Учет и анализ деятельности страховой компании на примере филиала ПАО СК "Росгосстрах"

может быть в той или степени, поскольку в текущих активов самые разнородные средства, среди имеются как реализуемые, так и Ликвидность активов - способность активов в денежные средства, а ликвидности определяется временного периода, в которого эта может быть Чем короче трансформации, тем ликвидность активов.

В анализа ликвидности следующие задачи:

достаточности средств, покрытия обязательств, которых истекают в периоды;

определение ликвидных средств и их достаточности для срочных обязательств;

ликвидности и платежеспособности на основе ряда

Анализ финансовых страховой организации в таблице 15.

Таблица 15 - финансовых коэффициентов организации

Таким из аналитической таблицы что коэффициент ликвидности увеличился и на конец года 7,2. По он должен быть 1,5, показатель текущей удовлетворяет нормативу. абсолютной ликвидности быть больше 0,7, показатель также норматива и на конец наблюдается на уровне 0,9. срочной ликвидности на года равен 0,9, также удовлетворяет

Коэффициенты ликвидности компании филиала СК «Росгосстрах» выше что свидетельствует о организации отвечать по обязательствам.

Показатели рентабельности.

Анализируя (прибыльность), необходимо рентабельность страховой рентабельность капитала.

страховой организации - годовой суммы к годовой сумме

Анализ финансовых страховой организации в таблице 16.

Таблица 16 - финансовых коэффициентов организации

вывод, коэффициент является отрицательным на года и составляет 0,51. коэффициента свидетельствует об убыточности страховой о снижении рентабельности.

доли перестраховщиков на конец года -0,25. этого показателя об увеличении перестраховочных в компании и представляет плату за риск.

расходов также на года является и наблюдался на уровне -0,17. коэффициента свидетельствует о рентабельности, о снижении эффективности вложений.

уровня доходов по деятельности равен 0,1. этого коэффициента об увеличении доходности компании от инвестирования, а об увеличении рентабельности компании.

Коэффициент инвестиционной деятельности по сравнению с началом на 0,08 и составил 0,15. Увеличение свидетельствует об увеличении инвестиционных проектов и об рентабельности.

Обобщающий рентабельности собственного возрос на 0,12 и на конец составил 0,18. Коэффициент быть больше 0.

капитала страховой увеличивалась и на конец составила 0,32. Рентабельность капитала также и составила 0,18. Что об эффективности использования организации.

В силу финансового оздоровления компании за отчетный показатели рентабельности Что свидетельствует об использовании капитала

Показатели финансовой устойчивости.

Проводимый финансовый страховой компании ПАО СК «Росгосстрах» определить финансовую компании на перспективу и финансовые возможности.

цель финансового - получение нескольких (наиболее информативных) дающих объективную и картину финансового предприятия, его и убытков, изменений в активов и пассивов, в с дебиторами и кредиторами. этом аналитика и (менеджера) может как текущее состояние предприятие, и его ближайшие отдаленные перспективы, т.е. параметры финансового

Анализ относительных (коэффициентов) - расчет между отдельными отчета или разных форм определение взаимосвязей

Анализ финансовых деятельности предприятия в качестве обязательных исследование изменений показателя за текущий период (так горизонтальный анализ финансовых результатов за год); исследование структуры показателей и их изменений (анализ показателей).

устойчивость макроэкономической определяет

возможность и развития всех экономических отношений. Но страховщиков обеспечение устойчивости -предмет их деятельности, позволяющий им на рынке. При требования к их финансовой существенно выше требований к финансовой потребителей страхового Для потребителей услуг страховщики гарантами финансовой поэтому проблема платежеспособности приобретает значение для участников страховых

Анализ коэффициентов устойчивости представлен в 17.

Таблица 17 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Таким образом, коэффициент доли собственного капитала во всем капитале компании возрастал в течение года и на конец года составил 0,1,чем выше значение этого коэффициента, тем выше финансовая устойчивость и стабильность страховой компании.

