Функции бухгалтерского учета в системе управления
Бухгалтерский учет как источник информации для менеджмента и собственников организации при формировании затрат и цен на продукцию. Функции бухгалтерского учета. Анализ учета имущества и готовой продукции на примере предприятия ООО "Башкирское мороженое".
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.10.2017 |
| Размер файла | 66,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
46
Размещено на http://www.allbest.ru/
Оглавление
- Введение
- 1. Описание модели организации
- 1.1 Описание организации бухгалтерского учета
- 1.2 Учетная политика
- 2. Баланс на 31.01.2012
- 3. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2012 г.
- 4. Расчет фактической себестоимости единицы продукции
- 5. Аналитические данные
- 6. Главная книга
- 7. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода
- 8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
- 9. Отчет о прибылях и убытках
- Список использованной литературы
Введение
В современной российской экономике бухгалтерский учет становится неоценимым источником информации для менеджмента и собственников организации при формировании затрат и цен на продукцию с целью качественного и всеобъемлющего контроля за использованием внеоборотных и оборотных активов, определения возможностей инвестирования. Все это, в конечном итоге, определяет конкурентные возможности организаций на внутреннем и внешнем рынке.
В системе управления бухгалтерский учет выполняет ряд функций, основными из которых являются: контрольная, обеспечение сохранности собственности, информационная, обратной связи, аналитическая.
1. Контрольная функция бухгалтерского учета
Процесс контроля состоит из установления стандартов, измерения фактически достигнутых результатов и проведения корректировок в том случае, если достигнутые результаты существенно отличаются от установленных стандартов.
2. Обеспечение сохранности собственности
Научно организованная система учета позволяет не только вскрывать растраты и хищения, выявлять деятельность различных коррумпированных группировок, но и предупреждать их.
3. Информационная функция бухгалтерского учета
Именно системный бухгалтерский учет фиксирует и накапливает всестороннюю синтетическую (обобщающую) и аналитическую (детализированную) информацию о состоянии и движении имущества и источниках его образования, хозяйственных процессах, о конечных результатах финансовой и производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
4. Функция обратной связи
бухгалтерский учет продукция цена управление
Используя обратную связь с помощью бухгалтерской информации, отражающей фактические значения показателей, осуществляют контроль за выполнением плановых показателей, стандартов, норм и нормативов, смет, соблюдение экономного использования всех видов ресурсов, устанавливают различные недостатки, выявляют резервы производства и степень их мобилизации и использования.
5. Аналитическая функция бухгалтерского учета
Реализация этой функции позволяет осуществлять анализ по всем разделам бухгалтерского учета, в том числе использования всех видов ресурсов, затрат на производство и продажу продукции, правильности применяемых цен, что имеет особо важное значение в условиях действия рыночных цен, инфляционных процессов.
Цель курсовой работы состоит в том, чтобы продемонстрировать процесс ведения бухгалтерского учета на отдельно взятом предприятии. Достижение поставленной цели потребовало постановки и решения следующих основных задач:
Предметом курсовой работы является отражение хозяйственной деятельности на предприятии ООО "Башкирское мороженое" за январь 2012 г.
Объектом курсовой работы выступает анализ учета имущества предприятия и его готовой продукции.
Методы исследования. Теоретической и методологической основой исследования послужили методические указания к курсовой работе, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, отраслевые инструктивные документы, нормативно-справочные материалы, а также аналитические и информационные материалы, опубликованные в российской печати и представленные в компьютерной сети Internet.
1. Описание модели организации
ООО "Башкирское мороженое" входит в состав группы компаний ОАО "Башкирский холод". Фабрика была создана в 1994 году. На сегодняшний день предприятие динамично развивается и занимает более 50% рынка мороженого в Республике Башкортостан. Производство сертифицировано по системе менеджмента качества в соответствии с требованиями стандарта ГОСТ ISO 9001-2008. Качество продукции неоднократно отмечалось на специализированных выставках и конкурсах федерального уровня, таких как "Мир мороженого и холода", "Прод Экспо", "Золотая осень".
Предприятие выпускает широкий ассортимент мороженого, который пользуется популярностью у потребителей Республики Башкортостан.
Основные виды деятельности:
изготовление мороженого;
продажа готовой продукции.
Характер выпускаемой продукции:
Десерт мороженый "Джага" фруктовый с ароматом клубники и лимона (А);
Мороженое "Бон Ами" ванильное с шоколадной крошкой (Б);
Мороженое "Боярин" с крупным грецким орехом и кленовым сиропом (В).
1.1 Описание организации бухгалтерского учета
Специализация учетных работников
Служба управления:
директор;
Специалисты и служащие:
бухгалтер;
кассир;
секретарь;
Вспомогательные работники:
уборщица;
охранник;
водитель.
Работники основного производства:
изготовители мороженого - 6 человек;
расфасовщик - 2 человека;
грузчик - 1 человек.
Форма бухгалтерского учета
Согласно п4 ст.8 Закона "О бух учёте" бух. учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется путём двойной записи на взаимосвязанных счетах бух. учёта, включенных в рабочий план счетов. На предприятии применяется смешанная форма учета: журнально-ордерная форма учёта, все накопленные данные по первичным документам разносятся в журналы ордера, и автоматизированная система учёта (с применением средств автоматизации).
1.2 Учетная политика
Учет основных средств:
1. Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации. Амортизация основных средств производится по линейному способу - исходя из стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта (п 18 ПБУ 6/01 "Учет основных средств"). Срок полезного использования основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету.
2. Лимит стоимости основных средств, исходя из технологических особенностей производства, до достижения которого полную стоимость основных средств разрешается списывать на затраты на производство (расходы на продажу) по мере их отпуска в производство или эксплуатацию устанавливается в размере 40000 руб.
3. Переоценка основных средств не производится.
Учет нематериальных активов:
1. Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом, исходя из норм, исчисленных организацией на основе срока их полезного использования (п 15 ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов").
2. Суммы амортизации, начисленные по НМА, отражаются путем уменьшения первоначальной стоимости нематериальных активов, отражаемой по счету 04 "Нематериальные активы".
Порядок учета товаров и товарно-материальных ценностей:
1. Материальные ценности приходуются на балансовом счете 10 "Материалы" по цене приобретения с учетом расходов, поименованных в ПБУ5/98. Порядок приобретения продукции и заготовление материалов осуществляются с применением счета 10,60 и без использования счета 15,16.
2. Материалы списываются по себестоимости единицы запасов.
3. Резерв под обесценение материальных ценностей не создается.
4. Списание стоимости спецодежды, срок эксплуатации которой, согласно нормам выдачи, не превышает 12 месяцев, производить единовременно в момент ее передачи (отпуска работникам);
Учет затрат на производство:
1. ведется с подразделением на прямые, собираемые по дебету счета 20 "Основное производство", и косвенные, отражаемые по дебету счетов 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы". В конце отчетного периода косвенные расходы, собираемые по дебету сч.25 и 26 распределяются между видами продукции - объектами калькулирования следующим образом:
ѕ Затраты на эксплуатацию оборудования списываются пропорционально количеству часов работы оборудования в течение месяца;
ѕ Общецеховые расходы списываются пропорционально заработной плате (оплате труда основных производственных рабочих);
ѕ Общехозяйственные расходы также списываются пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
Учет незавершенного производства:
1. Остатки НЗП на конец учетного периода оцениваются в балансе по фактической производственной себестоимости.
Порядок отражения выручки от реализации:
1. Выручка от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления признается по завершении выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом и отражается на счете 90 "Продажи" с начислением НДС в обычном порядке в К счета 68.
Оценка готовой продукции:
1. в бухгалтерском балансе ведется по полной фактической производственной с/с. Готовая продукция учитывается на счете 43 "Готовая продукция". Учет ведется без использования счета 40.
Создаваемые резервы:
1. Резервы предстоящих расходов не создаются
2. Оценочный резерв не создается
Данная учетная политика является не исчерпывающей и при внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета значительных изменений, может дополняться отдельными приказами по предприятию с доведением внесенных до налоговых органов.
