Фінансовий облік

а) сума дооцінки первісної вартості

б) сума дооцінки зносу

10 800

2 125

12 960

2 550

15 120

2 975

17 280

3 400

19

Відомість результатів переоцінки основних засобів

Зроблено уцінку комп'ютера:

а) сума уцінки первісної вартості в межах нарахованого зносу

б) сума уцінки, що перевищує суму нарахованого зносу

2 700

1 054

3 240

1 265

3 780

1 476

4 320

1 686

20

Відомість нарахування зносу (амортизації)

Нарахована амортизація (знос) основних засобів:

а) ЦОД

б) СЦ

в) РЦ

г) ЕЦ

д) загальногосподарського призначення

е) пов'язаних зі збутом продукції

3 446

2 328

1 676

1 024

559

279

4 135

2 794

2 011

1 229

671

335

4 824

3 259

2 346

1 434

783

391

5 514

3 725

2 682

1 638

894

446

Разом

9 312

11 175

13 037

14 899

21

Акт приймання-передачі

Придбана у фірмі «Програміст» комп'ютерна програма з обліку основних засобів:

а) вартість без ПДВ

б) податковий кредит

700

140

840

168

980

196

1 120

224

22

Виписка банку, платіжне доручення

Перераховано з поточного рахунку фірмі «Програміст» за програмний продукт

840

1 008

1 176

1 344

23

Акт введення в експлуатацію

Програмний продукт введений в експлуатацію з корисним терміном використання 36 місяців, місце використання - бухгалтерія підприємства

700

840

980

1 120

24

Відомість розрахунку амортизації нематеріальних активів

За поточний місяць нарахована амортизація нематеріальних активів, які використовуються адміністрацією підприємства. Розрахунок суми зробити в додатку 2

?

?

?

?

25

Довідка бухгалтера

Нарахований знос ІМНА у розмірі їх 100% вартості при передачі в експлуатацію (операція 12)

?

?

?

?

26

Рахунки, накладні, податкові накладні:

Отримані від постачальників:

а) сировина і матеріали:

накладна № 730

1) від АТ «Хімкомбінат» без ПДВ

сума ПДВ

63 720

12 744

76 464

15 293

89 208

17 842

101 952

20 390

накладна № 1021

2) від АТ «Сталепрокатний завод»

без ПДВ

сума ПДВ

159300

31 860

191160

38 232

223020

44 604

254 880

50 976

накладна № 5-051

3) від АТ «Облснабторг»

без ПДВ

сума ПДВ

95 580

19 116

114696

22 939

133812

26 762

152 928

30 586

б) покупні напівфабрикати:

від АТ «Ливарний завод» без ПДВ

сума ПДВ

80 317

16 063

96 380

19 276

112444

22 489

128 507

25 701

накладна № 324

в) паливо від АТ «Нафтохім»

без ПДВ

сума ПДВ

5 600

1 120

6 720

1 344

7 840

1 568

8 960

1 792

накладна № 7023

накладна № 118

г) тарні матеріали від підприємства «Лісдержзаг»

без ПДВ

сума ПДВ

6 025

1 205

7 230

1 446

8 435

1 687

9 640

1 928

накладна № 3/71

д) запасні частини:

1) від АТ «Верстатозавод»

без ПДВ

сума ПДВ

7 981

1 596

9 577

1 915

11 173

2 235

12 770

2 554

накладна № 1895

2) від АТ «Підшипниковий завод»

без ПДВ

сума ПДВ

2 030

406

2 436

487

2 842

568

3 248

650

накладна № 6-051

е) МШП:

1) від АТ «Облснабторг» без ПДВ

сума ПДВ

930

186

1 116

223

1 302

260

1 488

298

27

Виписка банку і платіжне доручення № 60 від 7 числа

Перераховано з поточного рахунка постачальникам за отримані сировину і матеріали, у т.ч:

АТ «Хімкомбінат»;

АТ «Сталепрокатний завод»;

у т.ч. заборгованість за минулий рік;

АТ «Облснабторг».

448120

76 464

256960

65 800

114696

537744

91 757

308352

78 960

137635

627368

107050

359744

92 120

160574

716 992

122 342

411 136

105 280

183 514

28

Лімітно-забірні карти, вимоги і видаткові накладні

За звітний місяць витрачені сировина і матеріали:

на виробництва продукції А

а) ЦОД

б) СЦ

159300

57 348

191160

68 818

223020

80 287

254 880

91 757

на виробництво продукції Б

в) ЦОД

г) СЦ

25 488

19 116

30 586

22 939

35 683

26 762

40 781

30 586

цехом з ремонту устаткування

д) за мовленнями ЦОД

е) за замовленнями СЦ

ж) за замовленнями ЕЦ

з) ЕЦ

і) на загальногосподарські цілі

к) на збут продукції

15 930

9 558

12 744

11 151

6 372

1 593

19 116

11 470

15 293

13 381

7 646

1 912

22 302

13 381

17 842

15 611

8 921

2 230

25 488

15 293

20 390

17 842

10 195

2 549

29

Лімітно-забірні карти

Витрачені СЦ покупні напівфабрикати і комплектуючі вироби:

