Формирование финансового результата

Составление оборотной ведомости по аналитическому учету счета 10 "Материалы". Начисление страховых взносов на заработную плату. Снятие денежных средств с расчетного счета в кассу. Оформление баланса хозяйственных операций организации на конец периода.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 21.10.2017
Размер файла 28,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Курсовая работа

Тема: Формирование финансового результата

Дано: Остатки по счетам на начало периода

Составить баланс на начало периода

Журнал хозяйственных операций за период

Оформить каждый счет (рассчитать сальдо на конец месяца)

Составить оборотно-сальдовую ведомость

Оформить баланс на конец периода

Предположим, что год состоит из одного месяца

Остатки по счетам на начало периода

оборотный баланс денежный касса

№ счета

СН

Д

К

01

102600

-

02

-

38200

10

34400

-

20

-

-

26

-

-

43

25000

-

50

200

-

51

31800

-

60

-

4000

62

50000

-

68

-

13000

69

-

17000

70

-

30000

71

-

1800

80

-

100000

84

-

40000

244 000

244 000

Актив

Пассив

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

64400

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

Собственные акции выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль прошлых лет

100000

40000

Итого по разделу I

64400

Итого по разделу III

140000

II. Оборотные активы

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность Финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

34400+25000

50000

200+31800

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства

4000+13000+

17000+30000+

1800

Итого по разделу II

141400

Итого по разделу V

65800

Баланс

205800

Баланс

205800

Баланс на начало периода

Хозяйственные операции:

Получена дебиторская задолженность от покупателя.

Приобретено ОС - компьютер у поставщика «4» за 47200,00 (в т.ч. НДС 18%).

ОС было доставлено ТК за 590,00 (в т.ч. НДС 18%). Рассчитать норму амортизации (3я амортизационная группа, линейный способ - 4 года)

Оформлен кр/ср кредит на 150000,00 на 6 месяцев под 20% годовых. Предположим, что выплаты и начисление % осуществляется равномерно по месяцам. Рассчитать ежемесячный платеж

(150000*1,2-15000)/12мес=2500

150000/6мес=25000

25000+2500=27500

Получены материалы, оплаченные в прошлом периоде, приобретены дополнительны и отпущены в производство

На 01.01 на складе предприятия находились 7 кг извести, 5 кг растворителя и 1,5м3 бруса березы.

От поставщика «№1» поступило 6 кг извести и 2 кг растворителя.

От поставщика «№2» поступило 1м3 бруса березы

В производство отпущено 10 кг извести, 3 кг растворителя, 2 м3 бруса

Стоимость извести 450 руб., растворителя 400 руб., 1 м3 березы - 19500 руб.

Оборотная ведомость по аналитическому учету счета 10 «Материалы» за период

Назв.

Ед. изм.

Цена за ед.

Остаток на 01.01.

Обороты за период

Остаток на 31.01

Приход Д

Расход К

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

Известь

кг

450

7

3150

6

2700

10

4500

3

1350

Растворитель

кг

400

5

2000

2

800

3

1200

4

1600

Брус

1м3

19500

1,5

29250

1

19500

2

39000

0,5

9750

Итого

34400

23000

44700

12700

Сняты денежные средства в кассу и выплачен расчет по ЗП наличными из кассы

Погашена задолженность по налогам и страховым взносам.

Оплачены коммунальные платежи инкассо 2700,00

Оприходован счет за аудиторские услуги и оплачен - 8260,00 (в т.ч. НДС)

Получен аванс от покупателя в размере 100 000,00

Сидоров отчитался по авансовому отчету

Задолженность предприятия перед сотрудником на начало периода 1000,00

По а/о Текущий ремонт оборудования - 4720,00 (в т.ч. НДС)

Иванов отчитался по авансовому отчету

Задолженность предприятия перед сотрудником на начало периода 800,00

По а/о Бумага - 250,00

Ручки - 100,00

Ц/письмо - 110,00

Кисти - 300,00

Сняты денежные средства с расчетного счета в кассу и погашена задолженность перед подотчетными лицами.

Начислена ЗП рабочих и администрации и начислены страховые взносы на ЗП

2 человека - Администрация. Оклад 20000

3 человека - рабочие. Оклад 15000

Премия - 10%.

