Подготовка аудиторского заключения по элементу 4.3.2 "Законодательные акты и другие требования"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Беларусь

Белорусский национальный технический университет

Кафедра «Экология»

Курсовая работа

по дисциплине «Экологический аудит предприятия»

Подготовка аудиторского заключения по элементу 4.3.2 "Законодательные акты и другие требования"

Исполнитель:

студент V курса ФГДЭ

Минск 2017



Содержание

аудит протокол нормативный документ

1. Краткая характеристика природоохранной деятельности предприятия унитарное предприятие «Мультикапс»

2. Перечень основных нормативных, организационных и методических документов, на основании которых проводится аудит

3. Перечень документации, ведущийся по элементу 4.3.2 «Законодательные и другие требования» на предприятии»

4. Анкета-опросник по элементу СУОС с учетом специфики производства

5. Протокол(ы) несоответствия по функционированию элемента СУОС 4.3.2 «Законодательные и другие требования»

6. Аудиторское заключение по элементу

Заключение

Список использованных источников

Введение

Соответствие применяемым законодательным требованиям и другим требованиям, распространяющимся на организацию, является главным обязательством СУОС.

В соответствии с требованиями СТБ ИСО 14001 по элементу 4.3.2 «Законодательные и другие требования» организация должна установить, внедрить и поддерживать в рабочем состоянии процедуру(ы):

идентификации и получения доступа к действующим законодательным требованиям и другим требованиям, распространяющимся на организацию, которые связаны с ее экологическими аспектами;

определения того, как эти требования применяются к экологическим аспектам организации.

Основной целью процедур по идентификации и получению доступа к действующим законодательным и другим требованиям является обеспечение осведомленности персонала организации о данных требованиях.

Для систематизации и постоянной актуализации законодательных и других требований в организации создаются реестр и фонд нормативных правовых актов, технических нормативных правовых актов и других требований, которые применимы к экологическим аспектам деятельности, продукции и услуг организации.

Целью курсовой работы является закрепление и углубление теоретических и практических знаний, приобретение практических навыков проведения внутреннего аудита в структурном подразделение предприятия. Изучение экономических и экологических показателей работы предприятия, а также на анализе деятельности предприятия по разработке, внедрению и совершенствованию системы управления окружающей средой.

Объектом изучения является унитарное предприятие «Мультикапс», а предметом - подготовка аудиторского заключения по элементу СУОС 4.3.2 «Законодательные и другие требования».

В связи с выполнением поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

Закрепить теоретические знания в области экологического менеджмента и аудита на предприятии.

Анализ функционирования СУОС на предприятии или условий возможности ее внедрения.

Приобрести навыки составления рабочих документов и проведения внутреннего аудита предприятия.

1. Краткая характеристика природоохранной деятельности предприятия унитарное предприятие «Мультикапс»

Производственное частное унитарное предприятие «Мультикапс» зарегистрировано в реестре субъектов хозяйствования с 2001 г. Основные направления деятельности предприятия: оптовая торговля бумажными и упаковочными материалами, а также производство тарталеток (формочек из пергамента).

УП "Мультикапс" является официальным дилером ОАО "Троицкая бумажная фабрика" - одного из старейших производителей экологически безопасных упаковочных материалов, работает на Российском рынке более 200 лет; на сегодняшний день единственное в России и странах СНГ предприятие, выпускающее на современном оборудовании растительный пергамент. Предприятие предлагает весь ассортимент производимой ОАО "ТБФ" продукции.

Предприятие УП «Мультикапс» имеет самостоятельный баланс и действует на основе полного хозяйственного расчета, самоокупаемости и самофинансирования, в установленном порядке открывает счета в банковских учреждениях Республики Беларусь.

УП "Мультикапс" производит бумажные тарталетки (формочки из пергамента) различных размеров с возможным нанесением печати.

Предприятие хорошо известно предприятиям мясомолочной, кондитерской, медицинской, хлебопекарной, полиграфической промышленности, кафе, ресторанам, магазинам, точкам быстрого питания как предприятие с высокими стандартами работы с клиентами и профессиональным коллективом.

Правовое положение предприятия определяется законодательством Республики Беларусь и Уставом, если иное не установлено межгосударственными или межправительственными договорами.

Предприятие для достижения установленных целей своей деятельности имеет право от своего имени заключать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести ответственность, быть истцом и ответчиком в судах.

Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Учредитель предприятия не отвечает по обязательствам предприятия, кроме случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. Предприятие не отвечает по обязательствам Учредителя, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством Республики Беларусь.

Структура управления предприятия

Общая структурная схема управления предприятия УП «Мультикапс» определяет взаимосвязи, складывающиеся между его различными подразделениями, направленные на выполнение миссии и достижение поставленных целей.

На предприятии «Мультикапс» действует централизованная функциональная структура управления, состоящая из следующих специализированных отделов:

1. Отдел технического контроля- 1 чел. (ОТК).

2. Отдел кадров- 1 чел. (начальник отдела кадров).

3. Отдел бухгалтерского учета - 3 чел. (главный бухгалтер, бухгалтер 1-й категории, бухгалтер 2-й категории).

4. Планово-экономический отдел - 1 чел. (ведущий экономист).

5. Отдел материально-технического снабжения и сбыта - 3 чел. (начальник отдела, инженер по снабжению, инженер по сбыту).

6. Производственный цех - 7 чел. (начальник производственного цеха, 6чел. - рабочие).

7. Цех отгрузки готовой продукции - 2 чел. (заведующий складом, оператор ПЭВМ).

8. Управленческий отдел - 3чел. (директор, заместитель директора по коммерческим вопросам, заместитель директора по производству).

Во главе каждого подразделения (отдела) стоит руководитель, наделенный определенными полномочиями, осуществляемый руководство подчиненными ему работниками.

Согласно действующему штатному расписанию на предприятии работает 23 чел., из них 10 - промышленно производственный персонал.

Структура управления УП «Мультикапс» является формально определенной, ей присущи единство и четкость распорядительства, отсутствие противоречивых команд, что особенно важно на низшем уровне управления, быстрое принятие решений и быстрое реагирование на любое изменение производственного процесса, согласованность действий исполнителей, полная ответственность руководителя за результаты деятельности своего отдела.

На рис. 1 представлена схема структуры управления персоналом УП «Мультикапс».

Рис. 1. Структура управления персоналом УП «Мультикапс»

Как видно из рис. 1, на предприятии УП «Мультикапс» действует одна из простейших централизованных функциональных структур управления и отражает самую общую ступень разделения управленческого труда.

Полномочия руководителей высшего звена и начальников отделов представляют собой организационно закрепленное за должностным лицом, или коллективом ограниченное право и ответственность использовать ресурсы организации, самостоятельно принимать решения, отдавать распоряжения и осуществлять те или иные управленческие действия организации.

Внутри организации пределы полномочий определяются правилами, должностными инструкциями, изложенными в письменной форме, но отдельные полномочия могут передаваться и в устной форме. Полномочия передаются руководителем высшего звена к нижеследующему и далее по цепочке к другим подчиненным. Руководитель, наделенный полномочиями, имеет право принимать решения и действовать в определенных вопросах без согласования с другими, в пределах предписаний организации.

2. Перечень основных нормативных, организационных и методических документов, на основании которых проводится аудит

К основным нормативным, организационным и методическим документам, на основании которых проводится аудит по элементу СУОС 4.3.2 «Законодательные и другие требования», относятся нижеперечисленные документы.

СТБ ИСО 14001-2005 «Системы управления окружающей средой. Требования и руководство по применению».

Настоящий стандарт устанавливает требования к системе управления окружающей средой с целью оказания помощи организации в разработке и реализации ее экологической политики и целевых экологических показателей с учетом законодательных требований и информации о важных экологических аспектах.

Основной целью настоящего стандарта является обеспечение охраны окружающей среды и предотвращение ее загрязнения при сохранении баланса с социально-экономическими потребностями.

В соответствии со стандартом организации следует создать и поддерживать функционирование программ экологического обучения, позволяющие работникам каждого соответствующего подразделения и уровня понимать:

а) существенные или потенциальные воздействия, оказываемые их деятельностью и деятельностью организации в целом на окружающую среду, а также персональную ответственность за состояние окружающей среды;

б) свои обязанности и личную ответственность за достижение целей экологической политики, а также требований, установленных системой управления окружающей средой;

в) потенциальные последствия для окружающей среды отступлений от установленных технологических инструкций и конструкторской документации.

Также организация идентифицирует осведомленность, знания, опыт и навыки, необходимые каждому работнику, на которого возложены ответственность и полномочия выполнения задач от имени организации [1].

СТБ ИСО 14004-2005 «Системы управления окружающей средой. Общие руководящие указания по принципам, системам и средствам обеспечения функционирования».