2. Баланс на 31.01.2012
|
Актив |
Пассив |
|||
|
Внеоборотные активы |
Капитал и резервы |
|||
|
Основные средства (01) - амортизация |
714000 |
Уставной капитал (80) |
2582287 |
|
|
Вложение во вне-оборотные активы (08) |
50000 |
Резервный капитал (82) |
450000 |
|
|
Оборотные активы |
Нераспределенная прибыль (84) |
100000 |
||
|
Материалы (10) |
1191010 |
Долгосрочные обязательства |
||
|
НДС по приобретенным ценностям (19) |
10000 |
____ |
||
|
Готовая продукция (43) |
5527 |
Краткосрочные обязательства |
||
|
Касса (50) |
51750 |
Задолженность перед кредиторами за товары и услуги (60) |
40000 |
|
|
Расчетный счет (51) |
600000 |
Задолженность перед бюджетом (68) |
25000 |
|
|
Задолженность по соц. страхованию (69) |
30000 |
|||
|
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
5000 |
Задолженность перед прочими кредиторами (76) |
50000 |
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
150000 |
|||
|
Финансовые вложения (58) |
500000 |
|||
|
Баланс: |
3277287 |
Баланс: |
3277287 |
Расшифровка к статье 01 "Основные средства"
|
Основные средства |
|||
|
№ |
Наименование объекта ОС |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Установка стерилизационно-охладительная |
240000 |
|
|
2 |
Установка пастеризационно-охладительная |
120000 |
|
|
3 |
Ванна плавления жира |
180000 |
|
|
4 |
Установка мойки трубопроводов и оборудования |
180000 |
|
|
Итого: |
720000 |
Расшифровка к статье 02 "Амортизация основных средств"
|
Основные средства |
|||
|
№ |
Наименование объекта ОС |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Установка стерилизационно-охладительная |
2000 |
|
|
2 |
Установка пастеризационно-охладительная |
1000 |
|
|
3 |
Ванна плавления жира |
1500 |
|
|
4 |
Установка мойки трубопроводов и оборудования |
1500 |
|
|
Итого: |
6000 |
Расшифровка к статье 10 "Материалы"
|
№ |
Наименование |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Молоко |
Л |
15 |
30000 |
450000 |
|
|
2 |
Фруктовые соки |
Л |
30 |
20000 |
600000 |
|
|
3 |
Сахар |
Кг |
25 |
1000 |
25000 |
|
|
4 |
Соль |
Кг |
5 |
2 |
10 |
|
|
5 |
Шоколад |
Кг |
300 |
100 |
30000 |
|
|
6 |
Грецкий орех |
Кг |
150 |
50 |
7500 |
|
|
7 |
Кленовый сироп |
Л |
2000 |
2 |
4000 |
|
|
8 |
Масло сливочное |
Кг |
120 |
100 |
12000 |
|
|
9 |
Сливки сухие |
Кг |
85 |
100 |
8500 |
|
|
10 |
Вкусовые и ароматические вещества |
Гр |
3 |
500 |
1500 |
|
|
11 |
Пищевые добавки |
Гр |
5 |
500 |
2500 |
|
|
12 |
Упаковочный материал |
Шт |
0,5 |
100000 |
50000 |
|
|
Итого: |
1191010 |
Расшифровка к статье 43 "Готовая продукция"
|
№ |
Наименование |
Единица измерения |
Факт. с/с |
Количество |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Десерт мороженый "Джага" фруктовый с ароматом клубники и лимона |
Шт |
30,92 |
100 |
3092 |
|
|
2 |
Мороженое "Бон Ами" ванильное с шоколадной крошкой |
Шт |
15,06 |
100 |
1506 |
|
|
3 |
Мороженое "Боярин" с крупным грецком орехом и кленовым сиропом |
Шт |
9,29 |
100 |
929 |
|
|
Итого: |
5527 |
Расшифровка к статье 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (кредиторская задолженность)
|
№ |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
ООО "Орион" |
25000 |
|
|
2 |
ООО "Фруктовый рай" |
5000 |
|
|
3 |
ОАО "Розалия" |
5000 |
|
|
4 |
ОАО "Башкирэнерго" |
5000 |
|
|
Итого: |
40000 |
Расшифровка к статье 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (дебиторская задолженность)
|
№ |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
ООО "О`кей" |
100000 |
|
|
2 |
ООО "Перекресток" |
50000 |
|
|
Итого: |
150000 |
Расшифровка к статье 68"Задолженность перед бюджетом"
|
№ |
Наименование налога |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Налог на прибыль |
24000 |
|
|
2 |
Прочие налоги и сборы |
1000 |
|
|
Итого: |
25000 |
Расшифровка к статье 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (кредиторская задолженность)
|
№ |
Наименование фонда |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
ПФ |
22000 |
|
|
2 |
ФФОМС |
5100 |
|
|
3 |
ФСС |
2900 |
|
|
Итого: |
30000 |
Расшифровка к статье 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
(дебиторская задолженность)
|
№ |
Наименование подотчетного лица |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Аминова М. Е. Бухгалтер |
5000 |
|
|
Итого: |
5000 |
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2012 г.