Коэффициент доли страховых обязательств в капитале компании сокращался в течение года и на конец года составил 0,41, что свидетельствует об обеспеченности страховой компании страховыми резервами.

Коэффициент доли не страховых обязательств в капитале компании на конец года наблюдался на уровне 0,16. Коэффициент достаточности собственного капитала для покрытия страховых обязательств увеличивался в течение года и составил на конец года 0,37.

Показатели эффективности страховых операций.

Прибыль компании в отчетном году сложилась за счет следующих факторов:

Формирование прибыли (убытка) филиала ПАО СК «Росгосстрах» представлен в таблице 18.

Прибыль страховой организации во многом зависит от поступления страховых премий (взносов).

Таблица 18 - Формирование прибыли (убытка) филиала ПАО СК

«Росгосстрах»

После уплаты налога на прибыль в размере 53 118 тыс. руб., экономических санкций по расчету в бюджет и внебюджетные фонды, а также расчетов отложенных налоговых активов и обязательств, чрезвычайных доходов и расходов чистая прибыль компании составила - 444 978 тыс. руб.

Таким образом, страховая компания первый раз за 4 года сработала с прибылью, это следствие финансового оздоровления компании, которое проходило в течение 2016 года.

Уменьшение величины страховых резервов, сформированных на начало года, а также увеличение инвестиционного дохода положительно сказалось на величине прибыли компании за отчетный период, что увеличило сумму капитала на конец года более чем в 1,7 раз по сравнению с началом года. Показатель чистой прибыли в 2016 г. достиг 444 978 тыс. руб., что является максимальным значением за последние четыре года.

Заключение

По результатам проведенной работы можно сделать следующие выводы.

Страхование занимает значительное место в повседневной деятельности человека. От эффективности деятельности компании зависит благосостояние и защищенность граждан и юридических лиц, являющихся застрахованными.

Изучив сущность теоретических основ учета и анализа деятельности страховой компании можно сделать следующие выводы, что бухгалтерский учет страховых операций имеет свои особенности, которые обусловлены спецификой деятельности страховых организаций. Специфика страховой деятельности накладывает своеобразный отпечаток на многие критерии анализа страховых операций и его исходные данные.

В ходе исследования состояния учета и анализа результатов деятельности страховой компании на примере филиала ПАО СК «Росгосстрах», можно сделать следующие выводы, что основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс организации. С помощью анализа можно выявить и определить положительные и отрицательные тенденции в развитие организации.

«Росгосстрах» - крупнейшая в России страховая компания, предоставляющая широкий спектр страховых услуг частным лицам и компаниям для защиты от самых разнообразных рисков.

В филиале ПАО СК «Росгосстрах» можно сделать вывод, что бухгалтерский учет ведется в соответствии с основным Планом счетов бухгалтерского учета, к которому добавлены четыре специальных счета, используемые только страховщиками. Это счета 22, 78, 92 и 95.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности филиала ПАО СК «Росгосстрах» включал анализ структуры баланса, анализ активов баланса, анализ пассивов баланса, структура страховых резервов, структура кредиторской задолженности, анализ доходов и расходов, анализ деловой активности.

За отчетный год произошли изменения в структуре баланса организации.

Активы на начало года составляли 10 992 553 рублей, на конец года активы в общей сумме сократились на 339 264 руб.

Снижение произошли вследствие снижения следующих статей баланса: доли перестраховщиков в страховых резервах уменьшились на конец года на 11,7 % или на 1 326 600 руб., отложенные активы сократились на 58 780 руб., денежные средства уменьшились на 123 626 руб.

В целом изменения, произошедшие за отчетный год положительно сказались на структуре баланса организации. Возросла доля инвестиций, нематериальных активов, увеличился капитал и резервы компании, уменьшилась доля долгосрочных кредитов и займов.

