Особенности ведения бухгалтерского учета в информационной системе "1С: Предприятие" на примере ООО "Прогресс"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Бухгалтерский учет является самым сложным и трудоемким процессом учета, поэтому использование компьютерных технологий при обработке информации просто необходимо. Компьютеризация бухгалтерского учета облегчает работу при обработке документов, повышает эффективность и достоверность учета, позволяет быстро и точно получить оперативную информацию о текущем состоянии дел на предприятии для принятия на её основе необходимых управленческих решений, сформировать формы бухгалтерской отчетности.

Для ведения бухгалтерского учета и обработки учетных задач на предприятии используется программа «1С: Предприятие». Данная программа предоставляет широкие возможности ведения автоматизированного учета на предприятиях, в организациях и учреждениях, независимо от их вида деятельности и формы собственности, с различным уровнем сложности учета.

Основной особенностью системы «1С: Предприятия» является ее конфигурируемость. Собственно система «1С: Предприятие» представляет собой совокупность механизмов, предназначенных для манипулирования различными типами объектов предметной области. Конкретный набор объектов, структуры информационных массивов, алгоритмы обработки информации определяет конкретная конфигурация.

В связи с этим цель работы - научиться регистрировать предприятие в программе «1С: Предприятие», а также в дальнейшем проводить с ним различные денежные и хозяйственные операции, направленные на формирование бухгалтерской отчетности.

В соответствии с указанной целью в работе были поставлены следующие задачи:

1) Зарегистрировать на базе «1С: Предприятия» - ООО «Прогресс»;

2) На основании хозяйственных операций создать отчетные документы (РКО, ПКО, авансовые отчеты);

3) Составить оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета;

Объект исследования - информационные системы в экономике и управлении.

Предмет исследования - информационная система на базе программы «1С: Предприятие».

1. Краткая характеристика деятельности ООО «Прогресс»

В данной курсовой работе рассматривается предприятие ООО «Прогресс», которое занимается производством кондитерских изделий.

ООО «Прогресс» - это современное предприятие, специализирующее на выпуске мучных кондитерских изделий. Продукция фабрики пользуется повышенным покупательским спросом у потребителей из-за высокого стабильного качества и доступной цены. Отличительными особенностями изделий являются богатство рецептуры, сдобность, рассыпчатость, хрустящая структура, разнообразные натуральные добавки, содержащие витамины и минералы, отсутствие консервантов. При производстве используются только натуральные ингредиенты, все этапы производственного процесса, поступающее сырье и готовая продукция проходят тщательный лабораторный контроль.

Реквизиты для регистрации предприятия ООО «Прогресс» представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Реквизиты предприятия

№ п/п	Реквизиты	Содержание реквизита
1.	Сокращенное наименование	ООО «Прогресс»
2.	Полное наименование	Общество с ограниченной ответственностью Прогресс
3.	Краткое наименование	ООО «Прогресс»
4.	ИНН КПП ОГРН Дата регистрации	7707056547 775001001 1021600000036 24.08.1994
5.	Налоговый орган: КПП Код налогового органа Краткое название ОКАТО	165301001 1653 ИФНС №1653 452990562000

Данные о регистрации компании, отраженные в программе 1С представлены на рис. 1.1 (меню «Панель разделов/Справочники и настройки учета/ Панель навигации/Организации).

Рис. 1.1. Регистрация организации в качестве юридического лица

При подготовке регламентированной отчетности и некоторых документов используется контактная информация (юридический и почтовый адреса), которая вводится в соответствующих формах закладок: адреса, подписи, коды, фонды, прочее (рис. 1.2).

Рис. 1.2. Заполнение необходимых данных о компании

Затем необходимо создать учетную политику организации и зарегистрироваться в налоговом органе в качестве юридического лица для уплаты обязательных и иных платежей в фонды: ПФР, ФСС, ФОМС, а также бюджеты различных уровней РФ.

Учётная политика - совокупность способов ведения бухгалтерского учёта - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности (рис. 1.3).

Рис. 1.3. Создание учетной политики организации

«Прогресс» имеет следующую организационную структуру, которая подразделяется на Управление и Производство. Предприятие имеет одно основное подразделение, два производственных цеха и один магазин.

Рис. 1.4. Создание подразделения организации

Для того чтобы производить изделия, необходимо соответствующие основные средства, которое позволят производить изделия соответствующего количества и качества.

В справочник «Номенклатура» ввели следующие группы. (Номенклатура и склад/панель навигации Справочники и настройки/гиперссылка Номенклатура).

