Формирование финансового результата
Составление оборотной ведомости по аналитическому учету счета 10 "Материалы". Начисление страховых взносов на заработную плату. Снятие денежных средств с расчетного счета в кассу. Оформление баланса хозяйственных операций организации на конец периода.
Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 21.10.2017 |
Размер файла | 28,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru//
Размещено на http://www.allbest.ru//
Курсовая работа
Тема: Формирование финансового результата
Дано: Остатки по счетам на начало периода
Составить баланс на начало периода
Журнал хозяйственных операций за период
Оформить каждый счет (рассчитать сальдо на конец месяца)
Составить оборотно-сальдовую ведомость
Оформить баланс на конец периода
Предположим, что год состоит из одного месяца
Остатки по счетам на начало периода
оборотный баланс денежный касса
№ счета |
СН |
||
Д |
К |
||
01 |
102600 |
- |
|
02 |
- |
38200 |
|
10 |
34400 |
- |
|
20 |
- |
- |
|
26 |
- |
- |
|
43 |
25000 |
- |
|
50 |
200 |
- |
|
51 |
31800 |
- |
|
60 |
- |
4000 |
|
62 |
50000 |
- |
|
68 |
- |
13000 |
|
69 |
- |
17000 |
|
70 |
- |
30000 |
|
71 |
- |
1800 |
|
80 |
- |
100000 |
|
84 |
- |
40000 |
|
244 000 |
244 000 |
Актив |
Пассив |
|||
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Основные средства Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы |
64400 |
III. Капитал и резервы Уставный капитал Собственные акции выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль прошлых лет |
100000 40000 |
|
Итого по разделу I |
64400 |
Итого по разделу III |
140000 |
|
II. Оборотные активы Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы |
34400+25000 50000 200+31800 |
IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Резервы под условные обязательства Прочие обязательства |
||
Итого по разделу IV |
||||
V. Краткосрочные обязательства Заемные средства Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие обязательства |
4000+13000+ 17000+30000+ 1800 |
|||
Итого по разделу II |
141400 |
Итого по разделу V |
65800 |
|
Баланс |
205800 |
Баланс |
205800 |
Баланс на начало периода
Хозяйственные операции:
Получена дебиторская задолженность от покупателя.
Приобретено ОС - компьютер у поставщика «4» за 47200,00 (в т.ч. НДС 18%).
ОС было доставлено ТК за 590,00 (в т.ч. НДС 18%). Рассчитать норму амортизации (3я амортизационная группа, линейный способ - 4 года)
Оформлен кр/ср кредит на 150000,00 на 6 месяцев под 20% годовых. Предположим, что выплаты и начисление % осуществляется равномерно по месяцам. Рассчитать ежемесячный платеж
(150000*1,2-15000)/12мес=2500
150000/6мес=25000
25000+2500=27500
Получены материалы, оплаченные в прошлом периоде, приобретены дополнительны и отпущены в производство
На 01.01 на складе предприятия находились 7 кг извести, 5 кг растворителя и 1,5м3 бруса березы.
От поставщика «№1» поступило 6 кг извести и 2 кг растворителя.
От поставщика «№2» поступило 1м3 бруса березы
В производство отпущено 10 кг извести, 3 кг растворителя, 2 м3 бруса
Стоимость извести 450 руб., растворителя 400 руб., 1 м3 березы - 19500 руб.
Оборотная ведомость по аналитическому учету счета 10 «Материалы» за период
Назв. |
Ед. изм. |
Цена за ед. |
Остаток на 01.01. |
Обороты за период |
Остаток на 31.01 |
||||||
Приход Д |
Расход К |
||||||||||
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
||||
Известь |
кг |
450 |
7 |
3150 |
6 |
2700 |
10 |
4500 |
3 |
1350 |
|
Растворитель |
кг |
400 |
5 |
2000 |
2 |
800 |
3 |
1200 |
4 |
1600 |
|
Брус |
1м3 |
19500 |
1,5 |
29250 |
1 |
19500 |
2 |
39000 |
0,5 |
9750 |
|
Итого |
34400 |
23000 |
44700 |
12700 |
Сняты денежные средства в кассу и выплачен расчет по ЗП наличными из кассы
Погашена задолженность по налогам и страховым взносам.
Оплачены коммунальные платежи инкассо 2700,00
Оприходован счет за аудиторские услуги и оплачен - 8260,00 (в т.ч. НДС)
Получен аванс от покупателя в размере 100 000,00
Сидоров отчитался по авансовому отчету
Задолженность предприятия перед сотрудником на начало периода 1000,00
По а/о Текущий ремонт оборудования - 4720,00 (в т.ч. НДС)
Иванов отчитался по авансовому отчету
Задолженность предприятия перед сотрудником на начало периода 800,00
По а/о Бумага - 250,00
Ручки - 100,00
Ц/письмо - 110,00
Кисти - 300,00
Сняты денежные средства с расчетного счета в кассу и погашена задолженность перед подотчетными лицами.
Начислена ЗП рабочих и администрации и начислены страховые взносы на ЗП
2 человека - Администрация. Оклад 20000
3 человека - рабочие. Оклад 15000
Премия - 10%.
У Попова и Сидорова - по 2е несовершеннолетних детей. У Петрова - 1 ребенок.
Кузнецов принес заявление о ежегодном отпуске с 1 числе следующего месяца
№ |
ФИО |
Оклад |
Премия |
Отпускные |
Итого начислено |
Льготы по ПН |
ПН |
На руки |
Аванс |
Расчет |
|
1 |
Иванов |
20000 |
2000 |
22000 |
2860 |
19140 |
7656 |
11484 |
|||
2 |
Сидоров |
20000 |
2000 |
22000 |
2800 |
2496 |
19504 |
7802 |
11702 |
||
3 |
Попов |
15000 |
1500 |
16500 |
2800 |
1781 |
14719 |
5888 |
8831 |
||
4 |
Петров |
15000 |
1500 |
16500 |
1400 |
1963 |
14537 |
5815 |
8722 |
||
5 |
Кузнецов |
15000 |
1500 |
14189 |
30689 |
3990 |
26699 |
26699 |
|||
6 |
ИТОГО: |
85000 |
8500 |
107689 |
13090 |
94599 |
53860 |
40739 |
1) Отпускные=(15000*28)/29,6=14189,19
2) ПН = (Итого начислено - Льготы на ПН)*13%
3) На руки = Итого начислено - ПН
4) Аванс = 40% от з/п (На руки)(Кузнецову выдается полная сумма «На руки» Аванс не вычитывается, т.к. он идет в отпуск)
5) Расчет = На руки - Аванс
Подоходный налог необходимо округлять до целого рубля по арифметическим правилам.
В аванс выдать 30 % от заработной платы. При расчете аванса округлять до целого рубля по арифметическим правилам.
Начислены страховые взносы на заработную плату администрации - 30%
Страховые взносы рассчитываются до копеек.
Начислены страховые взносы на заработную плату рабочих - 30%
Начислены страховые взносы на отпускные - 30%
Выплачен аванс по ЗП в размере 30% на пластиковые карты.
Перечислить в бюджет подоходный налог с аванса.
Начислена амортизация на ОС - 1500,00
Начислены проценты по кредиту за первый месяц. Сделан платеж по кредиту за первый месяц (из п.3 задачи)
Списаны управленческие расходы на себестоимость
Списаны производственные расходы на себестоимость
Готовая продукция сдана на склад по себестоимости
Покупателю отгружена вся готовая продукция со склада. Наценка 35% от себестоимости. Рассчитать и начислить НДС с реализованной продукции.
Списана продукция по фактической с/с
Принята к вычету сумма НДС с покупок
Определение финансового результата
Начислен налог на прибыль - 20%
Реформация баланса (закрытие счета 99 на счет 84)
Журнал хозяйственных операций за период
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Д |
К |
Сумма |
|
Поступила ДЗ от покупателя |
51 |
62 |
50000 |
||
Приобретение ОС |
|||||
Оплачен счет на приобретение компьютера у поставщика «4» |
60 |
51 |
47200 |
||
Поступило ОС от поставщика |
08 |
60 |
40000 |
||
Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком |
19 |
60 |
7200 |
||
Погашена задолженность перед ТК |
76 |
51 |
590 |
||
Отражена стоимость услуг по перевозке ОС |
08 |
76 |
500 |
||
Отражена сумма НДС, предъявленная ТК |
19 |
76 |
90 |
||
Принят к учету приобретенный актив в качестве объекта ОС |
01 |
08 |
40500 |
||
В банке получен краткосрочный кредит |
50 |
66 |
150000 |
||
Расчеты с поставщиками |
|||||
Поступили материалы от поставщика «1» |
10 |
60 |
3500 |
||
Погашена задолженность перед поставщиком «3» |
60 |
51 |
4000 |
||
Поступили материалы от поставщика «2» |
10 |
60 |
19500 |
||
Выделен НДС по счет-фактуре от поставщика «2» |
19 |
60 |
3510 |
||
Оплачен счет поставщика «2» |
60 |
51 |
23010 |
||
Материалы отпущены в производство |
25 |
10 |
44700 |
||
Расчет по КЗ |
|||||
Получено наличными в кассу с расчетного счета |
50 |
51 |
30000 |
||
Выдан расчет по заработной плате |
70 |
50 |
30000 |
||
Оплачена задолженность по налогам |
68 |
51 |
13000 |
||
Оплачена задолженность по страховым взносам |
69 |
51 |
17000 |
||
Оплачен коммунальный платеж инкассо |
26 |
51 |
2700 |
||
Оприходован счет от аудиторской фирмы |
26 |
60 |
8260 |
||
Выделен НДС со счета от аудиторской фирмы |
19 |
60 |
1487 |
||
Оплачен счет от аудиторской фирмы |
60 |
51 |
6773 |
||