По итогам 2015 года в анализе активов баланса валюта баланса уменьшилась по сравнению с началом года на 339 264 тыс. руб. и составила 10 653 289 тыс. руб. Таким образом, финансовое состояние компании на конец, 2016 г. улучшилось. На конец, 2016 г. инвестиции занимают 58 %, в структуре активов, доля перестраховщиков в страховых резервах 14 %, дебиторская задолженность 19 %, денежные средства 9 %, прочие активы составляют около 1 %.

Изменения в анализе пассивов баланса по сравнению с началом года претерпели, практически все статьи, однако наибольшее влияние на величину пассивов оказали страховые резервы в сторону ее уменьшения и краткосрочные займы, и кредиты в сторону ее увеличения.

В структуре страховых резервов по итогам 2016 года в компании несколько увеличился объем кредиторской задолженности. В связи с сокращением операций перестрахования, уменьшился и объем кредиторской задолженности по таким операциям. Увеличение задолженности по некоторым статьям носит исключительно технический характер, связанный с системой взаиморасчетов по итогам работы в отчетном периоде.

В анализе доходов и расходов показатель чистой прибыли в 2016 г. достиг 444 978 тыс. руб., что является максимальным значением за последние четыре года. Высокие финансово-экономические показатели достигнуты Обществом в первую очередь за счет правильно проводимой тарифной политики и реализации Плана оздоровления финансового положения общества за 2016 год.

За отчетный год компания сработала с прибылью. Показатель чистой прибыли в 2016 г. достиг 444 978 тыс. руб., что является максимальным значением за последние четыре года. Прибыль свидетельствует об эффективном использовании собственного и заемного капитала, гибкой и ориентированной тарифной политики, и общем финансовом улучшении работы страховой компании за отчетный год.

В анализе деловой активности, из аналитической таблицы видим, что коэффициент оборачиваемости возрос немного и составил на конец отчетного года 0,52. Оборачиваемость собственного капитала увеличилась на 0,11 и составила на конец года 0,23. Также оборачиваемость инвестируемых активов возросла на 0,02 и составила 0,11.

Делая вывод по главе можно сказать, что доля Общества на российском страховом рынке возросла и составила на конец 2016 г. 0,42 %, в том числе по добровольному страхованию (за исключением операций по страхованию жизни) - 0,21 %. Приоритетным направлением деятельности Общества остается обслуживание массового сегмента физических лиц, в первую очередь в области страхования: недвижимости, домашнего имущества, от несчастных случаев и болезней, добровольного автострахования.

Анализируя рентабельность (прибыльность) сделаем вывод, коэффициент убыточности является отрицательным на конец года и составляет 0,51. Увеличение коэффициента свидетельствует об увеличении убыточности страховой компании, о снижении рентабельности. В силу проведенного финансового оздоровления страховой компании за отчетный год показатели рентабельности улучшаются. Что свидетельствует об эффективном использовании капитала компании.

Проводимый финансовый анализ страховой компании филиала ПАО СК «Росгосстрах» позволяет определить финансовую устойчивость компании на перспективу и выявить финансовые возможности.

Таким образом, коэффициент доли собственного капитала во всем капитале компании возрастал в течение года и на конец года составил 0,1,чем выше значение этого коэффициента, тем выше финансовая устойчивость и стабильность страховой компании.

Предложения по улучшению финансового состояния компании.

Из проведенного анализа, в процессе исследования деятельности страховой компании Филиала ПАО СК «Росгосстрах», за период с 2015 по 2016 год положительно можно отметить увеличение денежных средств и собственного капитала. Также наблюдается повышение финансовой устойчивости и рост потенциала компании. 

Таким образом, ПАО СК «Росгосстрах» работает на рынке страхования более 19 лет. За этот долгий срок компания позиционировала себя как стабильная и надежная компания, которая ценит своих клиентов. За период своей деятельности на рынке страхования компания предложило страхователям в общей сложности более 60 оригинальных страховых продуктов. Причем каждый страховой продукт отличатся новизной и оригинальностью. Финансовое состояние за отчетный год можно рассматривать, как стабильное и перспективное. Аналитике компании проводят обязательный контроль, за финансовым состоянием страховой компании, как за отчётный год, так и на перспективу.