а) на виробництво продукції А

б) на виробництво продукції Б

в) на виправлення браку

37 425

13 472

48

44 910

16 166

58

52 395

18 861

67

59 880

21 555

77

30

Видаткові накладні, вимоги

Витрачено паливо:

а) ЕЦ

б) на загальногосподарські потреби:

3 941

1 079

4 729

1 295

5 517

1 511

6 306

1 726

31

Видаткові накладні, вимоги

На пакування готової продукції використані тарні матеріали

9 354

11 225

13 096

14 966

32

Вимоги

На капітальний ремонт будинків і приміщень витрачені будівельні матеріали, у т.ч:

а) на ремонт покрівлі ЕЦ

б) на ремонт приміщень адмінбудинку

в) на ремонт складу готової продукції

Витрати з ремонту віднесені на збільшення балансової вартості будівель

1 148

275

657

?

1 378

330

788

?

1 607

385

920

?

1 837

440

1 051

?

33

Вимоги

РЦ використані запасні частини:

а) на ремонт устаткування ЦОД

б) на ремонт устаткування СЦ

6 054

3 957

7 265

4 748

8 476

5 540

9 686

6 331

34

Вимоги

Витрачено інші матеріали:

а) на загальновиробничі витрати ЦОД

б) на загальновиробничі витрати СЦ

в) на загальновиробничі витрати РЦ

г) на загальновиробничі витрати ЕЦ

д) на загальногосподарські потреби

8 025

12 094

3 498

1 250

153

9 630

14 513

4 198

1 500

184

11 235

16 932

4 897

1 750

214

12 840

19 350

5 597

2 000

245

35

Вимоги

Зі складу передані в експлуатацію МШП:

а) адміністрації СЦ

б) адміністрації заводоуправління

в) для використання при збуті продукції

2 929

3 071

580

3 515

3 685

696

4 101

4 299

812

4 686

4 914

928

36

Акт про брак

Виявлено браковану продукцію виробу А в СЦ, яка списана на брак за фактичними витратами

1 349

1 619

1 889

2 158

37

Здавальна накладна

Оприбуткований на склад металобрухт (інші матеріали) за ціною можливого використання від браку

73

88

102

117

38

Акт про брак

Сума пред'явлених претензій постачальнику АТ «Ливарний завод» за браковані комплектуючі вироби

94

113

132

150

39

Відомість розподілу заробітної плати

Нараховано заробітну плату:

Робітникам, зайнятим виробництвом продукції А:

а) ЦОД

б) СЦ

37 072

13 346

44 486

16 015

51 901

18 684

59 315

21 354

Робітникам, зайнятим виробництвом продукції Б:

в) ЦОД

г) СЦ

5 932

4 448

7 118

5 338

8 305

6 227

9 491

7 117

Робітникам РЦ, зайнятим ремонтом:

д) за замовленнями ЦОД

е) за замовленнями СЦ

ж) за замовленнями ЕЦ

з) робітникам ЕЦ

і) загальновиробничому персоналу ЦОД

к) загальновиробничому персоналу СЦ

л) загальновиробничому персоналу РЦ

м) загальновиробничому персоналу ЕЦ

н) робітникам з виправлення браку

п) адміністративному персоналу

р) робітникам зайнятим збутом продукції

3 707

2 224

2 966

2 595

1 750

4 240

890

350

80

8 377

1 249

4 448

2 669

3 559

3 114

2 100

5 088

1 068

420

96

10 052

1 499

5 190

3 114

4 152

3 633

2 450

5 936

1 246

490

112

11 728

1 749

5 931

3 558

4 746

4 152

2 800

6 784

1 424

560

128

13 403

1 998

Разом:

89 226

107070

124917

142 761

40

Довідка-розрахунок бухгалтера

Зроблено відрахування до ПФ в розмірі, зазначеному у законодавстві, від ФОП, наведеного в операції 39 (додаток 3):

робітникам, зайнятим виробництвом продукції А:

а) ЦОД

б) СЦ

?

?

?

?

?

?

?

?

робітникам, зайнятим виробництвом продукції Б:

в) ЦОД

г) СЦ

?

?

?

?

?

?

?

?

