Методика налогового учета налога на добавленную стоимость на примере АО "Стиль"
Характеристика основных составляющих налоговой учетной политики организации АО "Стиль". Методика отражения налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, расчетов с различными дебиторами и кредиторами в финансовой отчетности предприятия.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.06.2017 |
| Размер файла | 16,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru
Размещено на http://www.allbest.ru
1
Введение
АО «Стиль» занимается пошивом одежды. Организацией выпускается верхняя одежда для мужчин и женщин и детская одежда. Также организация выпускает изделия народных художественных промыслов, образцы которых зарегистрированы в установленном порядке.
АО «Стиль» продает свою продукцию на внутреннем рынке и на экспорт.
При выполнении курсового проекта необходимо в АО «Стиль» провести бухгалтерский финансовый учет по операциям, связанным с налогом на добавленную стоимость, за январь месяц 2016 года. Перечень операций представлен в журнале регистрации операций. Используя данный перечень операций, рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).
Суммы хозяйственных операций задаются самостоятельно.
Задачи курсового проекта:
· открыть счета бухгалтерского учета по учету НДС в виде учебных схем и записать на счетах суммы начальных остатков по состоянию на 01.01.2016 г.;
· указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций;
· все необходимые расчеты проводить по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, данными в журнале регистрации хозяйственных операций;
· подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;
· составить фрагмент оборотной ведомости по синтетическим счетам по учету НДС;
· составить счет-фактуру по одной операции;
· отразить все операции в книгах продаж и покупок;
· по данным бухгалтерского и налогового учета составить декларации по НДС.
1. Исходные данные к курсовому проекту
Налоговая учетная политика организации
Учетная политика для целей налогового учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными актами. Возможные варианты налоговой учетной политики приведены в табл. 1.
Таблица 1 - Налоговая учетная политика организации
|
№ п/п |
Элементы налоговой учетной политики организации |
Вариант выбора |
|
|
1 |
Организация учетной работы по НДС (кто ведет учет НДС) |
Главный бухгалтер |
|
|
2 |
Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации (влияет на порядок учета НДС) |
Централизованная |
|
|
3 |
Рабочий план счетов для учета НДС (для раздельного учета по разным налоговым режимам) |
68.1 - «Общий НДС»; 68.2 - «НДС по строительно-монтажным работам»; 68.3 - «НДС налоговый агент»; 68.4 - «НДС на таможне»; 68.5 - «НДС с авансов»; 68.6 - «НДС по экспорту»; 68.7 - «Пени по НДС»; 19.1 - «Общий НДС»; 19.2 - «НДС по строительно-монтажным работам»; 19.3 - «НДС налоговый агент»; 19.4 - «НДС на таможне»; 19.5 - «НДС по экспорту». |
|
|
4 |
Формы документов для налогового учета НДС |
Счета-фактуры. Журналы учета счетов-фактур. Книга продаж. Книга покупок. |
|
|
5 |
Порядок оформления документов по налоговому учету НДС |
Порядок оформления счетов-фактур по организации. Счет фактура подписывается главным бухгалтером и руководителем организации. Первый экземпляр счета-фактуры не позднее 5 дней с даты отгрузки товара, выполнения работ, услуг предоставляется покупателю. Второй экземпляр счета-фактуры остается у поставщика. Не допускаются |
2. Оборотные ведомости по синтетическим счетам
В табл. 2, табл. 3 и табл. 4 представлены оборотные ведомости по синтетическим счетам 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", 68 "Расчеты по налогам и сборам" и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на основании данных перечня хозяйственных операций, были отражены операции по субсчетам.
