Сущность и порядок учета по забалансовым счетам
Характеристика основных задач забалансовых счетов. Составление ставок налогов и платежей. Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций малого предприятия. Определение оборотов по дебету и кредиту счетов и выведение сальдо на конец периода.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.04.2020 |
| Размер файла | 42,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИИ? ГОСУДАРСТВЕННЫИ? УНИВЕРСИТЕТ ПРОМЫШЛЕННЫХ ТЕХНОЛОГИИ? И ДИЗАИ?НА»
Контольная работа
По дисциплине Финансовый учет
Студент
Прилуцкая Валерия Александровна
Санкт-Петербург 2020
Ответ на теоретический вопрос
Сущность и порядок учета по забалансовым счетам
Забалансовые счета - это счета, предназначенные для обобщения информации о наличии и движении ценностей, не принадлежащих организации - хозяйствующему субъекту, но временно находящихся в его пользовании или распоряжении.
Забалансовые счета - это вспомогательные счета бухгалтерского учета. Они используются, если бухгалтеру нужна информация, которой нет на балансовых счетах. Остатки по забалансовым счетам не входят в баланс, а показываются за его итогом, т.е. за балансом. На финансовый результат данные этих счетов не влияют и в отчетности предприятия их отражать не нужно. забалансовый счет ставка дебет
Отсутствие учета на забалансовых счетах исключает возможность отражения достоверной и полной картины об имуществе, которым владеет организация и ее профессиональной деятельности. В качестве примера можно привести отражение на счете 001 арендованных основных средств. Прием позволяет избежать дополнительных вопросов проверяющих инспекторов, связанных с ремонтом таких активов. Более того, детализированная информация, которая касается имущества компании, переданного предприятиям-партнерам в качестве залога или в аренду, идеально подходит для составления финансовых планов и ведения управленческого учета.
Как правило, на забалансовых счетах:
1) ведется учет наличия и движения имущества (для обеспечения его сохранности):
· или не принадлежащего организации;
· или собственного имущества организации, стоимость которого списана в расходы.
2) собирается информация, которую нужно раскрыть в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Основными задачами забалансовых счетов являются:
· обеспечение контроля за использованием материальных ценностей, не принадлежащих данному предприятию;
· контроль за сохранностью материальных ценностей, числящихся на этих счетах, за своевременным оформлением документов на поступление и выбытие этих средств;
· обеспечение правильной организации бухгалтерского учета на этих счетах;
· обеспечение всесторонней и полной информацией по этим счетам для оценки кредитоспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Закон предлагает бухгалтерам использовать 11 забалансовых счетов. Хотя для ряда объектов специальные счета не предусмотрены. Подобные задачи решаются самостоятельным введением новых счетов или открытием субсчетов к уже существующим.
Согласно Инструкции №94 от Минфина РФ, существует условное разделение забалансовых счетов на три группы в зависимости от объектов учета:
1) Имущество, которое не находится в собственности организации.
2) Обязательства и обеспечения.
3) Иное имущество.
Существуют следующие забалансовые счета, предусмотренные Планом счетов.
Для учета имущества, не принадлежащего организации, используются забалансовые счета:
001 "Арендованные основные средства". По этому счету отражаются арендованные основные средства в оценке, указанной в договоре;
002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение". Если товарно-материальные ценности поступают в компанию, но по условиям договора право собственности на них переходит к организации после соблюдения определенных условий (например, после перечисления 100% оплаты), то такие ТМЦ компания отражает на забалансовом счете 002;
003 "Материалы, принятые в переработку". По этому счету отражается сырье и материалы заказчика, принятые в переработку (давальческое сырье), которые не оплачиваются изготовителем;
004 "Материалы, принятые на комиссию" По этому счету отражаются товары, принятые комиссионером на продажу;
005 "Оборудование, принятое для монтажа". По этому счету отражается оборудование, полученное подрядчиком от заказчика для монтажа.
Для учета имущества организации, списанного на расходы используются забалансовые счета:
006 "Бланки строгой отчетности". По этому счету отражаются бланки строгой отчетности - квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов;
007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов". По этому счету отражается задолженность неплатежеспособных дебиторов, учитываемая за балансом в течение пяти лет после списания на случай изменения имущественного положения должников.