робітникам цеху, зайнятим ремонтом устаткування:

д) за замовленнями ЦОД

е) за замовленнями СЦ

ж) за замовленнями ЕЦ

з) робітникам ЕЦ

і) загальновиробничому персоналу ЦОД

к) загальновиробничому персоналу СЦ

л) загальновиробничому персоналу РЦ

м) загальновиробничому персоналу ЕЦ

н) робітником з виправлення браку

п) адміністративному персоналу

р) робітникам, зайнятим збутом продукції

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

44

Платіжна вимога-доручення, податкова накладна

Пред'явлено рахунок АТ «Міськенерго» за електроенергію, що була використана на загальновиробничі потреби:

ЦОД

СЦ

РЦ

ЕЦ

адміністративних приміщень

складських приміщень готової продукції

нарахований податковий кредит

4 662

3 150

2 268

1 386

714

420

2 520

5 594

3 780

2 722

1 663

857

504

3 024

6 527

4 410

3 175

1 940

1 000

588

3 528

7 459

5 040

3 629

2 218

1 142

672

4 032

Разом:

15 120

18 144

21 168

24 192

45

Платіжна вимога-доручення, податкова накладна

Акцептовано рахунок «Теплоенерго» за опалення приміщень:

ЦОД

СЦ

РЦ

адміністративного корпусу

складських приміщень відділу збуту

нарахований податковий кредит

2 564

1 733

1 247

1 178

208

1 386

3 077

2 080

1 496

1 414

250

1 663

3 589

2 426

1 746

1 649

291

1 940

4 102

2 773

1 995

1 885

333

2 218

Разом:

8 316

9 980

11 641

13 306

46

Платіжна вимога-доручення, податкова накладна

Акцептовано рахунок КП «Водоканал». Витрати віднесені на:

загальновиробничі витрати ЦОД

загальновиробничі витрати СЦ

загальновиробничі витрати РЦ

загальновиробничі витрати ЕЦ

адміністративні витрати

нарахований податковий кредит

1 621

1 095

788

657

89

850

1 945

1 314

946

788

107

1 020

2 269

1 533

1 103

920

125

1 190

2 594

1 752

1 261

1 051

142

1 360

Разом:

5 100

6 120

7 140

8 160

47

Платіжна вимога-доручення, податкова накладна

Акцептовано рахунок АТ «Міськгаз» за спожитий газ ЕЦ:

вартість газу без ПДВ

на суму ПДВ

3 180

636

3 816

763

4 452

890

5 088

1 018

48

Авансовий звіт

Згідно з авансовим звітом списуються відрядні витрати начальника відділу постачання Сидорова Л.М. без ПДВ

суми ПДВ

295

59

354

71

413

83

472

94

49

Видатковий касовий ордер

Видано з каси в підзвіт завгоспу Ємельяновій В.Я. на господарські потреби

150

180

210

240

50

Видатковий касовий ордер

Відшкодовані з каси витрати на відрядження начальнику відділу постачання Сидорову Л.М. (суму визначити)

?

?

?

?

51

Авансовий звіт

Згідно з наданим авансовим звітом завгоспом Ємельяновою в обліку відображені наступні господарські операції:

- придбано щітки малярські за готівку й оприбутковані на склад як МШП у кількості 10 шт. на загальну суму без ПДВ;

- придбана й оприбуткована на склад фарба водоемульсійна 8 банок на загальну суму, ПДВ не передбачений;

- придбаний за готівку квиток для проїзду в міському електротранспорті завгоспом. За наказом директора підприємства такі витрати списуються як адміністративні.

45

120

24

54

144

29

63

168

34

72

192

38

52

Видатковий касовий ордер

Видано з каси завгоспу Ємельяновій В.Я. у покриття перевитрати за авансовим звітом. Суму визначити

?

?

?

?

53

Виписка банку і платіжні вимоги-доручення

Перераховано з поточного рахунка в оплату постачальникам і підрядникам:

АТ «Міськенерго»

АТ «Теплоенерго»

КП «Водоканал»

АТ «Міськгаз»

15 120

8 316

5 100

3 816

18 144

9 980

6 120

4 579

21 168

11 641

7 140

5 342

24 192

13 306

8 160

6 106

Разом:

32 352

38 823

45 291

51 764

54

Розрахункова відомість із заробітної плати

Утримано із зарплати працівників підприємства:

ПДФО

ЄСВ до Пенсійного фонду

профспілкові внески

за виконавчими листами (аліменти)

за допущений брак продукції

?

?

892

1 350

347

?

?

1 070

1 620

416

?

?

1 249

1 890

486

?

?

1 427

2 160

555

55

Розрахунок бухгалтера

Сума остаточного браку списана на витрати СЦ за продукцією А. Розрахунок суми зробити у додатку 4

?

?

?

?

