Денежный кассовый учет

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Денежный учет кассовый расчетный

Ш Цель практики по профилю специальности - овладение навыками работы в сфере бухгалтерской деятельности.

Ш Основными задачами практики являются: обеспечение готовности к выполнению профессиональных основных функций в соответствии с квалификационными требованиями;

Ш Расширение круга формируемых умений и навыков;

Ш обеспечение неразрывной связи практического и теоретического обучения;

Ш развитие профессионального мышления;

Ш Приобретение умений и навыков по составлению и обработке бухгалтерской документации по кассовым операциям и операциям на расчетном счете;

Ш Обработка умений работы с нормативно-инструктивной базой ведения бухгалтерского учета и обработки учетных данных на персональных компьютерах;

Ш Проверка профессиональной готовности будущего специалиста к самостоятельной трудовой деятельности в должности бухгалтера;

Ш Сбор материала для подготовки к итоговой государственной аттестации.

Основные задачи стажировки:

Профессиональная подготовка к самостоятельной трудовой деятельности будущего специалиста бухгалтерии;

- привитие навыков самостоятельной работы по разрешению конкретных экономических ситуаций, которые возникают в хозяйственной деятельности предприятий;

- привитие навыков по оформлению первичных бухгалтерских документов, отражение этих документов в бухгалтерских регистрах.

В результате практики и стажировки студент должен овладеть следующим навыками:

- работа с нормативными документами по финансово-хозяйственной деятельности предприятия, организации и другими информационными источниками:

- в соответствие с законодательством учитывать кассовые и расчетные операции;

- уметь реализовывать права, обязанности и ответственность бухгалтера в конкретных условиях профессиональной деятельности.

1. Организационный план 

Организационно-экономическая характеристика предприятия

Предприятие «РосЭлектро» является обществом с ограниченной ответственность. Сокращенное фирменное наименование общества на русском языке: ОсОО «РосЭлектро». Место нахождения предприятия: Кыргызская Республика, Свердловский район, г. Бишкек, ул. Шопокова 89. Фирма была зарегистрирована 28 февраля 2013 года. Предприятие было создано с целью более полного удовлетворения потребностей граждан в оптовой и розничной торговли электро установочных, электромонтажных изделий. В данный момент основным занятием предприятия является оптовая и розничная торговля с целью получения прибыли. На предприятии действует общая система налогообложения.

2. Организация бухгалтерского учета предприятия

Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.

Структура бухгалтерской службы и численность работников бухгалтерии определяется штатным расписанием, внутренними правилами и должностными инструкциями предприятия.

Ответственными лицами за организацию и ведение бухгалтерского учета являются:

- генеральный директор предприятия;

- главный бухгалтер предприятия.

3. Учет денежных средств 

Для приема, хранения и расходования наличных денег ОсОО «РосЭлектро» имеет кассу.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций. Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или уполномоченными на это лицами.

Наличные деньги выдаются по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на которые ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера.

Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешающая подпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна. Выписываются приходные и расходные кассовые ордера бухгалтером общего или финансового отдела или главным бухгалтером.

Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги. Они передаются в кассу лицом, выписавшим документ.

При выдаче денежных средств по доверенности она прилагается к расходному кассовому ордеру или ведомости на выдачу средств. При завершении операции кассир обязан подписать расходный или приходный кассовые ордера вместе с приложенными к ним документами, погасить их штампом или надписью; приходные документы - «получено», расходные - «оплачено», с указанием числа, месяца, года.

Все приходные и расходные кассовые ордера, а также заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных - кассовых ордеров и документу присваивается порядковый номер.

Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств организацией, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций.

Кассовая книга ведется кассиром. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются обычно круглой печатью организации. На последней странице книги делается надпись: «В настоящей книге всего пронумеровано… страниц» и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера организации.

4. Безналичные расчеты

Ряд документов по безналичным расчетам заполняется на пишущей машинке или с помощью персонального компьютера. Особое место в документах по безналичному расчету занимает банковская выписка. Это документ, который регулярно предоставляет банк своему клиенту. В ней отражаются все последние операции по поступлению и расходованию денег с расчетного счета предприятия. Все операции кодируются, поэтому их легко проверить. К выписке банк прилагает копии документов, на основании которых произведены операции. ОсОО «РосЭлектро» имеет текущий расчетный счет в ЗАО «КИКБ», через который осуществляет все безналичные расчеты с поставщиками и покупателями, а также перечисляет налоги.

Для сдачи излишних наличных денег из кассы предприятия на хранение в банк на имя представителя предприятия выписывается расходный кассовый ордер, по которому деньги изымаются из кассы. В банке представитель предприятия получает у оператора банка и заполняет специальный бланк «Объявление на взнос наличными» в одном экземпляре, состоящем из трех частей и представляет в банк. После проверки правильности заполнения объявления работником банка, наличные деньги сдаются непосредственно приходную кассу банка. Верхняя часть объявления остается в банке, а представителя банка выдается квитанция с печатью банка, которая прикладывается потом к расходному кассовому ордеру вместо отчета о направлении расхода. Третья часть возвращается на предприятие вместе с выпиской банка за тот день, когда будет зачислена на расчетный счет поступившая сумма.

5. Организация кассовой работы 

Обязанности кассира

В мои обязанности входили: осуществления операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность. Оформление документов и получение в соответствии с установленным порядком денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов. Ведение на основе приходных и расходных документов кассовую книгу. Сверка фактических наличных денежных средств и ценных бумаг с книжным остатком. Составление кассовых отчетностей.

Заключение

учет бухгалтерский предприятие

Практический опыт дает закрепление, расширение, углубление и систематизацию знаний, полученных при освоении специальных дисциплин.

При прохождении практики, по специальности «Экономика и бухгалтерский учет», у меня сформировались системные навыки профессиональных знаний и умений, самостоятельной работы в области кассовых и расчетных операций предприятия.

Также я приобрела практический опыт на основе изучения бухгалтерской деятельности предприятия ОсОО «РосЭлектро» и оформила отчет.

В данном отчете проанализированы сущность и основные принципы ведения кассовых и расчетных операций, что может служить пособием для освоения данного материала, а также подготовкой к практической деятельности на предприятии. 

Размещено на Allbest.ru