия						56998	56998
7. Прочие
Итого затраты РМЦ	17912	1591	2591	85500	25650	56998	190242
В т.ч. на нужды предприятия 20%	3582	319	520	17100	5130	11400	38051
Услуги по ремонту для сторонней организации 80%	14330	1272	2071	68400	20520	45598	152191
ВСЕГО	17912	1591	2591	85500	25650	56998	190242

Таблица 10 - Ведомость распределения услуг РМЦ

Наименование показателей	Стоимость,руб	В дебет счетов
1	2	3
Всего затраты РМЦ (из табл. 9)	190242	Х
Оказание услуг РМЦ:	Х	Х
а) на общехозяйственные нужды предприятия - 20%	38048	№ 26
б) Услуги по ремонту для сторонней организации - 80%	152194	№ 91

Таблица 11 - Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат, руб.

Статьи затрат	С кредита счетов	Итого
	№70	№69	№71	№23.1	№02	№96
1. Расходы на оплату труда	105000						105000
2. Расчеты по социальному страхованию		31500					31500
3. Амортизация					10671		10671
4.Топливо и энергия технологические				142496			142496
5. Отчисления в ремонтный фонд						2191	2191
6. Прочие			2509				2509
ВСЕГО	105000	31500	2509	142496	10671	2191	294367

Таблица 12 - Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат, руб.

Статьи затрат	С кредита счетов	Итого
	№02	№96	№60.1	№70	№71	№69	№23.1	№23.2
1. Амортизация оборудования	12882								12882
2. Расходы на заработную плату				96000					96000
3. Расходы на социальное страхование						28800			28800
4. Стоимость потребленной воды			36912						36912
5. Расходы на содержание сторожевой охраны			50000						50000
6. Прочие		2591			3201		28398	38048	72238
ВСЕГО	12882	2591	86912	96000	3201	28800	28398	38048	296832

Таблица 13 - Ведомость распределения косвенных общепроизводственных и общехозяйственных затрат

Статья затрат	База распределения	Коэффициент распределения	Изделие «Парта», руб.	Изделие «Стул», руб.	Итог, руб.
Обще-производственные расходы	Основные материалы	2,047	253156	41211	294367
Обще-хозяйственные расходы	Основные материалы	2,032	252307	44525	296832

2.1 Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за отчетный период.

Таблица 4 - Оборотно-сальдовая ведомость за _________________ 20 ____г.

№ счета	Наименование счета	Сальдо начальное	Оборот за период	Сальдо конечное
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	Основные средства	7599018		111273	85036	7625255
02	Амортизация основных средств		3800944	0	54656

Подобные документы

• Бухгалтерский финансовый учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в ЗАО "Ринстрой-юг" г. Краснодара

  Понятие дебиторской и кредиторской задолженности и порядок ее списания. Формы расчетов с поставщиками и подрядчиками. Организация бухгалтерского учета на предприятии. Инвентаризация расчетов и раскрытие информации о расчетах в бухгалтерской отчетности.
  
  курсовая работа [64,1 K], добавлен 14.05.2012
  

• Организация бухгалтерского учета на предприятии ООО "АНКЕР-С"

  Общая характеристика строительной генподрядной организации. Функции отдела бухгалтерии. Порядок учета имущества, затрат на производство, готовой продукции, прибыли, расчетов с поставщиками и подрядчиками. Особенности оформления бухгалтерской отчетности.
  
  отчет по практике [1,1 M], добавлен 18.02.2014
  

• Особенности организации бухгалтерского учета на предприятии

  Ознакомление с предприятием и организацией бухгалтерского учета. Особенности проводок основных средств и нематериальных активов. Учет готовой продукции и товаров. Специфика расчетов с поставщиками и подрядчиками. Анализ учета труда и заработной платы.
  
  отчет по практике [50,0 K], добавлен 30.10.2013
  

• Документальное оформление и учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

  Значение, задачи и нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета с поставщиками и подрядчиками, формы безналичных расчетов. Предназначение счёта 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Автоматизация бухгалтерского учёта данных расчетов.
  
  курсовая работа [55,0 K], добавлен 13.12.2011
  

• Бухгалтерский учет с поставщиками и подрядчиками на предприятии

  Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками: понятие, задачи, корреспонденция счетов и нормативное регулирование. Особенности документального оформления расчетов. Синтетический и аналитический учет. Автоматизация бухгалтерского учета.
  
  курсовая работа [37,4 K], добавлен 14.06.2011
  

• Проведение аудиторской проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками

  Финансово-экономическая характеристика ООО "Пром-Металл". Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками. Организация бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Оформление договоров с поставщиками и подрядчиками, организация первичного учета расчетов.
  