Таблица 2 - Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
№ операции |
Субсчет |
Сумма |
С кредита счетов |
№ операции |
Субсчет |
Сумма |
С дебита счетов |
|
|
1 |
2 |
144 000 |
68.2 |
1 |
2 |
144 000 |
68.2 |
|
|
2 |
1 |
7 020 |
60 |
2 |
1 |
7 020 |
68.1 |
|
|
3 |
1 |
82 800 |
60 |
3 |
1 |
82 800 |
68.1 |
|
|
4 |
1 |
9 900 |
60 |
4 |
1 |
9 900 |
68.1 |
|
|
5 |
1 |
8 280 |
60 |
5 |
1 |
8 280 |
68.1 |
|
|
6 |
1 |
7 560 |
60 |
6 |
1 |
7 560 |
68.1 |
|
|
7 |
2 |
14 220 |
60 |
7 |
2 |
14 220 |
68.2 |
|
|
8 |
4 |
64 548 |
68.2 |
8 |
4 |
64 548 |
68.4 |
|
|
9 |
3 |
5 400 |
60 |
10 |
3 |
41 400 |
68.3 |
|
|
10 |
3 |
41 400 |
60 |
11 |
3 |
5 400 |
68.3 |
|
|
29 |
1 |
2 700 |
60 |
29 |
1 |
2 700 |
68.1 |
|
|
34 |
5 |
2 500 |
68.4 |
32 |
5 |
13 000 |
68.6 |
|
|
ИТОГО |
390 328 |
Х |
ИТОГО |
400 828 |
Х |
Таблица 3 - Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
№ операции |
Субсчет |
Сумма |
С кредита счетов |
№ операции |
Субсчет |
Сумма |
С дебита счетов |
|
|
1 |
2 |
144 000 |
19.2 |
1 |
2 |
144 000 |
19.2 |
|
|
2 |
1 |
7 020 |
19.1 |
8 |
4 |
32 600 |
10 |
|
|
3 |
1 |
82 800 |
19.1 |
8 |
4 |
64 548 |
19.4 |
|
|
4 |
1 |
9 900 |
19.1 |
9 |
3 |
5 400 |
60 |
|
|
5 |
1 |
8 280 |
19.1 |
10 |
3 |
41 400 |
60 |
|
|
6 |
1 |
7 560 |
19.1 |
12 |
3 |
3 600 |
76 |
|
|
7 |
2 |
14 220 |
19.2 |
16 |
5 |
32 034 |
76 |
|
|
8 |
4 |
64 548 |
51 |
18 |
1 |
2 000 |
90 |
|
|
8 |
4 |
64 548 |
19.4 |
20 |
1 |
61 017 |
91 |
|
|
10 |
3 |
41 400 |
51 |
21 |
1 |
1 525 |
91 |
|
|
10 |
3 |
41 400 |
19.3 |
22 |
1 |
7 627 |
91 |
|
|
11 |
3 |
5 400 |
51 |
23 |
1 |
10 678 |
91 |
|
|
11 |
3 |
5 400 |
19.3 |
26 |
1 |
12 966 |
90 |
Таблица 4 - Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
№ операции |
Сумма |
С кредита счетов |
№ операции |
Сумма |
С дебита счетов |
|
|
12 |
3 600 |
68.3 |
30 |
38 136 |
68.1 |
|
|
16 |
32 034 |
68.4 |
- |
- |
- |
|
|
33 |
5 580 |
68.6 |
- |
- |
- |
|
|
ИТОГО |
41 214 |
Х |
ИТОГО |
38 136 |
Х |
Заключение
налоговый учетный кредитор финансовый
При выполнении курсового проекта был проведен бухгалтерский финансовый учет по операциям в АО «Стимул», связанным с налогом на добавленную стоимость, за 1-й квартал 2016 года.
В ходе работы, были открыты аналитические счета по 68 «Расчеты по налогам и сборам», 19 «НДС по приобретенным ценностям» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», по ним была составлена оборотная ведомость за отчетный период.
Заполнен образец счета-фактуры на одну операцию. Составлены книга покупок и книга продаж по всем хозяйственным операциям и заполнена декларация по НДС.
Поставленные задачи курсового проекта были выполнены.
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: ч.1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (с изм. и доп. 03.12.2015).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: ч.2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. 07.12.2015).
3. Вещунова Н.Л. Налоги. Интенсивный курс. М.: Рид Групп, 2011. 432с.
4. Правила оформления студенческих работ: Метод. указания / Сост.: В.А. Дуболазов, Н.В. Павлов. СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2015. 30с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Характеристика и методы расчета налога на добавленную стоимость. Определение налогоплательщика и объекта налогообложения, анализ налоговой базы, налоговый период, налоговой ставки. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в ООО "Гофротара".
дипломная работа [221,3 K], добавлен 02.03.2010Сущность налогового аудита, цели и задачи аудита расчетов по НДС. Нормативное регулирование проверки расчетов по НДС. Краткая характеристика предприятия и аудит расчетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в ООО "СБТ-Сервис".
курсовая работа [77,2 K], добавлен 14.05.2011Основа государственного бюджета Казахстана - налоговые доходы. История возникновения и развития налога на добавленную стоимость, его экономико-правовая основа. Действующая практика учета расчетов с бюджетом. Отражение налога в финансовой отчетности.
курсовая работа [58,3 K], добавлен 23.12.2010Основные элементы налога на добавленную стоимость, принципы, формы и этапы его учета. Пример исчисления налога на добавленную стоимость в бухгалтерском учете. Исследование и анализ современной арбитражной практики в данной сфере, оценка ее результатов.