Для сбора информации для раскрытия в пояснениях к бухгалтерской отчетности, используются забалансовые счета:
001 "Арендованные основные средства";
011 "Основные средства, сданные в аренду". Если по условиям договора аренды имущество учитывается на балансе арендатора (нанимателя), то у собственника оно отражается на счете 011 "Основные средства, сданные в аренду";
008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные". Счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении полученных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей, а также обеспечений, полученных под товары, переданные другим организациям (лицам);
009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные". Счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении выданных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей. В случае если в гарантии не указана сумма, то для бухгалтерского учета она определяется исходя из условий договора.
При этом Организация может заводить и забалансовые счета, не предусмотренные Планом счетов.
Следует отметить, что не стоит пренебрегать учетом хозяйственных операций на забалансовых счетах, так как при проведении налоговой проверки неучтенные нигде товары, основные средства и прочее могут быть расценены как излишки, которые в бухгалтерском учете относятся к внереализационным доходам и с которых нужно платить налог на прибыль.
Забалансовые счета также, как и обычные счета бухгалтерского учета, представляют собой двухстороннюю таблицу: дебет и кредит.
Учет на забалансовых счетах ведется по простой системе.
Двойная запись на забалансовых счетах не используется, то есть при составлении проводок на забалансовых счетах не нужно отражать одну и ту же сумму по дебету одного счета и кредиту другого счета.
По дебету забалансовых счетов отражаются получение имущества, получение и выдача обеспечений, а по кредиту - выбытие имущества и прекращение обеспечений.
Сальдо на начало месяца отражает наличие вида средств, учитываемого на счете. По дебету отражается поступление, а по кредиту - списание этих средств. Сальдо на конец месяца по дебету показывает остаток средств на конец месяца и вычисляется по формуле:
Сальдо на конец месяца = Сальдо на начало месяца + Оборот по дебету - Оборот по кредиту.
Конечное сальдо такого счета всегда дебетовое.
Практические задания
Исходные данные:
|
Номер показателя |
Наименование показателя |
10 вар. |
|
|
10 |
Материалы |
5000 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
9000 |
|
|
01 |
Основные средства |
26000 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
21000 |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыть |
200 |
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
100 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
7500 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
1200 |
|
|
80 |
Уставной капитал |
10000 |
|
|
Баланс |
19000 |
Ставки налогов и платежеи? составляют:
· налог на добавленную стоимость (НДС) - 18%;
· налог на прибыль - 20%;
· налог на доходы физических лиц - 13%;
· платежи во внебюджетные фонды - 30,5%.
Задание:
На основании исходных данных и данных о хозяи?ственных операциях за период, представленных в журнале хозяи?ственных операции?:
1. Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01.01.
Решение:
|
Наименование показателя |
Наименование показателя |
|||
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
|||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||
|
Нематериальные активы |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
10000 |
||
|
Результаты исследований и разработок |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||
|
Нематериальные поисковые активы |
Переоценка внеоборотных активов |
|||
|
Материальные поисковые активы |
Добавочный капитал (без переоценки) |
|||
|
Основные средства |
5000 |
Резервный капитал |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
200 |
||
|
Финансовые вложения |
Итого по разделу III |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
Заемные средства |
|||
|
Итого по разделу I |
Отложенные налоговые обязательства |
|||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
Оценочные обязательства |
|||
|
Запасы |
5000 |
Прочие обязательства |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
Итого по разделу IV |
|||
|
Дебиторская задолженность |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
Заемные средства |
|||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
9000 |
Кредиторская задолженность |
881900 |
|
|
Прочие оборотные активы |
Доходы будущих периодов |
|||
|
Итого по разделу II |
Оценочные обязательства |
|||
|
Прочие обязательства |
||||
|
Итого по разделу V |
||||
|
БАЛАНС |
19000 |
БАЛАНС |
19000 |
2. Заполнить журнал регистрации хозяи?ственных операции? малого предприятия за январь (таблицы 1-5), проставив в нем корреспонденцию счетов.