  отчет по практике [142,8 K], добавлен 26.04.2014
  

• Организация бухгалтерского учета на предприятии ООО "Афалина"

  Анализ формы бухгалтерского учета, учетной политики, структуры и функций бухгалтерской службы на предприятии. Изучение особенностей учета расчетов с работниками, затрат на производство продукции, материально-производственных запасов, расчетов с бюджетом.
  
  отчет по практике [42,0 K], добавлен 18.10.2012
  

• Изучение особенностей организации учета и анализа расчетов с поставщиками и подрядчиками организации

  Экономическая характеристика современной организации. Анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками и их влияние на финансовое состояние в компании. Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности, введение бухгалтерского учета на предприятии.
  
  дипломная работа [95,8 K], добавлен 14.07.2015
  

• Учёт расчетов с поставщиками и подрядчиками

  Порядок отражения расчетов с поставщиками и подрядчиками на счетах бухгалтерского учета. Виды и отличительные особенности договоров. Анализ учета расчетов с поставщиками и подрядчиками по различным видам договоров на примере ОАО "Татхимфармпрепараты".
  
  курсовая работа [76,0 K], добавлен 12.01.2014
  

• Анализ учета готовой продукции на предприятии

  Особенности документального оформления готовой продукции на предприятии. Оценка и классификация готовой продукции для целей бухгалтерского учета. Анализ учета расчетов с поставщиками и покупателями. Ведение синтетического учета готовой продукции.
  
  курсовая работа [74,1 K], добавлен 18.06.2015
  

• Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

  Экономическая сущность, а также подходы к учету на предприятии расчетов с поставщиками и подрядчиками, организация данного процесса и его нормативно-правовое обоснование. Анализ и пути совершенствования учета в исследуемой сфере на заданном предприятии.
  
  курсовая работа [54,5 K], добавлен 22.03.2015
  

• Теория бухгалтерского учета

  История развития и характеристика бухгалтерского учета, его предмет, метод, регистры. Содержание и структура баланса. Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись. Документация и ее значение на предприятии. Основы бухгалтерской отчетности.
  
  учебное пособие [97,8 K], добавлен 03.05.2010
  

• Изучение фактического состояния бухгалтерского и налогового учета на предприятии ООО "Аналитик"

  Организация бухгалтерского и налогового учета в ООО "Аналитик". Учет труда и его оплаты. Учет расчетов с поставщиками и покупателями. Анализ системы бухгалтерского и налогового учета. Состав и порядок предоставления отчетности в исследуемом предприятии.
  
  отчет по практике [12,7 M], добавлен 19.06.2019
  

• Организация бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

  Расчеты с поставщиками и подрядчиками – понятия и сущность, формы, нормативно-правовое регулирование. Документальное оформление операций по их ведению, особенности синтетического учета. Порядок проведения инвентаризации и автоматизация учета расчетов.
  
  курсовая работа [58,4 K], добавлен 18.12.2014
  

• Организация расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии

  Значение и задачи учета расчетных операций. Характеристика форм безналичных расчетов, особенности их применения сельскохозяйственными предприятиями. Документальное оформление, синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
  
  курсовая работа [59,0 K], добавлен 05.12.2012
  

• Бухгалтерский учет и аудит расчетов с контрагентами

  Цель, нормативное регулирование, значение, задачи бухгалтерского учета и аудита расчетов с контрагентами. Процесс учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, а также с покупателями и заказчиками на предприятии. Программа проведения аудиторской проверки.
  
  дипломная работа [98,9 K], добавлен 17.08.2011
  

• Бухгалтерский учет

  Понятие, объекты и основные принципы бухгалтерского учета. Упрощенная форма бухгалтерского учета для малых предприятий. Регистры аналитического и синтетического учета. Оборотная ведомость по аналитическому счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
  
  контрольная работа [56,8 K], добавлен 22.10.2012
  

• Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии

  Особенности организации учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. Задачи аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками. Методика проведения аудиторской проверки. Аудиторская проверка первичного учета операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками.
  
  курсовая работа [102,1 K], добавлен 13.07.2015
  

• Учет и анализ расчетов с поставщиками ресурсов и потребителями продукции (работ, услуг)

  Нормативные акты, регламентирующие учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Понятие кредиторской задолженности. Формы безналичных расчетов и их документальное оформление. Информация о расчетах с поставщиками и подрядчиками в бухгалтерской отчётности.
  
  дипломная работа [93,5 K], добавлен 14.06.2012
  

• Учет, анализ и аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками в МУП "Водоканал" г. Медногорска

  Теоретические и методологические основы учета и анализа расчетов с поставщиками и подрядчиками. Организация бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками. Аудиторская проверка.
  
  дипломная работа [124,5 K], добавлен 04.12.2006
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам