Экономика и бухгалтерский учет на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Экономика и бухгалтерский учет на предприятии

Раздел 1. Краткая характеристика ООО «Лидер Плюс»

кассовый баланс хозяйственный денежный

Организация зарегистрирована 24 июня 2015 г. регистратором Инспекция Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Волгограда. Директор организации - Королева Лариса Викторовна. Компания ООО «Лидер Плюс» находится по юридическому адресу 404130, Волгоградская область, город Волжский, улица 19 Партсъезда, 13, 8.

Основным видом деятельности является «Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам», зарегистрировано 8 дополнительных видов деятельности.

Дополнительные виды деятельности:

-(8) 52.29 Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками;

-82.99 Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки;

-52.24 Транспортная обработка грузов;

-46.18.9 Деятельность агентов, специализирующихся на оптовой торговле товарами, не включенными в другие группировки;

-46.19 Деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров;

-52.21 Деятельность вспомогательная, связанная с сухопутным транспортом;

-77.39.1 Аренда и лизинг прочих сухопутных транспортных средств и оборудования;

-96.09 Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.

ООО «Лидер Плюс» присвоены ИНН 3435312480, ОГРН 1143435003260, ОКПО 22430497.

Организационно-управленческая структура ООО «Лидер Плюс» представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Лидер Плюс»

Как видно из рисунка 1, под организационной структурой ООО «Лидер Плюс» понимаются состав, соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд и информации.

В функциональные обязанности зам.директора по экономическим вопросам входит организация экономической деятельности предприятия, направленная на обеспечение выполнения плановых заданий, сохранения и эффективного использования всех имеющихся ресурсов предприятия.

Бухгалтерия ООО «Лидер Плюс» выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины, осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготовку их к счетной обработке, ведет подготовку данных по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности и т.д.

Основными источниками информации для анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности является финансовая отчетность предприятия, сравнительный аналитический баланс ООО «Лидер Плюс» представлен в таблице 1 (приложения А).

Из анализа данных таблицы 1 видно, что изменение баланса произошло в основном за счет роста материальных внеоборотных активов: в 2016 году по сравнению с 2014 годом на 893 тыс. руб. и на 758 тыс. руб. в сравнении с 2015 годом. Рост других статей активов, запасов и финансовых активов значительно ниже: запасы выросли на 36 тыс. руб., что составляет 126,5%, денежные средства увеличились на 11 тыс. руб., по финансовым и другим активам наблюдается снижение средств на 18 тыс. руб.

Источниками формирования пассивов являются заемные средства. Кредиторская задолженность по сравнению с 2014 годом увеличилась на 518 тыс. руб., с 2015 года на 962 тыс. руб. (123%).

По структуре баланса, наибольший удельный вес составляют внеоборотные активы: 2014 год - 67,2%, 2015 год - 74,5%, 2016 год - 86,8%. Изменения по сравнению с 2014 годом почти 20% рост, увеличение наблюдаем за весь анализируемый период. Значительная часть активов составляют запасы 29% в 2014 году, а в 2016 году они уменьшились до 12,4%. Таким образом, мы наблюдаем тенденцию к снижению.

Таким образом, ООО «Лидер Плюс» занимается транспортными перевозками, экономическая деятельность в динамике снижается, это связано с общим экономическим положением в стране.

Раздел 2. Организация хозяйственных операций по приходу и расходу денежных средств в кассе ООО «Лидер Плюс»

На конец операционного дня в кассе ООО «Лидер Плюс» не могут находиться наличные деньги в количестве, превышающем лимит остатка кассы, который устанавливается самостоятельно. Кассир несёт полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей, а также за всякий причинённый им ущерб предприятию. Поэтому с кассиром заключён договор о материальной ответственности. Контроль за правильность кассовых операций несёт главный бухгалтер.

Организация оборудования кассы и сохранность денег в кассе, а также доставка их возлагается на руководителя ООО «Лидер Плюс».

Требования к помещению кассы:

-изолированно;

-двери запираются изнутри;

-доступ посторонним запрещён;

-наличие сигнализации.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих кассе, запрещается.

