Управление дебиторской задолженностью ООО "Омская заготовительная компания" Азовкого района Омской области
Возникновение дебиторской задолженности на предприятии, являющееся объективным процессом его хозяйственной деятельности. Финансовые коэффициенты ООО "Омская заготовительная компания", анализ оборачиваемости дебиторской задолженности, ее структура.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.03.2019 |
| Размер файла | 17,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru//
Размещено на http://www.allbest.ru//
Управление дебиторской задолженностью ООО «Омская заготовительная компания» Азовкого района Омской области
Мартакова А.И.
В процессе своей деятельности у предприятия всегда возникает потребность в расчетах со своими контрагентами, бюджетом или налоговыми органами. При отгрузке товаров или выполнении работ, как правило, предприятие не получает сразу всю сумму денежных средств, таким образом оно кредитует своих покупателей. Это явление принято называть дебиторской задолженностью.
Состояние дебиторской задолженности, ее размер, качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации. Возврат дебиторской задолженности означает увеличение прибыли, а ее не возмещение влечет за собой дополнительные расходы.
ООО "Омская заготовительная компания" создано в соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона Российской Федерации от 29.06.2015 года № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" 20.11.2009 года.
Общество с ограниченной ответственностью «Омская заготовительная компания» расположено по адресу: Омская область, Азовский Немецкий Национальный район, д. Гауф, ул. Школьная 6.
Основным видом деятельности ООО «ОЗК» является «Деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товара. Дополнительными видами деятельности являются: производство молочных продуктов; переработка молока и производство сыра; производство кисломолочной продукции; прочая оптовая торговля; сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества; предоставление прочих услуг; деятельность коммерческих, предпринимательских и профессиональных организацией.
Возникновение дебиторской задолженности на предприятии является объективным процессом его хозяйственной деятельности. Управление дебиторской задолженностью - это одна из функций финансового менеджмента, целью которой является увеличение прибыли организации за счет эффективного использования дебиторской задолженности.
В ООО «Омская заготовительная компания» в 2013-1014 гг. сложилось неустойчивое финансовое состояние, а в 2015 году предприятие находится в кризисном состоянии. Для восстановления финансовой устойчивости можно предложить оптимизировать структуру пассивов и увеличить оборачиваемость запасов. Необходимо также учитывать показатели платежеспособности и ликвидности предприятия. Ликвидность - это способность оборотных средств превращаться в денежную наличность. В таблице 1 представлены финансовые коэффициенты ООО «Омская заготовительная компания» за 2013-2015 гг.
Таблица 1 - Финансовые коэффициенты ООО «Омская заготовительная компания» за 2013-2015 гг.
|
Наименование коэффициента |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Нормативное значение |
|
|
Коэффициент автономии |
0,2 |
0,3 |
0,2 |
0,5 |
|
|
Коэффициент отношения собственных и заемных средств |
3,3 |
2,8 |
3,2 |
<1 |
|
|
Коэффициент маневренности |
0,3 |
-0,1 |
0,02 |
0,5 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,00006 |
0,00003 |
0,01 |
>0,2 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,08 |
1,0 |
1,0 |
>2 |
|
|
Коэффициент критической ликвидности |
0,6 |
0,7 |
0,3 |
>1 |
|
|
Коэффициент общей платежеспособности |
1,3 |
1,4 |
1,3 |
>2 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,1 |
-0,05 |
0,005 |
0,1 |
По данным таблицы 1 можно сделать вывод, что ООО «Омская заготовительная компания» не может покрыть все свои обязательства за счет собственных средств, так как коэффициент автономии меньше нормативного значения. Финансовое положение предприятия не стабильно, так как источники заемных средств превышают собственные. Недостаток собственных оборотных средств связан с изменением прибыли от осуществления финансовой деятельности.
Увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о снижении ликвидности. В таблице 2 приведен анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.
