Совершенствование методики управления дебиторской задолженностью для предприятий химической промышленности посредством автоматизации учета в системе "Спарк"

На сегодняшний день многие предприятия химического комплекса, работая в условиях конкуренции, вынуждены работать на условиях отсрочки платежа, т.е. предоставлять своим клиентам коммерческий кредит, в результате чего образуется дебиторская задолженность.

Отсутствие на предприятии функции управления дебиторской задолженностью ведет к снижению оборачиваемости оборотных средств, ухудшению платежеспособности предприятия, финансовым потерям в результате не возврата долгов [1]. Именно поэтому грамотно построенная система управления дебиторской задолженностью является важным аспектом в деятельности предприятий химического комплекса.

Изучение научных публикаций отечественных и зарубежных ученых и практиков показало, что дебиторскую задолженность характеризуют по-разному. Но, несмотря на множество различных формулировок, рассмотренные подходы не взаимоисключают, а дополняют друг друга. Обобщая определения авторов, можно сказать, что дебиторская задолженность - это совокупность финансовых обязательств третьих лиц, которые можно считать частью оборотных средств предприятия, отвлеченных из оборота в качестве отсрочки или кредита для контрагента, сумма которых влияет на финансовое стояние и финансовые результаты деятельности фирмы в связи с риском невозврат долга.

В ходе анализа современной ситуации в управлении дебиторской задолженностью в Российской федерации выявлено, что суммарная дебиторская задолженность предприятий химического комплекса за 2018 г. составила 734 460 млн руб. при темпе роста - 149,4 % к 2017 г. [3], что составляет 26,1 % оборота организаций [3], в том числе просроченная - 23 561 млн руб [4]. Более половины просроченной задолженности приходится на долю мелких покупателей.

Оценка существующих методов управления дебиторской задолженности показала, что большинство предприятий химического комплекса не применяют инновационных систем воздействия на вероятность невозврата долга, а используемая методика управления дебиторской достаточно стандартна и используется всеми организациями вне зависимости от отраслевой принадлежности[5].

В виду общей тенденции резкого роста сумм дебиторской задолженности по Российской Федерации [6] и значительного роста количества дебиторов на предприятиях, из современных методик, для предприятия химической промышленности, наиболее актуальна методика автоматизации учета взыскания дебиторской задолженности.

Суть методики заключается в автоматизации процесса учета задолженности, а именно внедрение системы проверки контрагентов и учета «СПАРК». Эти меры снизят трудозатраты на выполнение операций, которые ранее выполнялись вручную, сократят время на обработку данных и сроки погашения дебиторской задолженности, снизят риски при отборе контрагентов, что в дальнейшем должно благоприятно сказаться на финансовом состоянии организации.

Потому как основная причина дебиторской задолженности - отсутствие соответствующего контроля и неорганизованная работа по возврату долговых обязательств, то внедрение финансового контроля по аналогии с предприятиями в которых введена система «СПАРК», позволит ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности.

Усовершенствованная методика должна описывать, на системном уровне и уровне операций, поэтапный комплекс управления дебиторской задолженностью:

1-й Этап: Предварительные работы по систематизации информации о потенциальных дебиторах. Основная цель - исключить возможность работы с несостоятельными и неплатежеспособными организациями, с сомнительной репутацией на рынке. Оценка входной кредитоспособности потенциального дебитора или учет платежной дисциплины в прошлом включает в себя:

- Проверка контрагентов в сети деловых коммуникаций «СПАРК». Главное достоинство продукта - индекс платежной дисциплины, который является самым оперативным индикатором финансового состояния контрагента. Также экспресс- оценка контрагентов основывается на индексе финансового риска (оценка вероятности неплатежеспособности компании) и индексе должной осмотрительности (вероятность того, что компания окажется «фирмой-однодневкой») [7].

- Проверка контрагента на наличие исполнительных производств, где организация-дебитор выступает должником.

- Ранжирование контрагентов по степени надежности. Ранги определяются индикаторами, основанными на систематизации данных, внесенных в систему при входной оценке. Таких как арбитражные дела, годовой оборот, кредитный лимит и т.д. Функция ранжирования значительно упрощает работу с контрагентами, структурирует базу клиентов, автоматизирует ее анализ, что повышает эффективность принятия решений по условиям работы с клиентом.

2-й Этап: Мероприятия по работе с текущей дебиторской задолженностью. Основная цель - ускорение трансформации задолженности в денежные средства. Проводится сверка взаиморасчетов, ведется процесс истребования задолженности, который включает:

- Мониторинг уровня дебиторской задолженности. В системе портфель дебиторской задолженности анализируется в различных разрезах. Это позволяет оценить состояние дебиторской задолженности по внутренним показателям, которые легко отслеживать в отчетах.