У Попова и Сидорова - по 2е несовершеннолетних детей. У Петрова - 1 ребенок.

Кузнецов принес заявление о ежегодном отпуске с 1 числе следующего месяца

ФИО

Оклад

Премия

Отпускные

Итого начислено

Льготы по ПН

ПН

На руки

Аванс

Расчет

1

Иванов

20000

2000

22000

2860

19140

7656

11484

2

Сидоров

20000

2000

22000

2800

2496

19504

7802

11702

3

Попов

15000

1500

16500

2800

1781

14719

5888

8831

4

Петров

15000

1500

16500

1400

1963

14537

5815

8722

5

Кузнецов

15000

1500

14189

30689

3990

26699

26699

6

ИТОГО:

85000

8500

107689

13090

94599

53860

40739

1) Отпускные=(15000*28)/29,6=14189,19

2) ПН = (Итого начислено - Льготы на ПН)*13%

3) На руки = Итого начислено - ПН

4) Аванс = 40% от з/п (На руки)(Кузнецову выдается полная сумма «На руки» Аванс не вычитывается, т.к. он идет в отпуск)

5) Расчет = На руки - Аванс

Подоходный налог необходимо округлять до целого рубля по арифметическим правилам.

В аванс выдать 30 % от заработной платы. При расчете аванса округлять до целого рубля по арифметическим правилам.

Начислены страховые взносы на заработную плату администрации - 30%

Страховые взносы рассчитываются до копеек.

Начислены страховые взносы на заработную плату рабочих - 30%

Начислены страховые взносы на отпускные - 30%

Выплачен аванс по ЗП в размере 30% на пластиковые карты.

Перечислить в бюджет подоходный налог с аванса.

Начислена амортизация на ОС - 1500,00

Начислены проценты по кредиту за первый месяц. Сделан платеж по кредиту за первый месяц (из п.3 задачи)

Списаны управленческие расходы на себестоимость

Списаны производственные расходы на себестоимость

Готовая продукция сдана на склад по себестоимости

Покупателю отгружена вся готовая продукция со склада. Наценка 35% от себестоимости. Рассчитать и начислить НДС с реализованной продукции.

Списана продукция по фактической с/с

Принята к вычету сумма НДС с покупок

Определение финансового результата

Начислен налог на прибыль - 20%

Реформация баланса (закрытие счета 99 на счет 84)

Журнал хозяйственных операций за период

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

Поступила ДЗ от покупателя

51

62

50000

Приобретение ОС

Оплачен счет на приобретение компьютера у поставщика «4»

60

51

47200

Поступило ОС от поставщика

08

60

40000

Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком

19

60

7200

Погашена задолженность перед ТК

76

51

590

Отражена стоимость услуг по перевозке ОС

08

76

500

Отражена сумма НДС, предъявленная ТК

19

76

90

Принят к учету приобретенный актив в качестве объекта ОС

01

08

40500

В банке получен краткосрочный кредит

50

66

150000

Расчеты с поставщиками

Поступили материалы от поставщика «1»

10

60

3500

Погашена задолженность перед поставщиком «3»

60

51

4000

Поступили материалы от поставщика «2»

10

60

19500

Выделен НДС по счет-фактуре от поставщика «2»

19

60

3510

Оплачен счет поставщика «2»

60

51

23010

Материалы отпущены в производство

25

10

44700

Расчет по КЗ

Получено наличными в кассу с расчетного счета

50

51

30000

Выдан расчет по заработной плате

70

50

30000

Оплачена задолженность по налогам

68

51

13000

Оплачена задолженность по страховым взносам

69

51

17000

Оплачен коммунальный платеж инкассо

26

51

2700

Оприходован счет от аудиторской фирмы

26

60

8260

Выделен НДС со счета от аудиторской фирмы

19

60

1487

Оплачен счет от аудиторской фирмы

60

51

6773

Получен аванс от покупателя

51

62

100000

Расчеты по А/о

Сидоров сдал а/о

25

71

4000

19

71

720

Иванов сдал а/о

50

71

1560

Сняты денежные средства с р/с (1000+4000+720+1560)

50

51

7280

Возмещен перерасход по а/о Иванову

71

50

1560

Возмещен перерасход по а/о Сидорову

71

50

5720

Расчеты по ЗП

Начислена заработная плата рабочим

25

70

49500

Начислена заработная плата администрации

26

70

44000

Начислены отпускные Кузнецова

97

70

14189

Удержан подоходный налог с ЗП 13%

70

68

13090

Начислены страховые взносы на ЗП рабочих 30%

25

69

14850

Начислены страховые взносы за ЗП администрации 30%

25

69

13200

Начислены страховые взносы на отпускные 30 %

25

69

4257

Перечислен аванс по ЗП на пластиковые карты

70

51

53860

Перечислен подоходный налог с аванса

68

51

5236

Начислена амортизация ОС

25

02

1500

Начислены проценты за пользование кредитом

25

66

27500

Сделан первый платеж по кредиту

66

51

27500

Списаны управленческие расходы

20

26

54960

Списаны производственные расходы

20

25

159507

Готовая продукция сдана на склад

43

20

214467

На 43 счете ГП по себестоимости

Отгружена готовая продукция

62

90.1

214467

Списана продукция по фактической с/с

90.2

43

239467

Начислен НДС по реализованной продукции

90.3

68

58190,48

Принята к вычету суммы НДС, предъявленные поставщиками

68

19

12286

Списан финансовый результат

90.9

99

75063,45

Начислен налог на прибыль 20%

99

68

15012,69

Прибыль после налогообложения отнесена на нераспределенную прибыль прошлых лет

84

99

60050,76

V. Расчет используемых счетов

__01 «Основные средства»_

Сн = 102600

Од= 40500

Ок=0

Ск= 143100

02 «Амортизация ОС»__

Сн =38200

Од =0

Ок =1500

Ск =36700

08 «Вложения во внеоборотные активы»

Сн=0

Од =40000

500

Ок =40500

Ск =0

Оборотно-сальдовая ведомость за период

счета

СН

Обороты

СК

Д

К

Д

К

Д

К

01

102600

-

40500

-

02

-

38200

-

1500

08

-

-

40500

40500

10

34400

-

23000

44700

19

-

-

13007

12286

20

-

-

214467

21447

25

159507

159507

26

-

-

54960

54960

43

25000

-

214467

239467

50

200

-

188840

37280

51

31800

-

150000

215139

60

-

4000

80983

83457

62

50000

-

66

68

-

13000

69

-

17000

70

-

30000

71

-

1800

76

-

-

80

-

100000

84

-

40000

90

-

-

97

-

-

99

-

-

244000

244000

Баланс на конец периода

Актив

Пассив

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

Собственные акции выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль прошлых лет

Итого по разделу I

Итого по разделу III

II. Оборотные активы

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

IV. Долгосрочные обязательства

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства

Итого по разделу II

Итого по разделу V

Баланс

Баланс

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Назначение счета 51 "Расчетный счет" для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетных счетах. Отражение в бухгалтерском учете операций по расчетному счету. Оформление банковской карты для открытия расчетного счета в банке.

    презентация [1,1 M], добавлен 19.03.2012

  • Составление баланса-нетто на начало отчетного периода на основе остатков по счетам. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям, отражение в журнале операций. Заполнение журналов-ордеров и регистров по учету. Составление оборотной ведомости.

    курсовая работа [39,1 K], добавлен 17.12.2010

  • Вступительный баланс по данным о хозяйственных средствах и источниках. Синтетические счета по данным вступительного баланса. Выведение остатков на синтетических счетах, составление оборотной ведомости. Заключительный баланс из счетов оборотной ведомости.

    реферат [58,5 K], добавлен 21.12.2008

  • Кассовая дисциплина и документальный порядок оформления кассовых операций. Документы для открытия расчетного счета организации. Схема записей и корреспонденции бухгалтерских счетов по учету денежных средств в кассе, на расчетном счете и прочих счетах.

    реферат [53,8 K], добавлен 21.02.2015

  • Определение оборотных и необоротных активов. Оформление активного счета 41 "Товары" и пассивного счета 82 "Резервный капитал". Группировка хозяйственных средств и их источников. Составление бухгалтерского баланса предприятия. Виды первичных документов.

