Внутренний контроль в сети гипермаркетов "Ашан"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Краткая характеристика организации

2. Отдел внутреннего контроля

3. Должностная инструкция начальника отдела внутреннего контроля

4. План-график контрольных мероприятий

5. Программа внутренней проверки

Список литературы

1. Краткая характеристика организации

Auchan - один из крупнейших мировых розничных операторов, основан во Франции в 1961 году Жераром Мюлье. Сеть гипермаркетов «АШАН» работает на российском рынке с 2002 г., на сегодняшний день в России открыто более 76 магазинов.

Пять форматов:

1. гипермаркеты - большие магазины с широким выбором товара на краю мегаполисов.

2. Сити - магазины городского типа.

3. Сад - это специализированный магазин для покупателей, которые увлекаются домашними животными, садом, цветами. В АШАН Саде представлен большой выбор цветов, семян, горшков, товаров для бани, садовой техники и аксессуаров, садовой мебели, мангалов, аквариумов, кормов и аксессуаров для животных.

4. Радуга - это новый проект группы АШАН, в котором реализованы принципы высокой технической оснащенности, максимальной автоматизации процессов (особая система оплаты на кассе). На линии сканирования сотрудник гипермаркета Радуга сканирует товары, выбранные клиентом, после чего клиент самостоятельно оплачивает свои покупки при помощи аппарата автоматической оплаты. Сбережения ресурсов (в каждом магазине есть так называемая «Холодная комната», где хранятся и продаются свежие продукты. Потоки воздуха в этом помещении распределены таким образом, что на полках сохраняется температура необходимая для хранения продуктов, а в аллеи подается поток теплого воздуха, позволяющий клиентам комфортно совершать покупки), поливалентности (каждый сотрудник магазина поливалентен, он может работать как на линии сканирования, так и в торговом зале).

Компания «АШАН Россия» была трижды признана лучшим работодателем розничной торговли. В планах у Auchan - расширение сети гипермаркетов «Ашан» по сей день до 150 магазинов. Товарный ассортимент может состоять из 50-100 тысяч наименований. Главными принципами при создании гипермаркета являются:

1. относительно низкие цены;

2. продленный график работы;

3. удобная транспортная связь;

4. большая автостоянка;

5. организация торговли по принципу самообслуживания.

Гипермаркеты пользуются популярностью не только за счет невысоких цен на товары, но и возможностью сделать комплексную закупку продуктов питания на всю неделю. Многие покупатели, которым нравится процесс покупки, получают удовольствие от большого выбора, который имеется в таком магазине.

2. Отдел внутреннего контроля

Внутренний контроль основывается на следующих принципах:

- принцип законности - неуклонное и точное соблюдение всеми субъектами внутреннего контроля норм и правил, установленных нормативно-правовыми актами;

- принцип независимости - субъекты внутреннего контроля при выполнении своих функциональных обязанностей независимы от объектов внутреннего контроля;

- принцип объективности - внутренний контроль осуществляется с использованием фактических документальных данных в порядке, установленном нормативно-правовыми актами, путем применения методов, обеспечивающих получение полной и достоверной информации;

- принцип ответственности - каждый субъект внутреннего контроля за ненадлежащее выполнение контрольных функций несет ответственность в соответствии с законодательством;

- принцип стандартизации - процессы и процедуры внутреннего контроля должны быть регламентированы;

- принцип системности - проведение контрольных мероприятий всех сторон деятельности объекта внутреннего контроля и его взаимосвязей в структуре управления.

Целью внутреннего контроля является установление соответствия деятельности объекта внутреннего контроля положениям нормативно-правовых актов и регламентов.

Задачами внутреннего контроля являются:

- установление соответствия проводимых финансовых операций в части финансово-хозяйственной деятельности и их отражение в бухгалтерском учете и отчетности требованиям нормативно-правовых актов (финансовый контроль);

- установление соответствия осуществляемых операций регламентам, полномочиям сотрудников (административный контроль);

- соблюдение установленных технологических процессов и операций при осуществлении функциональной деятельности (технологический контроль).

Организационная структура внутреннего контроля представляет собой совокупность субъектов внутреннего контроля и включает:

- сотрудников учреждения;

- начальников структурных подразделений учреждения;

- контрольные подразделения учреждения;

- руководство учреждения.

Сотрудники учреждения осуществляют самоконтроль в соответствии с должностными обязанностями, установленными в их должностных регламентах.