Журнал регистрации операции? малого предприятия за январь:
|
№ п/п |
Содержание операций |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
|||
|
Д |
К |
частная |
общая |
|||
|
1. |
Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за материалы: 1.1 Учтена стоимость материалов; |
10 19 |
60 60 |
45000 8100 |
53100 |
|
|
2. |
Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов на склад предприятия: 2.1. Учтена стоимость транспортировки материалов; 2.2. Учтен НДС в счете. |
10 19 |
60 60 |
6500 1170 |
7670 |
|
|
3. |
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы и транспортной организации за перевозку |
60 |
51 |
60770 |
||
|
4. |
Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом |
68.2 |
19 |
9270 |
||
|
5. |
Начислено пособие по временнои? нетрудоспособности работнику основного производства (продолжительность болезни 7 днеи?): 5.1. За счет средств работодателя; 5.2. За счет средств Фонда социального страхования. |
20 69.1 |
70 70 |
1157 1543 |
2700 |
|
|
6. |
Начислены платежи во внебюджетные фонды от пособия по временнои? нетрудоспособности |
70 |
68.2 |
351 |
||
|
7. |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
20 |
70 |
60000 |
||
|
8. |
Начислена заработная плата аппарату управления |
26 |
70 |
45000 |
||
|
9. |
Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработнои? платы рабочих |
20 |
69 |
18300 |
||
|
10. |
Начислены платежи во внебюджетные фонды от заработнои? аппарата управления |
26 |
69 |
14969 |
||
|
11. |
Начислен налог на доходы с физических лиц |
70 |
68.1 |
13650 |
||
|
12. |
Начислена амортизация основных средств за месяц используемых: 12.1. В основном производстве; 12.2. На нужды аппарата управления. |
20 26 |
02 02 |
4500 1300 |
5800 |
|
|
13. |
Продукция оприходована на склад готовои? продукции по фактическои? себестоимости (остатка НЗП на конец месяца нет). |
43 |
20 |
83957 |
||
|
14. |
Получен краткосрочныи? кредит банка на покупку основных средств |
51 |
66 |
89000 |
||
|
15. |
Перечислены деньги поставщику основных средств |
60 |
51 |
89000 |
||
|
16. |
Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за основные средства: 16.1 Учтена стоимость основных средств |
08 19 |
60 60 |
72980 16020 |
89000 |
|
|
17. |
Основные средства введены в эксплуатацию |
01 |
08 |
72980 |
||
|
18. |
Продукция реализована со склада (с учетом НДС) |
62 |
90.1 |
140000 |
||
|
19. |
Начислен НДС на реализованную продукцию |
90.3 |
68.2 |
21356 |
||
|
20. |
Акцептован счет транспортнои? организации за доставку продукции покупателю: 20.1. Учтена стоимость транспортировки готовои? продукции; 20.2. Учтен НДС в счете. |
44 19 |
60 60 |
2300 414 |
||
|
21. |
Продукция оплачена покупателем |
51 |
62 |
180000 |
||
|
22. |
Списывается фактическая себестоимость реализованнои? продукции (остатка готовои? продукции на складе - нет) |
90.2 |
43 |
83957 |
||
|
23. |
Списаны общехозяи?ственные расходы |
90.2 |
26 |
61269 |
||
|
24. |
Списаны расходы на продажу |
90.2 |
44 |
2300 |
||
|
25. |
Выявляется и списывается финансовыи? результат |
99 |
90.9 |
48471 |
3. Разнести информацию из журнала регистрации хозяи?ственных операции? на Т-счета, открывая их при необходимости.