Рис. 1.5. Номенклатура группы «Продукция»

Рис. 1.6. Номенклатура группы «Техника»

Рис. 1.7. Номенклатура группы «Материалы»

Таким образом, в программе «1С:Предприятие 8.3» сформировали сведения об организации, зарегистрировали её в качестве юридического лица, создали учетную политику, указали основные номенклатурные группы для производства продукции, отвечающие требованию рынка, т.е. цена/качество.

2. Работа с контрагентами

Справочник Контрагенты в программе 1С используется для учета расчетов с поставщиками и покупателями, а так же любыми другими дебиторами и кредиторами, которые в общем случае именуются контрагентами и могут быть юридическими или физическими лицами.

Фактически, это поставщики и покупатели, банки, налоговые инспекции, индивидуальные предприниматели и прочие организации, которые необходимо внести в информационную базу для ведения учета или для оформления первичных документов.

Справочник контрагенты иерархический, это значит, что в справочнике можно создавать группы и подгруппы, а в них уже заносить контрагентов. Таким образом, удобно вести учет расчетов с поставщиками и с покупателями по разным функциональным группам контрагентов.

В курсовой работе были созданы четыре группы контрагентов: «Поставщики», «Покупатели», «Бюджет и фонды», «Прочие дебиторы и кредиторы». В каждой из этих групп были созданы свои подгруппы, то есть различные ИП, ЗАО, ООО, с которым организация в той или иной степени будет контактировать в процессе осуществления своей деятельности.

Таблица 2.1. Контрагенты ООО «Прогресс»

Поставщики	Покупатели	Бюджет и фонды	Прочие дебиторы и кредиторы
ООО «Блеск»	ООО «Сладкая жизнь»	УФК МФ РФ по г. Альметьевск	«Альфа» ООО
Гостиница «Все включено»	ООО «СЛАДКО»		«ГОСТ»
ООО «Молоко»	ООО «Индиго»		«ЮГОР»
ООО «Стандарт»	ООО «Булочная»		Попов Д.В.

Рис. 2.1. Создание групп контрагентов

Рис. 2.2. Создание подгруппы поставщиков

Особенностью учета расчетов с контрагентами в программах 1С является учет по договорам. Договор контрагента - это обязательный реквизит аналитического учета контрагентов по счетам 60, 62, 66, 67, 76.

Поэтому при вводе новой записи в справочник контрагенты нужно перейти на вкладку «Счета и договоры» и в табличной части «Договоры контрагентов» ввести договор контрагента.

Если для учета расчетов с контрагентом не требуется детализация расчетов в разрезе договоров, достаточно для контрагента ввести один «основной договор» и использовать его во всех документах 1С.

Рис. 2.3. Создание подгруппы покупателей



Рис. 2.4. Создание подгруппы прочие кредиторы и дебиторы

Таким образом, на предприятии «Прогресс» ведется работа с четырьмя группами контрагентов: «Поставщики», «Покупатели», «Прочие дебиторы и кредиторы», «Бюджет и фонды», каждая из которых имеет свои подгруппы. Поставщики осуществляют поставку материалов для изготовления изделий, покупателям реализуем готовую продукцию, через фонды осуществляется перевод денег с расчетных счетов предприятия.

3. Учет основных средств (принятие к учету)

Основные средства - это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость с помощью амортизации.

Документ учета ОС предназначен для ввода всех сведений об основных средствах, необходимых для дальнейшего ведения учета. В документ вносятся начальные данные для ведения бухгалтерского и налогового учета по основным средствам. Признак ведения налогового учета может быть изменен. По бухгалтерскому учету документ проводится всегда. В документ вносятся лишь актуальные сведения об основных средствах, история изменения сведений об основных средствах не переносится. Данные указываются только для тех основных средств, которые на момент ввода остатков уже приняты к учету, но еще не списаны с учета. Документ рекомендуется вносить последним днем месяца, за который рассчитаны данные, включая расчет амортизации.

На предприятии «Прогресс» в качестве основных средств оформим компьютер и стол, по ним введем основные данные, т.е. срок амортизации, способы принятия к учету, стоимость ОС и др. (меню «Панель разделов/Справочники и настройки учета/Панель навигации/Начальные остатки/Помощник ввода начальных остатков»).

Для начала необходимо установить дату ввода начальных остатков.

Рис. 3.1.Установка даты ввода остатков

Для ввода остатков по налогу на добавленную стоимость в программе существует обработка «Ввод начальных остатков». При ее помощи можно ввести остатки по субсчетам счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», по счету 76.АВ «НДС по авансам полученным», а также отразить записи по регистрам.

Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Налоговая ставка НДС в России составляет 18 % и применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10 % или в перечень со ставкой 0 %.

Ввод начальных остатков по НДС - "НДС по приобретенным ценностям (счет 19)". Счет 19.03.

Вводим необходимые остатки по счетам (60,41.01;51; 68.01;80.09; 84.01..), т.е. по тем счетам, на которых имеется какая-либо сумма денежных средств за период процесса производства продукции.

Таким образом, образуется следующий ввод начальных остатков по основным счетам плана счетов бухгалтерского учета.

Рис. 3.2. Ввод начальных остатков

Затем сформируем оборотно-сальдовую ведомость на период за 3 последних квартала. (Меню «Панель разделов/Справочники и настройки учета/Панель действий/Оборотно-сальдовая ведомость»).

Оборотно-сальдовая ведомость - один из основных бухгалтерских документов, содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счёта, субсчёта. Из ведомости формируется бухгалтерский баланс путем расчёта сальдо по бухгалтерским счетам и перенесения их в сам баланс.

4. Учет кассовых операций

Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от работников, проводится по приходным кассовым ордерам формы 0310001.

В программе прием денег в кассу организации осуществляется документом «Приходный кассовый ордер» (ПКО). Обратиться к документу «Приходный кассовый ордер» можно при помощи меню «Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Касса/Приходные кассовые ордера».

Документ «Приходный кассовый ордер» состоит из шапки документа, табличной части и подвала документа. Переходя от поля к полю, заполняем диалоговую форму документа.

Рис. 4.1. Создание ПКО на получение наличных денег в банке

Расходный кассовый ордер (РКО) - это первичный учетный документ, по которому из кассы предприятия выдаются наличные денежные средства. Его вид (образец) закреплен в альбоме унифицированных форм, и заполнение является обязательным для всех юридических лиц и предпринимателей (исключение составляют лишь кредитные организации).

Обратиться к документу «Расходный кассовый ордер» можно при помощи меню «Панель разделов/Банк и касса/Панель навигации/Касса/Расходные кассовые ордера».

Приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер являются основными документами оформления кассовых операций.

На основании расходного кассового ордера из кассы организации работнику выдается аванс, например, на командировочные расходы. Выдача аванса подотчетному лицу из кассы отражается по дебету счета 71.01 и кредиту счета 50.01 (если выдача осуществляется в рублях) или дебету счета 71.21 и кредиту счета 50.21 (если выдача осуществляется в валюте, отличной от рублей),

Рис. 4.2.Создание РКО для выдачи подотчетному лицу

На основании РКО и ПКО организации создаем кассовую книгу (меню «Панель разделов/Банк и касса/Панель действий/Кассовая книга (КО-4)»).

Кассовая книга - это книга, при помощи которой ведётся учёт денежных средств, поступающих в кассу, а также записываются сведения о выдаче наличных. Только кассовая книга содержит в себе сведения о денежных операциях, которые происходят в организации. Такая кассовая книга в обязательном порядке должна быть зашнурована и пронумерована. На последней страничке делается запись о том, сколько кассовая книга образец заполнения имеет пронумерованных и зашнурованных листов - здесь же необходимо поставить печать. Заверить количество страниц в книге также нужно подписями главбуха и руководителя организации.

Сформулируем кассовую книгу за 30 января 2014 г. за подписями главбуха и кассира.



Рис. 4.3. Формирование кассовой книги

В кассовой книге за 30 января зафиксировано три кассовых операций. Две операции - выдача под отчет, одна - поступление безналичных денежных средств из банка. Остатка на конец дня нет.

В хозяйственной деятельности организации оформление авансовых отчетов является одним из самых распространенных действий бухгалтера. Большинство расчетов, совершаемых наличными средствами, оформляются авансовыми отчетами: это и командировочные расходы, и различные хозяйственные закупки.

Под отчет сотруднику организации выдаются наличные средства из кассы (или денежные документы, например, авиабилеты). Это оформляется расходным кассовым ордером или документом «Выдача денежных документов».

После совершения расходов сотрудник отчитывается, предоставляя в бухгалтерию документы, подтверждающие произведенные расходы, и заполняет авансовый отчет для проведения окончательных расчетов.

Открыть список документов «Авансовые отчеты» можно в разделе учета «Банк и касса», подраздел «Касса» в панели навигации, пункт «Авансовые отчеты». Кнопкой «Создать» вводим новый документ.

Создаем авансовый отчет на нужды предприятия.

В шапке (верхней части) документа указываем основные реквизиты: организацию; склад, на который приходуются приобретенные подотчетным лицом материальные ценности; физическое лицо - сотрудник организации, который отчитывается за выданные ему под отчет денежные средства (этот реквизит обязателен для заполнения).