В целях ведения кассовых операций в ООО «Лидер Плюс» на 2017 год устанавливаются следующие сроки и показатели. В качестве расчетного периода для установления лимита остатка кассы принять период прошлого года. В соответствии с графиком работы ООО «Лидер Плюс» количество рабочих дней организации в целях расчета лимита остатка составила 77 дней.

В соответствии с договором о расчетно-кассовом обслуживании установлена периодичность инкассации сверхлимитной наличной выручки равной 6 рабочим дням с учетом графика работы организации 6 дней в неделю, кроме воскресенья. ООО «Лидер Плюс» сдает выручку в банк каждую пятницу.

На основании сроков и показателей, в соответствии с требованиями Приложения «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.11.2011 N 22394), установлен лимит остатка кассы ООО «Лидер Плюс» на 2017 год равным 198 468 руб.

Хозяйственные операции по кассе ООО «Лидер Плюс», покажем в таблице 2.

Таблица 2 - Хозяйственные операции по кассе ООО «Лидер Плюс» за 2 - 31 марта 2016 г

Расходовать наличную выручку из кассы ООО «Лидер Плюс» можно только на:

-заработную плату, стипендии и другие выплаты работникам (в том числе социального характера);

-командировочные расходы;

-оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

-возврат заказчикам ранее оплаченных наличными авансов, выплаты покупателям за возвращенные товары;

-выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Инвентаризация (ревизия) наличных денежных средств в кассе производится не менее одного раза в месяц внезапно в присутствии кассира. По результатам проверки составляется акт (форма инвентарная № 15), в которой указывается сумма обнаруженных недостач либо излишков, а также обстоятельства их возникновения.

Для учета наличия и движения денежных средств в ООО «Лидер Плюс» используется счет А - 50 сальдо начальное обозначает наличие свободных денежных средств в кассе на начало месяца. Обороты дебетовые - это суммы, поступившие наличными в кассу в течение отчетного месяца; обороты кредитовые - это суммы выданные наличными.

Выручку, которая принимается через ККТ, в течение дня разрешено хранить в контрольно-кассовой машине. В конце дня эта выручка поступает в общую кассу. Кассир оформляет следующие документы:

-Z-отчет (контрольные показания со счетчиков ККТ). Это последний чек, который кассир-операционист пробивает в конце дня.

-Запись в журнале кассира-операциониста (форма № КМ-4). Кассир-операционист делает ее на основании показаний Z-отчета. В графах журнала указываются данные об остатках на начало и конец дня, а также сумма пробитой за день выручки. Кроме того, в журнале кассира-операциониста положено отражать выявленные в конце дня излишки денег.

-Справка-отчет кассира-операциониста (форма № КМ-6). Этот документ заполняют по данным журнала кассира-операциониста. Справку кассир должен сдать в общую кассу предприятия.

Основанием для заполнения отчета являются справки-отчеты, сданные кассиром-операционистом.

-Приходный кассовый ордер. Выручка, поступившая из всех ККТ, приходуется в общую кассу именно по этому документу.

-Запись в кассовой книге. В кассовую книгу переносится информация из приходного кассового ордера.

Таким образом, с кассиром ООО «Лидер Плюс» заключен договор о полной материальной ответственности. Контролирует работу кассира главный бухгалтер. Запрещено хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих кассе. В качестве расчетного периода для установления лимита остатка кассы принять период прошлого года. Установлен лимит остатка кассы ООО «Лидер Плюс» на 2017 год равным 198 468 руб. Инвентаризация (ревизия) наличных денежных средств в кассе производится не менее одного раза в месяц внезапно в присутствии кассира. По результатам проверки составляется акт, в которой указывается сумма обнаруженных недостач либо излишков, а также обстоятельства их возникновения.

В конце дня выручка поступает в кассу. Кассир оформляет следующие документы:

-Z-отчет.

-Запись в журнале кассира-операциониста.

-Справка-отчет кассира-операциониста.

Основанием для заполнения отчета являются справки-отчеты, сданные кассиром-операционистом.

-Приходный кассовый ордер. Выручка, приходуется в кассу по нему.

-Запись в кассовой книге. В кассовую книгу переносится информация из приходного кассового ордера.