|
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Д |
К |
|
|
1. |
Поступили деньги от ООО "О`кей" |
100000 |
50 |
62 |
|
|
2. |
Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО "Башкирэнерго" на нужды предприятия на нужды цеха Итого: |
25000 40000 65000 |
26 25/цех |
60 60 |
|
|
3. |
Начислена амортизация основных средств: 1) - здания предприятия прочего инвентаря Итого по общехозяйственным ОС: 2) - помещения цеха Установки стерилизационно-охладительной прочего оборудования Итого по общепроизводственным ОС: Итого: |
15000 5000 20000 12000 2000 4000 6000 38000 |
26 25/цех 25/обор 25/обор |
02 02 02 02 |
|
|
4. |
Погашена задолженность перед: ООО "Орион" ООО "Розалия" ОАО "Башкирэнерго" Возмещен НДС |
25000 5000 70000 15254,24 |
60 60 60 68 |
51 51 51 19 |
|
|
5. |
Поступило платежное требование от ООО "Фруктовый рай" за: грецкие орехи (100 кг по 190 руб.) Сумма НДС фруктовые соки (300 л по 30 руб.) Сумма НДС |
19000 2898,31 9000 1372,88 |
10 19 10 19 |
60 60 60 60 |
|
|
6. |
Предприятие приобрело компьютер в магазине "Форте" Сумма НДС |
35000 5338,98 |
08 19 |
60 60 |
|
|
7. |
Оплачены расходы по настройке компьютера Сумма НДС |
1000 152,54 |
08 19 |
60 60 |
|
|
8. |
Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 35000+1000) |
36000 |
01 |
08 |
|
|
9. |
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: А: молоко-10000 л по 15 руб., фруктовые соки-20000 л по 30 руб., сахар-300 кг. по 25 руб., соль-0,5 кг по 5 руб., вкусовые и ароматические вещества-100 гр. по 3 руб., пищевые добавки - 200 гр. по 5 руб., упаковка-30000 шт. по 0,5 руб.; Итого: |
150000 600000 7500 2,5 300 1000 15000 773802,5 |
20/А |
10 |
|
|
10. |
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: Б: молоко-10000 л по 15 руб., шоколад-80 кг по 300 руб., сахар-300 кг. по 25 руб., соль-0,5 кг по 5 руб., масло сливочное-50 кг по 120 руб., сливки сухие-50 кг по 85 руб., вкусовые и ароматические вещества-100 гр по 3 руб., пищевые добавки - 200 гр по 5 руб., упаковка-30000 шт по 0,5 руб.; Итого: |
150000 24000 7500 2,5 6000 4250 300 1000 15000 208052,5 |
20/Б |
10 |
|
|
11. |
Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: В: молоко-10000 л по 15 руб., шоколад-20 кг по 300 руб., сахар-400 кг. по 25 руб., соль-1 кг по 5 руб., масло сливочное-50 кг по 120 руб., сливки сухие-50 кг по 85 руб., грецкий орех-50 кг по 150 руб., кленовый сироп-2 л по 2000 руб., вкусовые и ароматические вещества-100 гр по 3 руб., пищевые добавки - 200 гр по 5 руб., упаковка-40000 шт по 0,5 руб.; Итого: |
150000 6000 10000 5 6000 4250 7500 4000 300 1000 20000 209055 |
20/В |
10 |
|
|
12. |
Перечислены с р/с за поставленные материалы ООО "Фруктовый рай" Возмещен из бюджета НДС |
28000 4271, 19 |
60 68 |
51 19 |
|
|
13. |
Погашена задолженность подотчетного лица Аминова М. Е. Бухгалтер |
5000 |
50 |
71 |
|
|
14. |
Поступили денежные средства от ООО "Перекресток" |
50000 |
51 |
62 |
|
|
15. |
Начислена заработная плата работникам В службе управления: специалистам и служащим вспомогательным работникам Основного производства: за пр. А за пр. Б за пр. В И т о г о: |