|
АКТИВНЫЕ СЧЕТА |
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА |
|||
|
СЧ. 10 «Материалы» |
СЧ. 02 «Амортизация основных средств» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 5000 |
Сальдо нач. = 21000 |
|||
|
1.1) 45000 |
12.1) 4500 |
|||
|
2.1) 6500 |
12.2) 1300 |
|||
|
СЧ. 51 «Расчетные счета» |
СЧ. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 9000 |
Сальдо нач. = 1200 |
|||
|
14) 89000 |
3) 60170 |
11) 13650 |
5.1) 1157 |
|
|
21) 140000 |
15) 89000 |
6) 351 |
5.2) 1543 |
|
|
7) 60000 |
||||
|
8) 45000 |
||||
|
СЧ. 01 «Основные средства» |
СЧ. 80 «Уставной капитал» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 26000 |
Сальдо нач. = 10000 |
|||
|
17) 72980 |
||||
|
СЧ. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
СЧ. 69 «Расчеты по социальному страхованию» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 0 |
Сальдо нач. = 100 |
|||
|
1.2) 8100 |
4) 9270 |
5.2) 1543 |
9) 18300 |
|
|
2.2) 1170 |
10) 14969 |
|||
|
16.2) 16020 |
||||
|
20.2) 414 |
||||
|
СЧ. 20 «Основное производство» |
СЧ. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 0 |
Сальдо нач. = 7500 |
|||
|
5.1) 1157 |
13) 83957 |
3) 60170 |
1.1) 45000 |
|
|
7) 60000 |
15) 89000 |
1.2) 8100 |
||
|
12.1) 4500 |
2.1) 6500 |
|||
|
9) 18300 |
2.2) 1170 |
|||
|
16.1) 72980 |
||||
|
16.2) 16020 |
||||
|
20.1) 2300 |
||||
|
20.2) 414 |
||||
|
СЧ. 26 «Общехозяйственные расходы» |
СЧ. 84 «Нераспределенная прибыль» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 0 |
Сальдо нач. = 200 |
|||
|
8) 45000 |
23) 61269 |
|||
|
12.2) 1300 |
||||
|
10) 14969 |
||||
|
СЧ. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
СЧ. 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 0 |
Сальдо нач. = 0 |
|||
|
18) 140000 |
21) 140000 |
4) 9270 |
11) 13650 |
|
|
6) 351 |
||||
|
19) 21356 |
||||
|
СЧ. 44 «Расходы на продажу» |
СЧ. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 0 |
Сальдо нач. = 0 |
|||
|
20.1) 2300 |
24) 2300 |
14) 89000 |
||
|
СЧ. 43 «Готовая продукция» |
СЧ. 90.1 «Выручка» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 0 |
Сальдо нач. = 0 |
|||
|
13) 83957 |
22) 83957 |
18) 140000 |
||
|
СЧ. 08 «Вложение во внеоборотные активы» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Сальдо нач. = 0 |
||||
|
16.1) 72980 |
17) 72980 |
|||
|
СЧ. 90.3 «Налог на добавочную стоимость» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Сальдо нач. = 0 |
||||
|
19) 21356 |
||||
|
СЧ. 90.2 «Себестоимость продаж» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Сальдо нач. = 0 |
||||
|
22) 83957 |
||||
|
23) 61269 |
||||
|
24) 2300 |
||||
|
СЧ. 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Сальдо нач. = 0 |
||||
|
25) 48471 |
||||
|
СЧ. 99 «Прибыли и убытки» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Сальдо нач. = 0 |
||||
|
25) 48471 |
4. Определить обороты по дебету и кредиту счетов и вывести сальдо на конец периода, т.е. на 01.02.
|
АКТИВНЫЕ СЧЕТА |
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА |
|||
|
СЧ. 10 «Материалы» |
СЧ. 02 «Амортизация основных средств» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 5000 |
Сальдо нач. = 21000 |
|||
|
1.1) 45000 |
12.1) 4500 |
|||
|
2.1) 6500 |
12.2) 1300 |
|||
|
51500 |
5800 |
|||
|
Сальдо кон. = 56500 |
Сальдо кон. = 26800 |
|||
|
СЧ. 51 «Расчетные счета» |
СЧ. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 9000 |
Сальдо нач. = 1200 |
|||
|
14) 89000 |
3) 60170 |
11) 13650 |
5.1) 1157 |
|
|
21) 140000 |
15) 89000 |
6) 351 |
5.2) 1543 |
|
|
7) 60000 |
||||
|
8) 45000 |
||||
|
229000 |
149170 |
14001 |
107700 |
|
|
Сальдо кон. = 88830 |
Сальдо кон. = 94899 |
|||
|
СЧ. 01 «Основные средства» |
СЧ. 80 «Уставной капитал» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 26000 |
Сальдо нач. = 10000 |
|||
|
17) 72980 |
||||
|
72980 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Сальдо кон. = 98980 |
Сальдо кон. = 10000 |
|||
|
СЧ. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
СЧ. 69 «Расчеты по социальному страхованию» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 0 |
Сальдо нач. = 100 |
|||
|
1.2) 8100 |
4) 9270 |
5.2) 1543 |
9) 18300 |
|
|
2.2) 1170 |
10) 14969 |
|||
|
16.2) 16020 |
||||
|
20.2) 414 |
||||
|
25704 |
9270 |
1543 |
33369 |
|
|
Сальдо кон. = 16434 |
Сальдо кон. = 31826 |
|||
|
СЧ. 20 «Основное производство» |
СЧ. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 0 |
Сальдо нач. = 7500 |
|||
|
5.1) 1157 |
13) 83957 |
3) 60170 |
1.1) 45000 |
|
|
7) 60000 |
15) 89000 |
1.2) 8100 |
||
|
12.1) 4500 |
2.1) 6500 |
|||
|
9) 18300 |
2.2) 1170 |
|||
|
16.1) 72980 |
||||
|
16.2) 16020 |
||||
|
20.1) 2300 |
||||
|
20.2) 414 |
||||
|
83957 |
83957 |
149170 |
111984 |
|
|
Сальдо кон. = |
Сальдо кон. = 29686 |
|||
|
СЧ. 26 «Общехозяйственные расходы» |
СЧ. 84 «Нераспределенная прибыль» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 0 |
Сальдо нач. = 200 |
|||
|
8) 45000 |
23) 61269 |
|||
|
12.2) 1300 |
||||
|
10) 14969 |
||||
|
61269 |
61269 |
0 |
0 |
|
|
Сальдо кон. = 0 |
Сальдо кон. = 200 |
|||
|
СЧ. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
СЧ. 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 0 |
Сальдо нач. = 0 |
|||
|
18) 140000 |
21) 140000 |
4) 9270 |
11) 13650 |
|
|
6) 351 |
||||
|
19) 21356 |
||||
|
140000 |
140000 |
9270 |
35357 |
|
|
Сальдо кон. = 0 |
Сальдо кон. = 26087 |
|||
|
СЧ. 44 «Расходы на продажу» |
СЧ. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 0 |
Сальдо нач. = 0 |
|||
|
20.1) 2300 |
24) 2300 |
14) 89000 |
||
|
2300 |
2300 |
0 |
89000 |
|
|
Сальдо кон. = 0 |
Сальдо кон. = 89000 |
|||
|
СЧ. 43 «Готовая продукция» |
СЧ. 90.1 «Выручка» |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Сальдо нач. = 0 |
Сальдо нач. = 0 |
|||
|
13) 83957 |
22) 83957 |
18) 140000 |
||
|
83957 |
83957 |
0 |
140000 |
|
|
Сальдо кон. = 0 |
Сальд кон. = 140000 |
|||
|
СЧ. 08 «Вложение во внеоборотные активы» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Сальдо нач. = 0 |
||||
|
16.1) 72980 |
17) 72980 |
|||
|
72980 |
72980 |
|||
|
Сальдо кон. = 0 |
||||
|
СЧ. 90.3 «Налог на добавочную стоимость» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Сальдо нач. = 0 |
||||
|
19) 21356 |
||||
|
21356 |
0 |
|||
|
Сальдо кон. = 21356 |
||||
|
СЧ. 90.2 «Себестоимость продаж» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Сальдо нач. = 0 |
||||
|
22) 83957 |
||||
|
23) 61269 |
||||
|
24) 2300 |
||||
|
147526 |
0 |
|||
|
Сальдо кон. = 147526 |
||||
|
СЧ. 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Сальдо нач. = 0 |
||||
|
25) 48471 |
||||
|
0 |
48471 |
|||
|
Сальдо кон. = 48471 |
||||
|
СЧ. 99 «Прибыли и убытки» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Сальдо нач. = 0 |
||||
|
25) 48471 |
||||
|
48471 |
0 |
|||
|
Сальдо кон. = 48471 |
5. Заполнить контрольно-оборотную (оборотно-сальдовую) ведомость.