Основная цель настоящего стандарта заключается в том, чтобы оказать помощь организациям, внедряющим или совершенствующим систему управления окружающей средой и, следовательно, улучшающим свою экологическую эффективность.

В соответствии со стандартом высшее руководство несет основную ответственность за формирование осведомленности мотивации работников путем объяснения экологических ценностей организации, информирования о ее обязательствах.

Также организация обеспечивает осведомленность сотрудников о важности соответствия экологической политике и требованиям системы управления окружающей средой, их обязанностях и ответственности в рамках системы управления окружающей средой.

В соответствии со стандартом в программах обучения отражена ответственность, определенная в рамках системы управления окружающей средой, и учитываются имеющиеся у аудитории знания и понимание рассматриваемого материала[2].

СТБ ИСО 14050-2010 «Управление окружающей средой. Термины и определения» [3].

Настоящий стандарт устанавливает термины и определения основных понятий в области управления окружающей средой, применяемые в стандартах ИСО серии 14000. Цель настоящего стандарта состоит в том, чтобы передать смысловое содержание терминов.

ГОСТ ИСО 19011-2013 «Руководящие указания по аудиту систем менеджмента» [4].

Настоящий стандарт содержит рекомендации по принципам аудита, управлению программами аудитов, проведению аудитов систем менеджмента качества и окружающей среды, а также руководящие указания относительно компетентности аудиторов систем менеджмента качества и окружающей среды.

Постановление Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Беларусь от 27 марта 2006 г. № 19 «О некоторых вопросах проведения экологического аудита».

В этом документе изложены правила проведения экологического аудита, правила аттестации экологического аудитора, правила представления заключения о проведении экологического аудита, правила представления отчетности о проведении экологического аудита[5].

ТКП 5.1.05 - 2012. «Национальная система подтверждения соответствия Республики Беларусь. Сертификация систем управления. Основные положения»[6].

Технический кодекс устанавливает общие требования к процедуре проведения работ по сертификации систем управления на соответствие требованиям технических нормативных правовых актов в области технического нормирования и стандартизации на системы управления в Национальной системе подтверждения соответствия Республики Беларусь . Технический кодекс обязателен для всех субъектов оценки соответствия, участвующих в сертификации систем управления.

ТКП 5.1.15-2008. «Национальная система подтверждения соответствия Республики Беларусь. Экологическая сертификация. Основные положения».

В документе показано, что одним из объектов экологической оценки соответствия является СУОС. Проведение экологической сертификации направлено на удостоверение соответствия СУОС в целом и ее элементов требованиям НПА и ТНПА в области охраны окружающей среды. [7].

Виды нормативных правовых актов Республики Беларусь:

- Конституция Республики Беларусь;

- Решение референдума;

- Программный закон;

- Кодекс Республики Беларусь;

- Закон Республики Беларусь;

- Декрет Президента Республики Беларусь;

- Указ Президента Республики Беларусь;

- Постановления палат Парламента -- Национального собрания Республики Беларусь;

- Постановление Совета Министров Республики Беларусь;

- Акты Конституционного Суда Республики Беларусь, Верховного Суда Республики Беларусь (постановления Пленума Верховного Суда Республики Беларусь), Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь (постановления Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь), Генерального прокурора Республики Беларусь;

- Постановления республиканского органа государственного управления и Национального банка Республики Беларусь (Правления Национального банка Республики Беларусь, Совета директоров Национального банка Республики Беларусь);

- Регламент;

- Инструкция;

- Правила;

- Устав (положение);

- Приказ;

- Решения органов местного управления и самоуправления.

3. Перечень документации, ведущийся по элементу 4.3.2 «Законодательные и другие требования» на предприятии»

Примерный перечень документации, ведущейся на УП "Мультикапс" по элементу 4.3.2 «Законодательные и другие требования»:

Экологический паспорт предприятия

Экологический паспорт включает данные по использованию предприятием природных и вторичных ресурсов и определению влияния производства на окружающую среду.

Инструкция по обращению с отходами производства

Данная инструкция представляет собой систему непрерывного документального отражения информации о количественных и качественных показателей отходов, а также об обращении с ними.

Учет и организация движения отходов производства на предприятии «Гранит», должно осуществляться ответственным должностными лицами, назначенными приказом по институту с отображением в учетных документах.

Инструкция по осуществлению производственного контроля в области охраны окружающей среды, рационального использования природных ресурсов.

