Бухгалтерский учет денежных средств ООО "Компания рада" Г. Омска

Размещено на http://www.allbest.ru/

Бухгалтерский учет денежных средств ООО "Компания рада" Г. Омска

Вольф Е.В.

Денежные средства являются наиболее подвижными активами организаций, поэтому операции с денежными средствами затрагивают практически все сферы финансово-хозяйственной деятельности и наиболее уязвимы с точки зрения нарушений и злоупотреблений. Поэтому установление законности, достоверности и целесообразности совершения операций с денежными средствами предприятия, правильности их отражения в учете является первоочередной задачей любого предприятия[1].

Актуальность темы заключается в том, что организация бухгалтерского учета денежных средств является обязательным условием законного и эффективного использования денежных средств, необходимого для дальнейшего успешного развития экономического субъекта.

Целью данной статьи является анализ особенностей бухгалтерского учёта денежных средств в коммерческой организации.

Объектом наблюдения является Общество с ограниченной ответственностью «Компания Рада» (ООО «Компания Рада») г. Омска, основным видом деятельности которого является производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности.

ООО «Компания Рада» учреждено в форме общества с ограниченной ответственностью и руководствуется в своей деятельности Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Гражданским кодексом РФ, действующим законодательством и Уставом организации. Компания зарегистрирована 10 декабря 2001 года Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №1 по Центральному

административному округу г. Омска. Юридический адрес: 644105, г. Омск, ул. Зеленая, д. 13. Основной вид деятельности: производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности.

ООО «Компания Рада» является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, самостоятельный баланс, и расчетный счет. бухгалтерский учёт регистр денежный

Сегодня ООО «Компания «Рада» - стабильно и динамично развивающееся предприятие, оснащенное современным европейским оборудованием, производящее муку высшего, первого и второго сортов, макаронные изделия, занимающее достойное место среди производителей муки и макаронных изделий.

Работа с денежной наличностью в ООО «Компания Рада» осуществляется в соответствии с нормативными документами Банка России:

Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»;

Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Основанием для отражения в учетных регистрах движения наличных денежных средств в ООО «Компания Рада» служат унифицированные формы первичной учетной документации. В кассовых документах указывается основание для их оформления, и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы. Внесение исправлений в кассовые документы не допускается. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.

Рассмотрим порядок отражения хозяйственных операций в первичных документах и учетных регистрах. Первичными документами по учету наличных денежных средств являются:

приходный кассовый ордер КО-1;

расходный кассовый ордер КО-2;

отчет кассира КО-3.

Движение средств по счету 50 «Касса» представлено на схеме (рис.1). Счет 50 «Касса»

Рис.1- Схема счета 50 «Касса» за 2014 год

Предприятия и организации обязаны хранить денежные средства на расчетных счетах в кредитных организациях. ООО «Компания Рада» открыт расчетный счет в коммерческом банке, на который организацией сдается полученная в кассу выручка, а также остатки подотчетных сумм, внесенные в кассу. Осуществление безналичных расчетов осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

ООО «Компания Рада» в соответствии с договором банковского счета открыт расчетный счет в ПАО АКБ «Росбанк». Счет открыт в валюте Российской Федерации, валютных счетов организация не имеет. Все операции по расчетно-кассовому обслуживанию производятся в соответствии с инструкциями и правилами Центрального Банка России[2].

Движение средств по счету 51 «Расчетные счета» представлено на схеме (рис.2).

Счет 51 «Расчетные счета»

Рис. 2- Схема счета 51 «Расчетные счета» за 2014 год

В результате исследования организации бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Компания Рада», определено, что документальное оформление операций с наличными и безналичными денежными средствами в организации осуществляется с применением унифицированных форм первичных учетных документов, установленных Положениями Банка России.

Бухгалтерский учет наличных и безналичных денежных средств осуществляется в соответствии с методологией, установленной Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению[2].

Однако, в организации бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Компания Рада» имеются недостатки:

отсутствие расчета лимита остатка кассовой наличности;

организация не применяет счет 57 «Переводы в пути».

Лимит остатка наличности определяется организацией в соответствии с

Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Таким образом, в результате проведенного анализа сделан вывод, что организация бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Компания Рада» соответствует требованиям нормативно-правовых актов, регулирующих работу с кассовой наличностью и переводов денежных средств в безналичном порядке.

В целях совершенствования бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Компания Рада» необходимо установить лимит остатка кассовой наличности. Также учет средств, сданных в кассу банка, но не зачисленных на расчетный счет необходимо вести с применением счета 57 «Переводы в пути».

Библиографический список

1. Алексеева, Г.И. Бухгалтерский учет: Учебник / С.Р. Богомолец, Г.И. Алексеева, Т.П. Алавердова; Под ред. С.Р. Богомолец. - М.: МФПУ Синергия,2014. - 720 c.

1. Воронина, Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.И. Воронина. - М.:Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2012. - 480 c.

2. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.П.Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 841 c.

3. Мустеева, Д. М. Бухгалтерский учет и контроль за кассовыми операциями / Д. М. Мустеева // Молодой ученый. -- 2013. -- №8. -- С. 540542.

Размещено на Allbest.ru