Если подотчетному лицу были выданы денежные средства, то необходимо выбрать документ, которым отражена выдача. В открывшемся списке документов выбираем уже созданный или создаем новый документ.

При вводе расходного кассового ордера из документа «Авансовый отчет» в РКО автоматически подставляется вид операции «Выдача подотчетному лицу», получатель - выбранное в авансовом отчете подотчетное лицо, и счет учета. Нам остается выбрать статью движения денежных средств и указать сумму аванса.

После проведения документа выбираем его, и в табличной части «Авансы» документа «Авансовый отчет» автоматически проставится сумма и валюта выданного аванса.

Товары, услуги и прочие расходы выбираются из справочника «Номенклатура». В соответствующих табличных частях документа предусмотрены реквизиты «Счет учета» и «Счет учета НДС», которые заполняются автоматически, если в системе настроены счета учета номенклатуры.

Если по расходу к отчету приложен счет-фактура, то нужно взвести флажок «СФ предъявлен», указать дату и номер счета-фактуры в соответствующих реквизитах строки, и при проведении авансового отчета система автоматически сформирует документ «Счет-фактура полученный».

Таким образом, мы создали (предоставили) различные авансовые отчеты на приобретение материалов и командировочные нужды.

Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту сч. 71 и дебету сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Аналитический учет по сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет.

Таким образом, сформировав карточку сч.71,можно определить какие финансовые действия были совершены сотрудники организации, каким числом, на какие нужды и на какую сумму.

5. Банковские операции

Платёжное поручение - это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. К лицам, не имеющим счёта, по п. 2 ст. 863 ГК РФ применяются те же правила, что и к владельцам счёта. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк).

Сформируем платежные поручения на уплату необходимых налогов предприятия, а именно платежное поручение на уплату НДФЛ в размере 13% от заработной платы сотрудников.

Рим. 5.1. Формирование платежного поручения на уплату налогов и взносов

Создадим счет на оплату покупателям. Для этого зайдем «Покупки и продажи» и выберем Счет на оплату покупателем.

Теперь необходимо оформить поступление денежных средств на расчетный счет. Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

Аналитический учет ведется по открытым в банках расчетным счетам (субконто «Банковские счета») и по видам движений денежных средств (субконто «Статьи движения денежных средств», только обороты). Каждый счет - элемент справочника «Банковские счета». Каждое движение - элемент справочника «Статьи движения денежных средств».

Таким образом, оформляем все необходимые счета на оплату покупателям и поступление на расчетный счет, затем формируем банковские выписки («Банк и касса»/«Банковские выписки»). Их можно сформировать как в целом по организации, так и на определенное число.

Таким образом, банковские операции отражают все действия организации с контрагентами, с бюджетом, т.е. все необходимые документы, которые формируются на предприятии.

6. Прием на работу и начисление заработной платы сотрудникам

«Сотрудники» - это картотека всех работников компании, включая внештатных.

Персонал (от лат. рersona - личность) или штат (от нем. Staat - государство) - постоянный состав работников какого-нибудь учреждения, составляющих группу по профессиональным или иным признакам с указанием должностей и присвоенных по каждой должности окладов.

Все должности закрепляются за определенным цехом, либо относятся к административным отделам.

Прием на работу сотрудников предприятия осуществляется, в соответствии с заданными параметрами приема (рис. 6.1).



Рис. 6.1. Оформление сотрудника на работу

Заполняем все необходимые реквизиты о сотруднике, а именно: личные данные, выплата з/п, страховка, НДФЛ, т.е. все данные, которые потребуются для осуществления своей деятельности сотрудником предприятия.

Таким образом, на предприятии ООО «Прогресс» зарегистрированы 15 сотрудников.

Рис. 6.2. Сотрудники предприятия

После оформления сотрудников на работу, а также осуществления ими умственной и физической деятельности, начисляем им заработную плату в соответствии с проработанным количеством времени.

Документ «Начисление заработной платы» создается на последний день месяца, и его мы открываем через меню «Панель разделов/Сотрудники и заработная плата/Панель навигации/ Зарплата/Начисление заработной платы». Для создания нового документа воспользуемся клавишей «Создать». Документ «Начисление заработной платы» заполнился автоматически, при нажатии кнопки «Заполнить».

Рис. 6.3. Начисление заработной платы сотрудникам организации

Затем начисляем заработную плату за январь и февраль всем сотрудникам организации.

Затем сформировали отчет «Анализ зарплаты по подразделениям и сотрудникам» и «Расчетную ведомость» за январь 2015 года.