Данная инструкция направлена на обеспечение выполнения таких задач как своевременное и достоверное предоставление сведений о состоянии и загрязнении окружающей среды и учёт номенклатуры и количества загрязняющих веществ, поступающих в окружающую среду.

Конституция Республики Беларусь

Программный закон

Кодекс Республики Беларусь

Закон Республики Беларусь

Декрет Президента Республики Беларусь

Указ Президента Республики Беларусь

Постановления республиканского органа государственного управления и Национального банка Республики Беларусь (Правления Национального банка Республики Беларусь, Совета директоров Национального банка Республики Беларусь)

Регламент

Инструкция

Правила

Устав (положение)

Приказ

Нормативные акты санитарного законодательства (СанПиН, СН, СП).



4. Анкета-опросник по элементу СУОС с учетом специфики производства

Перечень вопросов	Описание процедур в документах СУОС	Применение доку-ментированных процедур (обнару-жено фактически)	Ф.И.О. и должность интервьюируемого	Примеча-ние
Как происходит процедура, обеспечивающая получение организацией информации о новых документах внешнего происхождения по вопросам охраны окружающей среды (законодательных и других требованиях)?
Как происходит процедура, обеспечивающая получение организацией информации о актуализированных документах внешнего происхождения по вопросам охраны окружающей среды (законодательных и других требованиях)?
Кто ответственный за получение новых, законодательных и других применяемых требований по вопросам охраны окружающей среды?
Кто ответственный за обеспечение доступности законодательных и других применяемых требований по вопросам охраны окружающей среды?
Как осведомлены руководители, персонал, подрядчики, поставщики о законодательных и других требованиях, распространяющихся на организацию?
Как часто пересматриваются законодательные акты на предприятии?
Как отражается пересмотр законодательных актов и другие требования?
Как учитываются ли законодательные и другие требования?
Как проводится процедура ознакомления законодательных и других требованиях на предприятии?
Кто проводит процедуру ознакомления законодательных и других требованиях на предприятии для сотрудников?

5. Протокол(ы) несоответствия по функционированию элемента СУОС 4.3.2 «Законодательные и другие требования»

Аудируемое подразделение: ОТК	Дата проведения внутреннего аудита: 10-17 мая 2017г.	Элемент (ы)4.3.2
Аудитор: Васильев С.А.	Аудируемый: Гильза О.С.
Установленное несоответствие: Не осведомлен персонал о новых законодательныхактах и других требованиях, распространяющихся на организацию
СУЩЕСТВЕННЫЕ	НЕСУЩЕСТВЕННЫЕ
Корректирующие действия: - Провести мероприятия, направленные на повышение знаний персонала. - Руководителю структурного подразделения предоставить необходимые данные для ознакомления законодательных и других требований для персонала.
Предполагаемая дата завершения: 19.04. 2017г
Руководитель по аудиту: _______ ___ Сок С.Д.____ Подпись расшифровка подписи __17.04.2017г_ дата	Руководитель подразделения: _______ ____Гильза О.С. Подпись расшифровка подписи __17.04.2017г_ дата
Анализ корректирующих действий: Корректирующее действие выполнено в срок. Несоответствие устранено.
Аудитор_____________ Васильев С.А. Подпись расшифровка подписи __23.05.2017г.__ дата

6. Аудиторское заключение по элементу

УТВЕРЖДАЮ

Чайна И.Б.

23 мая 2017 г.

Отчет по внутреннему аудиту СУОС № 1-19/1.
Дата проведения аудита: 10-17 мая 2017г.
Цель аудита: проверка элемента СУОС требованиям СТБ ИСО 14001
Проверяемое подразделение: ОТК
Проверяемые элементы СУОС: Документация
Перечень документов по СУОС и ООС, по которому проводится внутренний аудит: СТП СУОС, СУОТ 4.3.2 «Законодательные и другие требования».
Аудиторская группа: Руководитель группы аудита: Сок С.Д. Члены комиссии: Васильев С.А., Норот А.Н. Сотрудники проверяемого подразделения, сопровождающие и работающие с членами комиссии по проверке СУОС (должность): руководитель структурного подразделения Гильза О.С., главный инженер Волис А.С.
Выводы: проверяемый элемент СУОС в подразделении функционирует. В проверяемом отделе были созданы все условия для проведения аудита. Внутренним аудитом проверено 10 контрольных вопросов по элементу 4.3.2 СТБ ИСО 14001-2005. Выявлено несоответствие - Не осведомлен персонал о новых законодательных и других требованиях, распространяющихся на организацию? Существенное несоответствие выявлено.
Предложения: Предлагается в течение 5 дней выполнить корректирующие действия для устранения выявленного несоответствия.
Руководитель аудиторской группы	Сок С.Д.				23.05.17
	Ф.И.О.		подпись		дата
Аудиторы	Васильев С.А.				23.05.17
	Ф.И.О.		подпись		дата
	Норот А.Н.				23.05.17
	Ф.И.О.		подпись		дата
Сотрудники подразделения, принимающие участие в работе аудита	Гильза О.С.				23.05.17
	Ф.И.О.		подпись		дата
	Волис А.С.				23.05.17
	Ф.И.О.		подпись		дата