    контрольная работа [62,2 K], добавлен 06.11.2012

  • Учетная политика предприятия. Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов. Начисление заработной платы работникам. Расчет экономических показателей предприятия. Составление журнала хозяйственных операций и оборотной ведомости.

    курсовая работа [143,9 K], добавлен 13.02.2012

  • Разработка учетной политики организации. Формирование журнала хозяйственных операций, составление шахматной оборотной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости. Разработка бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Расчет себестоимости продукции.

    курсовая работа [46,2 K], добавлен 24.11.2011

  • Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.

    отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009

  • Порядок открытия предприятием собственного текущего счета, его назначение и функциональные особенности, характеристика основных операций и необходимые документы. Правила отражения денежных движений внутри расчетного счета. Разноска в Главную книгу.

    реферат [380,1 K], добавлен 16.07.2010

  • Определение, сущность расчетного счета. Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств на расчетном счете. Виды расчетов. Прием и выдача наличных денег. Безналичные расчеты. Основная документация. Порядок открытия, закрытия расчетного счета.

    курсовая работа [89,9 K], добавлен 14.07.2008

  • Понятие и типы хозяйственных операций. Учетная единица в бухгалтерском учете. Классификация фактов хозяйственной жизни и их влияние на баланс. Поступление денежных средств с банковского счета в кассу. Изменения в составе имущества и их источниках.

    контрольная работа [278,2 K], добавлен 04.10.2012

  • Экономическая сущность денежных средств. Разработка хозяйственной ситуации по проверке расчетов на расчетном счете в банке и ее документальное оформление в аудиторском заключении. Задачи контроля хозяйственных операций по учету денежных средств.

    курсовая работа [89,5 K], добавлен 14.05.2012

  • Учет личного состава, начисление и выплата заработной платы с использованием унифицированной формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Открытие синтетического счета 10 "Материалы", отражение всех операций в схеме этого счета.

    контрольная работа [24,9 K], добавлен 10.05.2012

  • Сущность денежных средств. Задачи контроля хозяйственных операций по учету денежных средств в кассе организации в национальной валюте, источники информации по проведению проверки. Разработка плана аудита хозяйственных операций по учету денежных средств.

    курсовая работа [53,5 K], добавлен 16.05.2015

  • Правила составления оборотной ведомости, начального и конечного баланса, установления корреспонденции счетов. Принципы открытия счета систематического учета. Особенности выведения оборотов и сальдо. Виды, назначение и состав бухгалтерской отчетности.

    контрольная работа [34,0 K], добавлен 24.11.2010

  • Открытие счета синтетического учета, отражение на нем хозяйственных операций предприятия. Подсчет оборотов и конечного остатка. Составление простой оборотно-сальдовой ведомости и баланса на новую отчетную дату по записям на счетах бухгалтерского учета.

    контрольная работа [20,5 K], добавлен 23.11.2011

  • Денежные средства: понятие, задачи и основы организации учета. Нормативно-правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации. Организация учета денежных средств. Документальное оформление. Порядок открытия и оформления расчетного счета.

    дипломная работа [140,2 K], добавлен 12.10.2008

  • Состав хозяйственных средств предприятия и источники их образования. Счета синтетического и аналитического учета. Документальное оформление хозяйственных операций. Журналы ордера по счетам. Учет денежных средств и расчетов, основных средств, труда.

    отчет по практике [39,2 K], добавлен 25.01.2008

  • Анализ учета денежных средств на расчетных счетах ЗАО "Итиль". Организационно-экономическая характеристика предприятия; порядок открытия расчетного счета, документальное оформление движения денежных средств; бухгалтерский учет операций на текущих счетах.

    курсовая работа [46,6 K], добавлен 21.11.2012

  • Общие сведения об организации ОАО "Строитель" и выписка из учетной политики предприятия. Составление бухгалтерского баланса и карточки счетов предприятия. Перечень хозяйственных операций, оформление оборотно-сальдовой ведомости и журнал проводок.

    курсовая работа [88,5 K], добавлен 01.12.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.