Таблица 2 - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в
ООО «Омская заготовительная компания» за 2013-2015 гг.
|
Показатели |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Темп роста 2013/2015 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
195487 |
210676 |
246465 |
126,08 |
|
|
Оборотные активы, тыс. руб. |
34328 |
28750 |
58591 |
170,68 |
|
|
Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
17667 |
20681 |
17810 |
100,81 |
|
|
из нее: краткосрочная |
17667 |
20681 |
17810 |
100,81 |
|
|
долгосрочная |
- |
- |
- |
- |
|
|
сомнительная дебиторская задолженность |
1,58 |
0,77 |
0,77 |
48,73 |
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов |
1,1 |
1,1 |
1,3 |
118,18 |
|
|
в том числе краткосрочной |
1,1 |
1,1 |
1,3 |
118,18 |
|
|
Отношение дебиторской задолженности к выручке |
0,090 |
0,098 |
0,072 |
80 |
|
|
Доля дебиторской задолженности в объеме оборотных активов, % |
51,5 |
71,9 |
30,4 |
59,03 |
|
|
Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, % |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
|
Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, % |
0,01 |
0,004 |
0,004 |
40 |
|
|
Период погашения дебиторской задолженности, дней |
27 |
33 |
28 |
103,7 |
По данным таблицы видно, что на предприятии отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность. Сомнительная дебиторская задолженность уменьшилась на 51,27%. Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась на 18,18%.
При анализе оценивают состав и структуру дебиторской задолженности, которые приведены в таблице 3.
Таблица 3 - Состав и структура дебиторской задолженности в ООО «Омская заготовительная компания» за 2013-2015 гг.
|
Показатели |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Темп роста 2015/2013 |
||||
|
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
|
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
322,06 |
1,83 |
405,69 |
1,97 |
801,76 |
4,5 |
248,95 |
|
|
авансы выданные |
17254,63 |
98,16 |
20226,31 |
98,3 |
17006,83 |
95,49 |
98,56 |
|
|
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
1,58 |
0,01 |
0,77 |
0,01 |
0,77 |
0,01 |
48,73 |
|
|
Всего |
17578,27 |
100 |
20632,77 |
100 |
17809,36 |
100 |
101,31 |
дебиторский задолженность управление
Таким образом, можно сделать вывод, что в общем объеме дебиторской задолженности ООО «Омская заготовительная компания» авансы выданные занимают наибольший удельный вес. С 2013 года по 2015 год произошло увеличение дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками на 2,67%, в то время как авансы выданные уменьшились на 2,57%.
Финансовое состояние ООО «Омская заготовительная компания» к концу 2015 года заметно ухудшилось. Предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние и ему не хватает собственных средств для покрытия обязательств. Наибольший объем дебиторской задолженности за
анализируемый период был в 2014 году, что составило 20632,77 тыс. руб., а в 2015 году эта цифра понизилась на 2823,41 тыс. руб.
для восстановления платежеспособности ООО «Омская заготовительная компания» необходимо увеличить краткосрочную дебиторскую задолженность за счет снижения запасов, переведя их в более ликвидные активы - краткосрочную дебиторскую задолженность, финансовые вложения или денежные средства на 10839 тыс. рублей, можно повысить платежеспособность организации. Также это можно сделать за счет ускорения оборачиваемости активов. Оборачиваемость зависит от производственного цикла, сокращение цикла позволит менее ликвидным запасам превратиться в высоколиквидные активы. Добиться повышения оборачиваемости можно за счет ужесточения платежной дисциплины покупателей - снижение периода взыскания дебиторской задолженности.
Список использованной литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации. - (в ред. от 22.12.1995г., с изм. и доп., вступающими в силу с 22.10.2014) [Электронный ресурс]. - М. , [2016] . - Режим доступа: информационно-правовая справочная система ГАРАНТ.
Абдукаримов, И.Г. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / И. Г. Абдукаримов и др. -М.: ИНФРА-М, 2014. - 2013 с.
Барчуков, А.В. Краткосрочная финансовая политика: учеб. пос./ А.В.Барчуков. - Хабаровск: Изд-во ДВГУПС, 2013. - 218 с.
Бланк, И.А. Финансовый менеджмент:Учебный курс / И.А.Бланк. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2013. - 656 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Классификация дебиторской задолженности. Политика управления дебиторской задолженностью. Отражение дебиторской задолженности в счетах. Меры гражданско-правовой ответственности: штрафы, пени, неустойки, проценты. НДС при списании дебиторской задолженности.
курсовая работа [41,5 K], добавлен 25.11.2010Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности. Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности. Совершенствование учетной политики дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО "Промышленная компания ДЭМИ".
дипломная работа [221,6 K], добавлен 14.06.2016Понятие и классификация дебиторской задолженности, порядок ее погашения и списания. Общие сведения об исследуемом предприятии, анализ его дебиторской задолженности и принципы управления в условиях кризиса. Направления совершенствования данного процесса.