60000 55000 30000 57000 90000 60000 352000 |
26 20 20/А 20/Б 20/В |
70 70 70 70 70 |
|
|
16. |
Из заработной платы удержан НДФЛ 13% 1) В службе управления: специалистам и служащим вспомогательным работникам 2) Основного производства: за пр. А за пр. Б за пр. В И т о г о: |
8400 7700 4200 7980 12600 8400 49280 |
70 |
68 |
|
|
17. |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
49280 |
68 |
51 |
|
|
18. |
Начислено в пенсионный фонд 22% 1) В службе управления: специалистам и служащим вспомогательным работникам 2) Основного производства: за пр. А за пр. Б за пр. В И т о г о: |
13200 12100 6600 12540 19800 13200 77440 |
26 20/А 20/Б 20/В |
69 69 69 69 |
|
|
19. |
Начислено в фонд социального страхования 2,9% 1) В службе управления: специалистам и служащим вспомогательным работникам 2) Основного производства: за пр. А за пр. Б за пр. В И т о г о: |
1740 1595 870 1653 2610 1740 10208 |
26 20/А 20/Б 20/В |
69 69 69 69 |
|
|
20. |
Начислено в фонд обязательного медицинского страхования 5,1% 1) В службе управления: специалистам и служащим вспомогательным работникам 2) Основного производства: за пр. А за пр. Б за пр. В И т о г о: |
3060 2805 1530 2907 4590 3060 17952 |
26 20/А 20/Б 20/В |
69 69 69 69 |
|
|
21. |
Перечислено в пенсионный фонд |
77440 |
69 |
51 |
|
|
22. |
Перечислено в ФСС |
10208 |
69 |
51 |
|
|
23. |
Перечислено в фонд обязат. мед. страх-я |
17952 |
69 |
51 |
|
|
24. |
Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников (пластиковые карты): |
302720 |
70 |
51 |
|
|
25. |
Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течение месяца (А - 100ч, Б - 200ч, В - 150ч) об. Д25/обор = 6000 100/450=0,222; 0,222*6000=1333,33 200/450=0,444; 0,444*6000=2666,67 150/460=0,333; 0,333*6000=2000 Итого: |
1333,33 2666,67 2000 6000 |
20/А 20/Б 20/В |
25/обор 25/обор 25/обор |
|
|
26. |
Закрывается счет общехозяйственных расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А - 57000, Б - 90000, В-60000) Итого: 207000 об. Д.26 = 233500 57000/207000=0,275; 0,275*233500=64297,10 90000/207000=0,435; 0,435*233500=101521,74 60000/207000=0,290; 0,290*233500=67681,16 Итого: |
64297,10 101521,74 67681,16 233500 |
20/А 20/Б 20/В |
26 26 26 |
|
|
27. |
Закрывается счет общецеховых расходов аналогично общецеховым расходам об. Д25/цех =52000 0,275*52000=14318,84 0,435*52000=22608,70 0,290*52000=15072,46 Итого: |
14318,84 22608,70 15072,46 52000 |
20/А 20/Б 20/В |
25/цех 25/цех 25/цех |
|
|
28. |
На склад поступила готовая продукция по фактической с/с А: 30000 шт. по 30,92руб. Б: 30000 шт. по 15,06руб. В: 40000 шт. по 9,29руб. Итого: |
927600 451800 371600 1751000 |
43 43 43 |
20/А 20/Б 20/В |
|
|
29. |
Отгружена ООО "О`кей" ГП А: 30000 шт. по продажной цене 38,65 руб. (1,25*30,92=38,65; 38,65*30000=1159500) НДС |
1159500 176872,88 |
62 90 |
90 68 |
|
|
30. |
Отгружена ООО "О`кей" ГП Б: 30000 шт. по продажной цене 18,95 руб. (1,25*15,06=18,95; 18,95*30000=568500) НДС |
568500 86720,34 |
62 90 |
90 68 |
|
|
31. |