|
№ счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
01 |
5000 |
72980 |
98980 |
||||
|
02 |
5800 |
26800 |
|||||
|
08 |
0 |
83957 |
83957 |
0 |
|||
|
10 |
5000 |
51500 |
56500 |
||||
|
19 |
0 |
25704 |
9270 |
16434 |
|||
|
20 |
0 |
83957 |
83957 |
0 |
|||
|
26 |
0 |
61269 |
61269 |
0 |
|||
|
43 |
0 |
83957 |
83957 |
||||
|
44 |
0 |
2300 |
2300 |
0 |
|||
|
51 |
9000 |
229000 |
149170 |
88830 |
|||
|
60 |
7500 |
149170 |
111984 |
29686 |
|||
|
62 |
0 |
140000 |
140000 |
0 |
|||
|
66 |
0 |
0 |
89000 |
89000 |
|||
|
68 |
0 |
9270 |
35357 |
26087 |
|||
|
69 |
100 |
1543 |
33369 |
31826 |
|||
|
70 |
1200 |
14001 |
107700 |
94899 |
|||
|
80 |
10000 |
0 |
0 |
10000 |
|||
|
84 |
200 |
0 |
0 |
200 |
|||
|
90.1 |
0 |
0 |
180000 |
180000 |
|||
|
90.2 |
0 |
147526 |
0 |
147526 |
|||
|
90.3 |
0 |
217353 |
21356 |
0 |
21356 |
||
|
90.9 |
0 |
0 |
48471 |
48471 |
|||
|
99 |
0 |
48471 |
0 |
48471 |
|||
|
Итого |
19000 |
19000 |
1225961 |
1225961 |
507783 |
507783 |
|
Наименование показателя |
Наименование показателя |
|||
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
|||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||
|
Нематериальные активы |
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
10000 |
||
|
Результаты исследований и разработок |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||
|
Нематериальные поисковые активы |
Переоценка внеоборотных активов |
|||
|
Материальные поисковые активы |
Добавочный капитал (без переоценки) |
|||
|
Основные средства |
72180 |
Резервный капитал |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
11818 |
||
|
Финансовые вложения |
Итого по разделу III |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
Заемные средства |
|||
|
Итого по разделу I |
Отложенные налоговые обязательства |
|||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
Оценочные обязательства |
|||
|
Запасы |
56500 |
Прочие обязательства |
26087 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
16434 |
Итого по разделу IV |
||
|
Дебиторская задолженность |
29686 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
Заемные средства |
89000 |
||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
88830 |
Кредиторская задолженность |
126725 |
|
|
Прочие оборотные активы |
Доходы будущих периодов |
|||
|
Итого по разделу II |
Оценочные обязательства |
|||
|
Прочие обязательства |
||||
|
Итого по разделу V |
||||
|
БАЛАНС |
263630 |
БАЛАНС |
263630 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Открытие счетов синтетического учета на примере данных ООО "Ростов". Составление журнала учета хозяйственных операций. Расчет оборотов по каждому счету и определение сальдо на конец отчетного периода. Тесты по основным понятиям бухгалтерского учета.
контрольная работа [53,8 K], добавлен 19.07.2010Бухгалтерский баланс, журнал регистрации хозяйственных операций ООО "Волна". Открытие активных и пассивных счетов синтетического и аналитического учета. Составление оборотных ведомостей по счетам. Подсчет оборотов и выведение остатков на конец месяца.
контрольная работа [39,1 K], добавлен 01.03.2012Разделы типового плана и их назначение. Получение сведений о движении имущества и обязательств организации с помощью бухгалтерских счетов. Структура активного, пассивного и активно-пассивного счетов. Расчет оборотов по дебету и кредиту, конечному сальдо.
