3.1 Статистика основных фондов

Исходные сведения для подсчета системы показателей движения и состояния основного капитала за два смежных года.

Таблица 2 - Балансовый метод анализа основных производственных фондов

Система показателей движения и состояния основного капитала за два смежных года:

- коэффициенты движения фондов:

(3) (4)

(5) (6)

(7)

-коэффициенты состояния фондов:

(8) (9)

· Если то говорим о рациональных инвестиционных оттоках денежных средств, осуществленных предприятием.

· Если то говорим о рациональных инвестиционных притоках денежных средств, полученных предприятием.

(10)

Определим среднегодовую первоначальную стоимость ОПФ за 2010 и 2011 года по формуле (10):

тыс.руб.

тыс. руб.

Определим среднегодовую первоначальную стоимость активной части по формуле:

(11)

тыс.руб.

Построим график среднегодовой первоначальной стоимости активной и пассивной части ОПФ за 2010 и 2011 года (%)

Вывод: по графику видно, что за 2010 год активная часть ОПФ занимает 74,38% в общей структуре ОПФ, а за 2011 год активная часть ОПФ занимает 69,66% в общей структуре ОПФ; а это значит, что активные средства используются прогрессивно.

Теперь дадим оценку эффективности использования ОПФ с помощью показателей фондоотдачи по всем ОПФ, в том числе по активным фондам производственного назначения, оценим структуру, движение и состояние фондов. При расчете показателей эффективности использования ОПФ будем использовать среднегодовую стоимость ОПФ.

Таблица 3 - Горизонтальный метод анализа основных производственных фондов

Ш Посчитаем коэффициент ввода по формуле (3):

Ш Коэффициент выбытия рассчитываем по формуле (5):

коэффициент выбытия за 2010 год равен нулю т.к. выбывших ОПФ нет.

Ш Рассчитаем коэффициент годности по формуле (9):

Ш

Таким образом, мы видим, что за 2010 год 90% от первоначальной стоимости ОПФ на данный момент еще не изношена, т.е. не перенесена на продукт. А за 2011 год 88% от первоначальной стоимости ОПФ.

Ш Коэффициент износа ОПФ по формуле (8):

Ш Вычислим коэффициенты использования/обеспеченности ОПФ. Фондовооруженность труда рассчитывается по формуле:

(12)

тыс.руб./чел.

тыс.руб./чел.

Фондоотдача ОПФ по формуле:

(13)

руб./руб. руб./руб.

Проведем факторный анализ изменения объемов производства за счет изменения среднегодовой первоначальной стоимости ОПФ, технологической структуры ОПФ и фондоотдачи первоначальной активной части основных фондов.

(14)

Индексный метод факторного анализа:

Схема № 1 индексного метода на основе абсолютных разниц.

Абсолютное отклонение объемов производства обусловлено влиянием следующих факторов:

1) В результате изменения среднегодовой первоначальной стоимости

основных производственных фондов обусловлен прирост (падение) объем производства на

2) В результате изменения удельного веса активной части первоначальной стоимости ОПФ обусловлен прирост (убыль)объем производства на

3) В результате изменения фондоотдачи активной части основных производственных фондов изменение объемов производства оценивается

Проверка: в результате влияния трех факторов, объемов производства изменился на:

Факторный анализ изменения производительности труда рабочего за счет изменения фондовооруженности труда и фондоотдачи основных производственных фондов:

(15)

Вывод: производительность труда в отчетном периоде по сравнению с базисным снизилась до 3105,35 тыс.руб. Что говорит о ухудшении эффективности использования трудовых ресурсов, основных фондов. Это может быть связано со снижением заработной платы работникам основного производства, а также уменьшением выплат стимулирующего характера. Повышение производительности труда является наиболее важным условием, обеспечивающим рост объемов материального производства и доходов.

3.2 Статистика оборотного капитала

Дадим статистическую оценку наличия, движения и структуры оборотного капитала, показателей оборачиваемости за рассматриваемые два года. При оценке капитала будем использовать среднегодовую величину, которую мы уже рассчитали. Структурный анализ оборотного капитала можно произвести с помощью табл. 7 и по формулам 14-16. Формулы для расчета распределения приростов:

(17)

Y0i - абсолютная величина i-го элемента оборотного капитала базового периода;

- оборотный капитал, соответственно в базовом и отчетном периодах;

- сводный индекс роста оборотного капитала.

Таким образом получим: ;

тогда

Данные для расчета заносим в табл. 7 "Структурный анализ оборотного капитала". Прирост (гр.8) i-го элемента капитала, объясняемый изменением удельного веса группы в общем итоге, может быть определен по одной из следующих формул:

или (18)

где ii=y1i/y0i - индивидуальный индекс роста i-го элемента капитала;

d0i; d1i - показатели структуры элементов оборотного капитала в соответствующем периоде;

- структура i-го элемента оборотного капитала.