Отгружена ООО "Перекресток" ГП В: 40000 шт. по продажной цене 11,61 руб. (1,25*9,29=11,61; 11,61*40000=464400) В т. ч. НДС |
464400 70840,68 |
62 90 |
90 68/ндс |
|
|
32. |
Списывается с/с отгруженной продукции (30000*30,92+30000*15,06+40000*9,29= =1751000) |
1751000 |
90 |
43 |
|
|
33. |
Выявлен финансовый результат (прибыль) |
106966,10 |
90 |
99 |
|
|
34. |
Текущий налог на прибыль |
21393,22 |
99 |
68 |
4. Расчет фактической себестоимости единицы продукции
А: Об. К20/А = СнД20/А + Об. Д20/А - СкД20/А
Об. К20/А = 0 +927851,77 - 927600 =251,77
Всего выпущено продукции А: 927600
с/с ед. пр. А = 927600/30000 = 30,92
Б: Об. К20/Б = СнД20/Б + Об. Д20/Б - СкД20/Б
Об. К20/Б = 0 + 451849,61-451800 = 49,61
Всего выпущено продукции Б: 451800
с/с ед. пр. Б = 451800/30000 = 15,06
В: Об. К20/В = СнД20/В + Об. Д20/В - СкД20/В
Об. К20/В = 0 +371808,62 - 371600 = 208,62
Всего выпущено продукции В: 371600
с/с ед. пр. В = 371600/40000 = 9,29
5. Аналитические данные
Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за январь 2012 г. (линейным способом)
|
Наименование основных средств |
Перв. Стоимость |
Срок пол. исп-я |
Норма амортизаций в год |
Сумма амортизаций в год (первонач. ст - тъ* норму аморт. в год) |
Сумма амортизаций в месяц (сумма амортизации в год/12) |
|
|
Здание предприятия |
4500000 |
25 |
0,04 |
180000 |
15000 |
|
|
Прочий инвентарь |
600000 |
10 |
0,1 |
60000 |
5000 |
|
|
Итого по общехоз. ОС |
5100000 |
240000 |
20000 |
|||
|
Помещение цеха |
3600000 |
25 |
0,04 |
144000 |
12000 |
|
|
Установки стерилизационно-охладительной |
240000 |
10 |
0,1 |
24000 |
2000 |
|
|
Прочее оборудование |
480000 |
10 |
0,1 |
48000 |
4000 |
|
|
Итого по общепр. ОС |
4320000 |
216000 |
18000 |
|||
|
Итого: |
9420000 |
456000 |
38000 |
Начисление заработной платы и удержание НДФЛ
|
№ |
Список работников предприятия |
№ счета |
Начислена з/п |
Удержан НДФЛ |
Всего к выдаче |
|
|
1. |
Шишкин А. Е. Директор |
26 |
60000 |
8400 |
51600 |
|
|
Итого: |
60000 |
8400 |
51600 |
|||
|
2. |
Аминова М.Е. Бухгалтер |
26 |
30000 |
4200 |
25800 |
|
|
3. |
Макаренко П. В. Кассир |
26 |
15000 |
2100 |
12900 |
|
|
4. |
Маташова С.Л. Секретарь |
26 |
10000 |
1400 |
8600 |
|
|
Итого: |
55000 |
7700 |
47300 |
|||
|
6. |
Хоменко М.Д. уборщица |
26 |
10000 |
1400 |
8600 |
|
|
7. |
Федосев С.С. охранник |
26 |
10000 |
1400 |
8600 |
|
|
8. |
Шульгин А.Д. водитель |
26 |
10000 |
1400 |
8600 |
|
|
Итого: |
30000 |
4200 |
25800 |
|||
|
9. |
Косолапова Е. К. расфасовщик |
20 |
23000 |
3220 |
19780 |
|
|
Михайлов У. М. расфасовщик |
20 |
23000 |
3220 |
19780 |
||
|
10. |
Кузьменко Б. У. изготовитель мороженого |
20 |
23000 |
3220 |
19780 |
|
|
11. |
Давыденко Ю. Е. изготовитель мороженого |
20 |
23000 |
3220 |
19780 |
|
|
12. |
Лебедева К. Т. изготовитель мороженого |
20 |
23000 |
3220 |
19780 |
|
|
13. |
Романова В. З. изготовитель мороженого |
20 |
23000 |
3220 |
19780 |
|
|
14. |
Полевик Ж. П. изготовитель мороженого |
20 |
23000 |
3220 |
19780 |
|
|
Баранова Д. Л. изготовитель мороженого |
20 |
23000 |
3220 |
19780 |
||
|
15. |
Горбачев О.М. грузчик |
20 |
23000 |
3220 |