Заключение

В ходе выполнения курсовой работы был изучен перечень основных нормативных, организационных и методических документов, на основании которых проводится аудит элементу СУОС 4.3.2 «Законодательные акты и другие требования».Так же был представлен перечень документации по данному элементу, который ведётся на УП «Мультикапс».

Организация должна устанавливать и поддерживать в рабочем состоянии процедуру идентификации требований законодательных актов и других требований и получение доступа к тем требованиям, с которыми организация соглашается и которые применяются к экологическим аспектам ее деятельности, продукции или услуг.

Была составлена анкета-опросник, которая помогает определить степень соответствия проверяемого элемента требованиям выше рассмотренных стандартов.

В ходе внутреннего аудита, проводимого в ОТК, выявлено существенное несоответствие, для которого составлен протокол несоответствий. Протокол несоответствий содержит корректирующие действия, необходимые для устранения выявленного несоответствия, и сроки их устранения. По результатам внутреннего аудита элемента 4.3.2 «Законодательные акты и другие требования» составлено аудиторское заключение, содержащее основные выводы по проводимому аудиту.

Список использованных источников

1. Системы управления окружающей средой. Требования и руководство по применению: СТБ ИСО 14001-2005.Введ.19.07.2005-Минск: БелГИСС: Госстандарт Беларуси, 2005-20 с.

2. Системы управления окружающей средой. Общие руководящие указания по принципам, системам средствам обеспечения функционирования: СТБ ИСО 14004-2005.-Взамен СТБ ИСО 14004-99;Введ.19.06.2005-Минск: БелГИСС: Госстандарт Беларуси, 2005.- 38 с.

3. Руководящие указания по аудиту систем менеджмента: ГОСТ ISO 19011-2013.-ВзаменСТБ ИСО 19011-2003.Введ.01.03.2014-Минск: БелГИСС: Госстандарт Беларуси, 2014-44 с.

4. О некоторых вопросах проведения экологического аудита: Постановление № 19 Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Беларусь. - Минск: Мин-во природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Беларусь, 2006.

5. Национальная система подтверждения соответствия Республики Беларусь. Экологическая сертификация. Основные положения Нацыянальная сiстэма пацвярджэння адпаведнасцi Рэспублiкi Беларусь. Экалагiчная сертыфiкацыя. Асноўныя палажэннi:ТКП 5.1.15-2008 -Введен 19.03.2008:Минск: БелГИСС: Госстандарт Беларуси, 2008-14 с.

6. Национальная система подтверждения соответствия Республики Беларусь. Экологическая сертификация. Порядок экологической сертификации услуг в области охраны окружающей среды Нацыянальная сiстэма пацвярджэння адпаведнасцi Рэспублiкi Беларусь. Экалагiчная сертыфiкацыя. Парадак экалагічнай сертыфікацыі паслуг у галіне аховы навакольнага асяроддзя: ТКП 5.1.07-2007. Введ. 30.11.2007 - Минск: БелГИСС: Госстандарт Беларуси, 2007 - 32 с.

7. Национальная система подтверждения соответствия Республики Беларусь. Сертификация систем управления. Основные положения Нацыянальная сiстэма пацвярджэння адпаведнасцi Рэспублiкi Беларусь. Сертыфiкацыя сiстэм кiравання. Асноўныя палажэннi: ТКП 5.1.05-2012-Взамен ТКП 5.1.05-2004-Введен 30.04.2012.-Минск: БелГИСС: Госстандарт Беларуси, 2012 - 57 с.

8. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. - Минск.: Вышэйшая школа, 2007. - 400 с.

9. Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 415 с.

10. Производственный отчеты УП «Мультикапс» 2016-2016 гг.

11. Устав УП «Мультикапс».

Размещено на Allbest.ru

...