Получен аванс от покупателя |
51 |
62 |
100000 |
||
Расчеты по А/о |
|||||
Сидоров сдал а/о |
25 |
71 |
4000 |
||
19 |
71 |
720 |
|||
Иванов сдал а/о |
50 |
71 |
1560 |
||
Сняты денежные средства с р/с (1000+4000+720+1560) |
50 |
51 |
7280 |
||
Возмещен перерасход по а/о Иванову |
71 |
50 |
1560 |
||
Возмещен перерасход по а/о Сидорову |
71 |
50 |
5720 |
||
Расчеты по ЗП |
|||||
Начислена заработная плата рабочим |
25 |
70 |
49500 |
||
Начислена заработная плата администрации |
26 |
70 |
44000 |
||
Начислены отпускные Кузнецова |
97 |
70 |
14189 |
||
Удержан подоходный налог с ЗП 13% |
70 |
68 |
13090 |
||
Начислены страховые взносы на ЗП рабочих 30% |
25 |
69 |
14850 |
||
Начислены страховые взносы за ЗП администрации 30% |
25 |
69 |
13200 |
||
Начислены страховые взносы на отпускные 30 % |
25 |
69 |
4257 |
||
Перечислен аванс по ЗП на пластиковые карты |
70 |
51 |
53860 |
||
Перечислен подоходный налог с аванса |
68 |
51 |
5236 |
||
Начислена амортизация ОС |
25 |
02 |
1500 |
||
Начислены проценты за пользование кредитом |
25 |
66 |
27500 |
||
Сделан первый платеж по кредиту |
66 |
51 |
27500 |
||
Списаны управленческие расходы |
20 |
26 |
54960 |
||
Списаны производственные расходы |
20 |
25 |
159507 |
||
Готовая продукция сдана на склад |
43 |
20 |
214467 |
||
На 43 счете ГП по себестоимости |
|||||
Отгружена готовая продукция |
62 |
90.1 |
214467 |
||
Списана продукция по фактической с/с |
90.2 |
43 |
239467 |
||
Начислен НДС по реализованной продукции |
90.3 |
68 |
58190,48 |
||
Принята к вычету суммы НДС, предъявленные поставщиками |
68 |
19 |
12286 |
||
Списан финансовый результат |
90.9 |
99 |
75063,45 |
||
Начислен налог на прибыль 20% |
99 |
68 |
15012,69 |
||
Прибыль после налогообложения отнесена на нераспределенную прибыль прошлых лет |
84 |
99 |
60050,76 |
V. Расчет используемых счетов
__01 «Основные средства»_ Сн = 102600 Од= 40500 Ок=0 Ск= 143100 |
02 «Амортизация ОС»__ Сн =38200 Од =0 Ок =1500 Ск =36700 |
08 «Вложения во внеоборотные активы» Сн=0 Од =40000 500 Ок =40500 Ск =0 |
Оборотно-сальдовая ведомость за период
№ счета |
СН |
Обороты |
СК |
||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
01 |
102600 |
- |
40500 |
- |
|||
02 |
- |
38200 |
- |
1500 |
|||
08 |
- |
- |
40500 |
40500 |
|||
10 |
34400 |
- |
23000 |
44700 |
|||
19 |
- |
- |
13007 |
12286 |
|||
20 |
- |
- |
214467 |
21447 |
|||
25 |
159507 |
159507 |
|||||
26 |
- |
- |
54960 |
54960 |
|||
43 |
25000 |
- |
214467 |
239467 |
|||
50 |
200 |
- |
188840 |
37280 |
|||
51 |
31800 |
- |
150000 |
215139 |
|||
60 |
- |
4000 |
80983 |
83457 |
|||
62 |
50000 |
- |
|||||
66 |
|||||||
68 |
- |
13000 |
|||||
69 |
- |
17000 |
|||||
70 |
- |
30000 |
|||||
71 |
- |
1800 |
|||||
76 |
- |
- |
|||||
80 |
- |
100000 |
|||||
84 |
- |
40000 |
|||||
90 |
- |
- |
|||||
97 |
- |
- |
|||||
99 |
- |
- |
|||||
244000 |
244000 |
Баланс на конец периода
Актив |
Пассив |
|||
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Основные средства Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы |
III. Капитал и резервы Уставный капитал Собственные акции выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль прошлых лет |
|||
Итого по разделу I |
Итого по разделу III |
|||
II. Оборотные активы Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы |
IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Резервы под условные обязательства Прочие обязательства |
|||
Итого по разделу IV |
||||
V. Краткосрочные обязательства Заемные средства Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие обязательства |
||||
Итого по разделу II |
Итого по разделу V |
|||
Баланс |
Баланс |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Назначение счета 51 "Расчетный счет" для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетных счетах. Отражение в бухгалтерском учете операций по расчетному счету. Оформление банковской карты для открытия расчетного счета в банке.