Раздел 3. Документальное оформление кассовых операций в ООО «Лидер Плюс»

Поступление денег в кассу ООО «Лидер Плюс» оформляется приходным кассовым ордером приложение В (ПКО (Форма № КО-1, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88)), расходование денег из кассы - расходным кассовым ордером (приложение Г) (РКО (Форма № КО-2, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88)).

Приняв деньги, кассир сверяет их количество с суммарным значением, отраженным в рассматриваемом первичном документе. Если значения равнозначны, кассир ставит в соответствующей строке ордера свою подпись, печать или штамп. В случае, если значение поступившей в кассу суммы оказалось ниже, чем в приходном кассовом ордере, указанный документ отсылается для переоформления в бухгалтерию.

Расходный кассовый ордер используется также при выдаче наличных денег под отчет. Выдача наличности под отчет возможна только на основании письменного заявления соответствующего лица и при условии отчета или возврата ранее полученных подотчетных средств.

Расходный кассовый ордер применяется и при учете операций с денежными документами, которые должны храниться в кассе. Их выдача и получение происходят по расходным и приходным кассовым ордерам.

Записи в кассовую книгу вносятся на основании кассовых документов, которые подписываются бухгалтером и кассиром. Если такие операции ведет руководитель, то и кассовые документы подписывает руководитель (образец показан в приложении Б).

В конце каждого рабочего дня кассир производит сверку данных в кассовой книге и кассовых документах и в этой же книге указывает остаток денег, который заверяется подписью кассира. Соответственно, заполнение кассовой книги должно осуществляться без ошибок.

Сверхлимитные наличные деньги могут находиться в кассе только в дни выплат заработных плат в течение трёх дней, включая день получения денег в банке.

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам (ПКО), которые подписывает главный бухгалтер ООО «Лидер Плюс» или другое уполномоченное лицо. Вносителю денежных средств выдаётся квитанция, подписанная главным бухгалтером и кассиром.

При завершении операций кассир обязан подписать ПКО и РКО, а приложенные к ним документы погасить штампом или подписью с указанием даты (на ПКО пишется «получено», на РКО-«оплачено»). Все ПКО, РКО и документы их заменяющие до передачи в кассу регистрируются бухгалтером в журнале регистрации кассовых документов.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который отражает движение кассовых средств в кассовой книге. Она должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана сургучной печатью. На последней странице кассовой книги делается надпись: «в данной кассовой книге всего пронумеровано 98 страниц» и проставляются подписи главного бухгалтера и руководителя.

Кассовая книга имеет форму отчётов, которые оформляются в двух экземплярах через кальку. Второй экземпляр является отрывным и служит отчётом кассиру. Любые исправления в кассовой книге заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. При условии обеспечения полной сохранности документов кассовую книгу допускается вести автоматизированным способом.

Кассир несёт полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей, а также за всякий причинённый им ущерб предприятию.

Поэтому с кассиром обязательно должен быть заключён договор о материальной ответственности. Контроль за правильность кассовых операций несёт главный бухгалтер. Организация оборудования кассы и сохранность денег в кассе, а также доставка их возлагается на руководителя ООО «Лидер Плюс».

Требования к помещению кассы:

-изолированно;

-двери запираются изнутри;

-доступ посторонним запрещён;

-наличие сигнализации.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих кассе, запрещается.

Инвентаризация (ревизия) наличных денежных средств в кассе ООО «Лидер Плюс» проводится не менее одного раза в месяц внезапно в присутствии кассира. По результатам проверки составляется акт, в которой указывается сумма обнаруженных недостач либо излишков, а также обстоятельства их возникновения.

Таким образом, ведение кассовых операций возложено на кассира, с которым заключен договор о полной материальной ответственности. Обязательных требований к помещению кассы сейчас нет. ООО «Лидер Плюс» установил их сам и закрепил, в приказе директора. Отчетность ведется согласно установленным требованиям с использованием бланков утвержденных в ООО «Лидер Плюс».

Таблица 1 - Сравнительный аналитический баланс ООО «Лидер Плюс», за 2014-2016гг

Кассовая книга

Унифицированная форма № КО-4

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

КАССОВАЯ КНИГА

Приходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер

Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Справка-отчет кассира операциониста

Размещено на Allbest.ru