курсовая работа [70,5 K], добавлен 28.12.2013Классификация дебиторской задолженности, управление и контроль за ее образованием и погашением. Учет прочей дебиторской задолженности на предприятии ТОО "Рост". Раскрытие информации о прочей дебиторской задолженности в финансовой отчетности по МСФО.
курсовая работа [242,1 K], добавлен 13.02.2011Организация синтетического и аналитического учета дебиторской и кредиторской задолженности. Соответствие правил ведения и порядка отражения информации в бухгалтерской отчетности требованиям нормативных документов. Управление дебиторской задолженностью.
дипломная работа [126,6 K], добавлен 21.04.2011Определение и классификация дебиторской задолженности. Отражение дебиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета и в балансе. Признание дебиторской задолженности.
статья [59,2 K], добавлен 26.02.2002Понятие, сущность и классификация дебиторской задолженности. Цели, задачи учета дебиторской задолженности. Учет краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков. Задолженность, не оплаченная в срок. Порядок проведения инвентаризаций.
курсовая работа [59,5 K], добавлен 13.05.2016Контроль дебиторской задолженности и ее влияние на финансовые результаты предприятия. Анализ системы управления дебиторской задолженности в ООО "Ромашка". Разработка кредитной политики как фактора повышения эффективности деятельности предприятия.
дипломная работа [875,8 K], добавлен 25.01.2009Экономическое содержание дебиторской задолженности. Особенности учета задолженности в соответствии с требованиями МСФО. Разработка предложений по совершенствованию системы учета, контроля в системе управления дебиторской задолженностью в ООО "Роверти".
дипломная работа [227,3 K], добавлен 16.06.2014Сущность учета дебиторской задолженности. Проблемы и перспективы раскрытия информации о дебиторской задолженности в финансовой отчетности. Изучение учета дебиторской задолженности АО "Конфеты Караганды". Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
курсовая работа [65,6 K], добавлен 31.01.2011Сущность и нормативно-правовая база учета дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка финансовой деятельности и анализ дебиторской и кредиторской задолженности Славянского ГорПО. Организация внутреннего контроля и аудит учетной политики организации.
дипломная работа [159,3 K], добавлен 13.10.2011Современная теория и практика эффективной организации управления дебиторской задолженности, пути ее снижения. Оценка и анализ прогрессивности и рациональности применяемых инструментов управления дебиторской задолженностью на примере ПО "Надежда".
дипломная работа [115,4 K], добавлен 24.11.2010Анализ кредиторской и дебиторской задолженности, пути ее снижения путем реструктуризации и взаимозачётов. Характеристика предприятия ТОО "Dostar Distribution". Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии, их оборачиваемость.
дипломная работа [161,0 K], добавлен 12.06.2009Методика ведения бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности в соответствии с нормами и правилами, установленными законодательством. Характеристика предприятия ООО "Фирма «ЗИМ". Управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
дипломная работа [159,0 K], добавлен 04.06.2011Признание и классификация дебиторской задолженности, ее структура и источники формирования. Учет дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, скидки и возвраты товаров. Сущность сомнительной задолженности: списание и методы оценки резервов.
курсовая работа [43,5 K], добавлен 10.04.2016Сущность и классификация дебиторской задолженности, ее причины, порядок инвентаризации и списания. Учет НДС при списании дебиторской задолженности. Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской задолженности, ее отражение в бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [62,0 K], добавлен 06.03.2011Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности организации. Анализ динамики и оборачиваемости дебиторской задолженности на примере отдела материально-технического снабжения. Пути совершенствования дебиторской и кредиторской задолженности.
курсовая работа [236,4 K], добавлен 14.07.2011Сущность и значение дебиторской и кредиторской задолженности. Краткая характеристика ОАО "Московское Объединение "ОПТИКА". Документальное оформление, синтетический и аналитический учет дебиторской и кредиторской задолженности на исследуемом предприятии.
курсовая работа [46,0 K], добавлен 25.09.2013Организация учета обязательств на предприятии ООО "Фирма "ЗИМ". Порядок отражения дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии, методы управления ею.
дипломная работа [75,0 K], добавлен 02.06.2011Учет расчетов с покупателями и заказчиками, с подотчетными лицами. Аудит и анализ дебиторской задолженности. Основные ошибки, допускаемые при расчетах с дебиторами. Система управления дебиторской задолженностью. Инвентаризация расчетов и обязательств.
курсовая работа [52,7 K], добавлен 16.07.2008