презентация [1,1 M], добавлен 19.03.2012Составление баланса-нетто на начало отчетного периода на основе остатков по счетам. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям, отражение в журнале операций. Заполнение журналов-ордеров и регистров по учету. Составление оборотной ведомости.
курсовая работа [39,1 K], добавлен 17.12.2010Вступительный баланс по данным о хозяйственных средствах и источниках. Синтетические счета по данным вступительного баланса. Выведение остатков на синтетических счетах, составление оборотной ведомости. Заключительный баланс из счетов оборотной ведомости.
реферат [58,5 K], добавлен 21.12.2008Кассовая дисциплина и документальный порядок оформления кассовых операций. Документы для открытия расчетного счета организации. Схема записей и корреспонденции бухгалтерских счетов по учету денежных средств в кассе, на расчетном счете и прочих счетах.
реферат [53,8 K], добавлен 21.02.2015Определение оборотных и необоротных активов. Оформление активного счета 41 "Товары" и пассивного счета 82 "Резервный капитал". Группировка хозяйственных средств и их источников. Составление бухгалтерского баланса предприятия. Виды первичных документов.
контрольная работа [62,2 K], добавлен 06.11.2012Учетная политика предприятия. Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов. Начисление заработной платы работникам. Расчет экономических показателей предприятия. Составление журнала хозяйственных операций и оборотной ведомости.
курсовая работа [143,9 K], добавлен 13.02.2012Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.
курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Порядок открытия предприятием собственного текущего счета, его назначение и функциональные особенности, характеристика основных операций и необходимые документы. Правила отражения денежных движений внутри расчетного счета. Разноска в Главную книгу.
реферат [380,1 K], добавлен 16.07.2010Определение, сущность расчетного счета. Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств на расчетном счете. Виды расчетов. Прием и выдача наличных денег. Безналичные расчеты. Основная документация. Порядок открытия, закрытия расчетного счета.
курсовая работа [89,9 K], добавлен 14.07.2008Понятие и типы хозяйственных операций. Учетная единица в бухгалтерском учете. Классификация фактов хозяйственной жизни и их влияние на баланс. Поступление денежных средств с банковского счета в кассу. Изменения в составе имущества и их источниках.
контрольная работа [278,2 K], добавлен 04.10.2012Экономическая сущность денежных средств. Разработка хозяйственной ситуации по проверке расчетов на расчетном счете в банке и ее документальное оформление в аудиторском заключении. Задачи контроля хозяйственных операций по учету денежных средств.
курсовая работа [89,5 K], добавлен 14.05.2012Учет личного состава, начисление и выплата заработной платы с использованием унифицированной формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Открытие синтетического счета 10 "Материалы", отражение всех операций в схеме этого счета.
контрольная работа [24,9 K], добавлен 10.05.2012Сущность денежных средств. Задачи контроля хозяйственных операций по учету денежных средств в кассе организации в национальной валюте, источники информации по проведению проверки. Разработка плана аудита хозяйственных операций по учету денежных средств.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.05.2015Правила составления оборотной ведомости, начального и конечного баланса, установления корреспонденции счетов. Принципы открытия счета систематического учета. Особенности выведения оборотов и сальдо. Виды, назначение и состав бухгалтерской отчетности.
контрольная работа [34,0 K], добавлен 24.11.2010Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.
контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011Денежные средства: понятие, задачи и основы организации учета. Нормативно-правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации. Организация учета денежных средств. Документальное оформление. Порядок открытия и оформления расчетного счета.
дипломная работа [140,2 K], добавлен 12.10.2008Состав хозяйственных средств предприятия и источники их образования. Счета синтетического и аналитического учета. Документальное оформление хозяйственных операций. Журналы ордера по счетам. Учет денежных средств и расчетов, основных средств, труда.
отчет по практике [39,2 K], добавлен 25.01.2008Анализ учета денежных средств на расчетных счетах ЗАО "Итиль". Организационно-экономическая характеристика предприятия; порядок открытия расчетного счета, документальное оформление движения денежных средств; бухгалтерский учет операций на текущих счетах.
курсовая работа [46,6 K], добавлен 21.11.2012Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок.
курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015