19780 |
|
|
Итого: |
207000 |
28980 |
178020 |
Оборотная ведомость по счету 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
Наименования поставщика |
Остаток на 01.01.12г. |
Обороты за отчетный период |
Остаток на 01.02.12г |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
ООО "Орион" |
25000 |
25000 |
0 |
||||
|
ООО "Фруктовый рай" |
5000 |
28000 |
32271, 19 |
9271, 19 |
|||
|
ОАО "Розалия" |
5000 |
5000 |
0 |
||||
|
ОАО "Башкирэнерго" |
5000 |
70000 |
65000 |
0 |
|||
|
ООО "Форте" |
41491,52 |
41491,52 |
|||||
|
Итого: |
40000 |
100000 |
138762,71 |
50762,71 |
Оборотная ведомость по счету 62 " Расчеты с покупателями и заказчиками"
|
Наименования покупателя |
Остаток на 01.01.12г. |
Обороты за отчетный период |
Остаток на 01.02.12г |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
ООО "О`кей" |
100000 |
1728000 |
100000 |
1728000 |
|||
|
ООО "Перекресток" |
50000 |
464400 |
50000 |
464400 |
|||
|
Итого: |
150000 |
150000 |
2192400 |
Оборотная ведомость по счету 71 " Расчеты с подотчетными лицами"
|
Подотчетные лица |
Остаток на 31.12.12г. |
Обороты за месяц |
Остаток на 31.01.12г. |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
Аминова М. Е. Бухгалтер |
5000 |
5000 |
|||||
|
Итого |
5000 |
5000 |
0 |
6. Главная книга
|
01 "Основные средства" Д К Сн =720000 8.36000 обД. =36000 Ск =756000 08 "Вложения во внеоборотные активы" Д К Сн =50000 6.35000 7.1000 обД. =36000 8.36000 обК. =36000 Ск =50000 19 "НДС по приобретенным ценностям" Д К Сн =10000 5.4271, 19 6.5338,98 7.152,54 обД=9762,71 4.15254,24 12.4271, 19 обК=19525,43 Ск =237,28 20/Б "Основное производство" Д К Сн =0 10.208052,5 15.90000 18.19800 19.2610 20.4590 25.2666,67 26.101521,74 27.22608,70 обД=451849,61 28.451800 обК=451800 Ск =49,61 |
02 "Амортизация" Д К Сн=6000 3.38000 об. К=38000 Ск =44000 10 "Материалы" Д К Сн =1191010 5.28000 обД. =28000 9.773802,5 10.208052,5 11.209055 об. К=1190910 Ск =28100 20/А "Основное производство" Д К Сн =0 9.773802,5 15.57000 18.12540 19.1653 20.2907 25.1333,33 26.64297,10 27.14318,84 обД=927851,77 28.927600 обК=927600 Ск =251,77 |
|
|
20/В "Основное производство Д К Сн =0 11.209055 15.60000 18.13200 19.1740 20.3060 25.2000 26.67681,16 27.15072,46 обД=371808,62 28.371600 обК=371600 Ск =208,62 |
”25 “Общепроизводственные расходы”/цех Д К Сн =0 2.40000 3.12000 обД=52000 27.52000 обК=52000 Ск =0 25 “Общепроизводственные расходы”/обор Д К Сн =0 3.6000 обД=6000 25.6000 обК=6000 Ск =0 |
|
|
26 "Общехозяйственные расходы" Д К Сн =0 2.25000 3.20000 15.145000 18.31900 19.4205 20.7395 обД=233500 26.126800 обК=126800 Ск =0 50"Касса" Д К Сн =48250 1.100000 13.5000 обД=105000 Ск =153250 |
43"Готовая продукция" Д К Сн =5527 28.1751000 обД=1751000 32.1751000 обК=1751000 Ск =0 51 "Расчетные счета" Д К Сн =600000 14.50000 обД=50000 4.100000 12.28000 17.49280 21.77440 22.10208 23.17952 24.302720 обК=585600 Ск =64400 |
|
|
60 "Расчеты с поставщиками" Д К Сн =40000 4.100000 12.28000 обД=128000 2.65000 5.32271, 19 6.40338,98 7.1152,54 обК=138762,71 Ск =50762,71 68 "Расчеты по налогам и сборам" Д К Сн =0 Сн =25000 4.15254,24 12.4271, 19 17.49280 обД=68805,43 16.49280 29.176872,88 30.86720,34 31.70840,68 34.21393,22 обК=405107,12 Ск=68805,43 Ск =430107,12 |
