Бухгалтерский учет материалов

В соответствии с условиями коллективного договора каждый работник организации имеет право не чаще чем один раз в год приобретать один товар (предмет бытовой техники) со скидкой от розничной цены в 50%. Сотрудникам (покупателям) предъявляется к уплате НДС, исчисленный исходя из фактической цены реализации товара (со скидкой 50%). Организация доначисляет НДС, исходя из рыночной стоимости проданного товара (100% рыночной стоимости). Доначисленная сумма НДС отражается как внереализационный расход по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-02 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 68-02 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет «Налог на добавленную стоимость». Доначисленная сумма НДС в налоговом учете признается расходом и учитывается в составе прочих расходов, связанных с реализацией.

Если фактическая себестоимость товара превышает стоимость реализации, то убыток, возникший в бухгалтерском учете, не признаются для целей налогообложения прибыли, в результате чего возникает постоянная разница (ПР) и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО).

Хозяйственная ситуация (данные - условные)

В марте 2012 года работнику Петрову В.П. реализован товар «3D телевизор Сонник» со скидкой 50%, фактическая себестоимость которого превысила стоимость реализации. Расходы, связанные с понесенным убытком, не признаны для целей налогообложения прибыли, что привело к образованию ПР в сумме, равной разнице между себестоимостью товара и стоимостью реализации за вычетом НДС. Операции, связанные с учетом НДФЛ, не рассматриваются.

Хозяйственные операции (данные - условные)

На начало дня 01.02.2012 на расчетном счете организации имеется сумма 30000000 руб.

Февраль 2012

12.02.2012 В организацию на 1-й склад от Поставщика «Провизор» по договору № ЗD поступил товар «3D телевизор Сонник» в количестве 1000 шт. по цене 18000,00 руб. за 1 шт., без учета НДС 18%. Поставщиком предъявлен счет-фактура на поставленный товар. Принят к вычету предъявленный поставщиком НДС.

12.02.2012 С расчетного счета организации за поставку товара «30 телевизор Сонник» по договору № ЗD Поставщику «Провизор» произведена оплата в сумме 21 240 000,00 руб. включая НДС 3240000,00.

15.02.2012 Магазину «Медиаторг» с 1-го склада реализован товар «ЗD телевизор Сонник» в количестве 800 шт. по цене 28320 руб. (включая НДС 4320,00 руб.). Отражена выручка от продажи. Списана себестоимость проданного товара. Отражена сумма НДС, предъявленная покупателю. Выставлен счет-фактура покупателю.

16.02.2012 На расчетный счет организации поступили денежные средства в сумме 22656000,00 руб. (включая НДС 3456000,00 руб.) в качестве оплаты за поставленный 15.02.2012 товар «ЗD телевизор Сонник».

Март 2012

12.03.2012 В организацию на 2-й склад от Поставщика «Провизор» по договору № 4D поступил товар «ЗD телевизор Сонник» в количестве 1000 шт. по цене 20000,00 руб. за 1 шт., без учета НДС 18%. Поставщиком предъявлен счет-фактура на поставленный товар. Принят к вычету предъявленный поставщиком НДС.

12.03.2012 С расчетного счета организации за поставку товара «30 телевизор Сонник» по договору № 4D Поставщику «Провизор» произведена оплата в сумме 23 600 000,00 руб. включая НДС 3 600 000,00 руб.

15.03.2012 Магазину «Медиаторг» со 2-го склада реализован товар «3D телевизор Сонник» в количестве 1 000 шт. по цене 28 320 руб. (включая НДС 4 320,00 руб.). Отражена выручка от продажи. Списана себестоимость проданного товара. Отражена сумма НДС, предъявленная покупателю. Выставлен счет-фактура покупателю.

16.03.2012 На расчетный счет организации поступили денежные средства в сумме 28 320 000,00 руб. (включая НДС 4 320 000,00 руб.) в качестве оплаты за поставленный 15.03.2012 товар «3D телевизор Сонник»

18.03.2012 Сотруднику организации Петрову В.П. с 1-го склада продан за наличные (с использованием ККМ) со скидкой 50% товар «3D телевизор Сонник». Стоимость реализации (с учетом скидки) составила 14 160,00 руб., включая НДС 2 160,00 руб. Отражена выручка от продажи. Списана себестоимость проданного товара. Отражена сумма НДС, предъявленная покупателю.

18.03.2012 Произведено доначисление суммы НДС в сумме 2160,00 руб. (исходя из 100% стоимости товара).

Необходимо

Отразить в программе "1С:Бухгалтерия 8" все указанные операции:

* для целей бухгалтерского учета;

* для целей учета налога на добавленную стоимость;

* для целей налогообложения прибыли;

* для целей ПБУ 18/02.

По итогам введенных операций определить финансовые результаты за февраль и март 2012 года, сформировать финансовую отчетность, книги покупок и продаж, декларации по НДС и по налогу на прибыль. Все отчеты формировать в рублях.

Если какие-то исходные данные в задании не определены, то их можно не вводить, но если их ввод необходим сточки зрения технологии работы программы, тогда допускается ввод любых произвольных значений (например, номера расчетных счетов, инвентарные номера, наименования организаций, подразделений и т.п.). Если в описании хозяйственной операции не указана ее сумма, то такая сумма должна быть получена расчетным путем.

При выполнении задания следует максимально использовать имеющиеся в типовой конфигурации средства автоматизации ввода хозяйственных операций.

3.2 Отчет по проводкам

Заключение

В процессе выполнения курсовой работы решались поставленные задачи:

1.В первой главе курсовой работы даны понятия и классификация терминов на основании ПБУ 5/01": Материалы - вид запасов. К материалам относятся сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части, строительные и прочие материалы.

Затем даны описания основным требованиям ведения бухгалтерского учета материалов. В соответствии с требованиями все хозяйственные операции должны быть выражены в денежной оценке на основании первичных учетных документов. Учет материалов должен вестись на счетах бухгалтерского учета способом двойной записи. Вконце отчетного года обязательно проводится инвентаризация. Организация учета материалов должна соответствовать учетной политике предприятия, которая утверждается с начала его открытия.

2.Во второй главе курсовой работы дано описание методики учета по следующим элементам: документирование, инвентаризация, оценка, синтетический и аналитический учет, бухгалтерская отчетность.

Документирование хозяйственных операций по учету материалов ведется на основании форм первичных учетных документов, утвержденных постановлением Госкомстатом РФ.

Оценка материалов в учете осуществляется по фактической стоимости.

Синтетический и аналитический учет ведется на счетах 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материалов».

Инвентаризация производится согласно графику, утвержденного на предприятии.

Данные счетов бухгалтерского учета и инвентаризации отражаются в типовых формах бухгалтерской отчетности.

3. В третьей главе данной курсовой работы при решении задачи с помощью программы 1С: Бухгалтерия 8.2 были рассмотрены хозяйственные операции по предприятию «Батыр», у которого основным видом деятельности является оптовая торговля. По данным отчета по проводкам были сформированы: отчет по прибылям и убыткам, бухгалтерский баланс.

Список литературы

1. Письмо Минфина РФ от 24.07.1992 N 59 «О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях»

2. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"

3. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"

4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"

5. Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н (ред. от 25.10.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01"

6. Приказ Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов"

7. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)")

8. Постановление Госкомстата РФ от 30.10.1997 N 71а (ред. от 21.01.2003) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве"

9. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Размещено на Allbest.ur