3. Должностная инструкция начальника отдела внутреннего контроля

Начальник отдела непосредственно подчиняется:

- Начальнику отдела, на которого возложены функции координации деятельностью ОВК своего региона,

- Начальнику контрольно - аналитического отдела ГП.

У Начальника отдела подчиненных нет.

Начальник отдела, на которого возложены функции координации деятельности ОВК своего региона, в своем подчинении имеет Начальников отделов филиалов своего региона.

Начальник отдела может замещать Начальника отдела, на которого возложены функции координации деятельности ОВК региона на время его отсутствия.

Деятельность Начальника отдела направлена на достижение следующих целей:

- Организация работы по выявлению рисков в различных областях деятельности филиала, а также во всех филиалах региона, находящихся в зоне его ответственности, минимизация системных, значимых, существенных и повторяющихся рисков.

- Осуществление внутреннего контроля деятельности филиала.

- Организация мероприятий по управлению рисками во всех филиалах региона, находящихся в зоне его ответственности.

Для достижения установленных целей Начальник отдела исполняет следующие обязанности:

- Организует процесс планирования и отчетности по своей деятельности.

- Согласует планы текущих проверок с начальниками ФКП ГП, Директором филиала.

- Осуществляет постоянные, независимые контрольные процедуры в соответствии с планом.

- Разрабатывает предложения по минимизации рисков в различных областях деятельности филиала: системных, значимых, существенных и повторяющихся рисков.

- Ведет мониторинг устранения выявленных отклонений во всех филиалах региона, находящихся в зоне его ответственности.

- Разрабатывает предложения по минимизации рисков в виде внутренней нормативной и распорядительной документации филиала, взаимодействует для этого с подразделениями Компании.

- Сопровождает разработанные предложения до момента утверждения, контролирует выполнение утвержденных изменений для снижения уровня рисков до приемлемого объема.

-Участвует в комиссиях, проводящих комплексные проверки филиалов.

- Проводит выездные инспекционные проверки филиалов региона, находящихся в зоне его ответственности.

-Оказывает методическую и иную помощь руководству и сотрудникам филиалов региона, находящихся в зоне его ответственности, в пределах своей компетенции.

-Предоставляет отчеты руководству в соответствии с нормативными документами.

-Обеспечивает доведение отчетов о деятельности ОВК до Директора филиала (кроме секретной части).

-Информирует Начальника УВК, Начальника ОВА и Начальников ФКП ГП о значимых отклонениях, в т. ч. не устраняющихся в филиале.

внутренний контроль инструкция

4. План-график контрольных мероприятий

В таблице 1 приведен общий план аудита ОАО «Ашан», в котором указываются планируемые работы: Оценка системы внутреннего контроля операций с товарами, аудит поступления и наличия товаров, аудит выбытия товаров, аудит прочих товарных операций.

Таблица 1 - Общий план аудита Проверяемый субъект ОАО «Ашан.» Аудиторская организация ООО «Аудит»

Руководитель аудиторской организации (дата) (подпись)

Руководитель аудиторской проверки (дата) (подпись)

Аудитор (дата) (подпись)

5. Программа внутренней проверки

Программа аудиторской проверки представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Программа аудиторской проверки Проверяемая организация ОАО «Ашан» Руководитель аудиторской группы: Черныш Константин Андреевич. Состав аудиторской группы: Степанова Наталья Ивановна Период аудита 01.12.2018 г. - 27.01.2019 г. Уровень существенности - 52 000 рублей Аудиторский риск - 12%

Список литературы

1. Барзыкина Е.А. Роль внутреннего контроля в экономической безопасности предприятия// Международный научно-исследовательский журнал. - 2013. - №10-3 (17). - с.9-14;

2. Богданович И.С. Место внутреннего контроля в системе управления предприятием и форма его организации// Вестник Псковского государственного университета.. - 2014. - №5. - с. 66-74;

3. Гордон Я.А. Система внутреннего контроля. концептуальная база//Транспортное дело России. - 2013. - №3. - с.78-82;

4. Горлов В.В. Система внутреннего контроля предприятия// Вестник УГУЭС. Наука, образование, экономика. - 2012. - №1. -с.130-137;

5. Зубова Е.В.Технология аудита: организация проверки, критерии проверочных процедур, рабочие документы. Практическое руководство. - М.: Аналитика-Пресс, Аудиторская фирма ЦБА. - 2013. - 264 с.;

6. Исаева И.Е. Сущность, цели и задачи внутреннего контроля на предприятии// Экономика и современный менеджмент: теория и практика. - 2013. - №32. - с. 11-17.

Размещено на Allbest.ru