Список использованных источников

1.Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 28.03.2017 г.) // Справочная правовая система Консультант плюс.

2.Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12. 2016 г.) // Справочная правовая система Консультант плюс.

3.Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.92 № 4015-1 (с изм. и доп., вступ. в силу 01. 01. 2017 г.) // Справочная правовая система Консультант плюс.

4.Российская Федерация. Законы. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016 г.) // Справочная правовая система Консультант плюс.

5. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 29.03.2017) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» // Справочная правовая система Консультант Плюс.

6.Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов, бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // Справочная правовая система Консультант Плюс.

7.Амплеева, С.В. Самые свежие разъяснения чиновников для тех, кто торгует за наличные // Главбух. - 2015. - №15. - С. 79 - 85.

8.Бабаев, Ю.А., Петров, А.М. Бухгалтерский финансовый учет. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 587 с.

9.Белов, А.Н., Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях / А.Н. Белов. - М.: ЭКЗАМЕН, 2016. - 412 с.

10.Балакирева Н. М. Бухгалтерский учет в страховых организациях/ Н. М. Балакирева. - М.: «АТ и СО», 2013. - 161 с.

11.Брыкова, Н.В. Учет денежных средств и финансовых вложений. - М.: Академия, 2014. - 64 с.

12.Бычкова, С.М., Бадмаева, Д.Г. Бухгалтерский финансовый учет. - М.: Эксмо, 2015. - 528 с.

13.Бухгалтерский учет, анализ и аудит деятельности страховых организаций/ В. И. Петрова, А. Ю. Петров, Г. А. Скачко; под редакцией В. И. Петровой. - М.: «Финансы и статистика», 2013. - 400 с.

14.Войтоловский, Н.В., Калинина, А.П., Мазурова, И.И. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации. - М.: Высшее образование, 2014. - 513 с.

15.Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и аудит: учеб. пособие. - М.: Юрайт, 2014. - 287 с.

16. Ермасов С. В., Ермасова Н. Б. Страхование: учебник, 2013

17.Жарылгасов, Б. Т. Анализ движения денежной наличности в соответствии с российскими и международными стандартами // Консультант бухгалтера. - 2014. - № 8. - С. 15 - 24.

18.Красова О. С. Бухгалтерский учет в страховании/ О. С. Красова. - М.: «Омега-Л», 2014. - 69 с.

19.Касьянова, Г.Ю. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. - М.: АБАК, 2015. - 784 с.

20.Ковалев, В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. - М.: Проспект, 2014. - 336 с.

21.Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки. - М.: Кнорус, 2015. - 560 с.

22.Миронова О. А., Азарская М. А. Учет, налогообложение и аудит в страховых организациях/ О. А. Миронова, М. А. Азарская. - М.: «Бухгалтерский учет», 2011. - 343 с.

23.Невешкина, Е.В., Соснаускене, О.И. Бухгалтерский учет в страховании. - М.: Дашков и Ко, 2014. - 412 с.

24.Переверзев, М.П., Лунева, А.М. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - М.: Инфра - М, 2015. - 240 с.

25.Пласкова, Н.С. Экономический анализ: учебник. - М.: Эксмо, 2014. - 704 с.

26.Ремизова, О.Н. Учет денежных средств на предприятии // Современный бухучет. - 2015. - №3. - С. 13 - 21.

27.Солодянкина, Г.А. Приостановление операций по счетам в банке // Бухгалтерский учет. - 2014. - №2. - С. 122 - 127.

28.Солоненко, А.А. Организация учета денежных средств и расчетных операций. - М.: Феникс, 2015. - 224 с.

29.Турсина, Е.А. Наличные расчеты. Основные аспекты правового регулирования и порядок действий при осуществлении предпринимательской деятельности. - М.: Эксмо, 2014. - 160 с.

30.Чернышева, Ю. Г., Кочергин, А. Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Феникс, 2015. - 448 с.

Приложение

Размещено на Allbest.ru