презентация [352,6 K], добавлен 01.02.2015Номера счетов в "Остатках хозяйственных средств". Заполнение журнала хозяйственных операций. Подсчет оборотов по каждому счету. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9. Бланк баланса (Форма №1).
контрольная работа [41,8 K], добавлен 09.11.2010Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике [37,4 K], добавлен 08.10.2009Открытие счетов бухгалтерского учета. Указание корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации. Запись на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям. Подсчет оборотов по дебету и кредиту счетов.
практическая работа [26,8 K], добавлен 29.03.2009Схемы активного и пассивного счетов. Назначение плана счетов бухгалтерского учета. Классификация счетов по отношению к бухгалтерскому балансу, экономическому содержанию, назначению и структуре. Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций.
курсовая работа [367,3 K], добавлен 03.03.2015Заполнение первичных документов, журнала регистрации хозяйственных операций, синтетических счетов. Составление сальдового баланса, использование данных для составления бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, отчета о прибылях и убытках.
курсовая работа [27,7 K], добавлен 12.11.2010Типология хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Пример заполнения оборотно-сальдового баланса, журнала хозяйственных операций, расчет оборотов по счетам бухгалтерского учета, аналитическому и синтетическому учету, конечного сальдо.
контрольная работа [63,8 K], добавлен 25.12.2010Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
контрольная работа [46,2 K], добавлен 22.01.2013Основные требования к ведению бухгалтерского учета. Понятие о синтетических и аналитических счетах, взаимосвязь между счетами и балансом. Составление журнала хозяйственных операций, построение схемы счетов, запись остатков в счетах по дебету и кредиту.
контрольная работа [32,9 K], добавлен 14.02.2012Отражение хозяйственных операций, указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций ООО "Салют" за декабрь 2010 года, на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи. Схемы счетов, экономический смысл сальдо. Составление оборотной ведомости.
контрольная работа [23,4 K], добавлен 04.04.2012Методика ведения журнала регистрации хозяйственных операций предприятия. Подсчеты дебетовых и кредитовых оборотов за месяц и выведение конечного сальдо. Составление ведомости начисления заработной платы. Калькуляция производственной себестоимости изделия.
курсовая работа [32,0 K], добавлен 08.01.2011Составление журнала регистрации хозяйственных операций. Составление синтетических и аналитических счетов и ведомостей. Расчет общепроизводственных расходов и распределение расходов по изделиям. Определение остатков по бухгалтерским счетам на предприятии.
курсовая работа [52,4 K], добавлен 13.06.2009Сущность, характеристика, классификация забалансовых счетов и их предназначение. Международные стандарты финансовой отчетности. Сравнительный анализ забалансовых счетов в Республики Беларусь и в Российской Федерации. Применение забалансовых счетов.
курсовая работа [438,0 K], добавлен 01.11.2009Составление баланса-нетто на начало отчетного периода на основе остатков по счетам. Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям, отражение в журнале операций. Заполнение журналов-ордеров и регистров по учету. Составление оборотной ведомости.
курсовая работа [39,1 K], добавлен 17.12.2010Составление корреспонденции счетов, бухгалтерских проводок согласно исходным данным, регистрация их в журнале операций. Расчет итогов по оборотам и остатков на конец месяца по каждому счету, составление оборотных ведомостей по счетам и баланса.
практическая работа [39,7 K], добавлен 14.06.2010Принципы открытия счетов бухгалтерского учета и отражение на них хозяйственных операций за месяц способом двойной записи. Подсчет оборотов за месяц и конечных остатков. По данным счетов составление бухгалтерского баланса ОАО "М-33" на определенную дату.
контрольная работа [56,8 K], добавлен 23.03.2015Порядок заполнения журнала операций, схемы синтетических и аналитических счетов, подсчет оборота и выведение остатков по счету. Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
практическая работа [43,1 K], добавлен 08.08.2010Венецианская техника ведения счетов: первые классификации счетов, формы счетоводства. Активно-пассивные счета с односторонним и с двусторонним сальдо. Калькуляционные и распределительные операционные счета. Оборотная ведомость по аналитическим счетам.
курсовая работа [113,6 K], добавлен 20.10.2011