курсовая работа [43,1 K], добавлен 05.12.2013Изучение теоретических основ налога на добавленную стоимость в Российской Федерации, обоснование его сущности и места в налоговых доходах федерального бюджета. Применение и рассмотрение взимания налога на добавленную стоимость на примере ООО "Актив Плюс".
курсовая работа [1,9 M], добавлен 11.08.2011Теоретические основы учета и аудита расчетов по налогу на добавленную стоимость. Нормативное регулирование и источники информации учета и аудита расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Аудиторская проверка и оценка налоговой отчетности.
курсовая работа [64,1 K], добавлен 10.07.2010Понятие налога на добавленную стоимость, его сущность и особенности, порядок исчисления и уплаты. Экономическое содержание и объекты налогообложения и НДС. Налоговая база, период и ставки НДС. Установленные сроки уплаты налога на добавленную стоимость.
контрольная работа [31,2 K], добавлен 27.02.2009Косвенное налогообложение в Украине, направления его совершенствования. Общее описание налога на добавленную стоимость. Характеристика предприятия, его экономических показателей. Учет расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, его улучшение.
дипломная работа [131,4 K], добавлен 02.09.2014Рассмотрение видов деятельности ОАО "Совхоз-Весна", анализ состояния синтетического и аналитического учета расчетов по налогу на добавленную стоимость. Знакомство с методикой проведения аудита расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.
дипломная работа [64,9 K], добавлен 04.05.2016Составление программы аудита производственных запасов и налога на добавленную стоимость. Проверка состояния складского хозяйства и обеспечения сохранности материальных ресурсов предприятия. Порядок отражения в учете результатов инвентаризации запасов.
курсовая работа [3,7 M], добавлен 11.11.2010Значение налога на добавленную стоимость (НДС) в формировании бюджетов России. Характеристика и оценка деятельности ОАО "Сибирский хлеб". Учет начисления НДС, порядок заполнения декларации. Планирование и проведение аудиторской проверки расчетов по НДС.
дипломная работа [372,5 K], добавлен 19.06.2011Особенности формирования и оформления налогового учета выручки от продажи с целью исчисления налога на добавленную стоимость при продаже продукции, услуг по цене, значительно отклоняющейся от рыночной. Учет при исчислении единого социального налога.
контрольная работа [24,5 K], добавлен 13.11.2013Аудит начисления и возмещения налога на добавленную стоимость при осуществлении экспортных и импортных операций. Характеристика требований валютного законодательства, согласно которому каждая внешнеторговая сделка осуществляется на основании контракта.
курсовая работа [34,7 K], добавлен 21.05.2010Понятие и сущность учетной политики предприятия. Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Порядок осуществления расчетов с использованием налога на добавленную стоимость и акциз. Особенности применения упрощенной системы налогообложения.
курсовая работа [60,9 K], добавлен 31.07.2012Организационно-экономическая характеристика ТОО "Строймарт", его финансовое состояние. Порядок налогообложения предприятия налогом на добавленную стоимость. Особенности финансового и налогового учета предприятия по расчетам с бюджетом по данному налогу.
курсовая работа [63,0 K], добавлен 07.12.2014Бухгалтерский учёт и расчёт налогов, поступающих в бюджет. Анализ расчетов предприятия с бюджетом. Аудит расчетов с бюджетными фондами. Аудит налога на прибыль. Аудит налога на добавленную стоимость. Аудит налога на имущество.
дипломная работа [95,1 K], добавлен 24.06.2004Документирование хозяйственных операций, график документооборота организации. Организация аналитического и синтетического учета. Анализ актива и пассива бухгалтерского баланса, финансовой устойчивости. Элементы налога на прибыль и добавленную стоимость.
курсовая работа [76,1 K], добавлен 28.05.2014Цель, сущность и нормативно-правовое регулирование аудита расчетов с бюджетом по НДС на предприятии. Ознакомительный, основной и заключительный этапы проверки. Сверка данных аналитического, синтетического учета, бухгалтерской и налоговой отчетности.
курсовая работа [58,5 K], добавлен 06.07.2009Определение налога на добавленную стоимость, методы его расчета и перечень налогоплательщиков НДС. Ставки налога, порядок их установления и изменения. Порядок ведения учета основных средств и нематериальных активов при упрощенной системе налогообложения.
контрольная работа [36,9 K], добавлен 26.07.2010Экономическая сущность, порядок начисления и уплаты налога на добавленную стоимость, на прибыль и на имущество, подоходного налога с физических лиц, а также местных налогов. Особенности бухгалтерского синтетического, аналитического учета данных платежей.
курсовая работа [51,2 K], добавлен 05.12.2013