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" Д К Сн =150000 29.1159500 30.568500 31.464400 обД=2192400 1.100000 14.50000 обК=150000 Ск =2192400 69 "Расчеты по соц. страхованию и обеспечению" Д К Сн =30000 21.77440 22.10208 23.17952 обД=105600 18.77440 19.10208 20.17952 обК=105600 Ск =30000 |
|
|
70 "Расчеты с персоналом по опл. труда" Д К Сн =0 16.49280 24.302720 обД=352000 15.352000 обК=352000 Ск =0 |
71 "Расчеты с подотчетными лицами" Д К Сн =5000 13.5000 обК=5000 Ск =0 |
|
|
90 "Продажи" Д К Сн =0 29.176872,88 30.86720,34 31.70840,68 32.1751000 33.106966,10 обД=2192400 29.1159500 30.568500 31.464400 обК=2192400 Ск =0 |
99 "Прибыли и убытки" Д К Сн =0 34.21393,22 обД=21393,22 33.106966,10 обК=106966,10 Ск =11902,88 |
7. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода
|
Наименование показателя |
Код |
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.02.2012 |
|
|
АКТИВ |
|||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
||||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||||
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
||||
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
||||
|
Основные средства |
1150 |
700000 |
714000 |
712000 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
||||
|
Финансовые вложения |
1170 |
||||
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
||||
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
50000 |
50000 |
50000 |
|
|
Итого по разделу I |
1100 |
750000 |
764000 |
762000 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Запасы |
1210 |
500000 |
1196537 |
34137 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
10000 |
237 |
||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
100000 |
150000 |
2261205 |
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
500000 |
500000 |
500000 |
|
|
Денежные средства или денежные эквиваленты |
1250 |
600000 |
651750 |
221150 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
||||
|
Итого по разделу II |
1200 |
1700000 |
2508287 |
3016730 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
2450000 |
3277287 |
3778730 |
|
Наименование показателя |
Код |
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.02.2012 |
|
|
ПАССИВ |
|||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
2000000 |
2582287 |
2582287 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
||||
|
Резервный капитал |
1360 |
400000 |
450000 |
450000 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
100000 |
185573 |
||
|
Итого по разделу III |
1300 |
2400000 |
3132287 |
3217860 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Заемные средства |
1410 |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
||||
|
Оценочные обязательства |
1430 |
||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Заемные средства |
1510 |
||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
50000 |
145000 |
560870 |
|