Таблица 4 - Структурный анализ оборотного капитала

Построим график показателей структуры элементов оборотного капитала за 2010 и 2011 гг.

Рис.3 Структура оборотного капитала за 2010 год.

По графику видно, что на предприятии в 2010 году денежные средства составляют большую часть в структуре оборотного капитала - 52.60% от общей стоимости оборотного капитала, также наиболее значительную часть в структуре оборотного капитала занимает дебиторская задолженность - 28.56 %. На запасы приходится 10.06%, а прочие оборотные активы составляют лишь 8.78%.

Рис.4 Структура оборотного капитала за 2011 год.

По графику видно, что к 2011 год денежные средства увеличились на 13.76% по сравнению с 2010 годом и составили 66.36%, в то время как дебиторская задолженность снизилась на 5.95% и составила 22.61% от общей стоимости оборотных средств. МПЗ увеличились всего на 0.62%. Заметно также и то, что значительно уменьшилась доля прочих оборотных активов на 8.43%, что составило 0.35% от общей стоимости оборотных активов.

Теперь проведем коэффициентный метод анализа, т.е. метод относительных величин. Для этого нам потребуются следующие формулы:

(19) (20)

(21) (22)

(23)

Nобi - оборачиваемость i-го элемента оборотного капитала, руб./руб.;

ti - продолжительность одного оборота i-го элемента оборотного капитала, дн.;

- среднегодовая величина i-го элемента оборотного капитала, тыс. руб.;

Q - объем выполненных работ, выручка от реализации продукции за период, тыс.руб.;

Д - период наблюдения, дн.;

tопер; tфин - продолжительность операционного и финансового цикла, дн.

Таблица 5 - Горизонтальный анализ показателей эффективности использования оборотного капитала

По формуле (19) посчитаем материалоемкость:

По формуле (20) найдем оборачиваемость оборотного капитала:

Проведем факторный анализ эффективности использования оборотного

капитала, при помощи двухфакторной линейной модели:

Индексный метод факторного анализа:

Проверка:

тыс.руб

тыс.руб.

Интегральный метод факторного анализа:

Проверка:

тыс.руб.

тыс.руб.

Из расчетов видно, что объем выполненных работ повысится на 170102,72 тыс.руб. Причем индексный метод факторного анализа показывает, что он понизится на 33524,64 тыс.руб. за счет снижения величины оборотного капитала на 18024 руб./руб. и повысится на 203627,36 тыс.руб. за счет увеличения оборачиваемости оборотного капитала на 0.86 тыс.руб. Интегральный метод факторного анализа показывает, что объем повысится на 170102,72 тыс.руб., причём объём уменьшится на 42536,21 тыс руб. за счет понижения средней величины оборотного капитала и повысится на 210116,43 тыс.руб. за счет увеличения среднегодовой величины оборотного капитала.

4. Статистика трудовых ресурсов объекта обследования

Таблица 6 - Динамика численности работников предприятия

Рис.5 График динамики среднемесячной численности работников

Вывод: из графика видно что среднемесячная численность работников в 2010 году увеличивается с апреля и до июля, потом заметны небольшие изменения, но в целом ситуация стабильна до декабря. В 2011 году скачок численности происходит с июля по август, в сторону увеличения, затем изменения незначительны.

Таблица 7 - Анализ трудовых показателей

Вывод: за счет увеличения среднечасовой выработки на 0,46 тыс. руб./чел.-час, на предприятии в 2011 году наблюдается увеличение месячной производительности труда на 1115,102 тыс.руб./чел. в мес.

Проведем проверку данных расчетов:

Вывод: за счет общего изменения, то есть за счет влияния всех факторов, производительность труда за месяц в 2011 по сравнению с 2010 годом увеличилась на 1166,47 тыс.руб./чел.

Вывод: за счет роста численности работников на 12 человек в 2011 году наблюдается увеличение объемов производства на 44743,81 тыс.руб.

Вывод: За счет сокращения количества рабочих дней на 1 день в 2011 году на предприятии наблюдается сокращение объемов производства на 2800,23 тыс.руб.

Вывод: за счет увеличения продолжительности рабочего дня на 0,97 часа в 2011 году на предприятии наблюдается увеличение объемов производства на 67027,23 тыс. руб.

Вывод: за счет увеличения среднечасовой выработки на 0,46 тыс.руб./чел.-час на предприятии в 2011 году наблюдается повышение объемов производства на 235089,22 тыс.руб

Выполним проверку:

Вывод: за счет влияния изменения всех факторов, объемы производства в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 344060,03 тыс.руб.

3. Трудоемкости производства единицы продукции, работ, товара.

Вывод: за счет увеличения объемов производства на 171229 тыс.руб. на предприятии наблюдается увеличение трудоемкости производства единицы работ, услуг, товара на 0,021 чел.-час./тыс.руб.

Выво...