56

Виписка банку, грошовий чек

Отримано згідно з чеком з поточного рахунку кошти на виплату зарплати за попередній місяць

83 770

100524

117278

134 032

57

Виписка банку, платіжні доручення

У день одержання в банку готівки для виплати зарплати зроблені обов'язкові платежі:

До бюджету з ПДФО

ЄСВ до Пенсійного фонду

профспілкової організації профспілкові внески

за виконавчими листами (аліменти)

Суми з операцій: 17, 40, 41, 42, 43, 54

58

Платіжні відомості

Протягом 3 робочих днів, включаючи день одержання коштів у банку, була виплачена заробітна плата за 2-гу половину минулого місяця працівникам підприємства

82 550

99 060

115570

132 080

59

Відомість невиплаченої заробітної плати

Не отримана зарплата працівниками підприємства зарахована на рахунок «Депонована заробітна плата»

1 220

1 464

1 708

1 952

60

Виписка банку

Надійшли на поточний рахунок у банку кошти згідно з претензією за браковану продукцію від АТ «Ливарний завод»

6 094

7 313

8 532

9 750

61

Грошовий чек, прибутковий касовий ордер

Отримано в банку з поточного рахунка на господарські потреби

на відрядні витрати

189

284

227

341

265

39

302

454

62

Відомість

Виплачена з каси депонована заробітна плата

1 220

1 464

1 708

1952

63

Виписка банку

Надійшли на поточний рахунок від:

передплата від КСП «Колосся»

67 200

80 640

94 080

107 520

64

Інвентаризаційний опис

При передачі складу в комірниці Петрової була виявлена нестача купованих комплектуючих виробів, що списана на інші витрати операційної діяльності

127

152

178

203

65

Інвентаризаційний опис

Одночасно виявлена нестача віднесена на забалансовий рахунок до моменту відшкодування

127

152

178

203

66

Наказ керівника підприємства і згода (заява) матеріально відповідальної особи

Згідно з наказом керівника і за згодою комірниці Петрової Ю.Д. сума нестачі віднесена на винну особу:

- за фактичною вартістю без сум ПДВ

- на суму ПДВ

- 100% фактичної вартості, що підлягає внеску в бюджет, відповідно до постанови КМУ

127

25

127

152

30

152

178

35

178

203

40

203

67

Довідка бухгалтера

Одночасно списується сума з забалансового рахунка

127

152

178

203

68

Заява комірниці Петрової, прибутковий касовий ордер і розрахункова відомість із зарплати

Виявлена нестача погашена Петровою:

- шляхом внесення грошей за прибутковим касовим ордером;

- через утримання із заробітної плати (суму визначити)

200

?

240

?

280

?

320

?

69

Довідка бухгалтера

Списується 1/12 частина вартості передплати на періодичні видання спеціальної літератури за рахунок адміністративних витрат з рахунка витрат майбутніх періодів

120

144

168

192

70

Платіжне доручення

Перераховано з рахунка в банку в іноземній валюті постачальнику з Росії АТ «Курскагромаш» заборгованість за поставлені комплектуючі вироби (курс НБУ на дату оплати склав 0,18274 грн за 1 рос. руб), грн

5 004

6 005

7 006

8 006

71

Акт виконаних робіт, аудиторський висновок, рахунок

Акцептовано рахунок аудиторської фірми «Баланс-аудит» за проведений аудит фінансової звітності за попередній рік. ПДВ не передбачено

6 000

7 200

8 400

9 600

72

Платіжне доручення

Перераховано з поточного рахунка аудиторській фірмі «Баланс-аудит» за проведеного аудита фінансової звітності

6 000

7 200

8 400

9 600

73

Платіжне доручення

Перераховано аванс підприємству зв'язку «УТЕЛ» за послуги

у т.ч. сума ПДВ

600

100

720

120

840

140

960

160

74

Рахунок за послуги зв'язку

Акцептовано рахунок підприємства зв'язку «УТЕЛ» (облік ведеться на 377 рахунку),

вартість послуг без ПДВ

сума ПДВ

Здійснено взаємозалік заборгованостей

340

68

408

408

82

490

476

95

571

544

109

653

75

Довідка-розрахунок бухгалтера

Нараховані бюджету і включені до складу адміністративних витрат: податок на землю

податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

13 896

882

16 675

1 058

19 454

1 235

22 234

1 411

76

Виписка банку

Списано з поточного рахунка за розрахунково-касове обслуговування банком

293

352

410

469

77

Виписка банку, платіжне доручення

Перераховано з поточного рахунка редакції газети «Голос України» за послуги з реклами продукції аванс. Без ПДВ

850

1 020

1 190

1 360

78

Акт на виконані роботи

Згідно з актом виконаних робіт з реклами продукції перерахований аванс редакції газети «Голос України» списаний на витрати зі збуту

850

1 020

1 190

1 360

79

Розрахунок бухгалтера, журнал № 5

Розподіляються і списуються загальновиробничі витрати:

а) РЦ на замовлення (розрахунок зробити в додатку 5):

Ш ЦОД

Ш СЦ

Ш ЕЦ

б) ЕЦ

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

80

Розрахунок бухгалтера, журнал № 5

Розподіляються і списуються загальновиробничі витрати ЦОД (суму визначити. Розрахунок зробити в додатку 6, 7)

Ш на виробництво продукції А

Ш на виробництво продукції Б

Ш на собівартість реалізованої продукції

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

81

Розрахунок бухгалтера, журнал № 5

Розподіляються і списуються загальновиробничі витрати СЦ (суму визначити. Додатки 8, 9):

Ш на виробництво продукції А

Ш на виробництво продукції Б

?