Рис. 6.4. Анализ зарплаты по подразделениям и сотрудникам

В России налогоплательщиками налога на доходы физических лиц согласно статье 207 НК РФ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, данный налог рассчитывается автоматически при начислении заработной платы.

Заработную плату, не полученную работником в установленный в организации срок по независящим от работодателя причинам (например, в связи с болезнью или командировкой сотрудника), бухгалтер должен депонировать.

Для учета депонированных сумм предусмотрен счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по депонированным суммам». Депонирование заработной платы отражается в бухгалтерском учете проводками:

Дт 70 Кт 76 - депонирована сумма неполученной зарплаты;

Дт 51 Кт 50 - сумма депонированной зарплаты зачислена на расчетный счет организации.

Оформим данную операцию в программе 1С.

Рис. 6.5. Депонирование заработной платы

Создадим зарплатный проект для начисления заработной платы работникам предприятия.

В заключение создаем квартальную отчетность в ПФР.



Рис. 6.6. Создание квартальной отчетности за 1 квартал

Таким образом, после ввода в информационную базу сведений о текущей выработке работников, об отклонениях от графика работы, о разовых начислениях и удержаниях можно произвести собственно расчет заработной платы и связанных с ней начислений. Для выполнения расчета пользователю следует создать новый документ и указать самые общие параметры расчета: месяц начисления зарплаты, организацию и др., после чего остальные действия - заполнение табличной части документа и собственно расчет - могут быть выполнены автоматически. Причем автоматически рассчитаются все удержания: налог на доходы физических лиц, суммы займов, по которым наступил срок погашения, алименты и др. Рассчитанные удержания отразятся на соответствующих закладках табличной части документа.

Конфигурация автоматически справляется со сложными ситуациями, когда информация о причинах отсутствия работника вносится несколько раз. При регистрации отсутствия работника по невыясненной причине зарплата за период отсутствия начислена не будет, но если позже он принесет больничный лист, касающийся этого периода, то при следующем начислении заработной платы ему будет начислена оплата по больничному листу за дни болезни.

Довольно трудно представить себе одну утилиту массового использования, которая бы удовлетворяла потребности большинства. Каждому руководителю необходимо решение, совпадающее со спецификой его детища и, вместе с этим, он понимает, что существуют преимущества в использовании проверенного массового продукта. Сочетание данных потребностей обеспечивает «1С: Предприятие».

Настоящий продукт поставляется с шаблонными конфигурациями, которые реализуют общие схемы учета и используются в большинстве организаций. Утилита может быть адаптирована к различным особенностям учета на определенном предприятии.

Очень важное преимущество «1С: Предприятие» - открытость системы. Руководитель предприятия может быть полностью уверен в том, что его сотрудники с легкостью поймут принцип работы программного обеспечения.

Заключение

учетный кассовый ордер сальдовый

Целью данного курсового проекта было рассмотрение теоретических и практических аспектов отражения хозяйственной деятельности предприятия в компьютерной бухгалтерии - программе 1С.

Программа «1С: Бухгалтерия 8.3.» - это универсальная, очень удобная, доступная программа массового назначения для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности.

Приложение «1С: Предприятие» предназначено для решения обширного перечня задач управления и автоматизации учета, которые стоят перед современными стремительно развивающимися предприятиями. «1С: Предприятие» - совокупность прикладных решений, построенных на целостной технологической платформе и по нераздельным принципам. Руководитель самостоятельно принимает решение, соответствующее актуальным потребностям предприятия, которое в дальнейшем будет развиваться вместе с расширением задач автоматизации. Задачи управления и учета могут основательно отличаться, ведь они формируются на основе рода деятельности предприятия, специфики оказываемых услуг или продукции, отрасли, структуры и размера компании, необходимого уровня автоматизации.

Настоящий продукт поставляется с шаблонными конфигурациями, которые реализуют общие схемы учета и используются в большинстве организаций. Утилита может быть адаптирована к различным особенностям учета на определенном предприятии.

Очень важное преимущество «1С: Предприятие» - открытость системы. Руководитель предприятия может быть полностью уверен в том, что его сотрудники с легкостью поймут принцип работы программного обеспечения.

Литература

1. Бартеньев О.В. 1С:Предприятие - Программирование для всех, - 2010 г.

2. Михайлов С.Е. 1С программирование как дважды два - 2011 г.

3. Филатова Е.В. «1С: Предприятие 8.1. Пошаговый самоучитель по бухгалтерскому учету на компьютере» М: Эксмо, 2009.

Размещено на Allbest.ru

...