- Мониторинг изменений данных о контрагентах и учет признака аффилированности юридических лиц. Список контрагентов и их поручителей отслеживается в «СПАРК», и в результате получаем данные обо всех изменениях по электронной почте: ЕГРЮЛ, арбитражные дела, исполнительные производства и т.д. [7].

1) Формирование стоп-листов для плохо зарекомендовавших себя контрагентов, при наличии критической просрочки, превышение лимита отгрузок с отсрочкой, ухудшении финансового положения покупателя. Учет признака аффилированности позволяет сократить риск отгрузки одному из предприятий холдинга, который попал в стоп-лист.

3-й Этап: Мероприятия по работе с просроченной дебиторской задолженностью. Основная цель - минимизация сумм просроченной дебиторской задолженности. Переход от превентивных мер к срочным действиям по взысканию:

- Проведение досудебных мероприятий (добровольный порядок)

- Согласно подаче заявления в суд (судебный порядок)

Методика управления дебиторской задолженностью представлена в виде систематизированного комплекса на рисунке 1, реализация которого основывается на индивидуальном подходе к целевым группам покупателей, ранжированных по степени надежности. Это позволяет принять персональное решение по условиям производства и отгрузки.

В данном комплексе по горизонтали расположены целевые группы, а по вертикали - те компоненты управления дебиторской задолженностью, которые оптимальны для достижения поставленных целей по каждой конкретной аудитории. При этом, в схеме представлены как универсальные инструменты для всех аудиторий, так и специфические для конкретных видов покупателей. Несомненным плюсом «СПАРК» является возможность интегрироваться в уже используемую большинством предприятий систему «1С:Предприятие».

Реализация комплекса управления дебиторской задолженностью позволит:

- избежать контрактов с ненадежными клиентами, минимизировать риски управления дебиторской задолженностью;

- сформировать точную базу данных (электронную и документальную версию);

- обеспечить на предприятии эффективное управление дебиторской задолженностью;

- выявить надежных дебиторов, увеличить число заказов, ускорить возвращение долговых обязательств, высвободить денежные средства;

- погасить краткосрочные обязательства за свет высвобожденных денежных средств, оптимизировать показатели ликвидности и платежеспособности.

- как следствие всех процедур повысить эффективность управления финансовым состоянием организации.

Рис. 1. Комплекс методики управления дебиторской задолженностью

Данная методика может применяться не только для предприятий химической промышленности, но и для всех предприятий с большим количеством контрагентов.

С анализом современной ситуации в управлении дебиторской задолженностью в Российской федерации обоснована структура и содержание усовершенствованной методики управления дебиторской задолженностью на предприятиях химической промышленности, посредством автоматизации учета с помощью установки системы «СПАРК». Методика основана на ранжировании контрагентов по степени надежности, учитывает универсальные и специфические инструменты взаимодействия. Данная методика может применяться как для предприятий химической промышленности, так и для всех предприятий с большим количеством контрагентов.

Список литературы

1. Волчаренко В.А. Совершенствование управления дебиторской задолженностью предприятия / В.А. Волчаренко// Проблемы современной науки и образования, 2018. № 5(125). С. 52-59.

2. Дебиторская задолженность организаций с 2017 г. ЕМИСС Государственная статистика.

3. Оборот организаций с 2017 г.: ЕМИСС Государственная статистика

4. Просроченная дебиторская задолженность организаций с 2017 г. ЕМИСС Государственная статистика.

5. Безверхова Ю.В. Оценка риска невозврата дебиторской задолженности предприятий химического комплекса / Ю.В. Безверхова // Сборник материалов 6-й региональной научно-практической конференции «Наука, Экономика, Общество», 2012. Сентябрь. С. 18-21.

6. Динамика дебиторской задолженности организаций Российской Федерации: ЕМИСС Государственная статистика.

7. Соловьев Е. Карта рисков для эффективного управления задолженностью // Директор по безопасности, 2017. № 2.

8. Шнайдер О.В. Проверка экономическим субъектом контрагента на добросовестность - гарантия успешной финансовой деятельности / О.В. Шнайдер, М.С. Шуткина // Научный альманах, 2016. № 9-1(23). С. 206-209.

9. Ковалев В.В. Корпоративные финансы: Учебник / Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. М.: Проспект, 2018. 640 с.

10. Спиридонова Н.Е. Факторы, влияющие на образование и погашение дебиторской задолженности / Н.Е. Спиридонова // Вестник университета, 2017. № 12. С. 140-143.

Размещено на Allbest.ru