?

?

?

?

?

?

?

82

Розрахунок бухгалтера

Списуються витрати РЦ (додаток 10)

а) на витрати ЦОД:

Ш на виробництво продукції А

Ш на виробництво продукції Б

б) на витрати СЦ:

Ш на виробництво продукції А

Ш на виробництво продукції Б

в) на витрати ЕЦ

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

83

Розрахунок бухгалтера

Списуються витрати ЕЦ (додаток 11):

а) на витрати ЦОД:

Ш на виробництво продукції А

Ш на виробництво продукції Б

?

?

?

?

?

?

?

?

84

Розрахунок бухгалтера

б) на витрати СЦ:

Ш на виробництво продукції А

Ш на виробництво продукції Б

?

?

?

?

?

?

?

?

85

Розрахунок бухгалтера

Виготовлені деталі ЦОД передані в СЦ за фактичною собівартістю (додаток 12):

Ш деталі продукції А

Ш деталі продукції Б

?

?

?

?

?

?

?

?

86

Бухгалтерська довідка

Перераховані суми авансів зараховуються в рахунок погашення заборгованості постачальникам (взаємозалік)

АТ «Верстатозавод»

АТ «Підшипниковий завод»

9 577

2 436

11 492

2 923

13 408

3 410

15 323

3 898

Разом:

12 013

14 415

16 818

19 221

87

Виписка банку, платіжні доручення

Перераховано до бюджету з поточного рахунка:

Ш податок на землю

Ш Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Ш податок на прибуток

Ш ПДВ

15 000

830

7 500

4 936

18 000

996

9 000

5 923

21 000

1 162

10 500

6 910

24 000

1 328

12 000

7 898

Разом:

28 266

33 919

39 572

45 226

88

Виписка банку, платіжні доручення

Погашено з поточного рахунка в банку:

а) довгостроковий кредит

б) короткостроковий кредит

в)відсотки за користування кредитом з віднесенням на витрати від фінансової діяльності

65 000

15 000

2 000

78 000

18 000

2 400

91 000

21 000

2 800

104 000

24 000

3 200

89

Довідка бухгалтера, наказ керівника

Невідшкодована дебіторська заборгованість з Коваленко Д. І. за заподіяний збиток підприємству, якої минув строк позовної давності, списується на інші операційні витрати

1 250

1 500

1 750

2 000

90

Здавальні накладні

СЦ випущена і здана на склад готова продукція за фактичною собівартістю (Розрахунок зробити в додатку 13)

Ш продукція А

Ш продукція Б

?

?

?

?

?

?

?

?

91

Накладна на відпуск (відвантаження) готової продукції

Відвантажена готова продукція вітчизняним покупцям за продажною вартістю, з ПДВ:

Торговій базі

Підприємству «Світанок»

КСП «Колосся»

АТ «Рекорд»

Підприємцю Шведову К.Е.

252000

336000

67 200

168000

16 800

302400

403200

80 640

201600

20 160

352800

470400

94 080

235200

23 520

403 200

537 600

107 520

268 800

26 880

Разом:

840 00

1008 000

1176000

1 344000

92

Розрахунок бухгалтера

Нараховано ПЗ в розмірі 20% від суми реалізованої продукції (суму визначити за даними операції 91)

?

?

?

?

93

Товарно-транспортна накладна

Відпущено готову продукцію покупцю з Росії АТ «Курскагромаш» на суму в рос. руб (курс НБУ на дату митного оформлення 0,18254 грн за 1 рос. руб)

197217

236660

276104

315 547

94

Виписка банку

Зарахований на поточний рахунок виторг від покупців ГП:

Торгової бази,

у т.ч. заборгованість за минулий місяць

АТ «Рекорд»,

у т.ч. заборгованість за минулий місяць

Підприємства «Світанок»,

у т.ч. заборгованість за минулий місяць

270048

70 048

203424

35 424

235519

85 519

324058

84 058

244109

42 509

282623

102623

378067

98 067

284794

49 594

329727

119727

432 077

112 077

325 478

56 678

376 830

136 830

95

Звіт касира, ПКО

Оприбутковано виторг у касу від підприємця Шведова К.Е. за відпущену готову продукцію

16 800

20 160

23 520

26 880

96

Довідка бухгалтера

Здійснено взаємозалік заборгованостей:

- підприємство «Світанок»

- КСП «Колосся»

100000

67 200

120000

80 640

140000

94 080

160 000

107 520

97

Розрахунок бухгалтера

Списується зі складу реалізована ГП за фактичною собівартістю (Розрахунок зробити в додатку 14)

?

?

?

?

98

Вексель

Прийнято простий вексель від підприємства «Світанок» за відпущену йому продукцію

50 000

60 000

70 000

80 000

99

Виписка банку з поточного рахунку

Надійшла оплата від ВАТ «Зоря» у рахунок погашення заборгованості за векселем

7 390

8 868

10 346

11 824

100

Виписка банку з валютного рахунку

Надійшов виторг на валютний рахунок від АТ «Курскагромаш» у рос. руб (чисельник) і в гривнях (знаменник) у рахунок погашення заборгованості за минулий місяць

за відпущену продукцію в поточному місяці (курс НБУ на дату оплати складає 0,18274 грн за 1 рос. руб)

219344

40 083

197217

36 039

263213

48 100

236660

43 247

307082

56 116

276104

50 455

350 950

64 133

315 547

57 663

Разом у гривнях

76 122

91 347

106571

121 796

101

Розрахунок і довідка бухгалтера

Списується курсова різниця за розрахунками з АТ «Курскагромаш», що виникла при відвантаженні готової продукції та її оплаті,

у т.ч. із заборгованості за минулий місяць;

із заборгованості поточного місяця (суму визначити)

?

?

?

?

102

Видатковий касовий ордер

Зданий з каси на поточний рахунок у банку виторг

16 800

20 160

23 520

26 880

103

Акт на списання

Списані за актом ІНМА, що прийшли в непридатність

1 890

2 268

2 646

3 024

104

Розрахунок і довідка бухгалтера

Нарахований резерв сумнівних боргів, що складає 5 % від суми заборгованості покупців на кінець місяця (сальдо рахунків 361 і 362). Розрахунок зробити в додатку 15

?

?

?

?

105

Розрахунок і довідка бухгалтера

Частина невикористаного прибутку спрямована до резервного фонду

5 000

6 000

7 000

8 000

106

Лист-претензія

Підприємство «Світанок» пред'явило претензію і розрахунок витрат за гарантійний ремонт купленої продукції. Претензія визнана, рахунок прийнятий до оплати з віднесенням витрат на рахунок «Забезпечення гарантійних зобов'язань»

5 150

6 180

7 210

8 240

107

Виписка банку, платіжне доручення

Перераховано з поточного рахунка підприємству «Світанок» у погашення заборгованості з гарантійного ремонту продукції

5 150

6 180

7 210

8 240

108

Виписка банку, платіжне доручення

За рахунок короткострокового кредиту банку погашена заборгованість за векселем виданим АТ «Міськенерго»

18 500

22 200

25 900

29 600

109

Довідка бухгалтера

Сума доходів майбутніх періодів включена в дохід від операційної оренди необоротних активів поточного місяця

6 899

8 279

9 659

11 038

110

Довідка бухгалтера

Цільові засоби, що надійшли в попередньому місяці, включені до складу доходів за субсидіями

13 900

14 680

15 460

16 240

111

Розрахунок бухгалтера

Нарахований податок на прибуток за звітний період.

Додаток 16

?

?

?

?

112

Головна книга

Списуються доходи операційної діяльності на фінансовий результат основної діяльності, у т.ч.:

а) дохід від реалізації готової продукції

б) дохід від операційної оренди активів

в) дохід від операційної курсової різниці

г) від відшкодування раніше списаних активів

д) отримані гранти і субсидії

?

?

?

?

113

Головна книга

Списуються доходи фінансової діяльності (відсотки отримані) на результат фінансових операцій

?

?

?

?

114

Головна книга

Списуються доходи звичайної діяльності на результат іншої звичайної діяльності, у т.ч.:

а) дохід від реалізації необоротних активів

б) інші доходи від звичайної діяльності

?

?

?

?

?

?

?

?

115

Головна книга

Списуються витрати операційної діяльності на фінансовий результат основної діяльності:

а) собівартість реалізованої готової продукції

б) адміністративні витрати

в) витрати на збут

г) сумнівні та безнадійні борги

д) нестачі й втрати від псування цінностей

е) податок на прибуток

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

116

Головна книга

Списуються витрати фінансової діяльності (відсотки за кредит) на фінансовий результат

?

?

?

?

117

Головна книга

Списуються витрати звичайної діяльності на результати іншої звичайної діяльності (суму визначити), у т.ч.:

Ш собівартість реалізованих необоротних активів

Ш уцінка необоротних активів

Ш зі списання необоротних активів

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

118

Розрахунок бухгалтера, Головна книга

Фінансовий результат основної діяльності списаний на нерозподілений прибуток

?

?

?

?

119

Головна книга, розрахунок бухгалтера

Результат фінансових операцій списаний на нерозподілений прибуток. Суму визначити

?

?

?

?

120

Головна книга, розрахунок бухгалтера

Фінансовий результат іншої звичайної діяльності списаний на нерозподілений прибуток

?

?

?

?

121

Довідка бухгалтера

Відрахування в резервний фонд (операція 108) списуються за рахунок нерозподіленого прибутку

5 000

6 000

7 000

8 000

122

Виписка банку

Короткостроковий кредит зарахований на поточний рахунок у банку

10 000

12 000

14 000

16 000

Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 2 (до операції 24)

Для заповнення графи 2 «Первісна вартість» використовуються дані таблиці 3 «Додаткові дані» про нематеріальні активи згідно зі своїм варіантом. Потім визначаємо суму амортизації за місяць (гр. 4) шляхом ділення первісної вартості (гр. 2) на корисний термін експлуатації (гр. 3). Суми за рядками проставляти без копійок за правилами округлення. Підрахувати загальний підсумок за графою 4, отриманий результат відобразити в журналі господарських операцій.

Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 3 (до операцій 40)

Показник графи 3 «Фонд оплати праці» заповнюється з операції 39, де наведено нарахування основної заробітної плати працівникам підприємства в розрізі цехів, загальновиробничого, адміністративного й іншого персоналу, включаючи заробітну плату робітників з виправлення браку, а також працівників, зайнятих збутом продукції. Після цього визначаємо суми єдиного соціального внеску до Пенсійного фонду Суми за рядками проставляти без копійок за правилами округлення. За всіма графами підрахувати загальний підсумок. Результати розрахунків записати до журналу господарських операцій, суми графи 4 відносяться до операції 40.

Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 5 (до операції 79)

Загальновиробничі витрати РЦ списуються на витрати РЦ (у дебет субрахунку 232.1) у повній сумі, яку варто визначити, підрахувавши дебетовий оборот за Головною книгою й у журналі 5 субрахунку 91.3. Розподілити загальну суму за субрахунками потрібно пропорційно основній заробітній платі робітників, зайнятих ремонтом устаткування в ЦОД, СЦ і ЕЦ. Основна заробітна плата наведена в операції 39 (пункти 5, 6, 7). Відсотки визначати з одним десятковим знаком після коми.

Загальновиробничі витрати ЕЦ списуються в дебет субрахунка 232.2 у повній сумі, що також визначається шляхом підрахунку дебетового обороту в Головній книзі й у журналі 5 субрахунку 91.4.

Вказівки щодо складання розрахунку в таблицях 6 і 8 (до операцій 80, 81)

Показник „Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю” (рядок. 2 і 4 гр. 3) проставляється з таблиці 2 „Додаткові дані” згідно зі своїм варіантом. Величина загальновиробничих витрат (як змінних, так і постійних, що припадають на 1 машино-годину (база розподілу) при нормальній потужності (за планом), визначається:

рядок 3 гр.4 = рядок.2 гр. 3 : рядок.1 гр.3 і

рядок 5 гр.4 = рядок 4 гр.3 : рядок 1 гр.3.

Фактичні загальновиробничі витрати (рядок 7) дорівнюють підсумку обороту за дебетом субрахунку 911 (ЦОД) і 912 (СЦ), який варто визначити згідно з Головною книгою, а також загальному підсумку за дебетом названих субрахунків за записами у журналі 5. Дані журналу 5 і Головної книги повинні бути тотожні. Щоб розпочати визначення підсумкової суми загальновиробничих витрат, переконайтеся в тому, що всі господарські операції (з 1 по 80 включно) знайшли відображення в журналі 5 і Головній книзі.

Загальну суму загальновиробничих витрат варто розділити на змінні (70%) і постійні (30%), відобразивши в графі 3 за рядками 8 і 9 відповідно. У свою чергу постійні поділяються на постійні розподілені (рядок 9.1 гр. 3 = рядок 6 гр. 3 • рядок 5 гр. 4) і постійні нерозподілені (рядок 9.2 гр. 3 = рядок 9 гр. 3. - рядок 9.1 гр. 3). При цьому звертаємо увагу на те, що сума постійних, що розподіляються загальновиробничих витрат (рядок 9.1 гр. 3) не повинна перевищувати суму фактичних постійних загальновиробничих витрат (рядок 9 гр. 3).

Змінні та постійні розподілені загальновиробничі витрати включаються до складу витрат на виробництво продукції. Отже, сума, відображена за рядок 8 у гр. 3 повинна дорівнювати рядок 8 гр. 5 і по рядок 9.1 у гр. 3 повинна дорівнювати рядок 9.1 у гр. 5.

Постійні нерозподілені загальновиробничі витрати включаються до собівартості реалізованої продукції (дебет 901). Таким чином, сума, зазначена за рядок 9.2 гр. 3 повинна відповідати сумі за рядок 9.2 у гр. 6.

Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 10 (до операції 82)

Показник „Основна зарплата виробничих робітників” (гр.2) заповнюється з операції 39. У графі 3 визначається питома вага зарплати робітників у кожному виді продукції окремо за ЦОД, за СЦ й у цілому за ЕЦ.

За підсумковим рядком 2 у графі 4 проставляємо з Головної книги підсумковий оборот за дебетом субрахунку 232.11 „Ремонт устаткування в ЦОД”, одночасно звіривши його із записами за дебетом цього самого субрахунку в Журналі 5. Далі розподіляємо витрати на виробництво продукції А і Б за питомою вагою, проставленою у графі 3, тобто рядок 1.1 гр. 4 = рядок 2 гр. 4 • рядок 1.1 гр. 3 : 100 і рядок 1.2 гр. 4 = рядок 2 гр. 4 • рядок 1.2 гр. 3 : 100.

За підсумковим рядком 4 у гр. 4 також з Головної книги (попередньо звіривши рівність підсумків з Журналом 5) проставляємо підсумковий оборот за дебетом субрахунку 232.12 „Ремонт устаткування у СЦ”. Загальну суму витрат розподіляємо за видами виробленої продукції за питомою вагою, чи

рядок 3.1 гр. 4 = рядок 4 гр. 4 • рядок 3.1 гр. 3 : 100

рядок 3.2 гр. 4 = рядок 4 гр. 4 • рядок 3.2 гр. 3 : 100

На витрати ЕЦ (стор.5 гр.4) списуються витрати РЦ, узагальнені на дебеті субрахунку 232.13 „Ремонт обладнання в ЕЦ”, узяті з Головної книги і звірені з записами в журналі 5.

У рядку 6 проставляються підсумкові суми: у графі 2 - основна заробітна плата виробничих робітників, у графі 4 - витрати РЦ. У підсумки включаються суми, відображені у рядках 2, 4, і 5.

Нагадуємо! Перш ніж розпочати розподіл і списання витрат ремонтного цеху, переконайтеся, чи занесені всі записи у Журнали і Головну книгу, починаючи з 1 по 83 господарські операції.

Вказівки до складання розрахунку в таблиці 11 (до операції 83, 84)

Кількість використаної пари і стиснутого повітря (гр. 3) у розрізі цехів і за видами виробів проставляємо з таблиці 3 згідно зі своїм варіантом.

За підсумковим рядком 7 у графі 4 „Витрати ЕЦ” проставляємо дебетовий оборот по субрахунку 232.2 „Витрати енергетичного цеху” з Головної книги, попередньо звіривши запис із Журналом 5 у дебеті цього самого рахунка, а також переконавшись, що в названих регістрах відображені всі бухгалтерські записи за господарськими операціями з 1 по 82 включно.

Після цього визначаємо собівартість одного м³ пари і стиснутого повітря (їхня вироблена загальна кількість і собівартість не розділяються) шляхом розподілу загальної величини витрат РЦ (рядок 7 гр. 4) на загальну кількість виробленої та використаної пари і стиснутого повітря (рядок 7 гр. 2). Отриманий результат з точністю до 0, 00001 проставляємо у рядку 7 у гр. 3. Далі послідовно розподіляємо витрати ЕЦ за видами продукції пропорційно використанню пари і стиснутого повітря і його собівартості, де кожен рядок графи 4 = кожному рядку гр. 2 • на рядок 7 графи 3. Правильність розподілу витрат ЕЦ підтверджується сумою рядків 2, 3, 5 і 6, що дорівнює раніше проставленій у гр. 4 по рядок 7.

Вказівки щодо складання розрахунку в таблиці 12 (до операції 85)

Дуже важливо і необхідно переконатися, що всі бухгалтерські проводки з господарських операцій з 1 по 83 включно знайшли відображення в журналах і Головній книзі. Тільки після цього розпочинайте розрахунок у даному додатку.

Незавершене виробництво виробів А і Б у ЦОД на початок місяця (гр. 3) і на кінець місяця (гр.6) проставляємо з таблиці 3 розділу А і Б відповідно.

Витрати за місяць цеху (гр. 4) за кожним виробом проставляють з Головної книги, звіряючи із записами в журналі 5, що відповідають підсумку за дебетом субрахунку 231.1 „Витрати ЦОД виробу А» і 231.2 «Витрати ЦОД виробу Б”.

Сума витрат, що підлягають віднесенню на витрати СЦ, що не випускає готову продукцію, а оброблені (виготовлені) деталі передає на зборку в СЦ (гр. 4), визначається сумою незавершеного виробництва на початок місяця (гр. 3) плюс витрати за місяць (гр. 4) і мінус незавершене виробництво на кінець місяця (гр. 6).

Вказівки щодо складання розра...